Professional Documents
Culture Documents
ambiente tico
Estudio sobre el riesgo de fraude en el Per
Enero 2014
Contenido
Introduccin
Resumen ejecutivo
01
02
11
03
17
04
25
05
31
06
Retos futuros
37
EY - Enero 2014
Introduccin
Rafael Huamn
Socio de Advisory Services
Investigacin y Prevencin de Fraudes
EY Per
EY - Enero 2014
R esumen ej ecutiv o
F ich a t cnica
Estu di o real i z ado p or EY
q u e anal i z a l a natu ral ez a e
i nc i denc i a del f rau de en l as
p ri nc i p al es em p resas del P er ,
su i m p ac to y l a m anera en
q u e se est n i m p l em entando
m ec ani sm os de c ontrol .
S ob re el estu di o
67%
M uestra
T op 250
em p resas
del P er
I ncidencia de fraude
55%
45%
22%
4
de l as em p resas q u e f u eron v c ti m as
de f rau de en p rom edi o de l os l ti m os
5 a os, su f ri eron p rdi das de m s de
U S $ 100, 000 p or ev ento
Q u oc u rri , q u i n l o h i z o y p or q u ?
81%
de l os c asos de f rau de
f u eron p erp etrados p or el
p rop i o p ersonal
32%
62%
63%
57 %
4 3%
61%
de l os enc u estados c oi nc i de en l a al ta
v u l nerab i l i dad del rea l og sti c a al f rau de
50%
M ecanismos de control
L os ri esg os au m entan, l as m edi das de c ontrol tam b i n?
83%
de l os enc u estados no se
si ente seg u ro resp ec to de l a
suciencia y efectividad de
su s c ontrol es anti - f rau de
P rev enci n
P rev enc i n de f rau de. S i em p re h ay al g o m s p or h ac er
67%
de enc u estados c u ya
org ani z ac i n su f ri ev entos de
f rau de, c ree q u e stos ev entos
p u eden v ol v er a su c eder
7 4 %
EY - Enero 2014
0 1
01
55%
25
25%
21%
20
23%
21%
17%
15
10
5
2009
2010
2011
2012
2013
EY - Enero 2014
10
0 2
12
02
22%
de compaas que fueron vctimas de fraude sufri
prdidas de ms de US$100,000 por evento (dato
promedio de los ltimos 5 aos).
31%
31%
19%
19%
20%
20%
2012
32%
28%
2011
34%
22%
22%
22%
2010
28%
25%
25%
22%
2009
19%
17%
37%
27%
EY - Enero 2014
13
1 INEI, a junio de 2013, existan en el Per 1 milln 713 mil 272 empresas,
de las cuales el 99,6 % son micro, pequeas y medianas.
14
Si ocurre en el pas y
ocurre en su sector,
es muy probable que
est ocurriendo en
su empresa.
EY - Enero 2014
15
16
Q u ocurri, q ui n lo h iz o y
por q u ?
Caras vemos
0 3
E Y - E nero 20 14
17
18
03
62%
Robo / Malversacin de activos
32%
Abuso de la posicin de confianza
24%
Fuga de informacin
22%
81%
de los casos de fraude de las organizaciones fue
perpetrado por su propio personal.
22%
Conflicto de inters
19%
Robo de datos o manipulacin de la informacin
5%
En relacin al tipo de eventos de fraude se puede observar
que ms del 60% de casos estuvo relacionado al robo o
malversacin de activos. Otro resultado que debe generar
atencin es que casi un tercio (32%) de casos de fraude tuvo
que ver con el abuso de la posicin de confianza de niveles
gerenciales y de supervisin. La recepcin o pedido de
sobornos o coimas (22%) es un tipo de fraude que guarda
relacin con el fraude por conflicto de inters (22%), situacin
en la que se antepone el inters personal o de terceros al
inters legtimo de la compaa o el empleador.
2%
Otros
EY - Enero 2014
19
33%
41%
5%
14%
7%
63%
Oportunidad (ausencia / debilidad de controles)
51%
Ambicin / codicia
38%
Problemas econmicos
19%
Presin / incentivos
16%
8%
5%
No sabe / no responde
10
20
20
30
40
50
60
70
s
ta
Jefe
Ni
v
encial
ger
el
Ana
lis
20%
otros
4%
33%
43%
Fuente: Estudio EY - Riesgo de fraude en el Per - Enero 2014
Tiempo en la organizacin
9%
M
10 s
a de
os
8%
56%
nt
os
re
1
y 5 a os
Entre 5 y 10
27%
otros
EY - Enero 2014
21
Tringulo de Fraude
Presin / Incentivos
Estmulo o presin que genera una razn para defraudar
de las organizaciones vctimas de
fraude, donde la presin o
incentivo tuvo mayor incidencia,
no cont con un programa de
prevencin de fraude.
