Resea

Empresa

EXSA S.A.

Especialidades

Voladura de Rocas, Minera a Tajo Abierto, Minera S

Sector

Productos quimicos

Tipo

De financiacin privada

Sede

Oficina Administrativa
Calle Las Begonias 415 Piso 12
San Isidro - Lima 27 - Per
T (01) 315-7000
F (01) 315-7015

Tamao de empresa

De 501 a 1000

Fundada

1954

ajo Abierto, Minera Subterrnea, Obras Civiles y Tuneles, Explosivos

PROGRAMA
EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciem

Auditora de Gestin
rea de Administracin

Objetivo general

Determinar si los resultados alcanzados por la entidad, reflejan la debida pr

estatuto y si estn disponibles para el servicio de la misma.

Objetivos especficos
1.2.3.4.-

PROCEDIMIENTOS

Realizar evaluacin del Control interno

Evaluar el cumplimiento de las politicas, normas y procedimientos de contr

Administrativa de la empresa EXSA S.A.

Verificar que la empresa cuente con el MAPRO para una ptima gestin e la

Comprobar si el rea de Administracin dispone de un sistema de control y

que utiliza.

5
6

Verificar si existen una adecuada division y distribucion de funciones

Determinar si se evaluan la gestion de la Empresa mediante los resultados

indicadores.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Auditora de Gestin
rea de Administracin

r la entidad, reflejan la debida programacin de las actividades establecidas en el

cio de la misma.

PROCEDIMIENTOS

REF.
P/T

CI 101

rmas y procedimientos de control interno en el Area

RO para una ptima gestin e las operaciones internas.

A1

A2

spone de un sistema de control y proteccin de toda la informacin

A3

distribucion de funciones

mpresa mediante los resultados alcanzados y a traves del uso de

A4
A5

IA

HECHO
POR

FECHA
TERMINO

J.L.A.

1/5/2015

S.C.G.

1/5/2015

J.L.A.

1/5/2015

C.G.S

1/5/2015

J.L.A

1/5/2015

J.L.A

1/5/2015

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

EXSA SA
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014
Auditora de Geston: rea de administracin

PREGUNTAS

1. Muestra la Direccin inters por la integridad y los valores ticos de sus

funcionarios?
Existe un Cdigo de tica aprobado?
El Cgido de tica ha sido difundido mediante talleres o
reuniones para explicar su contenido?
2. Los funcionarios responden adecuadmente a la integridad y valores
ticos propiciados por la entidad?
Existe una cultura de rendicin de cuentas con caractersticas
de integridad, confiabilidad y oportunidad?
Los funcionarios prestan colaboracin para cumplir las exigencias
excepcionales de la entidad relacionadas con el servicio a los
usuarios?
Existe conocimiento de actos fraudulentos o contrarios a la tica que
involucren a los funcionarios que ejecutan las operaciones?
3. La entidad desarrolla una dministracin estratgica para el cumplimiento de
su misin?Son consistentes e relacin ala entidad?
4. Se realiza seguimiento de las estrategias como una herramienta para evaluar
la gestin de la entidad?
5. La estructura organizacional esa decuada par el tamao y las actividades de
sus operaciones?
6. Existen polticas y procedimientos apropiados para la autorizacin y aprobacin
por parte del nivel jerrquico adecuado sobre las operaciones y actividades que
desarrolla la entidad?

7. Existe la adecuada supervisin y monitorio de las operaciones de las unidades

o entidades desconcentradas de la entidad?
8. Los funcionarios tienen conocimiento de los reglamentos especficos y el manual
de procesos?
9. Se a distribuido el manual de normas y procedimientos al personal nuevo de la empresa?
10. Se han identificado los procesos, procedimientos y actividades que no generan
valor agregado o son innecesarios enla entidad?
11. La entidad ha elaborado el Manual de organizacin y funciones?
12. La entidad ha asignado la responsabilidad para la toma de decisiones sobre la
base de los niveles de autoridad?
13. La Direccin establece objetivos realizables de acuerdo a los medios disponibles?
14. La entidad ha implantado canales de comunicacin que faciliten la retroalimentacin?
15. Exsiten mecanismos establecidos para la coordinacin de tareas entre reas, unidades
y funcionarios?
16. L a direccion se preocupa de que la informacion que maneja este segura y que se generen backups?
17. La Direccin se preocupa de contar con equipos de seguridad que no solo protejan la informacion sino tambien al personal
de la organizacin de futuras contingencias?

