ESCUELA DE INGENIERA CIVIL INDUSTRIAL

GESTIN FINANCIERA - SECCIN 01

SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

PAUTA PRUEBA PARCIAL I

NOMBRE:______________________________________________________ NOTA:________________
PROBLEMA N I: VERDADEROS Y FALSOS (20 Puntos) Nota: Cada dos malas se descuenta una
buena
1)___F____ Si al inicio de actividades uno de los socios traspasa como aporte una deuda pendiente con un
tercero por un monto de $ 800.000, la empresa tendra la obligacin de cancelarla por principio de entidad
contable.
2) ___F____ La existencia de la cuenta de activo "Clientes" es una consecuencia del principio de Devengado,
mientras que la partida "Anticipo Proveedores" se fundamenta en el principio de Realizacin.
3) ___F____ Si el dueo retira mercaderas por $1.000, la empresa no debe contabilizarlos, por principio de
significancia relativa.
4) ___F____ Si el Activo Total = $900.000, Pasivo Total = 433.000, Prdida = $145.000, entonces el Capital
es de $612.000
5) ___F____ Si la empresa contabiliza las ganancias de las ventas, en dlares y los costos en Euros, est
cubrindose ante posibles variaciones de los tipos de cambio en moneda en pesos Chilenos.
6) ___F____ Las variaciones del IPC no alteran los pasivos en moneda extranjera, en cambio, en los activos
s.
7) ___F____ La cuenta Capital indica el monto de dinero que los socios han aportado efectivamente a la
empresa.
8) ___F____ Una de las diferencia entre I.E.R. y I.O.S. es que la primera es una inversin en porcentaje
mayor, pero ambas son inversin permanente.
9) ___F____ Si me cobran intereses por mayor plazo, me sube el costo de la mercadera, por lo tanto, el
proveedor deber emitir una nueva factura.
10) __F____ Cuanto tengo una cuenta IVA con saldo deudor, significa que mi IVA crdito fiscal fue menor
que el IVA dbito fiscal.
PROBLEMA N II: CENTRALIZACINES VARIAS (20 Puntos)
2.1.- El directorio decide repartir el 30% de las utilidad obtenida correspondiente a 5.200.000. Los
fondos se obtienen de utilidades retenidas.
5.200.000 30% =
1.560.000
FECHA:
GLOSA:
REGISTRA DISTRIBUCIN DE DIVIDENDOS
DETALLE
DEBE
HABER
UTILIDADES RETENIDAS
1.560.000
DIVIDENDOS X PAGAR
1.560.000
TOTAL
1.560.000 1.560.000
2.2.- La empresa detecta 3.200.000.- Brutos en mercaderas daada y 200.000 valor neto, en
mercadera defectuosa, proveedor devuelve el dinero.
FECHA:
GLOSA:
REGISTRA DEV. MERCADERAS POR DAO Y DEFECT.
DETALLE
DEBE
HABER
CAJA
3.438.000
EXISTENCIA
2.889.076
IVA C/F
548.924
TOTAL
3.438.000 3.438.000
1

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SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

2.3.- Al final del mes, los dbitos del IVA C/F ascienden a 13.245.000 y los crditos del IVA D/F a
8.720.000.
FECHA:
IVA X RECUPERAR
GLOSA:
REGISTRA IVA POR RECUPERAR
13.245.000
8.720.000
DETALLE
DEBE
HABER
4.525.000
IVA D/F
8.720.000
IVA POR RECUPERAR
4.525.000
IVA C/F
13.245.000
IVA
TOTAL
13.245.000 13.245.000
2.4.- Al final del mes los sueldos son 4.500.000 y los gastos de luz, agua, telfono, gas e internet suman
433.000.- Estos se pagan el mismo da.
FECHA:
GLOSA:
REGISTRA DE DEVENGO Y PAGO SUELDOS Y GTOS. GLES.
DETALLE
DEBE
HABER
GASTOS GENERALES
433.000
IVA C/F 19%
82.270
GASTO SUELDOS
4.500.000
GASTOS GENERALES X PAGAR
515.270
SUELDOS POR PAGAR
4.500.000
GASTOS GENERALES X PAGAR
515.270
SUELDOS POR PAGAR
4.500.000
BANCO
5.015.270
TOTAL
10.030.540 10.030.540

PROBLEMA N II: CICLO CONTABLE (40 Puntos)

