Revisión y Control en El Departamento de Glosa Aduanera

Universidad Tecnolgica de Nuevo Laredo
Saber hacer con responsabilidad

REVISIN Y CONTROL EN EL DEPARTAMENTO DE
GLOSA ADUANERA
TESINA
QUE PRESENTA EL ALUMNO:
MARA GUADALUPE ROSALES QUEZADA
PARA OBTENER EL TTULO DE:
INGENIERO EN LOGSTICA INTERNACIONAL
Generacin 2011-2015
Nuevo Laredo Tamaulipas
ABRIL del 2015
Universidad Tecnolgica de Nuevo Laredo

Saber hacer con responsabilidad
INGENIERO EN LOGSTICA INTERNACIONAL
REVISIN Y CONTROL EN EL DEPARTAMENTO DE
GLOSA ADUANERA
QUE SUSTENTA
MARA GUADALUPE ROSALES QUEZADA
RECTOR:
LIC. FERNANDO CASTILLO VILLARREAL
DIRECTOR ACADEMICO:
ING. MARTN CRUZ ARELLANO
CORDINADOR DE CARRERA:
LIC.FELIPE ALEJANDRO CASTILLO LOERA
ASESOR ACADMICO:
LIC. SUSANA LEEN ESCOBEDO HUERTA
ASESOR EMPRESARIAL:
L.C.E. ERIKA AID MONROY ELIZALDE
Nuevo Laredo Tamaulipas
ABRIL del 2015
Dedicatoria
Principalmente a mis padres quienes con su esfuerzo me han brindado
estudio para poder lograr mis sueos y los suyos, ser una profesionista dedicada y
esforzada en todo momento para lograr mis objetivos, porque son ellos quienes
me han enseado que la vida no es facil, pero no hay nada imposible.
A mis hermanas, que me soportan en todo momento tal como soy, me
aman, me escuchan y me aconsejan a seguir peliando por ser mejor.
A mi sobrino, que tanto amo y amare por siempre, porque el siempre tiene
una sonriza para mi, no importando en el estado en que me encuentre.
A mi prima, mi ngel bello, quien me cuida y me protege desde el cielo, a
quien extrao tanto y quisiera que estuviera aqu para darme un abrazo para
decirle lo logre, a ella por siempre darme nimos para hacer las cosas bien, por
apoyarme sin importar la distancia que hubiera, ella siempre estara aqu en mi
mente y en mi corazn.
A mi complemento que me alienta a seguir adelante quien me enseo a ver
la vida de la mejor forma, con quien ha pasado momentos de gran felicidad a su
lado, pero sobre todo me ha acompaado en los mas dificiles y tristes momentos
que he vivido, a el por darme la fuerza que aveces me falta.
A mi Dios, porque es grande y maravilloso, me regala un nuevo da y me
permite pasarlo junto a mi familia, me rodea de gente hermosa, me cuida en
donde quiera que este, me ama de tal forma que sin yo merecerlo es bueno
conmigo, a l sea la honra y la gloria.
Agradecimientos
En esta ocasin estoy muy agradecida con mi nueva casa, mi nuevo hogar,
en donde sin conocerme me abrieron las puertas a manos llenas y dieron la
oportunidad de desarrollarme a nivel profesional.
Agentes Aduanales rcatek Nuevo Laredo, una empresa de gran posicin
empresarial, donde da a da se busca ser mejor a nivel personal, empresarial,
social y econmico.
A el Sr. Jos Luis Ortegn, (Q.D.E.P.) Antiguo Gerente Gral. De la Agencia
Aduanal, gran persona y excelente ser humano, Gracias por depositar tanta
confianza en m, por el tiempo que logramos convivir con usted, lo vamos a
extraar.
Al Lic. Mario Ruiz, Gerente de Administracin y Director del Dpto. de
Auditoria y Glosa, quien me
dio la oportunidad de proponer mejoras en la
empresa y me brindo siempre ese apoyo incondicional para todos los proyectos.
A la L.C.E. Erika Monroy, mi Asesora Empresarial y Coordinadora del Dpto.
de Auditoria y Glosa, de la cual he aprendido mucho en el campo de la materia de
Comercio Exterior, Despacho y Aduana, Gracias por compartir conmigo sus
conocimientos y experiencias.
A la Lic. Susana
Escobedo, mi Asesora Acadmica, quien desde el
momento en que me permiti conocerla, supe que me ayudara y estara al

pendiente del desarrollo de mi Tesina, por ser paciente y esperar siempre lo mejor
de cada uno de sus alumnos, es un ejemplo a seguir, Gracias Lic. Susy.
A mis todos mis compaeros de trabajo, en especial a Janet Tapia,
compaera y amiga, quien me regalo su amistad al primer instante de conocerme,
Gracias amiga por escucharme, apoyarme y comprenderme, siempre podrs
contar conmigo.
Resumen
Es un privilegio realizar la presentacin de un proyecto dedicado a la
revisin y control de un nuevo Departamento en una Empresa, y ms si es
enfocado a la mejora continua, el Dpto. de Auditoria y Glosa Aduanera, un
departamento
que es de vital importancia en el proceso del despacho de
mercancas, debe
ser vigilado minuciosamente para lograr
resultados
positivos.
Por tal motivo la presente tesina, pretende mostrar el desarrollo y la
ejecucin paso a paso del proceso de auditora y glosa de pedimentos, as como
la implementacin de trabajo realizado, para lograr los objetivos deseados,
adems de detectar el origen de las incidencias en todos los campos del
pedimento, conforme al Anexo 22 de las R.G.C.E. para primeramente disminuir y
posteriormente evitar multas que se pudieran
generar por un campo o dato
inexacto en el pedimento, logrando un mejor servicio al cliente y personal mejor

capacitado.
As mismo se mostraran los resultados obtenidos de las revisiones
mensuales y los hallazgos obtenidos, como las propuestas implementadas durante
el proceso.
Es una implementacin, para obtener ms y mejores beneficios econmicos
dentro de una empresa dedicada a la elaboracin de pedimentos, como es una
Agencia Aduanal.
Contenido
DEDICATORIAS
AGRADECIMIENTOS
RESUMEN
1.1.- Antecedentes. ........................................................................................................................... 1
1.1.1 Agente Aduanal. .................................................................................................................. 1
1.1.2 Funciones Del Agente Aduanal. ........................................................................................ 2
1.2.- Objetivo. ..................................................................................................................................... 3
1.3-. Justificacin. .............................................................................................................................. 4
1.4.- Marco contextual. ..................................................................................................................... 5
Captulo II. Marco Terico. ................................................................................................................... 7
2.1.- Marco Conceptual. ................................................................................................................... 7
2.2.- Marco Histrico. ........................................................................................................................ 9
2.3.- Marco Referencial. ................................................................................................................. 10
Captulo III. Planteamiento del Problema ........................................................................................ 11
3.1.- Problema. ................................................................................................................................ 11
3.2.- Tipo de Investigacin. ............................................................................................................ 12
3.3.- Hiptesis. ................................................................................................................................. 13
3.4.- Variables. ................................................................................................................................. 14
Captulo IV. Metodologa. ................................................................................................................... 15
4.1.- Participantes. .......................................................................................................................... 15
4.1.1.- Poblacin. ......................................................................................................................... 16

4.1.2.- Muestra. ............................................................................................................................ 19
4.2.- Instrumentos. .......................................................................................................................... 21
4.2.1. ANEXO 22 ......................................................................................................................... 21
4.2.2. Factura Comercial. ........................................................................................................... 43
4.2.3 Listado Del Acuse De Valor ............................................................................................. 44
4.2.4. Sello de auditoria. ............................................................................................................. 46
4.2.5. Listado de E-document.................................................................................................... 46
4.2.6 Certificado De Origen ....................................................................................................... 46
4.2.7.Circulo INCOTERMS. ....................................................................................................... 49
4.2.8. Otros documentos. ........................................................................................................... 52
4.3.- Procedimiento. ........................................................................................................................ 53
Captulo V. Resultados ....................................................................................................................... 54
5.1.- Resultados............................................................................................................................... 54
5.2.- Conclusiones........................................................................................................................... 65
5.3.- Sugerencias. ........................................................................................................................... 65
Anexos. ................................................................................................................................................. 66
Bibliografa ............................................................................................................................................ 83
Captulo I. Introduccin
1.1.- Antecedentes.
Dentro del mbito del proceso de importacin y exportacin se requiere una
figura que asista a las partes como forma de regularizacin de las actividades. En
este caso entra el Agente Aduanal y su Despacho la Agencia Aduanal.
Un Agente Aduanal en Mxico es una profesionista independiente autorizado
por la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) para ejercer la prctica
privada de intermediacin entre los contribuyentes y la Aduana para realizar la
importacin o exportacin de mercancas. Especficamente, el Agente Aduanal
realiza la documentacin oficial, clasifica
los bienes de acuerdo al Sistema
Armonizado, determina las contribuciones a
pagar, as como las obligaciones
adicionales aplicables, realiza el pago de los impuestos, coordina las maniobras

necesarias, reconoce las mercancas y recopila la documentacin de los pagos por
cuenta del cliente.
1.1.1 Agente Aduanal.
Es la persona fsica a quien la Secretaria antes mencionada autoriza por
medio de una patente, para promover por cuenta ajena el despacho de mercancas,
en los diferentes regmenes aduaneros previstos en la Ley Aduanera de quien
contrate sus servicios.
No es un empleado de gobierno, pero vigila el cumplimiento cabal de las
leyes mexicanas por parte de los importadores y exportadores y puede perder su
patente en caso de errores graves.
Aunque existen diversas leyes y ordenamientos aplicables para Comercio
Exterior, la ms importante es La Ley Aduanera que establece las maneras en las
que debe de realizarse el despacho aduanero
de las mercancas, los distintos
regmenes a que se puede asignar la mercanca, los documentos que aparen la

legal estancia en el pas de las mercancas, los mecanismos para evaluar las
mercancas y determinar los impuestos, las responsabilidades de los importadores y
exportadores, las infracciones y las sanciones a las mismas.
1
1.1.2 Funciones Del Agente Aduanal.

Es funcin de la agencia aduanal (Articulo 54 L.A.):
Verificar la exactitud y la veracidad de la informacin provista en el

pedimento
Clasificar el rgimen aduanero de las mercancas
Aplicar la clasificacin arancelaria
Realizar el pago de contribuciones al Comercio Exterior
Certificar que cuenta con los documentos que confirmen el

cumplimiento de los compromisos que en materia de restricciones y
regulaciones no arancelarias, rijan para la mercanca.
El pedimento aduanal es un documento fiscal creado en un formato que

aprueba la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, este formato es eficiente y est
formado por secciones en las que los exportadores, importadores y la Agencia
Aduanal. Este solo se deber de imprimir con las secciones pertinentes a la
informacin que necesite ser declarada y cuando en un caso el espacio especificado
no sea suficiente, este se podr ampliar agregando tanto renglones sea posible en el
apartado como se requieran.
Todos los datos del pedimento son de vital importancia de los cuales podemos
mencionar las siguientes secciones del pedimento:
Pedimento.
Datos del importador/exportador.
Tasa nivel pedimento.
Cuadro de liquidacin.
Datos del proveedor/importador.
Transporte, nmero y tipo.
Observaciones
Partidas
Observaciones nivel partida
Entre algunos otros datos y documentos que deben de incorporarse al

pedimento cumpliendo con apego a la ley segn sea el requerimiento de la o las
mercancas, el pedimento aduanal es un documento de mucha importancia en el
comercio exterior porque con este se ampara la estancia y tenencia legal de la
mercanca de origen extranjero.
Como es responsabilidad del Agente Aduanal realizar correctamente el
llenado del pedimento se debe llevar una revisin minuciosa de las secciones, los
campos y la informacin que debe ser depositada en mencionado pedimento. Motivo
por el cual se inicia el desarrollo de un departamento dentro de la empresa
DEPARTAMENTO DE AUDITORA Y GLOSA para revisar y controlar que sea
declarada la informacin correcta y no cause motivo de rectificacin por algn campo
o dato inexacto o faltante, para as mejorar el servicio al cliente.
1.2.- Objetivo.
El objetivo principal del Departamento de Auditora y Glosa es identificar los
errores que por vicios o ignorancia fueron cometidos durante el proceso de la
elaboracin del pedimento para evitar pagar las multas, recargos o actualizaciones e
impuestos que pudieran generarse ante la rectificacin del pedimento, de igual forma
busca identificar la viabilidad para corregirlos o determinar estrategias especficas
para evitarlos en el futuro.
La auditora de pedimentos no es otra cosa que una revisin tcnica de la
informacin plasmada en los mltiples documentos que se utilizan al importar o
exportar mercancas con la finalidad de detectar errores para su correccin,
identificar los orgenes de
los vicios de procedimientos que provocan el error y
adems capacitar al personal encargado de la elaboracin de pedimentos con la

informacin relevante
que afecta su operacin
comunicacin con los involucrados en
manteniendo una constante
el despacho de la mercanca desde el
momento de la llegada de la mercanca a bodega, su manejo y envi, hasta la

recepcin con el cliente.
Bsicamente existen dos objetivos a los que est enfocado el proceso de la
auditoria, los cuales son los siguientes:
3
1. Detectar datos errneos declarados en el pedimento