Calle Arica 242 - Miraflores

TEL: 351 -7264

CI 101
CI 101

N/A

SI

NO

X
X

COMENTARIOS

EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciem

Auditora de Gestin
rea de Administracin

OBSERVACIN

RECOMENDACIN

ELABORADO POR
FECHA

Falta de comunicacin con el per

procedimientos que debe de seg
empresa.

- Capacitar al personal de Recur

- Realizar retroalimentacin al n
- Publicar y brindar una copia de
empresa logre todos sus objetivo

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Auditora de Gestin

rea de Administracin

Falta de comunicacin con el personal nuevo. No se realiz una induccin de todas las normas y
procedimientos que debe de seguir, los cuales son obligatorios para el mejor funcionamiento de la
empresa.

- Capacitar al personal de Recursos Huamanos.

- Realizar retroalimentacin al nuevo personal.
- Publicar y brindar una copia de los reglamentos que todo el personal debe de seguir, para que la
empresa logre todos sus objetivos.

C.G.S.
1/5/2015

A1

realiz una induccin de todas las normas y

obligatorios para el mejor funcionamiento de la

ue todo el personal debe de seguir, para que la

G.S.

2015

A1

EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Auditora de Gestin
rea de Administracin

Comentario.

Hemos verificado que EXSA S.A. cuenta con el manual de procedimientos a

a disposicin del personal. En el cual se esquematiza mediante organigram
como funciona la organizacin y cmo las reas y puestos se interrelacionan
trabajo coordinado.

Recomendacin.

Si bien el MAPRO est a disposicin del personal, a travs de encuentas y e

de administracin se vislumbra que muchos de ellos desconocen la informac
la empresa debera optar por realizar charlas en los cuales se brinde mayor
sobre la interpretacin del MAPRO.

ELABORADO POR
FECHA

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

tora de Gestin

a de Administracin

A S.A. cuenta con el manual de procedimientos actualizados, que estn

En el cual se esquematiza mediante organigramas y mapas generales
in y cmo las reas y puestos se interrelacionan para obtener un

sposicin del personal, a travs de encuentas y entrevistas en el rea

bra que muchos de ellos desconocen la informacin del MAPRO, por tanto
or realizar charlas en los cuales se brinde mayor informacin al personal

J.L.A
1/5/2015

A2

A2

EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciem

Auditora de Gestin
rea de Administracin

OBSERVACIN

Durante la indagacin en el proc

controles generales de tecnolog
relevante de la organizacin son
las normas

COMENTARIO

Esta situacin se presenta debid

y los responsables del rea de A
informacin que ellos manejan y

RECOMENDACIN

Los principales ejecutivos deben

si bien es cierto ellos no se enca
resguardada, si tienen la respons
que permitan mantener asegura

ELABORADO POR
FECHA

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Auditora de Gestin

rea de Administracin

Durante la indagacin en el proceso de auditora de la empresa EXSA S.A., se identific que los
controles generales de tecnologas de informacin requeridos para proteger la informacin
relevante de la organizacin son mnimos, por no seguir con los procedimientos establecidos por
las normas

Esta situacin se presenta debido a que los controles de tecnologas de informacin son mnimos
y los responsables del rea de Administracin no exigen un mayor control en la proteccin de la
informacin que ellos manejan y dependen.

Los principales ejecutivos deben de cumplir con lo dispuesto en las normas propias de la empresa,
si bien es cierto ellos no se encargan de emplear mecanismos para mantener la informacin
resguardada, si tienen la responsabilidad de pedir que el rea responsable elabore mecanismos
que permitan mantener asegurada la informacin que el Area de Administracin maneja.

C.G.S
1/5/2015

A3

de la empresa EXSA S.A., se identific que los

n requeridos para proteger la informacin
seguir con los procedimientos establecidos por

roles de tecnologas de informacin son mnimos

exigen un mayor control en la proteccin de la

o dispuesto en las normas propias de la empresa,

mecanismos para mantener la informacin
r que el rea responsable elabore mecanismos
n que el Area de Administracin maneja.