1.- La empresa Sammy S.A. inicia sus actividades el 1de Octubre y los aportes de los socios son los
siguientes:
Socia A tendr el 60% de la propiedad y aporta lo siguiente:
300.000 Valores Negociables, 180.0000 IVA por recuperar, 2.200.000 efectivo, 700.000 maquinarias y
equipos, dos bodegas de 4.000.000 c/u, 2.600.000 mercadera, y 3.000.000 equivalente a dos vehculos de
igual valor.
y el Socio B: 40% en dos pagos iguales el primero el da 05 y el segundo el 30 de Octubre mediante
transferencia bancaria. El mismo da la empresa contrata un vendedor, una secretaria y un junior, la nmina
asciende a 300.000.
2.- el 3 de octubre se abre una cuenta corriente en el BBVA, traspasando el 90% del efectivo, el banco cobra
5.000 * IVA por gastos de apertura.
3.- 10 de Octubre se vende el 60% de las mercaderas con un 40% de rentabilidad sobre el costo. Se paga el
60% mediante transferencia bancaria, saldo crdito simple.
4.- 11 de Octubre se arrienda una bodega que la empresa no utiliza, un mes de garanta y tres meses por
anticipado, canon de arriendo 100.000, el pago se hace por transferencia bancaria.
5.- 15/10 se anticipa el 50% del sueldo al personal.
6.- 20/10 se compran 720.000 + IVA de mercadera, pagadas el 20% con cheque, 60% efectivo y el resto a
crdito simple.
7.- 24/10 se compra un laptop en 199.000 Valor Bruto, pagando con cheque.
8.- 27/10 se pagan los sueldos y los gastos de luz, agua, gas, telfono e internet por 238.000, valor bruto.
9.- se vende uno de los vehculos en 1.200.000 valor Neto pagados con cheque a 30 das.
Se pide:
Libro diario, Libro mayor, balance general, estado resultado al 31 de marzo.

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SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

LIBRO DIARIO EMPRESA SAMMY LTDA.

V. NEGOCIABLES
IVA X RECUPER.
EFECTIVO
MAQ. Y EQUIPOS
2 BODEGAS
EXISTENCIAS
2 VEHCULOS

SOCIO A:
SOCIO B:
16.980.000
60%
300.000
X
40%
180.000 5.660.000
X= 11.320.000
2.200.000
700.000
28.300.000 (=) 100%
8.000.000
2.600.000
3.000.000 5.660.000
16.980.000 11.320.000

1.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
CAJA
EXISTENCIAS
IVA X RECUPERAR
VALORES NEGOCIABLES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
BIENES RACES
VEHCULOS
CAPITAL POR ENTERAR
CAPITAL
TOTAL

01-10-2013
REGISTRA INICIO ACTIVIDADES EMPRESA SAMMY
DEBE
HABER
2.200.000
2.600.000
180.000
300.000
700.000
8.000.000
3.000.000
11.320.000
28.300.000
28.300.000 28.300.000

2.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
BANCO
GASTOS BANCARIOS
IVA C/F 19%
CAJA
BANCO
TOTAL

03-10-2013
REGISTRA APERTURA CTA. CTE. BANCO BBVA
DEBE
HABER
1.980.000
5.000
950
1.980.000
5.950
1.985.950 1.985.950

3.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
BANCO
CAPITAL X ENTERAR
TOTAL

05-10-2013
REGISTRA PAGO CAPITAL APORTADO CUOTA 1/2
DEBE
HABER
5.660.000
5.660.000
5.660.000 5.660.000

4.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
BANCO
CLIENTE
VENTAS
IVA D/F 19%

10-10-2013
REGISTRA VENTA DE MERCADERAS AL CLIENTE
DEBE
HABER
1.559.376
1.039.584
2.184.000
414.960

COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS
TOTAL

1.560.000
4.158.960

1.560.000
4.158.960
3

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Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

5.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
BANCO
ARRIENDOS ANTICIPADOS
GARANTIA X ARRIENDOS
TOTAL

11-10-2013
REGISTRA INGRESOS POR ARRIENDO DE BODEGA
DEBE
HABER
400.000
300.000
100.000
400.000
400.000

6.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
ANTICIPO SUELDOS
BANCO
TOTAL