2. Revisar que los
documentos estn correctamente integrados en el
pedimento y
3. Analizar las leyendas incorporadas para que estn y sean la base
legal que debe aplicarse.
El resultado de localizar todos estos puntos antes mencionados nos lleva no
tan solo a disminuir sino a tal grado de eliminar la rectificacin de datos y campos
declarados de forma incorrecta.
Primordialmente se recopilara informacin de los clientes para ubicar los
parmetros de revisin, posterior se examinara el pedimentos y los documentos que
lo acompaan, para reportar las incidencias encontradas y as poder enmendar la
informacin necesaria.
1.3-. Justificacin.
Es importante realizar de forma preventiva la auditoria de pedimentos para
contemplar las posibles omisiones de impuestos, los datos contenidos en el
pedimento aduanal y otra documentacin que pudiera causar multas administrativas
como la de datos falsos o inexactos por eso es necesario y lgico la apertura del
Departamento de Auditoria y Glosa.
La auditora debe de ser capaz de dirigir y procesar informacin que emane de
los pedimentos y documentos anexos, tal informacin recae directamente en la
contabilidad del negocio por lo que puede ser revisada por la Autoridad Fiscal y
Aduanera del pas, para la cual el departamento se dirige a revisar y detectar los
errores para corregir oportunamente, evitando sanciones que pudieran ocasionar
perdidas econmicas dentro de la empresa.
Dentro del proceso se aprender del pasado para no cometer las mismas
incidencias en el futuro, con la finalidad de crear sistemas y procedimientos que
hagan ms sencilla la operacin aduanera.
Por lo tanto los objetivos fundamentales para justificar el Departamento de
Auditoria y Glosa son:
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a) La identificacin de errores sancionables para su oportuna

correccin.
b) La identificacin de vicios en los procedimientos que puedan
corregirse.
c) El manejo de la informacin de forma eficiente para lograr la eficaz
logstica en la operacin internacional
El programa busca ser una inversin ya que la auditoria preventiva se paga
por s sola, porque tan solo al detectar una sola infraccin administrativa multa o
rectificacin en cada pedimento que se haya revisado se cubre con el ahorro de la
multa, siempre y cuando se atienda la observacin y se rectifiquen los pedimentos.
Sin embargo es importante mencionar que habr cosas que se descubrirn
que desde tiempo atrs se han trabajado de manera equivocada y no se podrn
corregir al instante y en el momento inmediato no se podr hacer nada al respecto
para desgracia del Departamento de Auditoria, pero se tendr que dar seguimiento
para su pronta respuesta.
1.4.- Marco contextual.
En la actualidad las Agencias Aduanales no cuentan con un departamento
enfocando a realizar la revisin da a da de los pedimentos que se elaboran, es por
eso que a diario se realizan rectificaciones detectadas despus del pago del
pedimento, rectificaciones que se ven reflejada econmicamente en el rea
financiera de la empresa.
Esta situacin conlleva a la apertura del departamento primeramente
preventivo de auditoria, orientado a reducir el ndice de error, muchas veces error
comn por falta de informacin, error no intencional comnmente llamado error de
dedo o error imprudencial por distraccin.
Anteriormente y de forma repetitiva se haban realizado pedimentos globales
rectificando una serie de incidencias no detectas durante su elaboracin y a raz de
la prdida de tiempo, esfuerzo y dinero se busc rectificar el error de forma
inmediata pero estratgica para tener un control de la informacin con la esperanza
5
que esta sea segura y confiable para la elaboracin del pedimento mostrando un
base legal que sustente los datos declarados.
Mientras el departamento se instala dentro de la empresa como un paso ms
dentro del proceso operacional, se estima la permanente estancia del Departamento
de Auditoria y Glosa dirigido principalmente por personal que conozca la empresa, a
los clientes y tenga la experiencia necesaria para tomar decisiones dentro del mbito
del comercio exterior, y teniendo a su cargo individuos capaces de aprender la forma
de trabajo y posean los conocimientos de aduana y comercio exterior para revisar y
glosar el pedimento y sus documentos anexos.
Es necesario el conocer el todo momento las leyes y procedimientos que
adems estn vigentes durante la operacin, recordando que las leyes se aplican
conforme a las fechas publicadas en el D.O.F. Adems se deben el personal debe
asistiendo a cursos, conferencia y capacitaciones que se relacionen al pago de
impuestos, clculo de
contribuciones, regmenes, certificaciones, INCOTERM,
padrn de importadores, certificados, entro otros, para mantenerse al margen diario

de los cambios realizados.
Captulo II. Marco Terico.

2.1.- Marco Conceptual.
Las personas asignadas para practicar la auditoria de pedimentos deben tener
por lo menos los siguientes principios bsicos:
a. Conocimientos de la Ley Aduanera y de las Leyes de Clasificacin
Arancelaria;
b. Biblioteca suficiente de los documentos, leyes, decretos y diarios
oficiales que permita identificar las obligaciones que cada operacin
representa;
c. Sentido de la Organizacin y Sistematizacin Administrativa; y
d. Nociones del mundo contable y fiscal.
e. Contar con un gran sentido de actualizacin, investigacin y estudio del
Comercio Exterior.
Debern conocer primeramente el Pedimento; comprobante fiscal que sirve
para demostrar que se han pagado todos las contribuciones ante la Secretaria de
Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) al entrada o salida de mercancas de Comercio
Exterior hacia o desde el territorio nacional mexicano.
Es el documento que comprueba la legal estancia de las mercancas que
fueron importadas, en este documento se asientan los datos como: aduana de arribo
de las mercancas, nombre y domicilio fiscal del importador, rgimen aduanero,
nombre y domicilio fiscal del Proveedor, pas de origen de la mercancas, fracciones
arancelarias, cantidades, unidad de medida comercial y de tarifa, numero de bultos,
facturas comerciales que amparen dichas mercancas, valor comercial, fecha de
factura INCOTERM, restricciones y regulaciones no arancelarias, cuadro de
liquidacin, gastos incrementables, tipo de moneda, descripcin de la mercancas, el
mtodo de valoracin utilizado el medio y tipo de transporte as como numero de
vehculo, numero de candado fiscales entre otros datos declarados en el pedimento.
La factura comercial, es un documento mercantil que refleja toda la
informacin de una operacin de compraventa, donde refleja datos importantes para
7
la elaboracin del pedimento por ejemplo fecha de factura, numero de factura,

nombre y domicilio completo del comprador y vendedor, descripcin de mercanca,
cantidad, unidad de medida comercial, precio unitario, precio total y en ocasiones
agregan el tipo de INCOTERM aplicado a la operacin que se realiza.
Un INCOTERM sirve para determinar de forma conveniente a quien
corresponden los gastos incrementables declarados en la factura o en el pedimento,
son los trminos internacionales de comercio que se fijan dentro del contrato firmado
entre ambas partes involucradas (comprador-vendedor), ya sea que se fijen desde el
origen de las mercancas o hasta su llegada a destino.
El origen de las mercancas es un dato de gran relevancia dentro de los datos
declarados en el pedimento nos ayudan a reconocer las mercancas que pudieran
aplicar un trato preferencial por medio de un TLC o simplemente anexar un
Certificado de Origen para tener un documento que cerciore el origen
de la
mercanca.
Otro de los documentos anexo al Pedimento es el llamado COVE que quiere
decir Comprobante de Valor Electrnico el cual muestra los mismos datos declarados
en factura. En la actualidad se denomina ante la autoridad aduanera como ACUSE
DE VALOR.
Todos los documentos que integran el expediente son diferentes y
dependiendo de la mercanca que se importen sern las restricciones y regulaciones
no arancelarias que se apliquen por ejemplo; un tratado de libre comercio, un
certificado de origen, un carta complementaria conforme a la Regla 3.1.5., un aviso
automtico, un certificado de Noms, una subdivisin, entre otros, adems de esos
documentos que sirven para el cumplimiento de las RYRNAS, existen otros
documentos internos que acompaan al expediente como lo es la hoja de revisan de
bodega, el packinglist, hoja de datos, nota de revisin o la carta de instrucciones.
2.2.- Marco Histrico.

Las Agencias Aduanales son el enfoque de la Servicio de Administracin
Tributaria para verificar los documentos que derivan de la previa investigacin
conjunta a las Autoridades Aduaneras tanto de la Administracin General de
Aduanas (AGA) y las Dependencias de Gobierno Federal, con el fin de general como
resultado coordinado entre a las autoridades y la efectiva imposicin de sanciones
en el mbito de competencia y competitividad y desarrollar medidas preventivas
encaminadas a enfrentar la introduccin de mercancas mediante el contrabando
tcnico de documentos.
Anteriormente en todas las aduanas del pas contaban con un rea de glosa
dedicada a realizar estas funciones, sin embargo, el personal glosador contaba con
diversas funciones, siendo adems escaso y no era capaz de llevar su funcin a la
glosa exclusivamente y llevarlo a un nivel especializado.
En julio del 2002 se centraliz el proceso de glosa y para desahogo legal a
efecto de que esta funcin fuera realizada por personal con nivel profesional en
materia de comercio exterior, para
especializarse en las problemticas de los
sectores ms sensibles al fraude, as como en materia del origen de las mercancas,

su clasificacin arancelaria y el valor en aduana de las mercancas
objeto de
comercio.
Por tanto las funciones del glosador eran objetivas:
Evitar la generacin de rezagos en la aduana
Notificar la omisin de impuestos
Coordinar el combate contra el contrabando
Evitar la efectividad en la detencin de irregularidades
Reduccin al mximo del riesgo de corrupcin
Ofrecer nicamente pruebas documentales
Revisar tcnicamente los sectores industriales y productivos
Verificar especialmente los orgenes de las mercancas
Entre otras
9
2.3.- Marco Referencial.

Tomando en consideracin que cada Agencia Aduanal cuenta con un Sistema
Automatizado Aduanero Integral denominado Validador el cual permite que en
forma automtica valide diversos campos del pedimento; sistema que brinda apoyo a
la glosa, evitando efectuar clculos en la determinacin de contribuciones al
comercio exterior, as como verificando diversos datos como son: R.F.C. , Aduana,
numero de pedimento, fraccin arancelaria, cuotas ,normas, etc., asentados en los
campos referentes al pedimento, permitiendo realizar glosa bajo algunos campos con
los siguientes criterios:
Restricciones y regulaciones no arancelarias
Precios estimado con objeto de subvaluacin
Cuotas compensatoria
Requerimiento de identificadores
Formas de pago
Cuando se detectan irregularidades en la revisin bajo este criterio o por

algn motivo se pueden corregir de forma inmediata sin causar un gasto.
La glosa consiste en a revisin legal de cada uno de los documentos que
acompaan al pedimento tomando en consideracin lo que establece Ley Aduanera
y su Reglamento, Ley del Impuesto General de Importacin y Exportacin, el Sistema
Armonizado de Designacin y Codificacin de mercancas, Ley del Impuesto al Valor
Agregado y su Reglamento, Ley Federal de Derechos, Ley del Impuesto Especial
sobre Produccin y Servicios as como su Reglamento, el Cdigo Fiscal de la
Federacin, Ley del Impuesto sobre Automviles Nuevos, Ley del Impuesto sobre la
Renta, las Reglas Generales de Comercio Exterior (R.G.C.E.), las Resoluciones
Administrativas provisionales o definitivas de carcter general sobre antidumping,
subvencin y cobertura del producto, emitidas por la Secretaria de Economa,
Tratados de Libre Comercio y otras disposiciones que sean aplicables segn sea el
tipo de trafico el tipo de aduana y la clase de mercanca objeto de comercio.
10
Captulo III. Planteamiento del Problema

3.1.- Problema.
La glosa aduanera consiste en la fiscalizacin a posteriori del despacho
aduanero mediante la revisin documental de las operaciones de comercio exterior,
es decir, tanto el pedimento como de los que lo acompaan.
Dicho esto el Departamento de Auditoria y Glosa busca detectar y corregir los
hallazgos y errores ante de que el pedimentos se valide y se pague para reducir
costos de rectificaciones por datos falsos o inexactos.
Podra el departamento reducir costos de rectificaciones? De qu forma
ayudara el auditor a corregir el error?, Detectara el auditor datos mal asentados en
el pedimento?, Cul es la mejor forma de realizar la correcta auditoria del
pedimento?, Influir el departamento para mejorar el servicio al cliente? Causara
algn retraso la auditoria de pedimentos diarios?, Es bueno revisar por segunda vez
un pedimento?, El personal est dispuesto a ser auditado? Se revisaran todos los
campos en el pedimento? Todos los expedientes estn debidamente integrados?
Hace falta alguna informacin para realizar y revisar el pedimento?, El
departamento de auditoria puede cubrir el volumen de pedimentos diarios? Es
necesario llevar un control? Cmo sabrn que erres se comenten a diario? Qu
personal est falto de informacin? Por qu se realizan tantas rectificaciones
diarias? En que se equivocan comnmente?
11
3.2.- Tipo de Investigacin.

