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COLEGIO UNIVERSITARIO DE
ADMINISTRACIN Y MERCADEO
CUAM
INFORME DE PASANTA
INFORME DE PASANTA
CERPAZ SERVICIOS CONTABLES, S.R.L
CARTA MRITO
C.I: N 7271226
C.I: N 3670851
Tutor Acadmico
Tutor Empresarial
JUNIO 2015
DEDICATORIA
Agradezco primeramente a Jehov Dios por permitirme llegar hasta este punto
y haberme dado salud para lograr mis objetivos.
A mi padre Edgard Escalante especialmente por haberme apoyado en todo
momento, por sus consejos, sus valores, por la motivacin constante que me ha
permitido ser una persona de bien, pero ms que nada, por su amor, por los ejemplos
de perseverancia y constancia que lo caracterizan y que me ha infundado siempre, por
el valor mostrado para salir adelante y a todos aquellos que participaron directa o
indirectamente en la elaboracin de este informe.
Gracias a ustedes!
AGRADECIMIENTOS
Quiero agradecer sinceramente a aquellas personas que compartieran sus
conocimientos conmigo para hacer posible la conclusin de este informe.
Especialmente agradezco a la Secretaria Ejecutiva del escritorio contable
Maryorie Daz, al tutor empresarial Lic. Eduardo Cermeo y al tutor acadmico Lic.
Ginnett Caraballo, por su apoyo, sus ideas y recomendaciones respecto a esta
investigacin. Gracias a todos los compaeros tanto internos del departamento como
externos por aclarar cuando me encontraba con alguna duda.
Gracias a todos ellos.
INDICE GENERAL
RESUMEN
INTRODUCCIN09
CAPTULOS
I. PRESENTACIN DE LA EMPRESA
1.1. Razn social11
1.2. Actividad a la que se dedica. .11
1.3. Resea histrica..11
1.4. Misin visin, valores12
1.5. Objetivos.14
1.6. Polticas..15
1.7. Organigrama general de la empresa..16
1.8. Organigrama del departamento donde realiz la pasanta.17
1.9. Descripcin de cargos del departamento donde realiz la pasanta..18
II. DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES DE PASANTIAS
2.1. Actividades realizadas por el pasante. ..22
2.2. Descripcin de los conocimientos y experiencias adquiridas en el departamento
donde realiz la pasanta. .31
2.3. Aportes, ideas o propuestas realizadas por el pasante en el departamento. .32
2.4. Aplicacin de conocimientos tericos de acuerdo a la experiencia en rea o
departamento.34
CONCLUSIONES..37
RECOMENDACIONES....39
GLOSARIO40
REFERENCIAS.46
ANEXOS.47
A: Cronograma de Actividades....49
B: Formato de Libro de Compras ...51
C: Formato de Libro de Ventas53
D: Formatos de Resumen a Declarar..55
E: Formato de Asiento Diario......57
INFORME DE PASANTA
CERPAZ SERVICIOS CONTABLES, C.A.
Autor: Br. Jhon Marcos Escalante Bolvar
Tutor Acadmico: Lic. Ginnett Caraballo
Ao: 2015
RESUMEN
Z
Cerpaz Servicios Contables, S.R.L. Direccin: Calle Mario, edificio Augusta, planta
baja, apartamento N1, Turmero, Estado Aragua., es un escritorio contable lder en
prestar un servicio contable en general a pequeas y medianas empresas cuyo
objetivo principal es ofrecer a sus clientes informacin confiable y oportuna
conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. La oficina
promueve y desarrolla el sentido de pertenencia integrador, el trabajo en equipo y la
orientacin hacia el conocimiento profundo de la profesin en el talento humano.
Como paso indispensable para obtener conocimientos de la carrera a fin, se realizaron
las pasantas en el departamento de contabilidad, en el cual el pasante pudo poner en
prctica todos sus conocimientos tericos adquiridos durante su formacin
profesional. Entre las actividades del pasante adems de prestar apoyo en la
elaboracin de libros de compra y venta, declaracin del iva mediante el portal
Seniat, actualizacin de los libros diario, mayor e inventario y transcripcin de
contabilidades al Sistema Contable Saint. Consisti en proponer un sistema de
contabilidad llamado Glac Software ya que es el programa ms completo para
llevar la contabilidad con mxima rapidez, exactitud y especialmente actualizado a
las normativas vigentes del Seniat.