15-10-2013
REGISTRA ANTICIPO DE SUELDOS AL PERSONAL TOTAL NMINA: 300
DEBE
HABER
150.000
150.000
150.000
150.000

7.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
CAJA
BANCO
TOTAL

20-10-2013
REGISTRA TRASPASO DE FONDOS DESDE EL BANCO A CAJA
DEBE
HABER
294.080
294.080
294.080
294.080

8.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
EXISTENCIAS
IVA C/F 19%
CAJA
BANCO
PROVEEDOR
TOTAL

20-10-2013
REGISTRA COMPRA DE MERCADERAS AL PROVEEDOR
DEBE
HABER
720.000
136.800
514.080
171.360
171.360
856.800
856.800

9.- FECHA:
GLOSA:
DETALLE
EQUIPOS COMPUTACIONALES
IVA C/F 19%
BANCO
TOTAL

24-10-2013
REGISTRA COMPRA DE UN LAP TOP PARA LA OFICINA
DEBE
HABER
167.227
31.773
199.000
199.000
199.000

10.-FECHA:
GLOSA:
DETALLE
GASTO SUELDOS
GASTOS GENERALES
IVA C/F 19%
SUELDOS X PAGAR
CUENTAS X PAGAR

27-10-2010
REGISTRA PAGO DE SUELDOS Y GASTOS GENERALES
DEBE
HABER
300.000
200.000
38.000
300.000
238.000

SUELDOS X PAGAR
CUENTAS X PAGAR
ANTICIPO SUELDOS
BANCO
TOTAL

300.000
238.000

1.076.000

150.000
388.000
1.076.000

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SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

11 FECHA:
GLOSA:
DETALLE
CHEQUE EN CARTERA
PRDIDA X VTA. A/F
IVA D/F 19%
VEHCULOS
TOTAL

27-10-2010
REGISTRA VENTA DE VEHCULOS
DEBE
HABER
1.428.000
300.000
228.000
1.500.000
1.728.000 1.728.000

12 FECHA:
GLOSA:
DETALLE
IVA D/F 19%
IVA X RECUPERAR
IVA C/F 19%
IVA X PAGAR
TOTAL

30-10-2013
REGISTRA CIERRE DE IVA
DEBE
HABER
642.960
180.000
207.523
255.437
642.960
642.960

13 FECHA:
GLOSA:
DETALLE
BANCO
CAPITAL X ENTERAR
TOTAL

30-10-2013
REGISTRA PAGO CAPITAL APORTADO CUOTA 2/2
DEBE
HABER
5.660.000
5.660.000
5.660.000 5.660.000

NOTA:
12 ASIENTOS, C/U VALE EN PUNTOS

2,50

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SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

LIBRO MAYOR EMPRESA SAMMY LTDA.

CAJA
2.200.000 1.980.000
294.080
514.080
2.494.080 2.494.080

MAQUINARIAS Y EQUIPOS
700.000
700.000
CAPITAL
28.300.000

28.300.000

CLIENTE
1.039.584

EXISTENCIAS
2.600.000 1.560.000
720.000
3.320.000 1.560.000
1.760.000

8.000.000

1.500.000

BANCO
1.980.000
5.950
5.660.000 150.000
1.559.376 294.080
400.000 171.360
5.660.000 199.000
388.000
15.259.376 1.208.390
14.050.986
VENTAS
2.184.000

ARRIENDOS ANTICIPADOS GARANTIA X ARRIENDOS

300.000
100.000
300.000

CUENTAS X PAGAR
238.000
238.000
238.000
238.000

180.000

VEHCULOS
3.000.000 1.500.000

2.184.000

167.227

180.000

BIENES RACES
8.000.000

1.039.584

EQUIPOS COMPUTACIONALES
167.227

IVA X RECUPERAR
180.000

100.000
GASTO SUELDOS
300.000
300.000
CHEQUE EN CARTERA
1.428.000
1.428.000

GASTOS BANCARIOS
5.000

VALORES NEGOCIABLES
300.000
300.000

CAPITAL POR ENTERAR

11.320.000 5.660.000
5.660.000
11.320.000 11.320.000
IVA C/F 19%
950
136.800
31.773
38.000
207.523
207.523

5.000

COSTO DE VENTAS
1.560.000
1.560.000
ANTICIPO SUELDOS
150.000 150.000
150.000

IVA D/F 19%

414.960
228.000
642.960
642.960
PROVEEDOR
171.360

150.000

171.360

GASTOS GENERALES
200.000

SUELDOS X PAGAR
300.000
300.000

200.000
PRDIDA X VTA. A/F
300.000
300.000

300.000

300.000

IVA X PAGAR
207.523
642.960
180.000
255.437

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GESTIN FINANCIERA - SECCIN 01
SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

BALANCE GENERAL EMPRESA SAMMY LTDA.