Es de vital importancia mostrar los resultados obtenidos basndonos en un
reporte cuantitativo y cualitativo para as identificar el avance del Departamento de
Auditoria y Glosa. El reporte busca demostrar de forma completa, concisa y
especifica la informacin necesaria para realizar una evaluacin final. El objetivo del
reporte es mostrar el desarrollo de la investigacin y los resultados obtenidos.
El Departamento de Auditoria y Glosa es Dirigido directamente con el rea de
Administracin de la Empresa Agentes Aduanales ARCATECK, se implementa
funcionalmente desde Noviembre del 2014 hasta la fecha, en compaa de la L.C.E.
Erika Monroy, Coordinadora del Departamento, una servidora Guadalupe Rosales
T.S.U. Clasificacin Arancelaria Y Despacho Aduanero, el joven recin egresado
L.C.E. Carlos Martnez y la acadmica estudiante Valeria Rub Naranjo reunidos para
formar el equipo de auditoria y glosa.
De forma diaria se llevara a cabo la auditoria de
todos los pedimentos
elaborados con el fin de cubrir todo el margen de operacin, para llevar un control se
coloca un sello distintivo del departamento para anotaciones encontradas y se anexa
un formato de revisin para el control del personal auditado as como el tiempo de
tardanza y status del pedimento
La investigacin mostrara de forma diaria, semanal, mensual y global, los
siguientes rubros:
La cantidad exacta de pedimentos auditados
La cantidad de pedimentos elaborados y pagados
El porcentaje de error por personal
Los vicios ms comnmente encontrados
Los clientes potenciales
El ndice de hora pico en elaboracin de pedimentos
La reduccin de gastos por rectificaciones, etc.
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El instrumento principal es el formato de llenado de la hoja Excel diseada

para
llenar un reporte con la informacin que permita visualmente ubicar los
siguientes puntos:
Hora de entrada
Cliente
Documentador
Hallazgo
Numero de pedimento
INCOTERM
Incrementables
Descripcin Hallazgos
Observaciones
Cada mircoles le de la semana se realiza una junta del departamento de

trfico, a donde est enfocado el departamento, es ah donde intentamos mostrar los
hallazgos encontrados la semana anterior con el fin de informar a los supervisores
sobre los puntos en que deben prestar mayor atencin para evitar los errores y
correcciones. Adems cada fin de mes su llevara a cabo una retroalimentacin de
archivo con las incidencias encontradas con el pedimento ya pagado para la
comprobacin de que se corrigi la informacin.
De forma diaria se actualizara el reporte para que la informacin quede
concentrada en el sistema y est disponible para consulta de todo el personal
interesado.
3.3.- Hiptesis.
Con la innovacin del departamento en la empresa conlleva a una serie de
distracciones, barreras y obstculos que se buscaran resolver de la manera ms
cordial e inmediata.
Principalmente se deber presentar el personal de trabajo, en este caso el
auditor con la contra parte el documentador y ubicar el horario de trabajo, debido que
el los documentadores tiene un horario definido de entrada y salida se supone que el
13
tiempo de revisin deber durar lo mismo para no descuidar ni un solo pedimento por
el paso del departamento, entonces ser necesario modificar los horarios para
concordar de manera cmoda el flujo del pedimento.
Segundo, a mayor flujo de pedimentos elaborado deber ser mayor el nmero
de auditores disponibles, para mejorar el servicio y rapidez de respuesta.
Tercera, para detectar un error es necesario contar con
el expediente
completo y as tener donde sustentar la informacin declarada en el pedimento, de

no ser anexado al expediente se deber marcara la observacin el en reporte.
La mejor forma de detectar un error en pedimento es pasarlo por auditoria y
glosa.
3.4.- Variables.
Dependiendo si se cuenta con el personal necesario para cubrir el 100% de la
actividad diaria se reducir el ndice de rectificaciones por el hecho de que no se
encontrara dato o campo inexacto para corregir.
Independientemente que exista personal suficiente, se deber coordinar los
horarios de entrada comida y salida para rendir de forma efectiva la funcin de
auditor.
El flujo de los pedimentos es muy variante, no se puede controlar, todo
depende de que las cajas lleguen a bodega pasen revisin se trabajen en el tiempo
estimado y se pasen al departamento de auditoria.
14
Captulo IV. Metodologa.

4.1.- Participantes.
PERSONAL DE BODEGA: Realiza la revisin fsica de la mercanca, con el fin
de asegurar datos como el nmero de piezas, el origen, la marca, modelo y serie de
la mercanca, el nmero de caja asignado para ese expediente, numero de sellos,
adems de realizar la carga y descarga de las mercancas conforme al pakinglist
asignado entre otras.
CLASIFICADOR: Persona con experiencia en la rama de la Clasificacin
Arancelaria y conocimientos del Sistema Armonizado de designacin y Codificacin
de Mercancas, En caso de ser una nueva mercanca nunca antes clasificada o
modificada, el clasificador es responsable de designar la faccin arancelara
especifica de la mercanca.
CAPTURISTA: Se dedica a transportar la informacin del trfico al sistema de
captura utilizado en la agencia, es quien cuestiona los datos asentados en el
expediente y est en constante comunicacin con el proveedor, comprador y cliente
de la mercanca para resolver todas las dudas.
DOCUMENTADORES: Su actividad principal es elaborara el pedimento y
asignar la informacin requerida del sistema y anexar la informacin necesaria y
requerida por la aduana as como es responsable de los datos asentados en el
pedimento y todos sus anexos y requisitos especficos de n las mercancas.
VALIDAR Y PAGAR: Se encarga de validar y pagar el pedimento en el
sistema asignado, para pasar archivo a una segunda revisin y ah realizar el
traspaso al dpto. De contabilidad para controlar la informacin.
SUPERVISOR: Personal encargado de resolver cualquier tipo de duda de los
documentares, mercanca y pedimento elaborado, es la cabeza principal del
departamento y asigna las actividades a los dems para agilizar la carga de trabajo y
as mejorar el tiempo de respuesta para mejor servicio al cliente
15
AUDITOR: Realiza la revisin del pedimento a detalle fundamentando todos y

cada uno de los datos y campos asentados en el pedimento con la documentacin
necesaria y requerida. Reporta todos los hallazgos encontrados en su revisin
llevando un control minucioso da a da.
4.1.1.- Poblacin.
La principal poblacin del Departamento son los PEDIMENTOS, con clave A1,
IN, K1, AF. Ya que abarcan el mayor porcentaje de operacin diaria en la agencia
aduanal.
Pedimento clave A1: Se refiere a la importacin o exportacin definitiva; en
los siguientes supuestos de aplicacin:
Entrada de mercancas de procedencia extranjera para permanecer en

territorio nacional por tiempo ilimitado.
Salida de mercancas del territorio nacional para permanecer en el extranjero

por tiempo ilimitado.
Importacin definitiva de vehculos por misiones diplomticas, consulares y

oficinas de organismos internacionales, y su personal extranjero, conforme al
Acuerdo relativo a la importacin de vehculos en franquicia diplomtica.
Importacin definitiva de vehculos nuevos y usados.
Retorno
de
envases
empaques,
etiquetas
folletos
importados
temporalmente al amparo de un Programa IMMEX, que se utilicen en la

exportacin de mercanca nacional.
Importacin y exportacin definitiva de mercancas que se retiren de recinto

fiscalizado estratgico.
Importacin definitiva de vehculos usados de conformidad con la regla 3.5.7.,

para vehculos cuyo ao-modelo sea de 10 o ms aos anteriores al ao en
que se realice la importacin.
Pedimento clave IN: importacin temporal de bienes que sern sujetos a
transformacin, elaboracin o reparacin (IMMEX); en los siguientes supuestos de

aplicacin:
16
Mercanca destinada a un proceso de elaboracin, transformacin o

reparacin, que formen parte del programa autorizado a empresas con
Programa IMMEX.
Retorno al pas de mercanca elaborada, transformada o reparada que haya

sido rechazada en el extranjero por haber resultado defectuosa o de
especificaciones distintas a las convenidas por parte de empresas con
Programa IMMEX, en el plazo de un ao y siempre que no hayan sido objeto
de modificaciones (artculo 103 de la Ley).
Pedimento clave K1: desistimiento de rgimen y retorno de mercancas por
devolucin: en los siguientes supuestos de aplicacin:
Retorno de mercancas exportadas definitivamente en un lapso no mayor de

un ao, siempre que no se haya transformado.
Para retornar al extranjero o al territorio nacional las mercancas, que se

encuentren en depsito ante aduana.
Desistimiento total o parcial del rgimen de exportacin.
Por devolucin de mercancas de empresas con Programa IMMEX e industria

automotriz terminal o manufacturera de vehculos a proveedores nacionales.
Mercancas de proveedores nacionales que se reincorporen al mercado

nacional, que hayan sido introducidas a depsito fiscal para su exposicin y
venta de mercancas extranjeras y nacionales.
Pedimento clave AF: importacin temporal de bienes de activo fijo (IMMEX).
Desistimiento de rgimen y retorno de mercancas por devolucin: en los siguientes

supuestos de aplicacin:
Mercancas sealadas en el artculo 108, fraccin III de la Ley.
El SISTEMA DE CAPTURA CASA: es otro de la poblacin indispensable en

la agencia aduanal. El sistema cuenta con la complejidad de calcular los impuestos al
comercio exterior, los derechos, cuotas compensatorias y dems contribuciones
derivadas de la importacin y exportacin de mercancas en el pas ayuda al
17
documentador a complementar e l pedimentos con los datos y documentos

necesarios para su correcta elaboracin.
BASE DE DATOS: es utilizada en el Departamento de auditoria y glosa es uno

de los reportes Excel ms esenciales, ya que en l se deposita toda la informacin
del da a da para respaldar el trabajo realizado y los hallazgos encontrados. (Ver
figura 1) (Anexo 1)
Figura 1
FORMATO DE ENTREGA: se dise un formato de entrega de pedimentos al

Departamento de Auditoria que ayuda a controlar el volumen diario por
documentador y mejora el tiempo de revisin adems de informar el estatus del
pedimento. (Ver figura 2), (Anexo 2)
18
Figura 2
4.1.2.- Muestra.
Conforme al instructivo de llena do del pedimento llamado ANEXO 22 Se
realiza un comparativo y una revisin de los datos y campos del pedimento.
Anlisis de los principales datos plasmados en los pedimentos sobre los que la
autoridad
aduanera
centra
su
atencin
cuando
inicia
sus
facultades
de
comprobacin, los cuales son:
Datos del importador y exportador.
Declaracin de identificacin fiscal de clientes y proveedores.
Unidades de medida sealadas en la tarifa correspondiente.
Cantidades expresadas en las diferentes unidades de medida
Valor comercial
Incrementables
Valor en aduana
Descripcin de las mercancas.
Clculo de contribuciones
19
Aplicacin de tasas generales y preferenciales de las distintas contribuciones

aplicables. (IGI, DTA, IVA, etc.)
Formas de pago
Origen de la mercanca.
Regmenes aduaneros.
Identificadores.
Datos de identificacin individual de mercancas.
Adems de realizar la revisin y llenar el reporte se debe llevar un control

sobre el estatus del pedimento al momento de llegar a auditoria en los cuales se
consideran los siguientes puntos:
-
PRIORIDAD 0 son los pedimentos que sobrepasan el estatus de todos los

dems y debe de darle prioridad a su revisin sin importar cuanto trabajo este
con anterioridad.
URGENCIAS: son pedimentos que por motivo de horario de cruce, lnea

transportista o requerimiento del cliente se deben de realizar a la brevedad
posible
DIRECTOS: son pedimentos nicos durante el da y es necesario brindarles

tiempo en revisin sin descuidar el tiempo de cruce o relacin
NORMALES: son pedimentos que crucen durante el da y no existe ningn

tipo de causa que acelere su revisin
WATERLOOS: son un conjunto de pedimentos consolidados en una caja
ADELANTOS: son pedimentos elaborados en el da `para el cruce del da

siguiente con el mnimo tiempo de rapidez en la revisin.
20
4.2.- Instrumentos.
Cada elemento que se mencionara es indispensable conocer y tener a la
mano, para realizar la auditora y glosa de pedimentos de la forma correcta.
4.2.1. ANEXO 22
El anexo 22 de las reglas generales de comercio exterior vigentes es el
instrumento ms importante dentro de la auditoria y glosa aduanera preventiva,
porque nos indica los datos que se deben declarar en el pedimento, de acuerdo a las
secciones del formato del mismo.
ENCABEZADO DEL PEDIMENTO
1. Nmero de pedimento: El nmero asignado por el agente, apoderado
aduanal o de almacn, integrado con quince dgitos, que corresponden a: 2 dgitos,
del ao de validacin, despus 2 dgitos, de la aduana de despacho siguiendo 4
dgitos, del nmero de la patente o autorizacin otorgada por la Administracin
General de Aduanas al agente, apoderado aduanal o de almacn que promueve el
despacho. Cuando este nmero sea menor a cuatro dgitos, se debern anteponer
los ceros que fueren necesarios para completar 4 dgitos agregando 1 dgito, debe
corresponder al ltimo dgito del ao en curso, salvo que se trate de un pedimento
consolidado iniciado en el ao inmediato anterior o del pedimento original de una
rectificacin y por ultimo 6 dgitos, los cuales sern numeracin progresiva por
aduana en la que se encuentren autorizados para el despacho, asignada por cada
agente, apoderado aduanal o de almacn, referido a todos los tipos de pedimento.
Dicha numeracin deber iniciar con 000001.
Cada uno de estos grupos de dgitos deber ser separado por dos espacios
en blanco, excepto entre el dgito que corresponde al ltimo dgito del ao en curso y
los seis dgitos de la numeracin progresiva.
2. Tipo de operacin: Leyenda que identifica al tipo de operacin:(IMP)
Importacin, (EXP), Exportacin/retorno, (TRA) Trnsitos.
21
3. Clave de pedimento: Clave de pedimento de que se trate, conforme al