INTRODUCCIN
El proceso de pasantas corresponde a aquella fase en la cual ponemos en
prctica todos aquellos conocimientos tericos instruidos durante el transcurso de
toda la carrera.
Las pasantas le permiten al estudiante complementar los conocimientos
terico-prcticos adquiridos a lo largo de su formacin profesional. stas se llevan a
cabo bajo la asesora y supervisin de un Tutor Acadmico, y un Tutor Empresarial,
designado por la institucin con quien se desarrollan las actividades. Para la
culminacin y evaluacin de las pasantas, se requiere de la presentacin de un
informe como requisito obligatorio, dirigido bsicamente a contribuir con el
desarrollo de la empresa donde se realizan las pasantas; en este caso en Cerpaz
Servicios Contables, S.R.L., departamento de Contabilidad., durante un periodo de
ocho (8) semanas, como una actividad de carcter netamente vivencial, permitindole
al pasante obtener amplios conocimientos y a su vez reforzar los ya obtenidos a lo
largo de su carrera.
El periodo de pasantas es importante en la formacin
profesional, en
Contadura Publica, para que el pasante se relacione con el mercado laboral, con el
fin de validar los conceptos y procesos aprendidos a travs de las actividades
acadmicas puestas en prctica.
Por ello el presente informe muestra cada una de las actividades realizadas,
consta de dos captulos estructurados de la siguiente manera:
Captulo I: Presentacin de la Empresa, razn social, actividad a la que se
dedica, resea histrica, misin ,visin, valores, objetivos, polticas, organigrama
general de la empresa, organigrama donde realizo las pasantas, descripcin de cargos
de los departamentos donde realizo las pasantas.
de los
CAPTULO I
PRESENTACIN DE LA EMPRESA
En sus inicios estuvo ubicada en la calle Petin N23 de Turmero Estado Aragua.
Luego en el ao 1994 cambio su domicilio a la calle Mario cruce con la calle
Carreo, edificio trinidad piso1, oficina N2, en el cual permaneci hasta el ao 1997,
ao en que fue trasladada a la calle Mario, edificio Augusta, planta baja,
apartamento N1, Turmero Estado Aragua, donde se encuentra actualmente por
ofrecer estas instalaciones mejores condiciones de trabajo a los empleados y por estar
acondicionada en funcin a las necesidades de sus clientes.
Misin:
Cerpaz Servicio Contables, S.R.L, es una empresa slida que tiene como
misin prestar servicios en cuanto a contabilidad se refiere a las empresas que lo
requieran, y al mismo tiempo satisfacer las necesidades de los clientes con la mayor
Visin:
La visin principal de Cerpaz Servicios Contables, S.R.L, es abarcar un
nmero importante de empresas y negocios del Estado Aragua, con la finalidad de
encargarse de la contabilidad de las misma. Entre otras visiones que mantienen la
oficia, es la apertura de nuevas sucursales que se creara por supuesto con el mismo
fin de satisfacerlas necesidades y requerimientos de los futuros clientes, tomando en
cuenta el incremento de la calidad, la credibilidad y la honestidad de los servicios
prestados.
Valores:
Valores ticos que rigen el desempeo laboral de todos los trabajadores en
Cerpaz Servicios Contables S.R.L, la Responsabilidad, el Respeto, el Compromiso y
la Familiaridad.
Responsabilidad: Para Cerpaz Servicios Contables, S.R., es esencial ya que le
facilita alcanzar metas trazadas. Por tal motivo se preocupa en cumplir normas
internas de la organizacin.
Respeto: Busca que en el equipo de trabajo exista un ambiente agradable por lo tanto
se mantiene una relacin respetuosa dentro de la organizacin con los clientes,
garantizando as el buen funcionamiento de las actividades.
1.5. Objetivos:
-
del servicio prestado de manera que pueda satisfacer las necesidades de las mismas.
