Manizales, 24 de Octubre de 2008

C.R.F. 21
M -08
Doctor (a):
APOLINAR TABIMA GARCIA
Gerente
FONDO DE EMPLEADOS CONFAMILIAR RISARALDA
FACOR
Ciudad
Respetado Doctor:
En mi calidad de AUDITORA EXTERNA delegada de la firma
SERVICIOS ESPECIALIZADOS DE REVISORIA FISCAL Y
AUDITORIA SERFISCAL LTDA, presentamos a
ustedes un informe detallado de las actividades
desarrolladas durante el mes de Octubre de 2008,
como segundo informe, en las que se realiz
Auditoria sobre evaluacin de las garantas de los
crditos sobre una muestra de saldos en contra
superiores a $20.000.000 con corte a 31 de Julio de
2008.
Nuestros procedimientos y pruebas de control se basaron en la
informacin y documentos que en su oportunidad fueron
solicitados y recibidos de los funcionarios del Fondo.
GARANTIAS
Tomando como base los asociados con saldos en contra
superiores a $20.000.000, se realizo un anlisis de las
garantas que respaldan los crditos, para establecer el

cumplimiento con los

Reglamento de Crdito.

requisitos

establecidos

en

el

Documentos verificados:
-

Asociados con prenda de vehculos: registro de la

prenda a favor de FACOR., fotocopia de la tarjeta de
propiedad y seguro del vehculo vigente, pagar sin
carta de instrucciones.

Asociados con hipoteca: existencia de la escritura,

registro de la hipoteca, pagar sin carta de
instrucciones y seguro hogar vigente.

Asociados con otras Garantas: Firmas de pagar

en Blanco con codeudores, sin carta de instrucciones, y
sin la documentacin exigida al codeudor, como
desprendibles de pago de nomina y otros.

Centrales de riesgo: Se reviso la autorizacin de

consulta a centrales de riesgo, incluida en la misma
solicitud, pero no se observo evidencia de la consulta
realizada por FACOR.

Del anlisis de los

documentos
AUDITORIA
considera
relevante
observaciones a tener en cuenta.

verificados, esta
las
siguientes

Para el caso de asociados con prenda de vehiculo a

favor de FACOR, solicitar por lo menos cada ao
certificado de tradicin y fotocopia del respectivo pago
de impuestos de Predial.

Para el caso de asociados con hipoteca a favor de

FACOR, solicitar por lo menos cada ao certificado de
tradicin y libertad y fotocopia del respectivo pago de
impuestos y seguro hogar vigente.

 La Auditoria Externa recomienda que en el momento del

anlisis y aprobacin del crdito, se exija por parte del
Comit de Crdito, la evaluacin de los cupos de crdito y
las garantas exigidas por montos de crdito, de acuerdo
con el reglamento de crdito vigente Capitulo V, Art. 7,
punto 4, tem c., que son dos conceptos diferentes, ya
que se observa, se conceden crditos representativos
exigiendo solo garantas personales de codeudor, sin
constituir garantas reales o prendaras, estando obligado
a ello.
-

En la revisin de las plizas que amparan los crditos

otorgados es decir seguro de vehiculo y seguro hogar,
se encontr que Facor no cuenta con las mismas; de
acuerdo con el muestreo que realizo la Auditoria
Externa, de los 6 crditos con garanta de hipoteca,
ninguno tiene constituida la pliza de seguro hogar a
favor de Facor; as mismo, de los 5 crditos con
garanta de prenda, se observa solo uno
tiene
constituida la pliza de seguro de vehiculo a favor de
Facor, correspondiente a la Sra. GLADYS RESTREPO
VASQUEZ.

En conclusin de la revisin realizada por la Auditoria

Externa de las garantas de la muestra aleatoria con
saldos en contra superiores a $20.000.000, arrojo un total
de 18 crditos, y se evidencio que falta actualizar los
seguros que se renuevan cada ao, incluir la libranza y/o
autorizacin de descuento por nomina, fotocopia predial,
y anlisis de la evaluacin de las garantas por montos de
crditos de cada asociado. Adems, la Auditoria Externa
recomienda no perforar los ttulos valores en la parte del
texto, por cuanto pueden generar vicios de nulidad para
efectos de hacerlos efectivos en un proceso judicial; de
igual forma cabe recordar que se debern custodiar en
caja fuerte y bajo la responsabilidad de la persona que se
designe para tal fin.

Por otro lado observamos incumplimiento en la constitucin de

garantas, de acuerdo con el reglamento de crdito Capitulo V,
Articulo7, punto 4, tem c., estos crditos corresponden a
Reparacin de vivienda y/o compra de vivienda, con garanta
personal de codeudor, y superan los 20 SMLV ($9.230.000), por
el cual se debe constituir una garanta real de hipoteca o
prenda a favor de FACOR. De igual forma se observa que dos de
los crditos corresponden a miembros de Junta Directiva, y no
fueron aprobados por los miembros de Junta Directiva.,
correspondiente a los siguientes asociados:

APELLIDOS Y NOMBRES---------ARIAS ARIAS GLORIA RUTH

ESTRADA VALENZUELA LUZ
MARINA
RAMIREZ TANGARIFE CARLOS
ARTUR

TOTAL
AH+AP

T. CARTERA APALANCAMIENTO
10,617,650.00 45,612,602.00
429.59
-100,000.00 24,708,886.00
16,644,539.00 40,520,355.00

24,708.89

BETANCUR GARCIA MARGARITA MA.