Apndice 2 del presente Anexo 22.
4. Rgimen: Rgimen aduanero al que se destinan las mercancas conforme
al Apndice 16 del presente Anexo 22.
5. Destino/Origen: Clave con la que se identifica el destino de la mercanca
en importaciones, trnsito interno a la importacin o el origen en exportaciones,
conforme al Apndice 15 del presente Anexo 22.
6. Tipo de cambio: Tipo de cambio del peso mexicano con respecto al dlar
de los Estados Unidos de Amrica para efectos fiscales, vigente en la fecha de
entrada o de presentacin de la mercanca a que se refiere el artculo 56, fracciones I
y II de la Ley; o en la fecha de pago de las contribuciones de acuerdo al artculo 83,
tercer prrafo de la Ley, segn se trate.
7. Peso bruto: Cantidad en kilogramos, del peso bruto total de la mercanca.
8. Aduana: En importacin ser la clave de la ADUANA/SECCION, por la que
entra la mercanca a territorio nacional, conforme al apndice 1 del presente Anexo
22. En exportacin ser la clave de la ADUANA/SECCION por la que la mercanca
sale del territorio nacional, conforme al apndice 1 del presente Anexo 22.Tratndose
de operaciones de trnsito se deber sealar la clave de la aduana y seccin
aduanera de arribo del trnsito, conforme al Apndice 1 del presente Anexo 22.
9. Medio de transporte: Clave del medio de transporte en que se conduce la
mercanca para su ENTRADA/SALIDA al o del territorio nacional, conforme al
10. Medio de transporte de arribo: Clave del medio de transporte en que se
conduce la mercanca cuando arriba a la ADUANA/SECCIN de despacho,
11. Medio de transporte de salida: Clave del medio de transporte en que se
conduce la mercanca cuando abandona la ADUANA/SECCIN de despacho,
22
MARITIMO.
FERROVIARIO DE DOBLE ESTIBA.
CARRETERO-FERROVIARIO.
AEREO.
POSTAL.
FERROVIARIO.
CARRETERO.
TUBERIA.
10
CABLES.
11
DUCTOS.
98
NO SE DECLARA MEDIO DE TRANSPORTE POR NO HABER PRESENTACION

FISICA DE MERCANCIAS ANTE LA ADUANA.
99
OTROS.
12.Valor dlares: El equivalente en dlares de los Estados Unidos de

Amrica, del valor en aduana de las mercancas conforme al campo 13 o del valor
comercial de las mercancas conforme al campo 14, ambas de este bloque del
instructivo, segn corresponda.
13. Valor aduana: Tratndose de importacin, trnsito interno a la importacin
o trnsito internacional, la suma del valor en aduana de todas las mercancas
asentadas en el pedimento expresado en moneda nacional y determinado conforme
a lo dispuesto en el Ttulo Tercero, Captulo III, Seccin Primera de la Ley.
Tratndose de exportaciones, este campo deber declararse en cero. Tratndose de
pedimentos de extraccin de mercanca nacional y extranjera de locales autorizados
como depsito fiscal para la exposicin y venta de mercancas extranjeras y
nacionales en puertos areos internacionales, fronterizos y martimos, se deber
declarar el valor de venta.
14. Precio pagado/Valor comercial: Pago total en moneda nacional que por las
mercancas importadas, en trnsito interno a la importacin o trnsito internacional,
haya efectuado o vaya a efectuar el importador de manera directa o indirecta al
vendedor o en beneficio de ste, sin considerar los descuentos que en su caso
hayan acordado las partes. Tratndose de exportacin y retornos se deber expresar
23
la suma del valor comercial de todas las partidas declaradas en el pedimento.

Asimismo, este campo no deber considerar los conceptos que la propia Ley
establece que no formarn parte del valor en aduana de las mercancas, siempre que
stos se distingan del precio pagado en las propias facturas comerciales o en otros
documentos comerciales, pues en caso contrario, s deben considerarse para efectos
de la base gravable, tal como lo exige el ltimo prrafo, del artculo 66 de la Ley. (Ver
figura 3)
9,10,11
12, 13,14
Figura 3
15. RFC del importador/exportador: que efecte la operacin de comercio

exterior. La declaracin del RFC ser obligatoria, salvo los casos para los que las
disposiciones aplicables sealen la utilizacin de algn RFC genrico o a 10
posiciones, conformado por:
La primera letra del apellido paterno.
La primera vocal del apellido paterno (que no sea la primera letra).
La primera letra del apellido materno.
La primera letra del nombre.
Los dos ltimos dgitos del ao de nacimiento.
Mes de nacimiento a dos dgitos.
Da de nacimiento a dos dgitos.
16. CURP del importador: que efecte la operacin de comercio exterior.
24
La declaracin de la CURP es opcional, si el IMPORTADOR/EXPORTADOR

es persona fsica y cuenta con dicha informacin.
17. Nombre, denominacin o razn social del importador/exportador: tal
como lo haya manifestado para efectos del RFC en caso de estar inscrito en este
registro o en el caso de la utilizacin de RFC genricos, el que conste en los
documentos oficiales.
18. Domicilio del importador/exportador: Domicilio fiscal del importador o
exportador, y en el caso de la utilizacin de RFC genricos, el que conste en los
documentos oficiales, compuesto de la Calle, Nmero Exterior, Nmero Interior,
Cdigo Postal, Municipio, Ciudad, Entidad Federativa, Pas.
19. Valor seguro: El valor total de todas las mercancas asentadas en el
pedimento declarado para efectos del seguro expresado en moneda nacional.
20. Seguros: Importe en moneda nacional del total de las primas de los
seguros pagados por la mercanca, siempre que no estn comprendidos dentro del
mismo precio pagado (campo 14 de este bloque), del lugar de embarque hasta que
se den los supuestos a que se refiere el artculo 56, fraccin I de la Ley.
21. Fletes: El importe en moneda nacional del total de los fletes pagados por
el transporte de la mercanca, hasta que se den los supuestos a que se refiere el
artculo 56, fraccin I de la Ley, siempre y cuando no estn comprendidos dentro del
mismo precio pagado (campo 14 de este bloque), por la transportacin de la
mercanca.
22. Embalajes: Importe en moneda nacional del total de empaques y
embalajes de la mercanca, siempre y cuando no estn comprendidos dentro del
precio pagado (campo 14 de este bloque), conforme al artculo 65, fraccin I, incisos
b) y c) de la Ley.
23.Otros incrementables: Importe en moneda nacional del total de las
cantidades correspondientes a los conceptos que deben incrementarse al precio
pagado, siempre y cuando no estn comprendidos dentro del mismo precio pagado
(campo 14 de este bloque), de conformidad con lo establecido en la Ley; incluyendo
25
los conceptos sealados en los documentos que se anexan al pedimento o en otros

documentos que no es obligatorio acompaar al pedimento y no estn comprendidos
en los campos 20, 21 y 22 de este bloque del instructivo.
24. Acuse electrnico de validacin: Acuse Electrnico de Validacin,
compuesto de ocho caracteres con el cual se comprueba que la autoridad aduanera
ha recibido electrnicamente la informacin transmitida para procesar el pedimento.
25. Cdigo de barras: El cdigo de barras impreso por el agente o apoderado
aduanal, conforme a lo que se establece en el Apndice 17 del presente Anexo 22.
El cdigo de barras deber imprimirse entre el acuse de recibo y la clave de la
seccin aduanera de despacho.
26. Clave de la seccin aduanera de despacho: Clave de la aduana y
seccin aduanera ante la cual se promueve el despacho (tres posiciones), conforme
al Apndice 1 del presente Anexo 22. Tratndose de operaciones de trnsito se
deber sealar la clave de la aduana y seccin aduanera de inicio del trnsito,
27. Marcas, nmeros y total de bultos: Marcas, nmeros y total de bultos
que contienen las mercancas amparadas por el pedimento. (Ver figura 4)
15
16
17
22
18
19
20
23
21
26
25
24
27
Figura 4
28. Fechas: Descripcin del tipo de fecha que se trate, conforme a las
siguientes opciones:
26
ENTRADA; Fecha de entrada a territorio nacional.

-PAGO; Fecha de pago de las contribuciones y cuotas compensatorias o
medida de transicin.
Seguido de cada descripcin, deber declararse la fecha con el siguiente
formato DD/MM/AAAA.
29. Contribuciones: Descripcin abreviada de la contribucin que aplique a
nivel pedimento (G), conforme al Apndice 12 del presente Anexo 22.
30. Clave tipo de tasa: Clave del tipo de tasa aplicable, conforme al Apndice
18 del presente Anexo 22.
1
PORCENTUAL.
ESPECIFICO.
CUOTA MINIMA (DTA).
CUOTA FIJA.
TASA DE DESCUENTO SOBRE AD VALOREM.
FACTOR DE APLICACION SOBRE TIGIE.
AL MILLAR (DTA).
TASA DE DESCUENTO SOBRE EL ARANCEL ESPECFICO.
31. Tasa: Tasas aplicables para el pago de las cuotas por concepto de
Derecho de Trmite Aduanero conforme a lo establecido en la LFD y accesorios de
las contribuciones (recargos y multas).
32. Concepto: Descripcin abreviada de la contribucin a nivel pedimento o a
nivel partida, que aplique, conforme al Apndice 12 del presente Anexo 22.
33. Forma de pago: Clave de la forma de pago del concepto a liquidar,
0
EFECTIVO.
FIANZA.
DEPOSITO EN CUENTA ADUANERA.
TEMPORAL NO SUJETA A IMPUESTOS.
27
PENDIENTE DE PAGO.
CARGO A PARTIDA PRESUPUESTAL GOBIERNO FEDERAL.
FRANQUICIA.
EXENTO DE PAGO.
10
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERIA PBLICO.
11
CERTIFICADOS ESPECIALES DE TESORERIA PRIVADO.
12
COMPENSACION.
13
PAGO YA EFECTUADO.
14
CONDONACIONES.
15
CUENTAS ADUANERAS DE GARANTIA POR PRECIOS ESTIMADOS
16
ACREDITAMIENTO.
18
ESTIMULO FISCAL.
19
OTROS MEDIOS DE GARANTIA.
20
PAGO CONFORME AL ARTCULO

