Corporacin Asia

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles
DEBE

Caja
Banco Continental
Mercaderias
Acciones de otra empresa
Letras por Cobrar
Fondos Sujetos a Restriccion
Edificios y Construcciones
Terrenos
Vehiculos

HABER
50,900
250,000
640,000
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200

836,900
300,000

Anticipos de Clientes

Pagare del Banco Continental

Capital Social
Prestamos por Cobrar
Banco Credito
Acciones Banco Santander

Facturas por Cobrar

Seguros Contratados por Anticipado
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa
Tributos por pagar
Letras por pagar

2,154,500
450,000
158,500
742,100
203,500
112,400
44,500
42,000
510,100
148,000
163,000
559,500
367,200
89,500
370,400
738,000

Facturas por pagar

Reserva Legal
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Utilidad 2013
Prima de emision

Dividendos por pagar

Resultados Acumulados
Excedente de revaluacion
Beneficios sociales
Cuentas por pagar diversas

281,800
24,900
26,300
6,656,600

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 La depreciacin del activo fijo es el lnea recta, se aplico en el periodo 207,915.
2 No registro el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.15
3 En la revision del corte documentario al 31 de diciembre se determino la existencia de una
devolucion de mercaderia, precio de venta s/ 59,000 no ha sido emitida la nota de credito.
El margen de utilidad es de 25%.

6,656,600

4 Las acciones del Banco Santander se registro a su costo de adquisicion 4.00

(V.N. 5.00), al cierre se cotizan al 75%. El Banco declaro Dividendos 1% Utilidad por Accion
5 El pagare bancario es por US $ 96,800 el cual se esta cancelando US $ 2,420
mensual; (t/c c. 2.68 v. 2.74)
6 Se contabilizo como gastos de ventas, fletes por 16,450 cancelados en la ultima
compra de mercaderias; el 60% de dicha mercaderia ya se vendieron.
7 Revisando pagos posteriores se encontro pago de gastos financieros por 6,590
que pertenecen a diciembre y no se encontro la provision.
8 Se detecto una omision de una compra por S/ 70,800 realizada el 31 de diciembre.
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

CORPORACION ASIA
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Estados Financieros
Saldos por Ajustar
Debe
Haber
Debe
Haber

Detalle
Caja
Banco Continental
Mercaderias
Acciones de otra empresa
Letras por Cobrar
Fondos Sujetos a Restriccion
Edificios y Construcciones
Terrenos
Vehiculos

50,900
250,000
640,000
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200

106,580

836,900
300,000

Anticipos de Clientes

Pagare del Banco Continental

Capital Social
Prestamos por Cobrar
Banco Credito

Saldos Actualizados
Debe
50,900
250,000
746,580
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200

34,768

2,154,500

Acciones Banco Santander

Facturas por Cobrar

Seguros Contratados por Anticipado
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa
Tributos por pagar
Letras por pagar

450,000
158,500
742,100
203,500
112,400

46,381
59,000
11,240
44,500
42,000
510,100
148,000
163,000
559,500
367,200
89,500
370,400
738,000

Facturas por pagar

Reserva Legal
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Utilidad 2013
Prima de emision

Dividendos por pagar

Resultados Acumulados
Excedente de revaluacion
Beneficios sociales
Cuentas por pagar diversas
Dividendos por Cobrar

19,800
70,800
41,375

124,081

281,800
24,900
26,300

141,869

6,590
9,276

6,656,600

6,656,600

335,880

9,276

335,880

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1

Total

450,000
158,500
695,719
144,500
101,160

Periodo
2010

Saldo
Anterior

6,655,835

Depreciacion y Amortizacion Acumulada

Edificios y construcciones
Terrenos
Vehiculos

%
5%
0
20%

559,500
2,250,000
830,500
270,200
Depreciar
Exceso

Depreciacion y Amortizacion Acumulada

Resultados Acumulados
Exceso de depreciacion

207,915

351,585

112,500
0
54,040
166,540
41,375

41,375
41,375
2

Seguros pagados por adelantado

Resultados Acumulados
Seguros Contratados por Anticipado

vence
set.