-6,178,617.00 28,369,515.00

459.16

CALLE

-6,134,400.00 27,979,945.00

456.12

-6,610,126.00 28,414,476.00

429.86

-6,492,761.00 26,625,622.00

410.08

QUIROZ

CARDONA LUZ
PARRA DIANA

GIRALDO ILES LUZ

ADRIANA
MARIA

MARIA

243.45

SALDO EN
CONTRA
SUPERIOR A
$20.000.000
34,994,952.00
24,608,886.00
23,875,816.00
22,190,898.00
21,845,545.00
21,804,350.00
20,132,861.00

Se recomienda formalizar las garantas antes del desembolso

de los crditos o en los trminos establecidos en la aprobacin,
con el fin de disminuir el riesgo crediticio, adems de dar un
adecuado manejo al otorgamiento de los crditos aprobados;
as mismo, se recomienda constituir las garantas reales de
hipoteca o prenda por los crditos referidos en el cuadro
anterior.
Por otra parte se observa que el crdito del Sr. HECTOR
BENAVIDES VILLEGAS, se encuentra moroso desde el ao 2005,
clasificado en categora E y provisionado al 100%, con una
garanta real de un camin modelo 1969, que supera los diez
aos, y que se encuentra desaparecido. Al efecto se
recomienda castigar esta cartera, dando cumplimiento a lo
establecido en la Circular Bsica Contable y Financiera capitulo
VI CASTIGO DE ACTIVOS, indicado en el informe inicial; As

CALIDAD
JD
ASOCIADO
JD
ASOCIADO
ASOCIADO
ASOCIADO
ASOCIADO

mismo, se recomienda para el otorgamiento de crditos de

vehiculo, podra implementarse la poltica de que la garanta de
prenda no supere los 10 aos en el modelo del vehiculo, por
costumbre mercantil, ya que se disminuye el riesgo por
deterioro.
-

PROVISIONES

CBCF No. 004 DE 2008

6.3 () Efecto de las garantas sobre las provisiones
Para efectos de la constitucin de provisiones individuales, las garantas solo respaldan
el capital de los crditos. En consecuencia, los saldos por amortizar de los crditos
amparados con seguridades que tengan el carcter de garantas admisibles definidas
en los artculos 3 y 4 del Decreto 2360 de 1993, se provisionarn en el porcentaje que
corresponda segn la calificacin del crdito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia
entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garanta aceptada.
No obstante, dependiendo de que la garanta sea o no hipotecaria y del tiempo de mora
del respectivo crdito, solamente se considerarn para la constitucin de provisiones
los porcentajes del valor total de la garanta de la siguiente manera:

Para garantas admisibles no hipotecarias

TIEMPO DE MORA DEL CRDITO
De creo (0) a doce (12) meses
Ms de doce (12) a veinticuatro (24) meses
Ms de veinticuatro (24) meses

PORCENTAJE DEL VALOR DE LA

GARANTIA QUE SE APLICA
70%
50%
0%

Para garantas hipotecarias

TIEMPO DE MORA DELCREDITO
De cero (0) a dieciocho (18) meses
Ms de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses
Ms de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses
Ms de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses
Ms de treinta y seis (36) meses

PORCENTAJE DEL VALOR DE LA

GARANTIA QUE SE APLICA
70%
50%
30%
15%
0%

Valor de la Garanta admisible, no hipotecarias distintas de aportes sociales

Para establecer el valor de la garanta a efectos de lo previsto en el presente numeral,

deber determinarse su valor de realizacin por mtodos de reconocido valor tcnico,
debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurdico para hacer exigibles
las garantas y medir los potenciales costos de su realizacin.
Valor de la garanta admisible, cuando consista en hipoteca
Para establecer el valor de la garanta, independientemente de la modalidad del crdito
que este garantizando, se tendr en cuenta su valor de mercado, que corresponde al
avalu del bien dado en garanta al momento del otorgamiento del crdito. En este
caso, el valor del bien no podr ajustarse por mtodos
Distintos al de un nuevo.

Esta Auditoria Externa, se permite manifestar, que como

resultado de la Evaluacin de la Cartera, con corte a Julio 31 de
2008, realizada durante los meses de Septiembre y Octubre de
2008, en el transcurso de la misma, la administracin ha
tomado las medidas necesarias, impartiendo los correctivos
encaminados a enervar las irregularidades detectadas, adems
de que el comit de evaluacin de cartera, se observa se
apropio de sus funciones, en acato a las recomendaciones
impartidas por esta Auditoria.
Agradecemos, la amable colaboracin por parte de todos los
funcionarios del fondo de empleados confamiliar Risaralda,
quienes con su valioso aporte, se logro el resultado de esta
Auditoria Externa.

Atentamente,
LUZ ADRIANA RIVERA JIMENEZ
AUDITORA EXTERNA

Delegada SERFISCAL Ltda.

C.C.
C.C.
C.C.
C.C.

Junta Directiva
Comit de Control Social
Comit de Crdito
Comit Evaluador de Cartera
Adjunto papel de trabajo de muestra de garantas