CARRERA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD Y FINANZAS

(CF V MAANAS/TARDES/NOCHES)
CASUSTICA - PRCTICA CALIFICADA
REGIMEN AMAZONIA

(09) IMPTO GNRAL A LAS VENTAS - IRTA

Datos Generales:
Empresa
Actividad

:
:

Ubicacin de la Empresa
Periodo a declarar

:
:

MODELO A SAC - RUC terminal # (PDT RUC de c/estudiante)

Actividades de SERVICIO TURISTICO como: Establecimientos de
servicios tursticos extra-hotelera / Restaurantes y afines.
Lagunas Alto Amazonas LORETO
DICIEMBRE 2014

Datos para la Elaboracin de la Liquidacin Mensual del Impuesto:

(a) Registro de Ventas:
Descripcin
Valor de Venta
Servicios de Turismo a lugares aledaos a
S/. 25,080.00
diferentes colegios Particulares de Lima
Servicios como Agencia de viajes a Extranjeros que
S/. 63,872.00
visitaron la zona.
Venta de Bienes (artesanas de la zona a diferentes
S/. 15,840.00
usuarios (nacionales y extranjeros)
(b) Registro de Compras y Gastos:
Descripcin
Valor de Venta
Adquisicin de Mercaderas Diversas
S/. 12,865.00
(Adquisiciones Gravadas destinados a ONG)
Servicios de Terceros no Gravados
S/. 26,932.00
(c) Informacin para los PAGOS A CUENTA del Impuesto a la Renta: Sistema B

IGV

P.VTA

Si

No

Si

IGV

P.VTA

Si

No

Datos Adicionales:

La empresa tiene un saldo de CREDITO FISCAL del periodo anterior de S/.2,010.00

Sus proveedores le hicieron una retencin de S/.835.90 ( en el presente mes)

Fue designado Agente de Percepcin y efectu las mismas a sus clientes por S/.5,268.00

Para efectos del Prorrata solo se utilizar el presente mes.

Se pide: : (5 pts. c/u)
(01) Determinar, calcular el IGV e IRta (Sistema..) del Pte. mes (PDT 621).
(02) Elaborar el Registro de Ventas y Compras, y CD Retencin / Percepcin, correspondientes
(03) Determinar las Infracciones Tributarias adems de la nueva declaracin y gua de pagos
Para el mismo se tiene las siguientes observaciones:
3.1 Se tuvo un anticipo por los servicios de Turismo obviado por S/.5,000.00 ms IGV - se sabe
que la 1ra DJ lo hizo en el plazo (14-01-15) y la 1ra. Rectific +13 das despus.
3.2 Despus de 97 das de la ltima declaracin y producto de Fiscalizacin se ha observado que
el requisito de Activo Fijo no se cumple por lo que es notificado para su subsanacin en 3 das
hbiles ms pero el contribuyente lo hace fuera del plazo, es decir 5 das despus, es decir es
una Rectificatoria de OFICIO SUBSANACION INDUCIDA EN COBRANZA.
VALORES PERSONALES:
Lo que se pretende es que la renovacin personal se incorpore con su espritu de superacin como hbito
diario de trabajo, que nos impulse hacia adelante a travs de la reflexin diaria QU PUEDO HOY
MEJORAR, teniendo presente que quien deja de mejorar inevitablemente deja de ser bueno.
FACULTAD de CC AA Y CC

1------------------------------ Mg. CPC Edith P. Quispe E. (2015-I)

CARRERA PROFESIONAL DE: CONTABILIDAD Y FINANZAS

(CF V MAANAS/TARDES/NOCHES)

2202.90.00.00

CASUISTICA - PRCTICA CALIFICADA

REGIMEN AMAZONIA

(10) IMPTO GNRAL A LAS VENTAS - IRTA

Datos Generales:
Empresa
Actividad
Designacin por SUNAT
Ubicacin de la Empresa
Periodo a declarar

:
:
:
:
:

OXA-NFRUT SAC - RUC terminal # (PDT RUC de c/estudiante)

Fabricacin y Venta (mayor y menor) bebidas- NECTAR DE FRUTAS
Agente de PERCEPCION
Oxapampa - PASCO (cumple con los requisitos para goce de BT)
JULIO 2015

COMPRAS PARA LA VENTA DE BIENES (PRODUCTOS AFECTOS AL ISC):

Compras
Valor de C
ISC
IGV
6,548.40

Total

OBS
P Bebidas

Materia prima

S/. 38,520.00

S/.

Insumos y Materiales

S/.

8,465.00

S/.

Adq en la Zona

Servicios de fabricn

S/.

3,456.00

S/.

En la Zona

Div Gastos de Gestin

S/. 12,345.00

S/.

Adq fuera de Z

FACTURACION POR VENTA DE BIENES (PRODUCTOS AFECTOS AL ISC):

(a) 04/xx F/001-3458 COMERCIANTES DEL CENTRO SAC (Huancayo) RUC 20140181405 venta de
Nctar de Naranja 240 docenas de cajas de 12 Unid x litro a S/. 3.35 C/U ms IGV.
(b) 08/xx F/001-3460 LA TARMEITA EIRL (Tarma) RUC 10199438226 venta de Nctar de Mango
120 docenas de cajas de 12 Unid x litro a S/. 2.85 C/U ms IGV.
(c) 12/xx F/001-3461 INDALSA SAC (La Merced Chanchamayo) RUC 20448800227 venta de Nctar
de Manzana 180 docenas de cajas de 12 Unid x litro a S/. 3.15 C/U.
(d) 26/xx F/001-3464 PLAZA VEA SAA (Lima) RUC 20487755762 venta de Nctar de Naranja 480
docenas, Durazno240 docenas, Manzana 120 docenas y Mango 360 docenas respectivamente de
cajas de 12 Unid x litro a los precios sugeridos en tems anteriores C/U ms IGV.
(e) 31/xx B/Vta. Nro. 003-2345 al 2456 ventas al pblico de Oxapampa de 350 litros de Nctar de
Naranja a S/. 5.00 c/u (incluidos ISC) & [Nota las B/Vtas son menores a S/.100.00)
(f) 31/xx B/Vta. Nro. 009-2257 al 2360 ventas al pblico diversos (fuera de la Amazona) por la
cantidad de 1200 litros de Nctar de Durazno a S/.6.50 c/u (incluidos IGV e ISC) &
Datos Adicionales:

La empresa tiene un saldo de CREDITO FISCAL del periodo anterior de S/.4,017.00

Para la elaboracin de los CD Percepcin utilice la serie 007 correlativo del 1001 a ms.
Se pide: (5 pts. c/u)
(01)
(02)
(03)
(04)

Determinar, calcular el ISC; y adems el pago de la declaracin Jurada Mensual (PDT 615).
Determinar, calcular el IGV e IRta (Sistema B) del Pte. mes (PDT 621).
Determinar, calcular las Percepciones a pagar (PDT 697) del Pte. Mes
Elaborar el Registro de Ventas y Compras / Kardex y CD Percepcin correspondientes

En el vocabulario del triunfador no existe la palabra imposible, vive con la certeza de que todo lo que se
proponga lo lograr. Slo es cuestin de tiempo, esfuerzo, estrategia y compromiso para que el sueo se
convierta al fin en realidad
FACULTAD de CC AA Y CC

2------------------------------ Mg. CPC Edith P. Quispe E. (2015-I)