UNIVERSIDAD AUTONOMA

JUAN MISAEL SARACHO

CARRERA DE CONTADURIA
PBLICA
CONTABILIDAD DE COSTOS I

TRABAJO DE INVESTIGACION EN LA EMPRESA DE

TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO
MENDEZ
DOCENTE: ROLANDO UBALDO BALCAZAR CH.
GRUPO N3
REALIZADO POR:
URBANO GUTIERREZ IVER.
SALINAS CUEVAS NOEMI.
DELFN FINN BISMARCK NO.
MICHEL ALVAREZ SILVIA.
ZUBIETA RAQUEL IRENE.
CORDERO GUARACHI RAQUEL.
JURADO LEQUIPE ANA.
MAMANI SUBIA CARMEN ROSA.
TARIJA - BOLIVIA
2014

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

NDICE GENERAL

Contenido
1

INTRODUCCION..................................................................3
1.1

ORGANIGRAMA......................................................................3

1.2

MANUAL DE FUNCIONES.........................................................4

FECHA CIERRE FISCAL........................................................9

COPIA DE NIT.....................................................................9

PLAN DE CUENTAS............................................................10

DETERMINACION DE COSTOS DEL SILO...............................14

SISTEMA DE REGISTRO Y VALUACIN DE MATERIALES DE

PRODUCCION........................................................................16
DIMENSIONES DEL SILO:........................................................16
7

PAGO DE MANO DE OBRA..................................................17

ANEXOS................................................................................ 18

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

INTRODUCCION

La empresa UNIPERSONAL VICOMENDEZ de TORNERIA y/o MATRICERIA

METALICA

es una empresa tarijea

que brinda sus servicios en cuanto al

tratamiento a metales: revestimiento Torneado Soldadura Enchapado Grabado

Pulido Herrera, tanques, tapas para tanques, silos, tolvas, estructuras metlicas,
satisfaciendo las necesidades de sus clientes, etc.
HISTORIA
La empresa fue fundada por el Lic. Vctor Alberto Mndez el 8 de febrero de 2008
y se encuentra ubicada en la provincia Cercado ms precisamente en el Barrio
Lourdes.
Fue creado cumpliendo con todos los reglamentos establecidos por la ley.
Dicha empresa se encuentra dirigida por su propietario Lic. Vctor Mndez que
cumple el rol de gerente general y su estructura organizativa est definida de la
siguiente manera:
1.1

ORGANIGRAMA

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

1.2

MANUAL DE FUNCIONES

Denominacin del Cargo: Gerente General

Requisitos del cargo: Estudios Superiores en Administracin Empresas
Objeto del Cargo: Dirigir la empresa enmarcada en el buen funcionamiento y el
crecimiento institucional.
Funciones Especficas

Aprobar, modificar o rechazar el balance general correspondiente al

ejercicio vencido.
Nombrar o renovar al personal disponible en la empresa y definir sus
atribuciones y sus respectivas funciones.
Administrar dirigir y representar la empresa ante terceros.

Funciones Generales

Encargarse de los nombramientos, renuncias, ascensos, sanciones

disciplinarias del personal.
Tratar con dirigentes sindicales y/o trabajadores sobre sus problemas
relacionados con la empresa.
Abrir cuentas corrientes en instituciones bancarias del pas pudiendo
contraer obligaciones a nombre de la empresa.
Autorizar pago al personal y a terceros
Aprobar programas de presupuestos generales.

Denominacin del Cargo: Gerente administrativo

Requisitos del cargo: Estudios Superiores en Administracin Empresas,
Economa o Auditoria.
Objeto del Cargo: Dirigir y controlar todas las actividades administrativas
Funciones Especficas

Supervisar las actividades realizadas por las dems dependencias de la

empresa en pro del cumplimiento de los objetivos organizacionales
Planear, ejecutar y dirigir la gestin administrativa y operativa de la empresa
para el manejo de las relaciones con los clientes
Desarrollar estrategias para el cumplimiento de las metas y proyecciones
de la organizacin
4

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

Funciones Generales

Analizar todos los aspectos financieros para la toma de decisiones.