FEDERACION, VIGENTE.
21
CRDITO EN IVA E IEPS.
22
GARANTA EN IVA E IEPS.
DE LA
LEY DE INGRESOS
DE LA
34. Importe: Importe total en moneda nacional del concepto a liquidar, para la
forma de pago declarada.
35. Efectivo: Se anotar el importe total en moneda nacional, de todos los
conceptos, a pagar en efectivo.
36. Otros: Es el importe total en moneda nacional, de todos los conceptos,
determinados en las formas de pago distintas al efectivo.
37. Total: La suma de las cantidades asentadas en los campos 35 y 36 de
este bloque del instructivo. (Ver figura 5)
28
28
29
31
30
32
33
35
36
34
37
Figura 5
38. Certificaciones: En este campo se debern asentar las certificaciones de banco
y de seleccin automatizada. (Ver figura 6)
38
Figura 6
PIE DE PGINA
Agente aduanal, Apoderado Aduanal o Almacn
1. Nombre o razn social: Nombre completo del agente, apoderado aduanal
que promueve el despacho y su RFC, as como en su caso el nombre completo de la
sociedad constituida por el agente aduanal que promueve el despacho.
2. RFC: del agente aduanal que acumula el ingreso o de la Sociedad que
factura a la persona que contrate los servicios de conformidad con lo establecido en
el ltimo prrafo de la regla 1.4.13
3. CURP: del agente aduanal o apoderado aduanal que realiza el trmite.
29
4. Nombre: Nombre completo del mandatario del agente aduanal que

promueve el despacho.
5. RFC: del mandatario del agente aduanal o del representante del almacn
autorizado, que realiza el trmite.
6. CURP: del mandatario del agente aduanal o del representante del Almacn
autorizado, que realiza el trmite.
7. Patente: Nmero de la patente o autorizacin otorgada por la
Administracin General de Aduanas al agente, apoderado aduanal o de almacn que
promueve el despacho.
8. FIEL: Firma electrnica avanzada del agente aduanal, apoderado aduanal,
apoderado de almacn o mandatario del agente aduanal, que promueve el
despacho.
9. Nmero de serie del certificado: de la firma electrnica avanzada del agente
aduanal, apoderado aduanal, apoderado de almacn o mandatario del agente
aduanal, que promueve el despacho. (Ver figura 7)
1,4
7
2
6
9
8
Figura 7
DATOS DEL PROVEEDOR/COMPRADOR
La obligacin de declarar en el pedimento los campos 1, 2, 3, 5, 6, 8, 9 y 11 de
este bloque, deber ser cumplida en la transmisin a que se refieren las reglas
1.9.14 y 1.9.15.; por lo que en el pedimento slo deber declararse el nmero del
acuse de valor obtenido con la transmisin.
30
1. Id Fiscal: Tratndose de importaciones la clave de identificacin fiscal del

proveedor bajo los siguientes supuestos: En el caso de Canad, el nmero de
negocios o el nmero de seguro social. En el caso de los Estados Unidos de
Amrica, el nmero de identificacin fiscal o el nmero de seguridad social. En el
caso de Francia, el nmero de impuesto al valor agregado o el nmero de seguridad
social. En el caso de pases distintos a los mencionados, el nmero de registro que
se utiliza en el pas a que pertenece el proveedor o el exportador para identificarlo en
su pago de impuestos. En el supuesto de que no exista dicho nmero, deber
hacerse constar dicha circunstancia en el campo de observaciones del pedimento
correspondiente, con base en una declaracin bajo protesta de decir verdad del
importador. Tratndose de exportaciones, este campo es opcional.
2. Nombre, denominacin o razn social:
Tratndose de importacin: Nombre, denominacin o razn social del
proveedor de las mercancas. Tratndose de exportacin: Nombre, denominacin o
razn social del comprador de las mercancas.
3. Domicilio: Tratndose de importacin: domicilio fiscal o su equivalente en el
pas del proveedor compuesto de la calle, nmero exterior, nmero interior, Cdigo
Postal, Municipio/Ciudad, Entidad Federativa y Pas. Tratndose de exportacin:
domicilio fiscal o su equivalente en el pas del comprador compuesto de la calle,
nmero exterior, nmero interior, Cdigo Postal, Municipio/Ciudad, Entidad
Federativa y Pas.
4. Vinculacin: Tratndose de importacin: se anotar SI si existe vinculacin
y NO si no existe vinculacin. Tratndose de exportacin: este dato no es
obligatorio.
5. Nmero de Factura: El nmero de cada una de las facturas comerciales que
amparen las mercancas.
6. Fecha: Fecha de facturacin de cada una de las facturas comerciales que
amparen las mercancas.
31
7. INCOTERM: La forma de facturacin de acuerdo con los INCOTERMS

internacionales vigentes, conforme al Apndice 14 del presente Anexo 22. Se podr
declarar el Trmino de Facturacin correcto, presentando declaracin bajo protesta
de decir verdad del importador, agente o apoderado aduanal, cuando en la factura se
cite un INCOTERM no aplicable, conforme a la regla 3.1.5. Esta declaracin deber
anexarse al pedimento antes de activar el mecanismo de seleccin automatizado.
8. Moneda facturacin: Clave de la moneda utilizada en la facturacin,
9. Valor moneda facturacin: Valor total de las mercancas que amparan las
facturas, en la unidad monetaria utilizada en la facturacin, considerando el
INCOTERM aplicable. En el caso de subdivisin de factura, se deber declarar el
valor de las mercancas que ampara el pedimento.
10. Factor moneda facturacin: Factor de equivalencia de la moneda de
facturacin en dlares de los Estados Unidos de Amrica, vigente en la fecha de
entrada o de presentacin de la mercanca a que se refiere el artculo 56, fracciones I
y II de la Ley o en la fecha de pago de las contribuciones de acuerdo al artculo 83,
tercer prrafo de la misma Ley, segn se trate, conforme a la publicacin
correspondiente en el Diario Oficial de la Federacin. Tratndose del dlar de los
Estados Unidos de Amrica el factor ser de 1.0000.
11. Valor dlares: El equivalente en dlares de los Estados Unidos de Amrica, del
valor total de las mercancas asentadas en el pedimento, que amparan las facturas,
considerando el INCOTERM aplicable. En el caso de subdivisin de factura, se
deber declarar el valor de las mercancas que ampara el pedimento. (Ver figura 8)
1
3
2
5
10
4
7
11
Figura 8
32
DATOS DEL TRANSPORTE Y TRASNPORTISTA

Los campos 1 y 2 de este bloque se exigirn a la importacin en las siguientes
modalidades: transporte carretero, ferroviario y martimo, excepto cuando se realice
mediante pedimentos consolidados, as como cuando se trate de operaciones en las
que no se requiera la presentacin fsica de las mercancas para realizar su
despacho.
1. Identificacin: Identificacin del transporte que introduce la mercanca al
territorio nacional. Si el medio de transporte es vehculo terrestre se anotarn las
placas de circulacin del mismo, marca y modelo, si es ferrocarril, se anotar el
nmero de furgn o plataforma, tratndose de medio de transporte martimo, el
nombre de la embarcacin. Esta informacin podr anotarse hasta antes de activarse
el mecanismo de seleccin automatizado.
2. Pas: Clave del pas de origen del medio de transporte, conforme al
3. Transportista: El nombre o razn social del transportista, tal como lo haya
manifestado para efectos del RFC.
4. RFC: La clave del RFC del transportista.
5. CURP: CURP del transportista cuando sea persona fsica.
6. Domicilio, ciudad, estado: El domicilio fiscal del transportista, tal como lo
haya manifestado para efectos del RFC. (Ver figura 9)
3
5
2
4
Figura 9
33
CANDADOS
1. Nmero de candados: Nmero(s) de candado(s) oficial(es) que el agente o
apoderado aduanal coloca al contenedor o vehculo, o el nmero de candado de
origen en los casos previstos en la legislacin vigente.
2. 1era Revisin: Se anotar el nmero(s) de candado(s) oficial(es)
asignado(s) al terminar la primera revisin. Para uso exclusivo de la autoridad
aduanera.
3. 2da Revisin: Se anotar el nmero(s) de candado(s) oficial(es) asignado(s)
al terminar la segunda revisin. Para uso exclusivo de la autoridad aduanera. (Ver
figura 10)
2
Figura 10
CONTENEDORES
1. Nmero de contenedor: Se anotarn las letras y nmero de los
contenedores equipo ferrocarril o nmero econmico del vehculo.
2. Tipo de contenedor: Se anotar la clave que identifique el tipo de contenedor,
equipo ferrocarril o nmero econmico del vehculo conforme al Apndice 10 del
presente Anexo 22. (Ver figura11)
1
Figura 11
34
IDENTIFICADORES
1. Clave: Clave que define el identificador aplicable, conforme al Apndice 8
del presente Anexo 22 y marcado en la columna de NIVEL de dicho Apndice con
la clave G.
2. Complemento identificador 1,2,3: Complemento del identificador aplicable,
conforme al Apndice 8 del presente Anexo 22, siguiendo las instrucciones
sealadas en la columna de COMPLEMENTO de dicho Apndice, para el
identificador en cuestin.
OBSERVACIONES A NIVEL PEDIMENTO
3. En el caso de que se requiera algn dato adicional al pedimento, no debern
declararse datos ya citados en alguno de los campos del pedimento. (Ver figura 3)
2
1
3
Figura 12
PARTIDAS
Para cada una de las partidas del pedimento se debern declarar los datos
que a continuacin se mencionan, conforme a la posicin en que se encuentran en el
encabezado de partidas del formato de pedimento.
1. Secuencia: Nmero de la secuencia de la fraccin en el pedimento.
2. Fraccin arancelaria: Fraccin arancelaria aplicable a la mercanca segn
Corresponda, conforme a la TIGIE. Tratndose de operaciones de trnsito, se
asentar el cdigo genrico 00000000. En el caso del pedimento global
complementario, se asentar el cdigo genrico 99999999, nicamente en una
partida.
3. Subdivisin: Se deber declarar la clave de subdivisin cuando sta sea
requerida.
35
4. Vinculacin: Clave que especifica si el valor en aduana est influido por

vinculaciones comerciales, financieras o de otra clase, conforme a las siguientes
opciones: 0 No existe vinculacin, 1 S existe vinculacin y no afecta el valor en
aduana., 2 S existe vinculacin y afecta el valor en aduana.
5. Mtodo de valoracin: Clave del mtodo de valoracin de mercancas
importadas, conforme al Apndice 11 del presente Anexo 22.
6. Unidad de medida comercial: Clave correspondiente a la unidad de medida
de comercializacin de las mercancas sealadas en la factura correspondiente,
En los casos en que la unidad de medida que ampara la factura comercial, no
corresponda a alguna de las sealadas en el Apndice 7 del presente Anexo 22, se
deber asentar la clave correspondiente a la unidad de medida de aplicacin de la
TIGIE.
7. Cantidad unidad de medida comercial: Cantidad de mercancas conforme a
la unidad de medida de comercializacin de acuerdo a lo sealado en la factura.
Cuando en el campo 6 UMC, se declare la clave correspondiente a la TIGIE, por no
encontrarse la unidad de medida sealada en el factura considerada en el Anexo 7,
la cantidad asentada deber ser el resultado de la conversin de la unidad de medida
declarada en la factura comercial a la unidad de medida de la TIGIE.
8. Unidad de medida tarifa: Clave correspondiente a la unidad de medida de
aplicacin de la TIGIE, conforme al Apndice 7 del presente Anexo 22. Tratndose
de operaciones de trnsito interno, este campo se dejar vaco.
9. Cantidad unidad de medida tarifa: Cantidad correspondiente conforme a la
unidad de medida de la TIGIE. Tratndose de operaciones de trnsito interno, este
campo se dejar vaco.
1
KILO
GRAMO
METRO LINEAL
METRO CUADRADO
36
METRO CUBICO
PIEZA
CABEZA
LITRO
PAR
10
KILOWATT
11
MILLAR
12
JUEGO
13
KILOWATT/HORA
14
TONELADA
15
BARRIL
16
GRAMO NETO
17
DECENAS
18
CIENTOS
19
DOCENAS
20
CAJA
21
BOTELLA
10. Pas comprador/vendedor: Clave del pas que vende (en importacin) o del
pas que compra (en exportacin), conforme al Apndice 4 del presente Anexo 22.
11. Pas origen/destino: En importacin, clave del pas, grupo de pases o
territorio de la Parte exportadora, que corresponda al origen de las mercancas o
donde se produjeron. En exportacin, clave del pas del destino final de la mercanca,
12. Descripcin: de la mercanca, la naturaleza y caractersticas tcnicas y
comerciales, necesarias y suficientes para determinar su clasificacin arancelaria.
13. Valor aduana/valor dlares: Tratndose de importacin, trnsito interno a
la importacin o trnsito internacional, el valor en aduana de la mercanca expresado
en moneda nacional y determinado conforme a lo dispuesto en el Ttulo Tercero,
Captulo III, Seccin Primera de la Ley. Este valor deber ser igual al resultado que
se obtenga de multiplicar el importe del precio pagado a nivel partida, por el factor de
37
prorrateo (valor en aduana total del pedimento entre Importe total de precio pagado
del pedimento).Tratndose de exportaciones, el valor comercial de la mercanca en
dlares de los Estados Unidos de Amrica.
14. Importe precio pagado/valor comercial: Valor en moneda nacional que
corresponda a la mercanca, sin incluir fletes ni seguros ni otros conceptos.
Tratndose de exportacin se deber declarar el valor comercial. Asimismo, este
campo no deber considerar los conceptos que la propia Ley establece que no
formarn parte del valor en aduana de las mercancas, siempre que estos se
distingan del precio pagado en las propias facturas comerciales o en otros
documentos comerciales, pues en caso contrario, s deben considerarse para efectos
de la base gravable, tal como lo exige el ltimo prrafo, del artculo 66 de la Ley.
15. Precio unitario: Importe de precio unitario, esto es el resultado de dividir el
precio pagado entre la cantidad en unidades de comercializacin de cada una de las
mercancas. Tratndose de precios estimados el precio unitario en moneda nacional
de la mercanca especificada en la factura para cada una de las mercancas.
16. Valor agregado: Tratndose de operaciones de maquila en los trminos
del artculo 33 del Decreto IMMEX, que realicen empresas con Programa IMMEX, se
deber asentar el importe del valor agregado de exportacin a las mercancas que
retornen, considerando los insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y
gastos, incurridos en la elaboracin, transformacin o reparacin de las mercancas
que se retornan, as como la utilidad bruta obtenida por dichas mercancas. En otro
caso, no asentar datos (vaco).
17. Vaco: No asentar datos. (Vaco).
18. Marca: Marca de las mercancas que se estn importando. Tratndose de
vehculos o de cualquier otro producto que establezca el SAT.
19. Modelo: Modelo de las mercancas que se estn importando. (nicamente
tratndose de vehculos, o de cualquier otro producto que establezca la
Administracin General de Aduanas).
20. Cdigo de producto: Opcional.
38
21. Contribucin: Descripcin abreviada de la contribucin o aprovechamiento

