RETIFICAO DA DCTF

A DCTF Retificadora tem a mesma natureza da original, substituindo-a integralmente, e serve

para declarar novos dbitos, aumentar ou reduzir os valores dos dbitos j declarados, ou
modificar as vinculaes dos dbitos (pagamentos, saldo a pagar, compensao,
parcelamento, exigibilidade suspensa).
Como a DCTF retificadora substitui integralmente a original, ela deve conter todas as
informaes do perodo abrangido pela DCTF retificada, inclusive aquelas que no sero
alteradas. Entretanto, o contribuinte no dever informar na retificadora os dbitos j inscritos
em Dvida Ativa da Unio ou que foram objeto de Auto de Infrao.
Ao preencher a DCTF retificadora, o contribuinte dever marcar a informao de que uma
retificadora e informar, no campo Nmero do Recibo de Entrega da DCTF a ser retificada, na
tela dados iniciais, o nmero do Recibo de entrega da DCTF retificada, que sempre a ltima
DCTF entregue para o mesmo perodo. A retificadora pode ser usada para retificar a DCTF
original ou uma retificadora .
No ter efeito a DCTF retificadora entregue para alterar a periodicidade de DCTF
anteriormente apresentada. Por exemplo: mudar de mensal para semestral ou vice-versa.
A opo pela apresentao da DCTF mensalmente ser exercida mediante a apresentao da
primeira DCTF mensal, e ser definitiva e irretratvel para todo o ano calendrio.
Caso tenha sido entregue indevidamente a DCTF semestral por contribuinte obrigado a
entrega da DCTF mensal, este dever solicitar o cancelamento da DCTF indevidamente
entregue e, s ento, efetuar a entrega da DCTF original na forma devida.
Existem situaes em que um dbito no deve ser alterado em uma DCTF Retificadora:
quando j tiver sido inscrito em Dvida Ativa da Unio; (O que fazer?)
ter sido objeto de Auto de Infrao, para lanamento de acrscimos
legais ou multa de ofcio por no validao de pagamento, parcelamento, compensao ou
suspenso de exigibilidade, em procedimento de
auditoria interna da DCTF pela RFB.
Caso o contribuinte receba um documento de cobrana emitido pela PGFN no qual seja
orientado a comparecer Unidade da RFB de seu domiclio fiscal, havendo discordncia da
cobrana em virtude da extino do crdito tributrio ou suspenso de sua exigibilidade
anteriormente data da inscrio em Dvida e:
1. Tenha provas de ter efetuado a extino, ou a suspenso da exigibilidade do dbito, antes
de sua inscrio em Dvida Ativa da Unio (Darf, Deciso Judicial que determine a suspenso
da exigibilidade).
2. Tenha documentos que comprovem ter cometido erro de fato no preenchimento da DCTF.
(Exemplos: Recibos para comprovar a data da efetiva reteno na fonte do Imposto de Renda
sobre pagamento de prestadores de servios ou salrios, notas fiscais, livros contbeis).
O contribuinte entra com o Pedido de Reviso de Dbitos Inscritos em Dvida Ativa da Unio,
preenchendo o formulrio bem como um de seus anexos, alegando o motivo pelo qual aquele
dbito no deveria ter sido inscrito em Dvida Ativa da Unio, conforme abaixo:
Pagamento dos dbitos, antes da inscrio em Dvida Ativa da Unio preencher anexo I e
anexar cpia dos Darf
Parcelamento dos dbitos na Receita Federal, formalizado antes da inscrio em Dvida
Ativa da Unio -- Anexar cpia do formulrio Dipar (Discriminao dos dbitos a parcelar)
Compensao -- preencher anexo II
Retificao de declarao antes da inscrio em Dvida Ativa da Unio ou preenchimento de
declarao com erro de fato -- anexo III
Outros (especificar e anexar os documentos comprobatrios)