Controlar administrativa y disciplinariamente a todo el personal.
Evaluar el rendimiento de todos los procesos de la empresa y del personal
involucrado en cada uno de ellos.
Supervisar los mecanismos que se utilizan para la correcta preservacin y
mantenimiento de la planta fsica, equipos, activos

Denominacin del Cargo: Secretaria

Dependencia: Gerente Propietario
Requisitos del cargo: Secretariado Ejecutivo y/o Estudios Bsicos en
Contabilidad
Objeto del Cargo: Coadyuvar al Gerente a la buena marcha de la Empresa.
Funciones Especficas

Pago de sueldos al personal de planta segn planilla elaborada por el

Contador.
La Secretaria recibe los ingresos provenientes de los pagos parciales o
totales por la venta
Encargado del control de Caja Chica.
Elaborar reportes diarios de ingresos y egresos.
Recepcionar los pedidos y solicitudes.

Funciones Generales

Encargado de efectuar los anticipos a los empleados, previa autorizacin de

gerencia.
Recepcionar la correspondencia de la empresa.
Archivar los comprobantes de diario y documentacin adjunta.

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

Denominacin del Cargo: Contador General

Dependencia: Gerente General
Requisitos del cargo: Estudios Superiores en Contadura Publica
Objeto del Cargo: Llevar la Contabilidad de la Empresa.
Funciones Especficas.

Confeccionar los Estados Financieros cada fin de gestin o cuando sea

necesario.
Confeccionar las planillas de sueldos para el correspondiente pago al
personal en el marco de la ley del trabajo.
Responsable de cualquier diferencia que exista entre el efectivo y el saldo
en libros.

Funciones Generales

Revisar las papeletas de depsitos de los diferentes bancos con los que
trabaja la empresa y realizar la conciliacin bancaria.
Encargado de confeccionar el plan de cuentas para la empresa.
Realizar peridicamente un inventario, para saber las diferencias existentes
entre el estado de cuenta y las existencias fsicas.

Denominacin del Cargo: Jefe del Departamento de Produccin

Dependencia: Gerente General
Requisitos del cargo: Conocimiento en tratamiento a metales: revestimiento,
torneado, soldadura, enchapado, grabado, pulido, herrera y actividades afines.
Con un mnimo de experiencia de 5 aos.
Objeto del Cargo: Supervisar la elaboracin de los trabajos.
Funciones Especficas

Recepcin de Pedidos y cotizacin de la materia prima.

Encargado del mantenimiento de la Maquinaria.
Delegacin de Mando, crear cronogramas de trabajos.

Funciones Generales

Supervisar el buen uso de los recursos tanto materiales como humanos.

Controlar la asistencia de los trabajadores.
Supervisar el cumplimiento del cronograma de trabajo
6

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

Denominacin del Cargo: Vendedor

Dependencia: rea de ventas
Requisitos del cargo: Administrador o contador pblico, comerciante con buen
manejo de relaciones sociales.
Objeto del Cargo: Responder por toda la gestin de ventas y desarrollar una
labor cobertura asistiendo los clientes asignados y visitando clientes potenciales.
Funciones:

Tomar los pedidos en los clientes de acuerdo a las rutas establecidas y

nmero de clientes asignados. Tomar inventario de productos en los
clientes.
Asesorar a los clientes de ventas.
Integrarse a las actividades de mercadotecnia de la empresa que
representa.

Denominacin del Cargo: Jefe de diseo

Requisitos del cargo: Conocimientos bsicos en diseo grfico y operacin de
equipo de cmputo y material complementario.
Dependencia: Gerente general
Funciones

Proponer las diferentes ideas de innovacin para la imagen de la

organizacin.
Verificar el funcionamiento del equipo y existencia de materiales, reportando
las necesidades de mantenimiento, reparacin y suministro, para
conocimiento de su jefe inmediato.
Evaluar sus procesos para la estructuracin de los diferentes procesos
establecidos para las actividades a realizar.
Generar de forma oportuna y correcta la informacin de soporte para las
propuestas.
Realizar un informe semanal de las actividades realizadas.

Denominacin del Cargo: Jefe de marketing

7

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

Requisitos del cargo: Grado Universitario en Administracin, Ciencias de la

Comunicacin, Marketing o carreras afines. Ingls Avanzado Experiencia de 3
aos
Dependencia: Gerente general.
Funciones

Preparar y dar seguimiento al Marketing del plan aprobado por la Gerencia

General o por las instancias superiores, as como otras funciones y
accesorias que estas estimen conveniente para la empresa, para mantener
en alto los ndices de calidad tanto en las ventas como en el servicio.
Realizar estrategias de ventas, comunicacin incluyendo publicidad y
relaciones pblicas.
Asegurar los objetivos de posicionamiento, imagen corporativa y
satisfaccin de clientes propuestos en el plan estratgico corporativo.
Velar por la rentabilidad, asegurando los objetivos de ventas, rentabilidad e
inversin propuestos en el plan comercial.
Administrar el presupuesto del rea.