que aplique a nivel partida (P), conforme al Apndice 12 del presente Anexo 22.
22. Tasa: aplicable a la contribucin o aprovechamiento.
23. Tasa aplicable: Clave del tipo de tasa aplicable, conforme al Apndice 18
del presente Anexo 22.Tratndose de aranceles mixtos, se deber declarar tanto la
tasa porcentual, como el arancel especfico correspondiente. Tratndose de tasa de
descuento o factor de aplicacin sobre TIGIE, se deber declarar tanto arancel de
TIGIE correspondiente, como la tasa o factor que se aplica.
24. Forma de pago: Clave de la forma de pago aplicable a la contribucin
correspondiente, pudiendo utilizar tantos renglones como formas de pago distintas
para la contribucin, conforme al Apndice 13 del presente Anexo 22.
25. Importe: Importe total en moneda nacional de la contribucin y
aprovechamientos correspondientes, pudiendo utilizar tantos renglones como formas
de pago distintas para la contribucin.
Tratndose de extraccin del rgimen de depsito fiscal se deber actualizar
conforme a la opcin elegida en el pedimento con el cual las mercancas se
introdujeron al depsito de acuerdo con el artculo 120 de la Ley. (Ver figura 13)
2,3,4,5
6,7,8,9
10,11
25
13,14,15,16,17
12
21,22,23,24
18
19
20
Figura 13
MERCANCIA
1. Nmero de identificacin vehicular: Tratndose de vehculos automotores
se deber declarar el NIV (Nmero de Identificacin Vehicular), excepto cuando se
trate de operaciones de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehculos
39
de autotransporte, que cuenten con la autorizacin a que se refiere el artculo 121,

fraccin IV de la Ley.
Tratndose de mercancas distintas a vehculos, se deber declarar el nmero
de serie de las mercancas.
2. Kilometraje: El kilometraje del vehculo slo ser necesario cuando ste se importe
al amparo del Acuerdo que modifica el similar que establece la clasificacin y
codificacin de mercancas cuya importacin y exportacin est sujeta al requisito de
permiso previo por parte de la Secretara de Economa y para la importacin
definitiva de vehculos nuevos conforme a la regla 3.5.2. (Ver figura 14)
Figura 14
REGULACIONES Y RESTRICCIONES NO ARRANCELARIAS
1. Permisos: La clave del permiso que comprueba el cumplimiento de las
obligaciones en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias requeridas,
2. Nmero de permiso: El nmero del permiso o autorizacin que compruebe o
acredite el cumplimiento de las obligaciones en materia de regulaciones y
restricciones no arancelarias.
3. Firma descargo: En ocho caracteres, la firma electrnica que se da de
acuerdo al permiso o certificado proporcionado cuando corresponda.
En operaciones por parte de empresas con Programa IMMEX, se deber
declarar el Complemento de autorizacin correspondiente, nicamente en caso de
autorizaciones especficas.
40
En operaciones al amparo del Acuerdo que establece la clasificacin y

codificacin de mercancas cuya importacin est sujeta a regulacin por parte de la
Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin, se
deber declarar el Complemento de Autorizacin correspondiente.
4. Valor comercial dlares: Importe del valor comercial en dlares de los
Estados Unidos de Amrica que se est descargando.
5. Cantidad UMT/UMC: Cantidad de mercanca en unidades de medida de
tarifa o de comercializacin que se est descargando, segn sea expedida por la
entidad correspondiente. (Ver figura 15)
Figura 15
IDENTIFICACORES A NIVEL PARTIDA

1. Identificador: Clave que define el identificador aplicable, conforme al
Apndice 8 del presente Anexo 22 y marcado en la columna de NIVEL de dicho
Apndice con la clave P.
2. Complementos1,2,3: Complemento del identificador aplicable, conforme al
Apndice 8 del presente Anexo 22, siguiendo las instrucciones sealadas en la
columna de COMPLEMENTO de dicho Apndice, para el identificador en cuestin.
(Ver figura 16)
41
Figura 16
OBSERVACIONES A NIVEL PARTIDA
En caso de que se requiera algn dato adicional al pedimento. No debern
declararse datos ya citados en alguno de los campos del pedimento. (Ver figura 17)
Figura 17
DISTRIBUCCION DE COPIAS
El pedimento se presentar en un ejemplar, destinado al Importador o
Exportador. En la parte inferior derecha deber llevar impresa la leyenda que
corresponda conforme a lo siguiente:
Destino/origen: interior del pas.
Destino/origen: regin fronteriza.
Destino/origen: franja fronteriza.

Cuando el destino de la mercanca sea el interior del pas, se trate de
exportacin, de pedimento complementario o pedimento de trnsito, la forma en que

se imprimir el pedimento deber ser blanca, cuando sea a las franjas fronterizas,
amarilla y en el caso de la regin fronteriza, verde. En ningn caso la mercanca
podr circular con el ejemplar por una zona del pas diferente a la que corresponda
conforme al color, excepto del blanco que podr circular por todo el pas. El
42
pedimento deber llevar la firma electrnica avanzada expedida por el SAT, as como
la leyenda de referencia al pago de las contribuciones mediante el servicio de Pago
Electrnico Centralizado Aduanero (PECA), en el espacio designado en el pie de
pgina descrito anteriormente. Las claves o cdigos internos que se debern utilizar
para todos los fines de los sistemas SAAI M3 o SAAI y mdulos bancarios, as como
los aspectos relativos a las estadsticas y a los programas pre validadores, sern
contemplados en los manuales de SAAI o de SAAI M3, siendo stos los instrumentos
que determinarn las claves a utilizar.
4.2.2. Factura Comercial.
La Factura comercial: Documento en el que se fijan las condiciones de venta
de las mercancas y sus especificaciones. Sirve como comprobante de la venta,
exigindose para la exportacin en el pas de origen y para la importacin en el pas
de destino. Tambin se utiliza como justificante del contrato comercial. En una
factura deben figurara los siguientes datos: fecha de emisin, nombre y direccin del
exportador y del importador extranjero, descripcin de la mercanca, condiciones de
pago y trminos de entrega.
De acuerdo con la Regla 3.1.5 R.G.C.E. la factura comercial deber contener
los siguientes datos:
1. Lugar y fecha de expedicin.
2. Nombre y domicilio del destinatario de la mercanca. En los casos de
cambio de destinatario, la persona que asuma este carcter anotar dicha
circunstancia bajo protesta de decir verdad en todos los tantos de la factura.
3. La descripcin comercial detallada de las mercancas y la especificacin de
ellas en cuanto a clase, cantidad de unidades, nmeros de identificacin, cuando
stos existan, as como los valores unitario y total de la factura que ampare las
mercancas contenidas en la misma. No se considerar descripcin comercial
detallada, cuando la misma venga en clave.
4. Nombre y domicilio del proveedor o vendedor.
43
5. Nombre y domicilio del comprador cuando sea distinto del destinatario.

6. Nmero de factura o de identificacin del documento que exprese el valor
comercial de las mercancas (Ver figura 18) (Anexo 3)
4
3
6
.
Figura 18
4.2.3 Listado Del Acuse De Valor
El acuse de valor es un el documentoq ue se presenta ante aduana para
reflejar los datos exactamete igual que la factura comercial, para ello es importante
revisar que las claves declaradas sean las correctas. (Anexo 4)
Antes llamado COVE comprobante de valor electronico, que es lo que
sustituira a la declaracion de
valor, factura, nota de remision,ticket, es decir el
documento que ampare el valor de la mercancia. (Anexo 5)

El Comprobante de valor electronico esta integrado por una serie de bloques,
como lo son:
1. Encabezado: incluye el numerado de paguinas la fecha y la hora de
impresin del cove, en el aparece el numero de patente y aduana de expedicion del
pedimento.
2. Datos del importador: muestra el nombre o razon social domicilio C.P. y
RFC del importador, dejando al extremo derecho informacion del expediente, el
numero de referencia, pedimento, tipo y clave de operacin.
44
3. Datos del proveedor : muestra el nombre o razon social domicilio C.P. y

RFC del importador, asi como su Tax id y en caso de existir vinculacion declararla
(si/no).
4. Datos de la factura: declara el numero y fecha, el numero asignado del
cove, fecha de recepcion y numero de certificado expedido, asi como en caso de
existir una subdivion de factura certificacion de origen marcarlo (si/no).
5. Descripcion de mercancias:en consecutivo el numero de lines declaradas
en factura con la descripcion, la cantidad UMC, UMC, el precio unitario, valor,
moneda, valor, marca modelo , sub modelo y numero de serie o numero de parte
segn sea el caso.
6. Observaciones: en caso de existir una observacion debera exponerse
conforme a la rela 3.9.14 de las Reglas Generales de Comercio Exterior. (Ver figura
19)
2
1
4
5
Figura 19
45
4.2.4. Sello de auditoria.

El sello de auditoria es un elemento escencial para comprobar que el
expediente del pedimento y sus anexos paso por el departamento de auditoria y
glosa aduanera. (Ver figura 20)
Figura 20
4.2.5. Listado de E-document.
El e-document es el comprobante electronico que contiene archivos
digitalizados de las RYRNA. (Anexo 6)
4.2.6 Certificado De Origen
Es un docuemnto en el cual se manifiesta que una mercancia es originaria de
un pais o de la region, por lo tanto gosa de trato preferencial arancelario. Cuando la
clasificacion arancelaria que se seale en el documento difiera
con la fraccion
arancelaria declarada en el pedimento se considerarada como invalido o tambio en

los siguientes casos:
-
Cuando la fecha no cubra el tiempo indicado
Cuando se etermine inexacta la clasificacion arancelaria
El llenado del certificado de origen debe ser por el exportador del bien y el
importador debera tenerlo en su poder al momento de formular el pedimento.
Tambien lo puede llenar el que produce la mercancia, este documento no es valido
con tachaduras , raspaduras o enmendaduras. (Anexo 7)
Los campos 11 campod del pedimento se describen a continuacion:
46
Campo 1: se llenara con el nombre, denominacin o razon social, su domicilio,

con el pais de origen y el numero de registro fical del exportador, RFC en Mexico
TAX ID en Estados Unidos.
Campo 2: en caso que ampare varias importaciones de mercancias, debera
anotarse una fecha no mayor a un ao siempre y cuando cubriendo el periodo de la
importacion del bien incluso esta fecha puede ser anterior a la fecha de la firma del
certificado.
Campo 3: al igual que en el campo uno, sera llenado con la razon social o
denominacion social, domicilio y registro fiscal, pero en esta opcacion seran los datos
del productor del bien.
En caso que el productor y el exportador sean la misma persona indicar con
la leyenda mismo, sino se conoce la identidad del productor se anotara la palabra
desconocido. Si se requiere que la informacion en este campo sea confidncial se
podra sealar redactando Disponible a la solicitud de la aduana.
Campo 4: nombre, denominacion o razon social del importador incluyendo su
docmicilio con el pais y su registro fiscal.
Campo 5: debe llenarse con la descripcion exacta del bien, lo suficiente para
relacionarla con la factura y con la Tarifa de Impuestos Generales de Importacion y
Exportacion ( TIGIE).
Campo 6:se anotar ala clasificacion arancelariaa seis digitos conforme al
sitema armonizado del bien que aparezca en el campo 5.
Campo 7: identifique el criterio aplicable para cada biend escrito en el campo
nmero 5. Segn los criterios preferenciales:
a) El bien es obtenido en su totalidad o producido enteramente en el
territorio de uno o ms de los pases partes del TLCAN.
b) El bien es producido enteramente en el territorio de uno o ms de
los pases partes del TLCAN y cumple con la regla especifica de
47
origen establecida en el anexo 401, aplicable a su clasificacin