112,400

un mes de gasto dic.2013

112,400/10
11,240

11,240
11,240

Mes de diciembre enviado al gasto

3

Po. Venta
59,000
Resultados Acumulados

Tributos y Aportes por Pagar

Cuentas por cobrar comerciales
extorno de la factura
Mercaderias

Igv
9,000

Valor Venta
50,000

Costo
40,000

Utilidad
10,000

Cuotas
2,420

No Cuotas
40

50,000
9,000
59,000
40,000
40,000

Resultados Acumulados
Ingreso al almacen
4

Acciones Banco Santader

Unidades acciones 742,100/ 4.00
Nuevo valor de la accion
Desvalorizacion de acciones

DIVIDENDOS
(185,525*5)*1%

Total
742,100

Valor adquisi.
4.00

185,525
695,719

Valor Nominal
5.00
Acciones

(185,525*5)*75%

46,381
9,276

46,381

Resultados Acumulados

46,381

Acciones Banco Santander

Diferencia de Prov.Fluctuacion de valores

9,276

Dividendos Por Cobrar

9,276

Resultados Acumulados
5

Pagare Banco Continental

Ajuste por tipo de cambio
(t/c c. 2.68 v. 2.74)

Total Us $
96,800

Contabilizado
300,000

Tipo cambio
3.10

96,800

265,232

2.74

Diferencia por Ajustar

Solo para Presentacion:

34,768

Corto Pl. (12)

Largo Pl. (28)

29,040
67,760
96,800

34,768

Pagare Banco Continental

34,768

Resultados Acumulados

Provision por diferencia de Cambio

6

Fletes
Almacen 40%
Costo de ventas 60%

Gasto
16,450
6,580
9,870
6,580
9,870

Mercaderias
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados

16,450

Ajuste del costo de la mercaderia no vendida

7

6,590

Resultados Acumulados

6,590

Cuentas por Pagar Diversas

Provision del gasto

8
Mercaderias

Tributos y contrasprestaciones por pagar

Cuentas por pagar comerciales

60,000
10,800
70,800

2.74
2.74

79,570
185,662
265,232

Corporacion Asia

Saldos Actualizados
Haber

Estado de Situacion Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente

836,900
265,232
2,154,500

Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4)

Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5)
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6)
Existencias
Gastos Contratados por Anticipado

Total Activo Corriente

542,900
0
665,000
459,276
746,580
101,160
2,514,916

Activo No Corriente
Inversiones Financieras Permanentes (Nota 7)
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)

44,500
22,200
510,100
218,800
163,000
518,125
367,200
89,500
370,400
755,788
281,800
24,900
32,890

Total Activo

745,719
2,832,575

6,093,210

Notas a los Estados Financieros

Nota 1: Identificacion y Actividad economica

Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
Nota 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo

Banco Continental
Fondos Sujetos a Restriccion
Banco de Credito
Total

50,900
250,000
83,500
158,500
542,900

Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales

Facturas por Cobrar

144,500

Caja
6,655,835

Letras por Cobrar

Menos: estimacion de Cobranza Dudosa
Total
Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar
Prestamos por cobrar

Dividendos Por Cobrar

Total
Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes
acciones de otra empresa

Acciones Banco Santader

Total

Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto

Edificios y Construcciones

Terrenos
Vehiculos
Depreciacion Acumulada
Total

565,000
-44,500
665,000

450,000
9,276
459,276

50,000
695,719
745,719

2,250,000
830,500
270,200
-518,125
2,832,575

rporacion Asia

Situacion Financiera
Diciembre del 2014
do en nuevos soles)
otas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios

Obligaciones Financieras (Nota 9)

Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10)
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11)

Total Pasivo Corriente

Deudas a Largo Plazo (Nota 8)

Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Capital Adicional
Reserva Legal
Excedente de Revaluacion
Resultados Acumulados (Nota 11)

Total Patrimonio neto

Total Pasivo y Patrimonio Neto

0
79,570
728,900
1,287,290
2,095,760
185,662
2,281,422

2,154,500
89,500
163,000
281,800
1,122,988
3,811,788
6,093,210

Nota 9: Obligaciones Financieras

Pagare Banco Continental

Corto Plazo
Largo Plazo
Total

Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales

Facturas por pagar

79,570
185,662
265,232

218,800

Letras por pagar

Total
Nota 11: Otras Cuentas por Pagar
Tributos por Pagar

Dividendos por pagar

Beneficios Sociales
Cuentas por Pagar Diversas
Anticipo de clientes
Total
Nota 11: Resultados Acumulados
Utilidad 2013

Resultados Acumulados
Total

510,100
728,900

22,200
370,400
24,900
32,890
836,900
1,287,290

367,200
755,788
1,122,988