-
1.6. Polticas:
Dentro de toda organizacin debe crearse un sistema de polticas dirigidas a
contribuir con los intereses de la misma, proporcionando
conocimientos y responsabilidades.
-
tecnologas.
-
Gerente
General
Secretaria
Ejecutiva
Departamento de
Administracin
Departamento de
Contabilidad
Departamento de
Cobranzas
Auxiliar
Contable
Departamento
Jurdico
Asistente
Jurdico
Pasantes
Ao: 2015
Gerente
General
Secretaria
Ejecutiva
Departamento
de
Contabilidad
Auxiliar
Contable
Pasantes
Ao: 2015
1.9.
REPORTA A:
Pasante
DEPARTAMENTO:
Gerente General
GERENCIA:
Contabilidad
Administracin
II PROPSITO GENERAL
Trabajar conjuntamente con los auxiliares de contabilidad, realizando libros de
Compra y Venta, Contabilizacin general y Transcripciones de Contabilidades al
Sistema Administrativo Saint.
III. FINALIDADES PRINCIPALES
Gerente
General
- Llevar los libros de compra y venta, para
identificar y analizar los ingresos y egresos
para determinar si a los clientes les
corresponde la cancelacin del impuesto al
Secretaria Ejecutiva
Auxiliar Contable
empresas
en
el
sistema
considerable
las
operaciones
Pasantes
Gerente General
DEPARTAMENTO:
GERENCIA:
Contabilidad
Administracin
II PROPSITO GENERAL
Su labor es ser coordinador en conjunto con el contador. Efectuar asientos de las
diferentes cuentas, revisando, clasificando y registrando documentos, a fin de
mantener actualizados los movimientos contables que se realizan en la oficina.
III. FINALIDADES PRINCIPALES
- Mantener al da los libros diarios,
mayores, inventarios, compra y venta,
Gerente
General
Secretaria
Ejecutiva
CAPTULO II
Numero de factura
Alcuota del doce por ciento (12%) o el ocho por ciento (8%)
Libro de Ventas:
-
Numero de operacin
Numero de la Factura
Venta total
Ventas por alcuota reducida: base imponible y el I.V.A del 8% en el caso que
lo aplique
Libro de Compras:
-
Numero de Operacin
Nmero de la factura
Compra total
que lo aplique
Esta actividad se realiza despus de obtener todos los datos que arrojan los
libros de compra y venta. La declaracin del I.V.A se lleva a cabo accediendo al sitio
web del SENIAT, una vez en el portal se selecciona el tipo de persona y se procede
con el logueo es decir con el ingreso del usuario y contrasea, luego en el men se
selecciona la opcin procesos tributarios, seguido de declaracin I.V.A. Ya una vez
efectuado los pasos necesarios para acceder, se comienza a introducir los datos
proporcionados por el resumen en sus respectivos tems especificados en el formato
de declaracin en lnea del Servicio Nacional Integrado de Administracin Tributaria
(SENIAT).
Existe otro elemento a parte de los excedentes fiscales que benefician a los
clientes, como lo son las Retenciones de I.V.A, estas son acumuladas durante el mes y
se reflejan en el formato como Retenciones del periodo aparte de las que vienen de
meses anteriores que no han sido consumidas, estas retenciones se suman y da un
monto que sirve para disminuir la deuda en caso de que exista un impuesto a pagar,
dichas retenciones son hechas por las empresas a sus clientes, mediante un
comprobante de retencin donde se verifica que porcentaje del I.V.A se ha retenido,
este porcentaje es exigido por el SENIAT ya sea el 100% o el 75% del impuesto.