33%
n / Incentiv
si
o
re
Tringulo
del Fraude
Ra
ci o n
alizaci
Op
Racionalizacin
Convencimiento de que su conducta
no est equivocada
40%
de las organizaciones vctimas de
fraude donde el defraudador no
consideraba que estaba mal lo que
haca, no cont con capacitacin
formal en materia de prevencin y
polticas anti - fraude.
o r tu ni d a d
Oportunidad
Controles dbiles / empleados en
puestos de conanza
60%
de las organizaciones vctimas de
fraude donde la oportunidad
tuvo mayor incidencia, no exista
un programa de prevencin de
fraude.
2 Donald R. Cressey (1919 1987). Penalista, socilogo y criminalista de nacionalidad norteamericana, autor del estudio Other Peoples Money: A
Study in the Social Psychology of Embezzlement, donde postul la teora del Tringulo de Fraude.
22
A veces tenemos
seguros, alarmas,
cercas elctricas para
protegernos de lo
evidente y cuidar lo
menos costoso, dejando
expuesta la fuente de
generacin de valor:
nuestro negocio.
EY - Enero 2014
23
0 4
26
04
15%
Algo seguro
42%
7%
Ni uno, ni otro
26%
No muy seguro
Nada seguro
8%
No sabe/ no responde
2%
46%
43%
Auditora interna
37%
27%
21%
19%
19%
Supervisin gerencial
16%
Auditora externa
5%
Otros
2%
0
10
20
30
40
50
EY - Enero 2014
27
28
43%
seal que sus organizaciones no cuentan con
un sistema para canalizar denuncias.
64%
39%
Pgina web
30%
Lnea telefnica dedicada
23%
Casilla postal para informacin fsica
5%
Buzn de voz
3%
Fax
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
La pregunta no es si
puede pasarnos, sino
cmo evitamos que
siga pasando?.
EY - Enero 2014
29
Prevencin de fraude.
Siempre h ay algo m s por h acer
El ojo del amo...
0 5
32
05
Prevencin de Fraude.
Siempre hay algo ms por hacer.
67%
de encuestados cuya organizacin sufri eventos
de fraude, cree que stos eventos pueden volver
a suceder.
EY - Enero 2014
33
60%
Pagar sobornos o
coimas
15%
61%
Logstica
44%
Operaciones
Alterar estados
nancieros
5%
30%
Tesorera
30%
Comercial
30%
21%
Sistemas
17%
Finanzas
17%
Crditos
Contabilidad
Otros
13%
12%
Administracin y RRHH
3%
No sabe / No responde
1%
10
20
30
40
50
60
70
80
34
71%
Identicar y separar a los responsables
46%
Emitir un mensaje a la organizacin de no impunidad
44%
Cuanticar el impacto
38%
Denunciar a los responsables
29%
2%
No sabe / No responde
45%
31%
22%
21%
17%
13%
11%
No sabe / No responde
10%
Recuperar lo defraudado
Otros
74%
6%
2%
No condujo una investigacin
10
20
30
40
50
60
70
80
90
EY - Enero 2014
35
R etos futuros
Es mejor prevenir...
0 6
38
06
Retos futuros
94%
del total de encuestados cree que la prevencin
del fraude contribuye a preservar el valor y la
reputacin del negocio.
EY - Enero 2014
39
Ficha Tcnica
Sobre el estudio
El estudio de riesgo de fraude en el Per fue realizado por EY a ejecutivos de las principales compaas del pas en
distintos sectores.
El 67% de las encuestas fueron respondidas por miembros de la alta direccin y de la alta gerencia, y el 33% restante
fueron respondidas por ejecutivos de la gerencia intermedia.
Tipo de estudio y tcnica: Estudio cuantitativo mediante encuesta recibida, diseo muestral no probabilstico.
Poblacin considerada: Top 250 empresas del Per.
Perodo de trabajo de campo: Agosto 2012 a Noviembre 2013.
Industria / sector:
12%
23%
3%
3%
3%
7%
6%
16%
7%
12%
8%
Servicios nancieros
Servicios pblicos
Productos de consumo
Construccin
Minero
Gubernamental
Manufacturero
Otros
Servicios
Tipo de organizacin:
24%
Empresa peruana
Subsidiaria de empresa extranjera
76%
Menos de 50
Entre 51 y 100
23%
31%
23%
Mas de 5000
Contactos
Advisory Services: Fraud Investigation & Prevention
Jorge Acosta
Socio Lder de Advisory Services
51 1 411 4437
jorge.acosta@pe.ey.com
EY - Enero 2014
41