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Preparado por:
Beatriz A. Zuluaga
09 SEPTEMBRE de 2014
Versin 1.0
CONTENIDO
Pg.
1.
2.
Presentacin.....................................................................................................................................2
3.
Alcance de la auditora....................................................................................................................3
4.
5.
6.
4.1.
Objetivos generales.................................................................................................................4
4.2.
Objetivos especficos...............................................................................................................4
Riesgo de auditora..........................................................................................................................5
5.1.
Control.....................................................................................................................................5
5.2.
Inherente..................................................................................................................................6
5.3.
Deteccin..................................................................................................................................6
5.4.
reas de importancia..............................................................................................................9
6.3.
Asuntos de importancia........................................................................................................10
6.3.1.
Para la organizacin:.......................................................................................................10
6.3.2.
Para la el auditor:............................................................................................................10
6.4.
6.5.
Visitas.....................................................................................................................................10
6.5.1.
Preliminar........................................................................................................................10
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6.5.2.
6.5.3.
6.6.
7.
Personal Involucrado....................................................................................................................12
7.1.
Por la empresa.......................................................................................................................12
7.2.
8.
9.
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Escenario de riesgos:.............................................................................................................14
1.
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2.
PRESENTACIN
Entidad auditada:
AGROPECUARIA EL CEDRO S.A.
rea de trabajo
: XXXXXXX
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3.
ALCANCE DE LA AUDITORA
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4.
4.1.
OBJETIVOS GENERALES
Evaluar la razonabilidad del proceso de compras y determinar que este proceso cumpla con
los principios de eficiencia, eficacia y economa.
Sugerir en el informe final de la auditora operacional los cambios a realizar para que este
proceso cumpla con los principios de eficiencia, eficacia y economa.
4.2.
OBJETIVOS ESPECFICOS
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5.
RIESGO DE AUDITORA
Dentro de la evaluacin de riesgos a los que se puede enfrentar el rea ingresos, costos y gastos,
debemos considerar los factores internos y externos que puedan afectar el objetivo de la compaa. En
la determinacin del nivel de riesgo, se tuvo en cuenta el impacto y la probabilidad de los controles
existentes al interior de los diferentes procesos y procedimientos que se han de realizan.
Para adelantar esta etapa se deben tener muy claro los puntos de control existente en los diferentes
procesos, los cuales permiten obtener informacin para efectos de tomar decisiones, estos niveles de
riesgos pueden ser:
ALTO: (1.0)
MEDIO: (0.5)
BAJO: (0.3)
5.1.
CONTROL
Este riesgo est relacionado con los controles vigentes que se tengan, si los mismos son adecuados y
suficientes, por lo tanto, si este riesgo de control es mnimo significa que los controles del rea son
suficientes.
RIESGO
CALIFICACIN
BAJA
BAJA
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BAJA
el pago.
La radicacin, contabilizacin y pago doble vez.
BAJA
BAJA
inmediatas.
Verificar que las cotizaciones, rdenes de compra y remisiones se
BAJA
INHERENTE
CALIFICACIN
BAJA
BAJA
DETECCIN
CALIFICACIN
BAJA
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el cronograma establecido.
Que el acceso al sistema aplicativo sea el adecuado.
Que la compaa no facilite la informacin necesaria para efectuar
BAJA
baja
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6.
6.1.
ETAPAS
6.1.1.
Familiarizacin
Identificar a nivel general el funcionamiento del ciclo operacional de la organizacin y su
influencia sobre las dems reas de la compaa.
Para conocer el rea de compras, se elabora un programa de auditora preliminar donde se
solicitar informacin concerniente a la empresa, documentos legales, Organigrama y Mapa de
proceso Administrativo de la compaa como el mapa de procesos del rea a evaluar, funciones
por puesto y conformacin de grupos de trabajo.
6.1.2.
Investigacin y anlisis
Una vez recopilada la informacin se procede a analizarse en mesas de trabajo junto con el
grupo de auditores. Con este proceso se pretende profundizar e indagar con el personal de las
diferentes reas involucradas en el rea objeto de estudio, de esta forma logrando evidenciar
fsicamente la informacin reunida debidamente clasificada y referenciada.
6.1.3.
Diagnstico
Consiste en informar conceptualmente el estado de eficiencia y eficacia del control interno,
teniendo en cuenta el resultado de pruebas de auditora debidamente sustentados y
documentados en los papeles de trabajo. Utilizando las diferentes tcnicas existentes tales
como indagacin, observacin, inspeccin, entrevistas internas (desde asistentes hasta
auxiliares) y externas (clientes) entre otras poder sacar el mejor provecho a la informacin
obtenida anteriormente.