Denominacin del Cargo: Obrero

Requisitos del cargo: Conocimiento en tratamiento a metales: revestimiento,
torneado, soldadura, enchapado, grabado, pulido, herrera y actividades afines.
Dependencia: Jefe departamento de produccin
Funciones:

Desempear tareas que requieren trabajo

herramientas manuales o de motor de todo tipo

fsico.

Pueden

operar

FECHA CIERRE FISCAL

8

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

La empresa VICO MENDEZ al ser una empresa de tornera tiene su cierre fiscal
el 30 de septiembre.

COPIA DE NIT

PLAN DE CUENTAS
9

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

El clasificador de cuentas empleado por la contadora de la empresa unipersonal

Vico Mndez para el registro contable de todas las operaciones es el siguiente:
T O R N E R I A Y/O M A T R I C E R I A M E T A L I C A
V I C O M E N D E Z
PLAN
1.

DE CUENTAS

ACTIVO
1.1.

ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1. Disponible
1.1.1.1.

Caja

1.1.1.2.

Caja Chica

1.1.1.3.

Caja Moneda Extranjera

1.1.1.4.

Banco

1.1.2. Exigible
1.1.2.1.

Cuentas por Cobrar

1.1.2.2.

Documentos por Cobrar

1.1.2.3.

Documentos Vencidos

1.1.2.4.

Documentos en Ejecucin

1.1.2.5.

Intereses por cobrar

1.1.2.6.

Crdito Fiscal I.V.A.

1.1.3. Realizable
1.1.3.1.

Inventario de Mercaderas

1.1.4. Gastos Diferidos

1.2.

1.1.4.1.

Anticipo a Empleados

1.1.4.2.

Seguros Pagados por Adelantado

1.1.4.3.

Alquileres Pagados por Adelantado

ACTIVO NO CIRCULANTE
1.2.1. Fijo Tangible
1.2.1.1.

Terreno

1.2.1.2.

Edificio

1.2.1.3.

Muebles y Enseres
10

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

1.2.1.4.

Vehculo

1.2.1.5.

Equipo de Computacin

1.2.1.6.

Maquinaria y Equipo

1.2.2. Fijo Intangible

1.2.2.1.

Crdito Mercantil

1.2.2.2.

Patentes

1.2.3. Cargos Diferidos

1.2.3.1.
2.

Gastos de Organizacin

PASIVO
2.1.

PASIVO CIRCULANTE
2.1.1. Exigible
2.1.1.1.

Cuentas por Pagar

2.1.1.2.

Documentos por Pagar

2.1.1.3.

Sueldos y Salarios por Pagar

2.1.1.4.

Impuestos por pagar

2.1.1.5.

Alquileres por Pagar

2.1.1.6.

Debito Fiscal IVA

2.1.1.7.

Impuestos a las Transacciones por pagar

2.1.2. Crdito Diferido

2.1.2.1.
2.2.

Ingresos Cobrados por Adelantado

PASIVO LARGO PLAZO

2.2.1. Prestamos por Pagar
2.2.2. Hipoteca por Pagar

2.3.

CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

2.3.1. Documentos descontados
2.3.2. Previsin para cuentas dudosas
2.3.3. Depreciacin acumulada edificio.
2.3.4. Depreciacin acumulada muebles y enseres
2.3.5. Depreciacin acumulada vehculo
2.3.6. Depreciacin acumulada Equipo de Computacin
11

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

2.3.7. Depreciacin acumulada Maquinaria y Equipo

2.3.8. Amortizacin Acumulada Crdito Mercantil.
2.3.9. Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin.
3.

PATRIMONIO
3.1.

CAPITAL CONTABLE
3.1.1. Capital Social
3.1.2. Socio Mndez cuenta capital
3.1.3. Supervit

4.

3.1.3.1.

Ajuste Global al Patrimonio

3.1.3.2.

Utilidad del Ejercicio

3.1.3.3.

Utilidad no Distribuida

3.1.3.4.