Para realizar la contabilidad general, se toman las facturas de compras con las
que se realizaron los libros, estas sern desglosadas dependiendo del tipo de cuenta
que sea o el tipo de gasto en el que haya incurrido el cliente, influyendo tambin que
tipo de empresa es, si es de servicios o manufacturera, si declara impuestos mensual
trimestral o semestral, es decir, si la misma es ordinaria o formal. Si la empresa
resultase ordinaria los montos utilizados para la elaboracin de la contabilidad seria la
base imponible especificada en la factura, luego de colocar todos los montos en la
cuentas o gastos correspondientes se totaliza para obtener un resultado al cual se le
calculara el 12% exigido por el SENIAT, al contrario si la empresa al cual se le
realiza la contabilidad es formal se colocaran los montos totales, es decir, la base
imponible ms el impuesto del 12%.
comienza a desplegar cada uno de los menus para seleccionar la funcin a utilizar.
dentro del programa, esta se puede crear utilizando las diferentes opciones ofrecidas
en el men y se exportan las cuentas, es decir, se emplean las cuentas de otra empresa
que si este registrada procurando que se dediquen a una misma actividad, ya que
dichas cuentas se utilizaran en el procesamiento de los comprobantes, que es donde
irn las cuentas de la contabilidad general.
-
Se registran las cuentas reales que estn en el cierre del ejercicio del ao
con los datos introducidos, utilizando las diferentes opciones que estn dentro del
menu principal, en el mismo menu que se utiliza para procesar comprobantes se
realizan los estados financieros.
Adems de ser preciso, actualizado y sin sorpresas, le ayuda a cumplir con sus
impuestos pues est adaptado a las leyes vigentes.
Los programas Glac software son fciles de usar pues mantienen un estndar
de funcionamiento en todos los productos, evitando errores de clculo y escritura a
travs de una plataforma estable, veloz y de fcil instalacin.
El sistema de contabilidad Glac Software es el programa ms completo para
llevar la contabilidad con mxima rapidez y exactitud. Adems, le permite formular
asientos contables con gran facilidad. Se comunica con los programas Glac software
de ajuste por inflacin. Declaracin electrnica e IVA, reduciendo el esfuerzo
ganando tiempo y dinero.
Tambin cuenta con el sistema para el control y clculo del impuesto al valor
agregado y libros auxiliares computarizados permitiendo reducir el tiempo de llevar
al da el impuesto al valor agregado (IVA) o prestar el servicio a terceros. Mediante el
uso de este programa, se llevara fcilmente los libros oficiales de compras y ventas y
de esta manera se controlara eficientemente los crditos y dbitos fiscales derivados
de las operaciones que efecten su empresa o sus clientes.
Este sistema le ayudara a llevar al da los libros de compra y venta de acuerdo a
la normativa vigente, las retenciones de IVA y la declaracin informativa (para
contribuyente especiales). De hecho es efectivo para contribuyentes formales
ordinarios y especiales, Imprime las declaraciones directamente sobre formularios
oficiales.
Este aporte fue considerado de gran utilidad por la Oficina Cerpaz Servicios
Contables, S.R.L., por el departamento de Contabilidad y especialmente por el
Gerente General Lic. Eduardo Cermeo
Libro Diario:
Libro Mayor:
Silva, J. (1990) lo define como: Resumen del movimiento de cada una de las
cuentas del Libro Diario. Este resumen arroja un saldo deudor o acreedor por cuenta
o indica si est saldada, lo cual es trasladado posteriormente al balance.
Cabe destacar que los libros Diario y Mayor son el eje fundamental de la
profesin de un contador ya que la Contabilidad fue la materia base de la carrera. Por
otro lado estos libros estn estrechamente vinculados a todas las operaciones que los
clientes o la oficina misma hacen en su da a da, cuyas operaciones bien sea de
Activo, Pasivo, Capital, Egresos e Ingresos se ven reflejadas en el libro diario como
un resumen de todas sus transacciones y se generalizan finalmente en el Mayor para
luego ser trasladada a los Balances. Es muy importante acotar que para que estos
libros tengan validez deben ser foliados por un Registro Mercantil.
Saint Contable:
Deontologa de la Profesin:
MOSTERN, J. (2006), la define como: el conjunto de principios y reglas
ticas que regulan y guan una actividad profesional. Estas normas determinan los
deberes mnimamente exigibles a los profesionales en el desempeo de su actividad.
CONCLUSIONES
tambin tiene
RECOMENDACIONES
A la institucin
Como recomendacin a la institucin cabe destacar que seria de buen provecho
y beneficio para los estudiantes que el Colegio Universitario de Administracin y
Mercadeo, contara con algn convenio o en la misma institucin, donde se pueda
realizar la licenciatura; lo que le brindara al estudiantado continuar creciendo
profesionalmente.