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
BANCO
14.050.986
CLIENTES
1.039.584
CHEQUE EN CARTERA
1.428.000
EXISTENCIAS
1.760.000
VALORES NEGOCIABLES
300.000
ACTIVO FIJO
EQUIPOS COMPUTACIONALES
VEHCULOS
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
BIENES RACES

Ayudante: Isaac Seplveda.

PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES
IVA X PAGAR
ANTICIPO ARRIENDOS
GARANTA ARRIENDOS

171.360
255.437
300.000
100.000

PASIVO LARFO PLAZO

167.227
1.500.000
700.000 PATRIMONIO
8.000.000 CAPITAL
PRDIDA DEL EJERCICIO

28.300.000
-181.000

OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS

28.945.797 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 28.945.797

ESYADO DE RESULTADO EMPRESA SAMMY LTDA.

VENTAS
2.184.000
(-) COSTO DE VENTAS
-1.560.000
(=) MARGEN BRUTO
624.000
(-) GAV
-300.000
(=) MARGEN OPERACIONAL
324.000
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES:
PRDIDA X VENTA ACTIVO FIJO
-300.000
(-) EGRESOS NO OPERACIONALES:
GASTOS GENERALES
-200.000
GASTOS BANCARIOS
-5.000
(=) U.A.I.
-181.000
TAXES 20%
0
(=) U.D.I.
-181.000

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GESTIN FINANCIERA - SECCIN 01
SEMESTRE SEGUNDO 2013
Profesores: Luis Labra C

Ayudante: Isaac Seplveda.

PROBLEMA N III: CUENTAS T (20 Puntos)

El 1 de Septiembre del 2013 se forma la empresa Tear Drops S.A. con la siguiente aportes
Socio A
Dinero Efectivo
$ 13.000.000
Edifcio Fbrica
$ 19.000.000
Socio B

Dinero Efectivo
Camin

$ 18.000.000
$ 10.000.000

Durante el mes se realizan las siguientes operaciones:

a) Se compra mercaderas al crdito simple segn Factura N 1220 por $ 5.380.000 bruto
b) Se deposita en cuenta corriente recin abierta cheque por $ 14.000.000
c) Se cancela con cheque , el 50% de mercaderas adquiridas por Factura N 1220.
d) Se compra mercaderas por $ 9.000.000 neto, con 40% al contado en efectivo, la diferencia se cancela con
letras.
e) Se venden mercaderas por $ 9.000.000 neto, aceptando el pago con letras, considerando una utilidad de un
45%.
f) Se recibe pago de letra de $ 1.500.000 con cheque del Banco BBVA.
g) Se paga letra por $ 2.350.000 con cheque.
h) Se compra camin Ford por $ 11.800.000 neto, pagadero 45% con cheque al da, saldo se paga con cheque
90 das.
SE PIDE:
1) Los Giros bancarios durante el perodo ascendieron:
2) El monto adeudado a acreedores varios es de:
3) El activo fijo tiene un saldo deudor de:
4) El total de Activos corresponde a:
5) El capital aportado por los socios fue de:
6) El inventario final de mercaderas es de:
7) El total pasivos circulante de la empresa asciende a:
8) Las utilidades por ventas ascendieron a:
9) El saldo neto de la cuenta IVA es de:
10) El aumento de la Cta. camiones despus de la iniciacin de actividades es de:

CAJA
31.000.000 14.000.000
4.284.000
31.000.000 18.284.000
12.716.000

BIEN RAIZ
19.000.000

IVA C/F
858.992
1.710.000
2.242.000
4.810.992

IVA D/F
1.710.000

LETRAS X PAGAR
2.350.000 6.426.000
4.076.000

VENTAS
9.000.000

1.710.000

VEHICULO
10.000.000
11.800.000
21.800.000

EXISTENCIAS
4.521.008 6.206.897
9.000.000
13.521.008 6.206.897
7.314.111

COSTO VENTAS
6.206.897

11.358.900
0
40.800.000
74.851.103
60.000.000
7.314.111
14.489.100
2.793.103
3.100.992
11.800.000

PROVEEDORES
2.690.000 5.380.000
2.690.000

BANCO
14.000.000 2.690.000
1.500.000 2.350.000
6.318.900
15.500.000 11.358.900
4.141.100
LETRAS X COBRAR
1.500.000 10.710.000
9.210.000

DOC. X PAGAR
7.723.100