Perdida del Ejercicio

CUENTAS D E R E S U L T A D O S
4.1.

INGRESOS
4.1.1.

Ventas

4.1.2. Descuentos S/Compras

4.1.3. Devoluciones y bonificaciones S/Compras
4.1.4. Intereses Ganados
4.1.5. Comisiones Ganadas
4.1.6. Ajuste por Inflacin y tenencia de bienes (acreedor)
4.2.

EGRESOS
4.2.1. Compras
4.2.2. Descuentos S/Ventas
4.2.3. Devolucin y Bonificaciones sobre Ventas
4.2.4. Fletes y Acarreos sobre Compras
4.2.5. Sueldos y Salarios
4.2.6. Gastos Generales
4.2.7. Seguros Pagados
4.2.8. Comisiones Pagadas
4.2.9. Alquileres Pagados
12

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

4.2.10.

Impuesto a las Transacciones

4.2.11.

Depreciacin Edificio

4.2.12.

Depreciacin Muebles y Enceres

4.2.13.

Depreciacin Vehculo

4.2.14.

Depreciacin Equipo de Computacin

4.2.15.

Depreciacin Maquinaria y Equipo

4.2.16.

Amortizacin Acumulada Crdito Mercantil.

4.2.17.

Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin

DETERMINACION DE COSTOS DEL SILO

13

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

En nuestra visita a la empresa Vico Mndez y gracias a la colaboracin de su

gerente general pudimos obtener informacin sobre un anlisis de precio para la
produccin de silo metlico, posteriormente tomando como base los datos de su
anlisis, determinamos mediante frmulas aprendidas en clases los valores de
costo de conversin, costo de produccin, costo total, precio de venta (con recargo
al costo) y precio de factura

VICOMENDEZ
De Vctor Alberto Mndez
TARIJA BOLIVIA
ANALISIS DE PRECIO
N

P. INSUMO/PARMETRO
A

1
2
3

MATERIAL DIRECTO/PRIMA
CALAMINA PLANA GLV 26
ACIDO MURIATICO
ESTAO

4
5
D
B
1
2

SAL PARA ESTAO

PINTURA ANTICORROSIVA
TOTAL MATERIALES
MANO DE OBRA
AYUDANTE SOLDADOR
METALURGICOS

E
F

beneficios sociales

TOTAL MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
SOPLETE
CAUTIN

1
2
H
I
J
K

herramientas menores
TOTAL HERMAMIENTAS Y
EQUIPO
SUB TOTAL
Imprevistos

UND
.

CANT.

UNIT.
(BS)

M
L
PZA

PARCIAL
(BS)
290,0000

5,0000
0,3000

58,000
90,000
15,000

27,0000
60,0000

PZA
L

4,0000
0,2000
0,3000

20,000
45,000

4,0000
13,5000
394,5000

HR
HR

4,616
4,5000

12,000
15,000

55,3920
67,5000

55.00%
DE

(B)

67,5906
190,482
6

HR
HR

1,0000
1,0000

10,000
10,000

10,0000
10,0000

55.00%

(B)

6,1446
26,1446

3,00%

611,1272
18,3338
14

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

L
M
N
O
P
Q

gastos generales
Utilidad
PARCIAL
IVA
IT
TOTAL ITEM
PRECIO ADOPTADO

9,00%
10,00%
14,94%
3,09%

55,0014
61,1127
745,5752
111,3889
23,0383
880,0024
880,00

DETERMINACION DE COSTOS:
COSTO DE PRODUCCION
CP=MD+MP+MOD+CIF
CP=394,5+190,4826+26,1446
CP=611,1272
COSTO DE CONVERSION:
CC=MOD+CIF
CC=190,4826+26,1446
CC=216,6272
COSTO TOTAL:
CT=CP+GO
CT=611,1272+73,3352
Ct=684,4624
PRECIO DE VENTA:
PV=CT * (1+U)
PV=684,4624 * (1+0,0892)
PV=745,5164
PRECIO FACTURA:
PF=PV*1,1494
PF=745,5164*1,1494
PF=856,9

SISTEMA DE REGISTRO Y VALUACIN DE MATERIALES DE

PRODUCCION
15

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

La empresa VICOMENDEZ no efecta el registro y control permanente de las

entradas y salidas y determinacin de saldo en cantidades y costos por que solo
compra en cantidades pequeas de acuerdo a la orden de trabajo solicitada

DIMENSIONES DEL SILO:

Las dimensiones de los silos dependen principalmente de su capacidad y de las
especificaciones de los fabricantes; su dimetro por lo general vara de 3 a 20 m.
y su altura de 2.5 a 20 m.
La base de los silos puede ser plana o cnica para facilitar la salida del grano. El
techo es cnico, por lo general con un ngulo de cada de 25
Para nuestro trabajo tomamos en cuenta los silos de 3,65 metros y con una
altura de 9,20 mts.