Quando contribuinte tenha sido notificado do incio do procedimento

fiscal, ou do prprio lanamento de ofcio. Neste caso, o contribuinte
perde a espontaneidade para alterar os dbitos e as vinculaes
relativas ao perodo fiscalizado.
DCTF composta por trs pastas
A DCTF composta por trs pastas:
1 Cadastro, 2 Dbitos/Crditos e 3 Demonstrativos;
CADASTRO Nesta pasta informaremos os dados da empresa, scio responsvel da empresa
na receita federal e do responsvel pelo preenchimento da declarao.
DEBITOS E CREDITO
Neste item ser separado no primeiro momento todos os impostos que podero declarados e
de quais perodos. Os impostos que podero serem declarados esta no item, QUEM
IMPOSTO SE DECLARA
Incluir informao de dbitos
Em um segundo momento aps definir qual imposto e o valor do debito, ser declarado a
forma foi quitado.
Pagamento Nesta pasta ser informando as informaes da DARF, que esta quitando o
debito.
Compensao Aqui ser lanado os pagamentos realizados por meio de compensaes de
impostos pagos indevidamente ou pagos a maior.
Outras Compensaes Qualquer outro tipo de compensao que no seja pagamento indevido ou a maior, dever ser
informada no item Outras Compensaes.
So consideradas outras compensaes, as seguintes:
Ressarcimento do IPI;
IRPJ Saldo Negativo de Perodos Anteriores - Prprio;
IRPJ Saldo Negativo de Perodos Anteriores - Sucedida;
CSLL Saldo Negativo de Perodos Anteriores Prprio;
CSLL Saldo Negativo de Perodos Anteriores Sucedida;
IRRF - Cooperativas de Trabalho;
IRRF - Juros sobre o Capital Prprio;
PIS/Pasep No-cumulativo - Exportao;
Cofins No-cumulativa - Exportao;
PIS/Pasep No-cumulativo - Mercado Interno;
Cofins No-cumulativa - Mercado Interno;
PIS/Pasep - Embalagens ( 4 do art. 51 da Lei n 10.833/03);
Cofins - Embalagens ( 4 do art. 51 da Lei n 10.833/03)
Suspenso - Caso o contribuinte tenha dbitos cuja exigibilidade esteja suspensa, ele dever

preencher a ficha suspenso.

Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio:
O Mandado de Segurana com liminar ou deciso favorvel;
A Liminar em Medida Cautelar;
A Antecipao de Tutela em ao ordinria;
O depsito judicial do montante integral;
O depsito administrativo do montante integral.
Parcelamento quando o debito for quitado por maio de parcelamento sendo eles REFIS ou
parcelamento administrativo, ser informando aqui.
Preenchimento de ficha de cotas - A pessoa jurdica poder optar pela diviso do pagamento
em quotas dos dbitos cuja apurao seja trimestral. So eles:
IRPJ;
CSLL dos optantes pelo Lucro Presumido, Real Trimestral e Arbitrado.
A diviso em quotas somente poder ser realizada para o Imposto e/ou a Contribuio cujos
valores sejam superiores a R$ 2.000,00, j que nenhuma quota poder ser inferior a R$
1.000,00.
A maneira de informar as quotas de IRPJ e CSLL difere na DCTF semestral e mensal de
forma significativa.
Na DCTF mensal, o IRPJ e a CSLL, quando apurados trimestralmente, s podem ser
declarados nas DCTF mensais relativas ao final de cada trimestre. Portanto, a opo pelo
pagamento em quotas dever ser informada na DCTF relativa ao ltimo ms do trimestre de
apurao (maro, junho, setembro e dezembro), enquanto a forma de liquidao ou suspenso
das quotas dever ser informada na DCTF do ltimo ms do trimestre seguinte ao de apurao
na Pasta Trimestre Anterior. Por exemplo, o contribuinte que optou pelo pagamento em quotas
do IRPJ do 1 trimestre de 2006, dever informar a opo pelo pagamento em quotas na
DCTF do ms de maro, na pasta Dbitos/Crditos, e a forma de liquidao ou suspenso
destas quotas na DCTF do ms de junho na Pasta Trimestre Anterior.
Na DCTF semestral, a opo pelo pagamento em quotas e sua forma de liquidao ou
suspenso devem ser informadas na DCTF do prprio semestre.
importante destacar que na DCTF trimestral, de 1999 a 2004, o contribuinte informava a
opo pelo pagamento em quotas na DCTF do prprio trimestre de apurao e a forma de
liquidao/suspenso na DCTF do trimestre seguinte.
Demonstrativo Aqui o responsvel pelo preenchimento ter um panorama das informaes
lanadas da DCTF, dos: impostos, dbitos, crditos e saldo que por ventura esteja aberto na
declarao.
PREENCHIMENTO DA DCTF
Observaes importantes para preenchimentos:
Alguns aspectos a serem observados no preenchimento de uma DCTF:
Perodo de apurao do dbito;
Cdigo do Tributo;
CNPJ;
Vinculaes: pagamento, compensao, exigibilidade suspensa, parcelamento.
A DCTF composta por trs pastas:
1 Cadastro, 2 Dbitos/Crditos e 3 Demonstrativos;
COMO GERAR E ENVIAR DCTF

Duas etapas:
1 instalao do programa: O programa gerador (PGD) da DCTF deve ser baixado no site da
RFB no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br/Download/ProgramasPJ.htm#DCTF.
1) Aps ser gerada no aplicativo apropriado, a DCTF enviada pela Internet, por meio do
programa Receitanet. (Baixar o Receitanet)
2) O contribuinte obrigado DCTF , a partir da competncia maio de 2010 dever possuir
Certificao Digital para conseguir transmiti-la.
Aps a instalao ocorre a fase do preenchimento da DCTF que iremos verificar no item
PREENCHIMENTO DA DCTF