A la Empresa
Continuar ofreciendo oportunidades de capacitacin a los alumnos de las
diferentes instituciones del pas, a travs del acceso al entrenamiento empresarial.
Ampliar el espacio fsico de la oficina, con el fin de que se pueda laborar en
ella de manera ms holgada y satisfactoria, permitiendo a todo el personal desarrollar
todas sus actividades de manera ms eficiente.
GLOSARIO
Activo: Corresponde a todos los bienes y derechos que posee una empresa,
susceptibles de ser valorados en dinero, tales como bienes races, automviles,
derechos de marcas, patentes, cuentas por cobrar, entre otros.
Agente de retencin: toda persona designada por la Ley, que por su funcin pblica
o en razn de su actividad privada, intervenga en actos, negocios jurdicos u
operaciones en los cuales deba efectuar una retencin, para luego enterarla al Fisco
Nacional.
Alcuota: Corresponde a la parte o proporcin fijada por ley para la determinacin de
un derecho, impuesto u otra obligatoriedad tributaria.
Asiento de ajuste: Asientos requeridos al final del perodo contable para actualizar
las cuentas antes de preparar los estados financieros, que permiten prorratear
adecuadamente las transacciones entre los perodos contables afectados y tambin
registrar cualquier ingreso devengado o cualquier gasto incurrido que no se haya
registrado antes del final del perodo.
Balance: Estado financiero de una empresa que permite conocer la situacin general
de los negocios en un momento determinado y que coinciden tambin con una fecha
determinada. Este trmino es conocido, adems, como balance de situacin, balance
de posicin financiera y balance de activo y pasivo.
a cada caso concreto a los efectos de la liquidacin del impuesto. Valor numrico
sobre el cual se aplica la alcuota del impuesto. Cantidad neta en relacin con la cual
se aplican las tasas de impuesto.
Contribuyente: aquel sujeto pasivo, ya sea una Persona Natural o Jurdica, respecto
del cual se verifica el hecho imponible, obligado al pago de los tributos y al
cumplimiento de los deberes formales impuestos por las normas aduaneras y
tributarias.
Contribuyentes especiales: contribuyentes con caractersticas similares calificados y
notificados por la Administracin Tributaria como tales, sujetos a normas especiales
en relacin con el cumplimiento de sus deberes formales y el pago de sus tributos, en
atencin al ndice de su tributacin.
Crdito fiscal: monto en dinero a favor del contribuyente, en la determinacin de la
obligacin tributaria, que ste puede deducir del dbito fiscal para determinar el
monto de dinero a pagar al Fisco.
Debe: En trminos contables, es el nombre que se le da al lado izquierdo de una
cuenta contable. La suma de las cantidades que se registran en l debe se denominan
dbitos y la accin de incorporar una cantidad al debe se denomina cargar, debitar o
adeudar.
Dbito fiscal: a los efectos del clculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA), se
denomina dbito fiscal a la obligacin tributaria derivada de cada una de las
operaciones gravadas, la cual se determina aplicando en cada caso la alcuota del
impuesto sobre la correspondiente base imponible. El monto del dbito fiscal deber
ser trasladado por los contribuyentes ordinarios a quienes funjan como adquirentes de
Unidad Tributaria: medida de valor expresada en moneda de curso legal, creada por
el cdigo Orgnico Tributario y modificable anualmente por la Administracin
Tributaria. Unidad de valor creada a los efectos tributarios como una medida que
permite equiparar y actualizar a la realidad inflacionaria, los montos de las bases de
imposicin, exenciones y sanciones, entre otros; con fundamento en la variacin del
ndice de Precios al Consumidor (I.P.C.).
REFERENCIAS
Moody,
P.
(1999),
Enciclopedia
de
Administracin,
Contabilidad
ANEXOS
ANEXO A
Cronograma de Actividades
ACTIVIDADES
SEMANAS
1
Induccin en la Empresa
ANEXO B
Formato de libro de Compras
ANEXO C
Formato de libro de Ventas
ANEXO D
Formato del Resumen a Declarar
ANEXO E
Formato de Asiento Diario