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PRESUPUESTOS
TEMARIO
Clasificacin de costos
Costos variables o directos,
Costos fijos o peridicos,
Costos semivariables,
Costos histricos,
Costos hundidos,
Costo de oportunidad
Modelo de maximizacin de
beneficio en competencia perfecta
Nomenclatura
Cantidad producida o vendida (Q)
Costos fijos (CF),
Costos variables (CV),
Costo total (CT), CT = CF + CV
Costo promedio (CP), CP = CT/Q
Costo Marginal (CM), es el cambio en el
costo total derivado de producir una unidad
adicional.
Ec. Sebastin Ruiz
Costo Promedio
100
80
60
40
20
0
1
10
Relaciones:
1- Si CM es menor que CP; entonces CP disminuir mientras aumente la produccin,
2- Si CM es mayor que CP; entonces CP aumentar mientras aumente la produccin,
3- En el punto dnde CP se hace mnimo, CP = CM
Relacin CM, CP y CT
Costo Total
400
350
300
250
200
150
100
50
0
1
Costo Marginal
10
Costo Promedio
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1
10
IT = p x Q
Ingreso Marginal: es el cambio en el
ingreso total derivado de producir o
vender una unidad adicional.
Ec. Sebastin Ruiz
Maximizacin de beneficios
Competencia Perfecta
Beneficio (B)
B = IT CT
El mximo beneficio se obtiene cuando la pendiente del IT se iguala con la
pendiente del CT, esto es cuando p = CM
Costo Total
Ingreso Total
400
350
300
Mximo Beneficio
250
200
150
100
50
0
0
10
Planificacin presupuestaria
El presupuesto es la expresin en
Planificacin presupuestaria
Evaluacin, control y medidas correctivas
Es fundamental que dicho proceso est
10
11
Previsin de variables
econmico-financieras
Previsin
del entorno
Previsin
de Ventas
Previsin de Gastos
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Ventas
Gastos y costos
Factores Internos
-Poltica de marketing,
-Poltica de investigacin y
desarrollo.
-Capacidad de produccin y
utilizacin de recursos,
-Consumo de recursos por unidad
fabricada,
-Recursos disponibles,
-Relaciones con proveedores.
13
14
3-
Flujo de caja
Ingresos
Egresos
15
16
Ventas
1.000
Ingresos
500
Costo de ventas
-600
Egresos
Resultado bruto
400
-200
Resultado bruto
Gastos de administracin y ventas
500
-200
Depreciacin
-50
Depreciacin
-50
150
250
Impuestos
Resultado Neto
Rentabilidad neta s/ventas
-100
50
5%
Impuestos
-100
Ajuste Depreciacin
Flujo de Fondos
50
200
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PUNTO DE EQUILIBRIO
ECONOMICO
Definicin: Es aquel nivel en el cual los
ingresos provenientes de un determinado
volumen de ventas igualan a la totalidad de los
costos.
Es el punto en que la empresa ni gana ni pierde. Si
vende por encima de ese volumen de ventas que la
hace estar en equilibrio, entonces tiene ganancias; en
cambio si se vende por debajo del punto de equilibrio,
se concluye que el giro de la empresa no es
econmicamente aceptable y que incurre en prdidas.
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PUNTO DE EQUILIBRIO
MODELO EN UNIDADES
FUNCION DE INGRESOS
(1) Y = pxQ
Y - ingresos totales
p - precio unitario de venta
Q - cantidades vendidas
FUNCION DE COSTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
(2) CT = CV + CF
CT - costos totales
CV - costos variables
CF - costos fijos
Costos Variables :
Y = CT
pxQ = cvxQ + CF
(3) CV = cvxQ
Q (p - cv) = CF
Q=
Costos Fijos :
pxQ - cvxQ = CF
CF
(p - cv)
COSTOS TOLATES
El punto de equilibrio en unidades se obtiene
(4) CT = cvxQ + CF
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PUNTO DE EQUILIBRIO
MODELO EN PESOS DE VENTA
FUNCION DE INGRESOS
Y - ingresos totales
X - volumen de venta medido en $
(1) Y = X
FUNCION DE COSTOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
(2) CT = CV + CF
CT - costos totales
CV - costos variables
CF - costos fijos
Y = CT
Costos Variables : son aquellos que varan con el nivel de produccin o ventas
X = (cv/p)xX + CF
(3) CV = cv x X
p
Costos Fijos :
X - (cv/p)xX = CF
X (1 - (cv/p)) = CF
X = CF
(1 - (cv/p))
COSTOS TOLATES
Sustituyo (3) en (2)
(4) CT = cv x X + CF
p
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PUNTO DE EQUILIBRIO
MODELO EN GRAFICOS
FUNCION DE COSTOS
FUNCION DE INGRESOS
Ingresos
y costos
Ingresos
y costos
CV
CF
Ventas
Ventas
PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos
y costos
Zona de
ganancias
Zona de
prdidas
Punto de
equilibrio
Ventas
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PUNTO DE EQUILIBRIO
FINANCIERO
A diferencia del punto de equilibrio
22
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos
y costos
Zona de
ganancias
Zona de
prdidas
EN UNIDADES
PEEu =
CF
(p-cv)
EN PESOS
Punto de
equilibrio
Ventas
PEE$ =
CF
margen s/ventas
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Ingresos
y costos
Punto de
Equilibrio
$ 3.530
$ 23.224
Ventas
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Ingresos
y costos
Punto de
Equilibrio
$ 4.130
$ 27.171
Ventas
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PUNTO DE EQUILIBRIO
SUPUESTOS
26
$4,200
$70,000
$74,200
RCV=
Sueldos administrativos=
Gastos de funcionamiento=
Propaganda
Depreciacin=
COSTOS FIJOS TOTALES=
$25,000
$20,000
$5,000
$25,000
$75,000
$74,200
$140,000
0.53
1 - RCV = 0.47
Cuota Banco=
$10,000
PEE=
$75,000
0.47
$159,574
PEF=
$60,000
0.47
$127,660
27
28