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6.1.4.
Informe
Como resultados finales de la evaluacin que se desarrollara al proceso, se presentarn dos
tipos de informes:
a. Informe de Control Interno
Soportado con las pruebas necesarias para poder dar una opinin acorde con la realidad del
funcionamiento del control existente en las distintas reas que participan en el proceso de
compras.
b. Informe final de auditora
En este informe se incluye el resultado del examen de la auditora operacional con los
soportes suficientes y competentes de la evaluacin, permitiendo identificar las posibles
falencias en los procesos y as mismo, la gerencia pueda tomar decisiones acertadas acerca
del mejoramiento de procesos.
6.2.
REAS DE IMPORTANCIA
Dentro de la compaa AGROPECUARA EL CEDRO S.A. se tienen como reas importantes las
siguientes:
Gerencia administrativa y financiera
Gerencia de servicios
Departamento de contabilidad e impuestos
Departamento de tesorera
Departamento de cartera
Departamento de almacn.
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6.3.
ASUNTOS DE IMPORTANCIA
6.3.1.
Para la Organizacin:
Obtener la base de proveedores autorizados vigentes.
Analizar las ltimas cotizaciones, rdenes de compra y remisiones del ltimo
semestre y compras efectivamente realizadas.
Comparar los proveedores actuales con los autorizados
Revisar las compras recibidas de los proveedores.
6.3.2.
Para la el Auditor:
Obtener
6.4.
6.5.
VISITAS
Con el fin de obtener informacin oportuna se realizarn las siguientes visitas: Preliminar, en el
desarrollo de la auditora, con las reas involucradas en el proceso evaluado y una visita final o
posterior a la auditora.
6.5.1.
Preliminar
En el acuerdo con el que hemos llegado con la gerencia de AGROPECUARIA EL CEDRO
S.A. se realiza la auditora en forma general al proceso de compras iniciando con las polticas
establecidas en los procesos de la compaa hasta el manejo y el control interno de todos los
procedimientos referentes al anterior mencionado, mediante una reunin con el personal de las
siguientes reas:
Departamento de Almacn
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Gerencia de servicios
Asistente del departamento de auditora interna
Asistente de contabilidad
Asistente de compras
6.5.2.
6.5.3.
Posterior
Culminado y una vez entregado el informe de auditora se har una ltima visita para obtener la
idea clara del resultado del informe, si el gerente se encuentra satisfecho con el trabajo
realizado y conocer tambin opiniones del desempeo del equipo de auditora.
Dentro del cumplimiento de este paso se aclararan todas las expectativas que tenga, con
respecto con lo escrito en el informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para
tener un conocimiento amplio de la funcionalidad de todo el proceso de compras.
6.6.
SEPT.22
SEPT.29
OCT.06
Trabajo
OCT.13
OCT.20
OCT.27
Posterior
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NOV.03
NOV.09
11
7.
PERSONAL INVOLUCRADO
Para llevar a cabo la auditora del proceso de compras en AGROPECUARA EL CEDRO S.A. se
requiere la colaboracin de personas vinculadas en el proceso y de quienes efectan esta funcin
dentro de la compaa
7.1.
POR LA EMPRESA
Nombre
7.2.
Cargo
EDWIM SIEGRIST
Gerente General
CARLOS FORERO
MARTA SALAZAR
Contador
MARCO ZAPATA
Auditor
Cargo
Snior de Auditora
Asistente de Auditora
Manuel Escobar
Asistente de Auditora
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12
8.
Preliminar
Posterior
Total
Gerente
10
12
27
Gerente operacional
25
25
30
80
Senior
15
15
15
45
Asistente de auditora
20
20
20
60
Asistente de auditora
20
20
20
60
TOTAL
90
85
97
272
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9.
ESCENARIO DE RIESGOS:
Definir y concretar los escenarios ms relevantes de riesgos del las reas a evaluar. Es decir
definir el punto exacto, actividades y acciones que permitan analizarlos muy bien.
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Para cada escenario de riesgo localizado, se determinarn las actividades sujetas a control que
se realizan en un escenario de riesgos concreto. Es decir se tomara informacin de las reas
que participan dentro del proceso para ratificar las reas criticas y los problemas de control.
Para cada proceso sujeto de control definido, se definirn las amenazas a que estarn
expuestas y se identificaran los puntos crticos..
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