Corporacin Don Mario

Saldos al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en nuevos soles
Caja
10,000
Banco Continental
438,600
Letras por Cobrar
625,400
Letras por cobrar a largo plazo
98,250
Valores
246,200
Muebles y Enseres
1,742,300
Costos Diferidos
281,250
Mercaderias
3,000,000
Facturas por Cobrar
860,500
Facturas por Cobrar a Largo plazo
726,350
Seguros Contratados por Anticipado
61,820
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Tributos Por Pagar
Facturas por Pagar
Estimacion para Cuentas de Cobranza dudosa
Desvalorizacion de existencias
Beneficios Sociales
Letras por pagar a largo plazo
Ventas Diferidas
Remuneraciones por Pagar
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Totales

842,620
221,400
1,665,000
120,000
284,000
113,700
1,396,000
850,000
160,200
939,000
98,750
1,400,000
8,090,670

8,090,670

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 Los Valores corresponden a la compra de Bonos de la Cia Alfa S:A: por s/ 150,000 (25,000 und.)
y bonos comercial America S:A. por 96,200 (24,050 und.) siendo su valor nominal s/ 5.00 y su
cotizacion al cierre es s/5.20 c/u. ademas bonos alfa se venderan en marzo 2014.
2 La depreciacion de Activos Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, No considero la
puesta en uso muebles y enseres por s/. 420,000 que fue el 01.10.14
3 Al conciliar las cuentas por pagar de diciembre se encontro una devolucion de factura
por s/ 141,600 no considerada.
4 No se considero un pago hecho por adelantado de una letra a largo plazo por s/30,000
nos dieron un descuento por pronto pago del 15% (Banco Continental)
5 Esta pendiente de registrar gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas
s/. 6,320; cancelados en Enero 2015
6 Esta pendiente de registrar el acuerdo de junta de Acionistas por el ao terminado 2014
CAPITALIZAR: de utilidades S/ 95,000 y de reservas por S/ 30,000. (Elevadas a Escritura Publica)
7 No se considro el devengo de las Ventas diferidas por S/ 150,000 y su costo S/ 97,500
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700

Detalle
Caja
Banco Continental
Letras por Cobrar
Letras por cobrar a largo plazo
Valores
Muebles y Enseres
Costos Diferidos
Mercaderias
Facturas por Cobrar
Facturas por Cobrar a Largo plazo
Seguros Contratados por Anticipado

CORPORACION DON MARIO

Saldos al 31 de Diciembre del 201
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
Estados Financieros
Debe
10,000
438,600
625,400
98,250
246,200
1,742,300
281,250
3,000,000
860,500
726,350
61,820

Depreciacion y Amortizacion Acumulada

Tributos Por Pagar
Facturas por Pagar
Estimacion para Cuentas de Cobranza dudosa
Desvalorizacion de existencias
Beneficios Sociales
Letras por pagar a largo plazo
Ventas Diferidas
Remuneraciones por Pagar
Capital Social
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Cuentas por Pagar diversas

8,090,670

ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AU

Bonos
Alfa (corto plazo)
America (largo Plazo)

Unidad
25,000
24,050
Nota Contable

Las Perdidas se registran cuando se conco

Las ganancias cuando se realizan (cuando
Resultados Acumulados

Por la diferencia 0.80 x 25,000 = 20,000.

Muebles y enseres al 31.12.1

Menos (-) adquisiciones del peri
Saldo Incial al 01.01.12

Depreciacion y Amortizacion Acumulada

Por el ajuste de la incorrecta depreciacion

Cuentas por Pagar Comerciales

Facturas por pagar

Devolucion de mercaderia, anulacion de fa

letra x pagar
30,000
Cuentas por Pagar Largo Plazo
Letras por pagar

Contabilizacion nota de abono

Cuentas por Pagar Largo Plazo
Letras por pagar

Pago de letra a largo plazo y uso de la nota de de

Resultados Acumulados

Cuentas Por Pagar di

31/12 Por los gastos pendientes de provisi

Reserva Legal
Resultados Acumulados

Capital Social

Cumplimiento de acuerdos

Ventas Diferidas

Resultados Acumul

Devengo de ventas
Resultados Acumulados

Costo Diferido

Envio e costo diferido

CORPORACION DON MARIO

Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
Estados Financieros
Saldos por Ajustar
Haber
Debe
Haber

Saldos Actualizados
Debe
Haber
10,000
413,100
625,400
98,250
226,200
1,742,300
183,750
2,880,000
860,500
726,350
61,820

25,500

20,000
97,500
120,000

842,620
221,400
1,665,000
120,000
284,000
113,700
1,396,000
850,000
160,200
939,000
98,750
1,400,000

31,500

811,120
243,686
1,523,400
120,000
284,000
113,700
1,366,000
700,000
160,200
1,064,000
68,750
1,353,214
19,600

22,286
141,600

34,500
150,000

4,500

125,000
30,000
232,100

8,090,670

185,314
19,600

619,700

619,700

7,827,670

7,827,670

0
ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1

valor
adquisicion
6
4

Contabiliz.
150,000
96,200
246,200

Valor
Nominal
5.00
5.00

Valor
Cotizacion
5.20
5.20

diferencia
-20,000
28,860

Las Perdidas se registran cuando se concocen.