arancelaria.
c) El bien es producido enteramente en el territorio de uno o ms de
los pases partes del TLCAN exclusivamente con materiales
originarios.
d) El bien es producido enteramente en el territorio de uno o ms de
los pases partes del TLCAN, pero no cumple con la regla de origen
aplicable establecida en el anexo 401,porque alguno de los
materiales no originarios no cumple con el cambio de clasificacin
arancelaria requerido
e) Algunos bienes de procesamiento automtico de datos y sus partes,
comprendidos,no originarios del territorio de uno o ms de los
pases parte del TLCAN procedentes del territorio de otro pas parte
del TLCAN, cuando la tasa arancelaria de la nacin mas favorecida
aplicable al bien se ajusta a la tasa establecida.
f) El bien es un producto agropecuario originario de conformidad con
el criterio para trato preferencial A, B o C arriba mencionados y no
esta sujeto a restricciones cuantitativas en el pas importador del
TLCAN.
Campo 8: si es el productor de l bien indique SI en caso contrario NO,
seguido por un (1),(2) (3) basado en los siguientes supuestos.
1)Su conocimiento de que el bien califica como originario;
2)Su confianza razonable en una DECLARACIN ESCRITA del productor
(distinta al certificado de origen) de que el bien califica como originario; o
3) Un certificado que ampare el bien, llenado y firmado por el PRODUCTOR,
proporcionado voluntariamente por el productor al exportador.
Campo 9: cuando el bien este sujeto a valor de contenido regional indiquar
CN si su calcul el metodo de costo indicar NO
Campo 10:indicar la abreviatura del pais de donde es originario el bien.
48
Campo 11: este campo debe ser llenado por el exportador con firma y fecha,
en dado caso de que el productor lo llene para uso del exportador, debera ser
firmado y fechado por el productor y la fecha sera en la que se elaboro el certificado.
4.2.7.Circulo INCOTERMS.
Los INCOTERMS son los trminos de tres letras cada uno que se declaran el
en pedimento, estos reflejan las normas de aceptacin voluntaria por ambas partes,
es decir, comprador y vendedor
establecen
las normas de compraventa de la
mercanca, estipulan las condiciones en que la mercanca y/o los productos que
estn a disposicin.
Utilizamos el INCOTERM para
aclarar los trminos de los costos de las
transacciones comerciales, delimitando las responsabilidades entre el comprador y

el vendedor ya que refleja la prctica actual en el transporte internacional de las
mercancas.
Los trminos internacionales de comercio son los que definen que gastos
incrementables se deben reflejar en el pedimento y cules no, tomando en cuenta los
siguientes aspectos bsicos de la compraventa:
1. La entrega de las mercancas: es la primera de las obligaciones del
vendedor. La entrega puede ser directa, cuando el INCOTERM define que la
mercanca se entregue al comprador, son los trminos E y los trminos D; o
indirecta, cuando la mercanca se entrega a un intermediario del comprador, un
transportista o un transitorio, son los trminos F y los trminos C.
2. La transmisin de los riesgos: es un aspecto esencial de los INCOTERM
y no se debe confundir con la transmisin de la propiedad, que queda regulada por la
ley que rige el contrato. El concepto fundamental se basa en que los riesgos, y en la
mayora de los casos, tambin los gastos, se transmiten en el punto geogrfico y en
el momento cronolgico que definen el contrato y el INCOTERM establecido. El
punto geogrfico puede ser la fbrica, el muelle, la borda del buque, etc.; mientras
que el momento cronolgico est definido por el plazo de entrega de la mercanca.
49
La
superposicin
de
ambos
requisitos
produce
automticamente
la
transmisin de los riesgos y de los gastos.

3. La distribucin de los gastos: lo habitual es que el vendedor corra con los
gastos estrictamente precisos para poner la mercanca en condiciones de entrega y
que el comprador corra con los dems gastos. Existen cuatro casos, los trminos C,
en que el vendedor asume el pago de los gastos de transporte (y el seguro, en su
caso) hasta el destino, a pesar de que la transmisin de los riesgos es en origen;
esto se debe a usos tradicionales del transporte martimo que permiten la
compraventa de las mercancas mientras el barco est navegando, ya que la carga
cambia de propietario con el traspaso del conocimiento de embarque.
4. Los trmites de documentos aduaneros: en general, la exportacin es
responsabilidad del vendedor; slo existe un INCOTERM sin despacho aduanero de
exportacin: EXW (Ex Works, En fbrica), donde el comprador es responsable de la
exportacin y suele contratar los servicios de un transitorio o un agente de aduanas
en el pas de expedicin de la mercanca, que gestione la exportacin. Los restantes
INCOTERMS son con despacho; es decir, la exportacin es responsabilidad del
vendedor, que algunas veces se ocupa tambin de la importacin en el pas de
destino; por ejemplo, DDP (Entregada derechos pagados).
Las Trminos se clasifican en cuatro categoras:
1. Trmino en E: EXW: El vendedor pone las mercancas a disposicin del
comprador en los propios locales del vendedor; esto es, una entrega
directa a la salida.
2. Trminos en F: FCA, FAS y FOB: Al vendedor se le encarga que entregue
la mercanca a un medio de transporte elegido por el comprador; esto es,
una entrega indirecta sin pago del transporte principal.
3. Trminos en C: CFR, CIF, CPT y CIP: El vendedor contrata el transporte,
pero sin asumir el riesgo de prdida o dao de la mercanca o de costes
adicionales por los hechos acaecidos despus de la carga y despacho;
esto es, una entrega indirecta con pago del transporte principal.
50
4. Trminos en D: DAT, DAP y DDP: El vendedor soporta todos los gastos y

riesgos necesarios para llevar la mercanca al pas de destino; esto es una
entrega directa a la llegada. Los costes y los riesgos se transmiten en el
mismo punto, como los trminos en E y los trminos en F.
Los trminos en D no se proponen cuando el pago de la transaccin se realiza
a travs de un crdito documentario, bsicamente porque las entidades financieras
no lo aceptan. DAP es un INCOTERM polivalente "flexible" y se puede usar en
cualquier medio de transporte y en la combinacin de todos ellos.
Adems de utilizar el trmino correcto debe continuar vigente para su correcta
aplicacin de los cuales en la actualidad se utilizan 2010 que son los siguientes. (Ver
Ilustracin 1).
SIGLAS
EXW
FCA
FAS
FOB
CFR
CIF
CPT
CIP
DDP
DAT
DAP
INGLES
EX-WORK
FREE CARRIER
FREE ALONG SIDE SHIP
FREE ON BOARD
COST AND FRIGHT
COST INSURANCE AND FREIGHT
CARRIAGE PAID TO
CARRIAGE AND INSURANCE PAID
DELIVERY DUTY PAID
DELIVERY AT TERMINAL
DELIVERY AT PLACE
ESPAOL
EN FABRICA
LIBRE TRANSPORTISTA
LIBRE A UN COSTADO DEL BUQUE
LIBRE A BORDO
COSTO Y FLETE
COSTO SEGURO Y FLETE
TRANSPORTE PAGADO HASTA
TRANSPORTE Y SEGURO PAGADO HASTA
ENTREGADA DERECHOS PAGADOS
ENTREGADO EN TERMINAL
ENTREGADO EN UN PUNTO
Ilustracin 1
La forma dinmica del crculo de INCOTERM ayuda al auditor a encontrar

con facilidad los riesgos y condiciones en que fue tratada la mercanca para poder
definir los gastos que se declaren en pedimento, segn el trmino utilizado. . (Ver
Anexo 8)
51
4.2.8. Otros documentos.

Los documentos que acompaen al pedimento de importacin /exportacin los
cuales son exigibles por parte de la autoridad.
Facturas
Documento que compruebe el cumplimiento de regulaciones y restricciones no

arancelarias
Certificado de peso volumen cuando este sea necesario
Documento que compruebe el origen de las mercancas importadas.
Hoja de clculo y manifestacin de valor
Cumplimiento de las normas oficiales mexicanas.
Expediente del pedimento (Anexo 9)
Pedimento Tradicional
Factura
Hoja De Datos
Entrada A Bodega
Revisin De Bodega
Pakinglist
Carta De Instrucciones
52
4.3.- Procedimiento.
El procedimiento utilizado de forma interna en la agencia aduana en el
departamento de auditoria y glosa de pedimentos es:
REVISION: La revisin a detalle del os campo del pedimento. La agencia
aduanal realiza una auditoria preventiva en Comercio Internacional, es necesario
revisar y analizar cada campo del pedimento con la finalidad de eliminar cualquier
multa que se pueda generar por un dato errneo y para esto se tiene que comparar
con cada apndice del anexo 22.
CONTEO, INTEGRACION Y SUPERVISION: al realizar la auditoria es muy
importante tener presente lo que marca el articulo 36 y 59 de la Ley Aduanera , en
los que se especifica todos los documentos que un importador debe tener y sugiere
tener un pedimento con su respectivos documentos anexos que menciona el articulo
para realizar la importacin sin inconveniente alguno.
ANLISIS: adems de revisar y reportar cada uno de los datos
en el
pedimento, se debe de hacer un anlisis lgico de la informacin depositada en cada

uno de los pedimentos elaborados con el fin que sean coherentes.
REPORTE: llevar un semanal y quincenal de los avances y de los hallazgos
detectados por error y por documentador para informar a cada supervisor sus errores
frecuentes y as buscar un rea de mejora interna.
53
Captulo V. Resultados
5.1.- Resultados.
Desde el mes de Diciembre se implement el departamento de auditora en
busca de mejorar tanto interna como externamente la calidad y prestigio en el
servicio a clientes de la agencia aduanal.
A continuacin se muestra un reporte mes con mes sobre los hallazgos
detectados y las estadsticas de avance encontradas hasta el momento. El mes de
diciembre se inici
de forma poco estable,
la revisin estaba a cargo de dos
personas en un horario de 9:00 de la maana a 06:00 de la tarde.

La siguiente grafica muestra el total de pedimentos auditados en diciembre,
comparando con el sistema de captura casa el total de pedimentos pagados. (Ver
grfico 1)
COMPARATIVO
SISTEMA
CASA, 2602
CANTIDAD DE
PEDIMENTOS
3000
2500
2000
AUDITADO
, 1923
1500
1000
500
0
Grfico 1
El comparativo de los pedimentos auditados se muestra de forma global, pero

dependiendo de la poblacin asignada en tiempo de la revisin, la grfica desglosada
por documentador nos ayuda a mejorar la carga de trabajo entre los involucrados
en la elaboracin de pedimentos. (Ver grfico 2)
54
Grfico 2
En esta misma grafica podemos encontrar, la cantidad de pedimentos
encontrados con incidencias por documentador para tomar medidas correctivas y
preventivas con el personal responsable.
Para mostrar cual es la principal rea de mejora, es decir, el campo o dato en
el cual la mayora de los documentadores suele equivocarse, se muestra un el
porcentaje de los hallazgos separado por la descripcin del hallazgo como la muestra
la grfica de pastel siguiente (Ver grfico 3)
INCIDENCIAS
GASTOS
INCOTERM
DATOS
LEYENDA
MONEDA
Grfico 3
55
De las incidencias antes mostradas podemos hacer un comparativo de los

resultados de la auditoria antes de pagar el pedimento vs despus de pagado el
pedimento, esta es una tarea extra asignada al Departamento de Auditoria para
demostrar que el trabajo que se est realizando est teniendo frutos positivos sin
embargo as como existe razonablemente la correccin tambin podemos encontrar
algunos caso que no se resolvieron o se dejaron pasar por alto y no se corrigieron a
pesar de la correccin.
Como lo muestra la grfica de los resultados del mes de Diciembre. (Ver
grfico 4)
RESULTADOS
SI
NO
REVISION
23%
4%
73%
Grfico 4
En el mes de enero se sigui en busca de mejoras, tanto para el personal

como para el departamento, donde se sugiri cubrir un mayor tiempo dedicado al
departamento de auditoria donde se tuvo que modificar los horarios del personal
para responder a la solicitud de los supervisores y documentadores. El horario de
enero en adelante seria de 8:00 de la maana a 05:00 de la tarde para el horario
matutino y de 11:00 de la maana a 8:00 de la noche para el horario nocturno,
cubriendo da a da de 8:00 de la maana hasta las 08:00 de la noche. (Ver grfico
5)
56
2328
2350
2300
2224
2250
2200
2150
ENERO 2015
AUDITADOS
SISTEMA CASA
Grfico 5
Con la modificacin de horarios aumento el volumen de pedimentos auditados
y as nos dio ms margen de revisin
para mejorar
en todos los aspectos la
operacin diaria de la agencia aduanal.