16

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

PAGO DE MANO DE OBRA

Debido a que la empresa Vico Mndez contrata a su personal de manera eventual

estos no gozan de beneficios sociales, tales como aguinaldo, vacaciones y otros,
por lo que simplemente manejan planillas mensuales con la informacin de das y
jornal por da para cada uno de sus funcionarios.

17

2MANUEL JAIMERIOSAYUDANTE
3FLORENCIO AMADOR
AYUDANTE
4ALBERTO VELA

7INOCENCIO FLORESCONTRA MAESTRO

12JILMANN SANCHEZ AYUDANTE

AYUDANTE
AYUDANTE

8JUAN SANCHEZ

11ALFREDO ALEJANDOAYUDANTE

AYUDANTE

6LEYMAN OVANDO

13SANTOSGUZMAN
14WILDERAVEDAO
15FACUNDO AVENA
16WILDER CRUZPORTAL
AYUDANTE
17HHOANA ORTIZ

AYUDANTEDECOCINA

AYUDANTE

L MMJ

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1

1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1

1 1 1

1 1 1

1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

1 1 1 1

21

21

21

21

16

8,5

10

10

12

19

21

21

21

21

DESCUENTO
50,00

108,00

280,00

28,57

560,00

100,00 1000,00

40,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

10,00

100,00

100,00

170,00 1100,00

13,00 1560,00

100,00

TOTAL

40,00

0,00

0,00

1100,00

640,00

300,00

800,00

200,00

300,00

300,00

800,00

850,00

1000,00

600,00

620,00

580,00

1992,00

800,00

2050,00

1110,00

OBSERVACIONES

deudas a terceros

descontar martillos

600,00

0,00

0,00

2100,00

640,00

300,00

800,00

200,00

300,00

300,00

800,00

850,00

100,00

1700,00
repuesto de vehiculo

1560,00anticipo

900,00descuento por botines

2280,00

2100,00anticipo

2100,00anticipo

2100,00pasajes

3360,00desct anticipo

SALDO A CANCELAD

GANADOY
CANCELAR

120,0017000,00

100,00

100,00 1300,00

100,00

160,00 2250,00

TOTAL JORNAL
POR DA

J UEVES , 31DE J ULIO DE 2014

1 1 1 1 0,50 1 1 1 1

1 1 1 1 1

1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

CAMPAME
NTOSNARANJOS
1 1
21ALQUILERCAMPAAME
NTO

20ALBAROO SORUCO

DE OB R A

19EUGENIOALCOREZA

M A ESTR O R ESIDENTE-

18TEODORA PADILLA COCINERA

10ALBINOOLARTE

9GREGORIOFLORES AYUDANTE

MAESTRO1ra

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

5FRANCISCO SILLISQUE
AYUDANTE

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

AYUDANTE

AL

3era seana 4ta semana

7 8 9 10 11 12 14 15 16 17 18 19 2122 23 24 25 26 28 29 30 31

1WILLAN JAIMERIOSCONTRA MAESTRO

AYUDANTE

2 da semana

L MMJ V S L MMJ V S L MMJ V S

DESEM P EA R

CA R GO A
NOBRE Y APELLIDO

1era semana

LUNES 07 DE J ULIO DE 2014

EUGENIO ALCOREZA

SUB CONTRATISTA

TOTAL DIAS
TRABAJADOS

P ERIODO DEL :

Sr. VICTOR ALBERTO MENDEZMARTINEZ

CONTRATANTE

PLANLLA RESUMEN DE PAGO PERSONAL DE TRABAJP Nro 1

CONSTRUCCION ASFALTADO CAMINO ENTRE RIOS- QUEBRADAS LASVACAS

NOMBRE DEL PROYECTO

FIRMA

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

18

EMPRESA DE TORNERIA Y/O MATRICERIA METALICA VICO MENDEZ

ANEXOS

19