Las ganancias cuando se realizan (cuando se venden)
20,000

Resultados Acumulados
Valores

20,000

Por la diferencia 0.80 x 25,000 = 20,000.

2
Muebles y enseres al 31.12.12
Menos (-) adquisiciones del periodo)
Saldo Incial al 01.01.12

1,742,300
-420,000

solo 3 meses

1,322,300
Total a depreciar

132,230
142,730

Monto depreciado incorrecto

174,230
Por Ajustar

Depreciacion y Amortizacion Acumulada

Resultados Acumulados

Por el ajuste de la incorrecta depreciacion

depreciacion
correcta
10,500

31,500

31,500
31,500

3
141,600

Cuentas por Pagar Comerciales

Facturas por pagar

21,600

Tributos y Contr. Por Pagar

IGV

Mercaderias
Devolucion de mercaderia, anulacion de factura

120,000

4
desto. 15%
4,500

Neto
25,500

desto. 15%
4,500

IGV
686

Neto
3,814

4,500

Cuentas por Pagar Largo Plazo

Letras por pagar

686

Tributos y Contr. Por Pagar

IGV

Resultados Acumulados
Contabilizacion nota de abono

3,814

30,000

Cuentas por Pagar Largo Plazo

Letras por pagar

4,500

Cuentas por Pagar Largo Plazo

uso de nota de abono

Efectivo y Equivalente de Efectivo

25,500

Banco Continental

Pago de letra a largo plazo y uso de la nota de debito

5
19,600

Resultados Acumulados

19,600

Cuentas Por Pagar diversas

31/12 Por los gastos pendientes de provisionar.

6
Reserva Legal

30,000
95,000

Resultados Acumulados

125,000

Capital Social

Cumplimiento de acuerdos
7
150,000

Ventas Diferidas

150,000

Resultados Acumulados

Devengo de ventas
97,500

Resultados Acumulados

97,500

Costo Diferido

Envio e costo diferido

8

Corporacion Don Mario

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4)
Inversiones Financieras (Nota 5)
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 6)
Existencias ( Nota 7)
Gastos Contratados por Anticipado
Total Activo Corriente

423,100
130,000
1,365,900
2,596,000
61,820
4,576,820

Activo No Corriente
Inversiones Financieras Permanentes(nota 5)
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)
Cuentas Por Cobrar Largo Plazo (Nota 9)

96,200
931,180
824,600

Total Activo

6,428,800

Notas a los Estados financieros

Nota 1 Antecedentes de la empresa
Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual computarizada, tipo de depreciacion
metodo de valuacion, aplicacin correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc
Nota 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Banco Continental
Total
Nota 5 Inversiones Financieras
Bonos Alfa a - corto plazo
Inversiones Permanentes
Bonos America - Largo Plazo
Total

10,000
413,100
423,100

130,000
96,200
226,200

Nota 6 Cuentas por Cobrar Comerciales

Facturas por Cobrar
Letras por Cobrar
Menos: provision de cobranza dudosa
Total

860,500
625,400
-120,000
1,365,900

Nota 7 Existencias
Mercaderias
Menos: Desvalorizacion de existencias
Total

2,880,000
-284,000
2,596,000

Nota 8 Inmuebles Maquinaria y Equipo neto

Muebles y Enseres
Menos: Depreciacion
Total
Nota 9 Cuentas por cobrar largo plazo
Facturas por cobrar largo plazo
Letras por cobrar largo plazo
Total

1,742,300
-811,120
931,180

726,350
98,250
824,600

Corporacion Don Mario

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10)
Total Pasivo Corriente

0
1,523,400
537,186
2,060,586

Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo
Ingresos diferidos Neto (nota 12)
Total Pasivo

1,366,000
516,250
3,942,836

Patrimonio Neto
Capital
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

1,064,000
68,750
1,353,214
2,485,964

Total Pasivo y Patrimonio Neto

6,428,800

las Nics , tipo de cambio de cierre,etc

Nota 10 Otras Cuentas Por pagar
Tributos
Beneficios Sociales
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar diversas
Total

243,686
113,700
160,200
19,600
537,186

Nota 11 Ingresos Diferidos Neto

Ventas diferidas
Costos diferidos
Total

700,000
-183,750
516,250