Podemos observar a comparacin dela primera grafica del mes de diciembre
la diferencia entre los pedimentos auditados y loe elaborados es menor ya que a
mayor tiempo revisando mayor operacin cubierta.
La muestra de los documentadores ante este cambio tambin se refleja en el
aumento de las cantidades de pedimentos auditados y por ende de
los errores
tambin. (Ver grfico 6)

500
15
4
AUDITADOS
10 8 6
HALLAZGOS
7
TANIA
OSCAR
MOISES
10
MANUEL
LETICIA
2 1
ELENA
ESME
FABY
CELIS
CORAL
MEMO
IVONNE
SANCHEZ
JESUS
Grfico 6
Durante este mes fue mayor el rango de revisin en cantidad de pedimentos y en
hallazgos encontrados. (Ver grfico 7)
57
DOCUMENTOS
1%
ERRORES FRECUENTES
ORIGEN
3%
LEYENDA
9%
TRAMITE
5%
VALOR VICULACION
3%
4%
DATOS
22%
GASTOS
26%
FECHA
10%
INCOTERM
17%
Grfico 7
Para iniciar el mes de febrero, y en un horario ms extenso la carga de

trabajo era demasiada, el volumen de revisin sobre pasaba el logro de los objetivos
planeados de tal forma que se busc
personal capacidad que ayudara en el
departamento, donde travs de entrevistas de trabajo se contrataron dos personas

ms, una de ellas estudiante contratada para cubrir horas pico de trabajo en un
horario razonable cuidando que no descuidara su educacin universitarias y otra de
ellas egresado L.C.E. con la experiencia necesaria para ocupar el cargo, se inicia un
mes con mayor objetividad de cubrir el 100% de la operacin a cargo de 4 recursos
humanos capaces de desarrollar sus actividades. Como
resultado del esfuerzo
realizado la respuesta fue muy satisfactorio. (Ver grfico 8)
Grfico 8
58
Con un margen de 11 pedimentos sin auditar estamos cubriendo un 99 % de

la operacin mensual que ayuda a mejor el servicio del Departamento de Auditoria y
Glosa de Pedimentos.
Sin contar que los pedimentos faltantes pudieron ser elaboraros en un horario
extraordinario o extemporneo a las actividades comunes diarias del personal que
labora en la agencia o en fin fueron pedimentos que por
indicaciones de nivel
superior se pasaron a pagar sin la revisin de auditoria. (Ver grfico 9)
450
400
350
300
250
200
150
100
50
0
399
306
264
222 231
198
205
144
92 94
51
251
88
8
11 14 11 141
AUDITADOS
22
79
6 6
10 12
39
3
HALLAZGOZ
Grfico 9
El aumento de recurso humano ayudo a cubrir la demanda del Dpto. pero a
mayor revisin mayores hallazgos lo que nos lleva a un porcentaje alto de
incidencias por documentador, abarcando mayor oportunidad de mejora para evitar
los errores y las multas. (Ver grfico 10)
59
Grfico 10
El mes de abril seguimos mejorando el rea de oportunidad diseando un
sistema de captura ms gil basados en los meses anteriores se cre un mejor
control de horarios, captura y entrega de reportes, adems se realizan
capacitaciones semanales donde se retroalimentan y capacita ms al personal
asignado para realizar las auditorias.
El promedio de pedimentos revisado va en aumento y a mejora la grfica
muestra los resultados obtenidos en el mes de marzo por documentador adjuntando
el total de hallazgos encontrados. (Ver grfico 11)
Grfico 11
60
La grafica de pastel que se muestra a continuacin es el porcentaje de los

campos de error detectados durante el mes de marzo enfocado a aumentar la
revisin de estos para evitar alguna rectificacin.
Las descripciones de hallazgo son muy especficas y tienden a confundir el
tipo de hallazgo que se est considerando y se muestra la grfica de forma poco
productiva, aunque los porcentajes mayores siguen llevando la delantera sin perder
su enfoque. (Ver grfico 12)
Grfico 12
Para mostrar de una forma ms eficiente los resultados y el trabajo obtenido

se crea un catlogo que especifique el hallazgo con las descripciones ms comunes
englobando el campo del pedimento en que se equivocan con frecuencia, quedando
de la siguiente manera:
Catlogo de hallazgos
FACTURA: Nmero, Fechas, VTF; Paginado de Facturas; C.P. Direccin de

Proveedor, Sin Descripcin, No cuadra Valores, Moneda
INCOTERMS: Vs Factura u otros Documentos anexos
COVE : #Parte, Identificacin Fsica; marcas, modelos ,series, leyenda;

Duplicidad de partidas Clave de UM; Coves Incorrectos enviados por el cliente
61
PEDIMENTO: Subdivisiones, Bultos,
Peso total, Actualizacin T.C.,
Vinculacin, Medio de Transporte,
INCREMENTABLES: Correccin de Gastos omitidos o incorrectos
DOCUMENTOS ANEXOS:TLC Vs Carta de instrucciones; No se anexa TLC o

Carta NOM, Declaraciones, carta de Instrucciones Mal llenadas
MERCANCIA: Descripcin duplicada o incorrecta, Piezas, Peso, Origen, UMC
INTRUCCION ESPECIALES: INCOTERM especficos
para
ciertos
clientes
PARTIDAS DEL PDTO
Normas, Origen pas vendedor / comprador, Piezas;
Juegos; UMC
E-DOCUMENT:# incorrecto; no se anexa el documentos digitalizados
IDENTIFICADORES: MA, NOMS,
CONFIRMACIONES: TLC correctos, Tax Id, direccin proveedor.

El catalogo sirve para mostrar semanalmente a los supervisores el progreso
que van teniendo mes con mes, el Departamento le entregara un formato en el

que muestra la informacin encontrada en general y desglosada por cliente para
especificar el punto de mejora. (Ver tabla 1)
Tabla 1
El implementar un departamento nuevo en una empresa establecida es una
tarea algo complicada pero no imposible, donde todo tiene que ser medido, y
62
reportado da con da, lo que se hace como lo que se queda pendiente, el

departamento est siendo modificado y mejorado para lograr de forma eficiente los
objetivos establecidos en un principio y siempre respondiendo a la demanda que se
establece con los supervisores y gerentes de la agencia aduanal.
De tal forma que se tiene que mostrar un reporte de resultados a gerencia, es

por eso que el trabajo que se realiza debe de ser preciso y contable, mostrar que el
departamento est resultando beneficioso para la empresa y as quedarse de forma
permanente establecido.
Se muestra la siguiente grfica de resultados desde el inicio del departamento
hasta el momento, el total de pedimentos auditados, resaltando la proyeccin de
hallazgos conforme a la revisin del 100% y el porcentaje del margen de error
encontrada. (Ver grfico 13)
180
120.00%
160
95.5%
99.6% 99.7%
164
100.00%
140
73.9%
120
80.00%
Proyeccion Hallazgos
revisin al 100%
121
100
60.00%
Margen Error
80
60
75
81
Revision
40.00%
68
26.8%
40
20.00%
20
6.06%
2.60% 3.46% 4.57% 4.56%
0.00%
NOV
DIC
ENE
FEB
MARZO
Grfico 13
63
Para mostrar la tendencia de error de cada documentador y poner ms nfasis

en sus revisiones y elaboracin de pedimentos, en primera instancia buscar el origen
de sus errores y tratar
de
eliminar ese factor que causa el error, pero si es
persistente buscar un personal mejor capacitado para realizar esa operacin. (Ver
grfico 14)
1400
1378
1200
1000
4%
960
934
955
TOTAL PEDIMENTOS DIC

A MARZO
3%
800
600
400
200
3%
785
868
5% 722
6%
3%
8%
TOTAL ERRORES DIC A

MARZO
518
% ERRORES
388
3%
414
4%4%283
261
346
5%
7% 2%
57
51
54 28 29 42 32
1014 19 1319 10
Grfico 14
La anterior grfica muestra de forma global los resultados obtenidos de revisar
da a da de forma minuciosa los pedimentos en una agencia aduanal, detallando el
total de pedimentos, es decir el volumen de trabajo, el total de errores y que
porcentaje de error es causado por documentador.
Cada error detectado refleja un avance para el departamento de auditora y
glosa ya que se corrigi y no causo ningn tipo de rectificacin que afectara
monetaria mente a la empresa.
64
5.2.- Conclusiones.
Normalmente cuando uno no entiende algo, no alcanza a visualizar
correctamente el impacto o la diferencia de hacer bien o de hacer mal, simplemente
es una tarea montona y repetitiva. Por lo tanto, si cada uno de los que colaboramos
en el departamento de trfico, conociera lo que la autoridad aduanera busca cuando
realiza sus auditoras de comercio exterior, estara mejor preparados para entregar
cuentas claras y evitar costosas multas, es por eso que el Departamento de Auditora
y Glosa fue creado para brindar los mejores resultado ante aduana.
5.3.- Sugerencias.
Para conocer mejor cada campo del pedimento es necesario conocer
suficientemente bien al cliente con el que estamos manejando la operacin, es por
eso que un auditor por cliente ser una buena opcin de detectar los errores ms
comunes al elaborar el pedimento
Otra opcin de mejora para el departamento es realizar capacitaciones y
retroalimentaciones semanales sobre los hallazgos y errores detectados para estar al
tanto de lo que sucede con cada cliente.
El punto de revisar el expediente del pedimento despus de realizada la
auditoria y el pago del pedimento, es considerada una tarea poco productiva ya que
se cree que se ha corregido el pedimento, al realizar la revisin se asegurara que el
cambio fue realizado.
Establecer un calendario de Auditoras internas programadas cada cierto
tiempo dependiendo tambin del volumen de operaciones de Comercio Exterior.
65
Anexos.
Anexo 1: Base De Datos
Anexo 2: Formato de Entrega
Anexo 3: Factura Comercial
Anexo 4: Listado Claves COVE
Anexo5: COVE
Anexo 6: Listado E-document
Anexo 7: Certificado de Origen
Anexo 8: Circulo INCOTERMS
Anexo 9: Expediente
Bibliografa
Eduardo Reyes Daz Leal (1993) Tamaulipas.
http://comerciointernacional.com.mx/includes/comercio/240/Auditorias.pdf
Publicacin DOF 07 de Abril del 2015
http://aduanas-mexico.com.mx/claa/ctar/leyes/anexo22.html
AJR Comercio Exterior (2008) Cuernavaca.
http://www.ajrmexico.com/capacitacion_despliegue.php?eventos_cat=Cursos
L.C.E. Juan Carlos Medina (2012) Manzanillo
http://es.scribd.com/doc/21268032/Auditorias-de-Comercio-Exterior#scribd
Grupo Logstica y Aduana (2014) Tampico
http://www.grupologisticayaduanas.mx/auditoria/

Revisión y Control en El Departamento de Glosa Aduanera

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Universidad Tecnolgica de Nuevo Laredo

Saber hacer con responsabilidad

Nuevo Laredo Tamaulipas

ABRIL del 2015

Universidad Tecnolgica de Nuevo Laredo

Nuevo Laredo Tamaulipas

ABRIL del 2015

dio la oportunidad de proponer mejoras en la

Escobedo, mi Asesora Acadmica, quien desde el

momento en que me permiti conocerla, supe que me ayudara y estara al

que es de vital importancia en el proceso del despacho de

ser vigilado minuciosamente para lograr

generar por un campo o dato

inexacto en el pedimento, logrando un mejor servicio al cliente y personal mejor

4.1.1.- Poblacin. ......................................................................................................................... 16

los bienes de acuerdo al Sistema

Armonizado, determina las contribuciones a

pagar, as como las obligaciones

adicionales aplicables, realiza el pago de los impuestos, coordina las maniobras

de las mercancas, los distintos

regmenes a que se puede asignar la mercanca, los documentos que aparen la

1.1.2 Funciones Del Agente Aduanal.

Verificar la exactitud y la veracidad de la informacin provista en el

Clasificar el rgimen aduanero de las mercancas

Aplicar la clasificacin arancelaria

Realizar el pago de contribuciones al Comercio Exterior

Certificar que cuenta con los documentos que confirmen el

El pedimento aduanal es un documento fiscal creado en un formato que

Datos del importador/exportador.

Tasa nivel pedimento.

Datos del proveedor/importador.

Transporte, nmero y tipo.

Observaciones nivel partida

Entre algunos otros datos y documentos que deben de incorporarse al

los vicios de procedimientos que provocan el error y

adems capacitar al personal encargado de la elaboracin de pedimentos con la

que afecta su operacin

comunicacin con los involucrados en

manteniendo una constante

el despacho de la mercanca desde el

momento de la llegada de la mercanca a bodega, su manejo y envi, hasta la

1. Detectar datos errneos declarados en el pedimento

documentos estn correctamente integrados en el

a) La identificacin de errores sancionables para su oportuna

contribuciones, regmenes, certificaciones, INCOTERM,

padrn de importadores, certificados, entro otros, para mantenerse al margen diario

Captulo II. Marco Terico.

la elaboracin del pedimento por ejemplo fecha de factura, numero de factura,

2.2.- Marco Histrico.

especializarse en las problemticas de los

sectores ms sensibles al fraude, as como en materia del origen de las mercancas,

Evitar la generacin de rezagos en la aduana

Notificar la omisin de impuestos

Coordinar el combate contra el contrabando

Evitar la efectividad en la detencin de irregularidades

Reduccin al mximo del riesgo de corrupcin

Ofrecer nicamente pruebas documentales

Revisar tcnicamente los sectores industriales y productivos

Verificar especialmente los orgenes de las mercancas

2.3.- Marco Referencial.

Restricciones y regulaciones no arancelarias

Precios estimado con objeto de subvaluacin

Cuando se detectan irregularidades en la revisin bajo este criterio o por

Captulo III. Planteamiento del Problema