G.S

2015

A3

EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

Auditora de Gestin
rea de Administracin

FUNCIONES DEL AREA DE ADMINISTRACIO

FUNCIONES

Planificacion y control del presupuesto empresarial

Pago de rubros autorizados a otras dependencias
Desarrollar y aplicar normas, politicas, procedimientos y controles administrativos y fina
Mantener reuniones periodicas de coordinacion con los diferentes jefes departamentales
Supervisar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y fiscales.

ELABORADO POR

ELABORADO POR
FECHA

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

tora de Gestin

a de Administracin

IONES DEL AREA DE ADMINISTRACION

CUMPLE

FUNCIONES

arial
as
mientos y controles administrativos y financieros
con los diferentes jefes departamentales
tributarias y fiscales.

J.L.A

SI
X
X
X
X

NO

J.L.A
1/5/2015

A4

A4

EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 20

Auditora de Gestin
rea de Administracin

Se formulo preguntas la jefa del area de Administracion con el objeto de conocer si es

y cuales de ellos se han podido alcanzar
cargo: Jefa del area de Administracion
Preguntas:

1. Cules son las funciones que tiene a su responsabilidad como jefa del ar
R:7
2. Cuales son las funciones que no se encuentra desempeando?
R:7
INDICADOR :
Division y distribucion de funciones =

Funciones que realiza la Jefa de Ad

Funciones del area

Division y distribucion de funciones =

Division y distribucion de funciones =

7
7
100%

La jefa del area de Adminsitracion cumple con el 100 % de las funciones que tien
ELABORADO POR
FECHA

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2014

tora de Gestin

a de Administracin

stracion con el objeto de conocer si esta informado de los objetivos que persigue la empresa,

u responsabilidad como jefa del area de administracion, y realiza actualmente?

cuentra desempeando?

Funciones que realiza la Jefa de Administracion

Funciones del area

con el 100 % de las funciones que tiene a su cargo

J.L.A
1/5/2015

A5

persigue la empresa,

a actualmente?

A5

HOJA DE DEFICIENCIA
EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2

Auditora de Gestin
rea de Administracin

REF
P/T

GRADO

DEFICIENCIAS

Mayor

2.-

Desconocimento de los reglamentos por

parte del personal nuevo.

4.-

Mnimo control de la proteccn de la

informacin

DEFICIENCIA
de Diciembre del 2014

GRADO

RECOMENDACIONES

AMPLIACIN PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA

Menor

- Capacitar al personal de Recursos Huamanos.

- Realizar retroalimentacion al nuevo personal.

Ampliar la verificacin de si solo los

nuevos trabajadores del rea de
Administracin desconocen de los
procedimientos y normas que deben de
seguir.

- Publicar y brindar una copia de los reglamentos que todo el

personal debe de seguir, para que la empresa logre todos
sus objetivos.

- Los funcionarios responsables del rea de Administracin

deben de solicitar e incluso exigir que el rea responsable,
en este caso al rea de Sistemas, elaboren mecanismos que
controlen y protejan la informacin que maneja el rea de
Administracin.

Ampliar la verificacin corroborando

si se estan generando backups de
la informacion que se maneja en el
rea de Administracin.

AMPLIACIN PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA

INCLUYE EN LA CARTA DE
CONTROL
SI

Ampliar la verificacin de si solo los

nuevos trabajadores del rea de
Administracin desconocen de los
procedimientos y normas que deben de
seguir.

Ampliar la verificacin corroborando

si se estan generando backups de
la informacion que se maneja en el
rea de Administracin.

NO

RIESGOS
EXSA S.A

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre d

Auditora de Gestin
rea de Administracin

RIESGOS
1. Riesgo inherente
a). Integridad de la administracion u operacin.

b). Capacidada para tomar decisiones eficientes por parte de los

administradores
c). Experiencia y conocimiento de la administracion.

e). Cambios en el personal de la administracion.

f). Fracaso en los resultados para cumplir las metas.

g). Niveles de obsolecencia de la tecnologia para operar.

2. Riesgo de control

2. Riesgo de control
a). Confiabilidad en los sistemas de control de gestion interno.
b). Deteccion tardia o no deteccion de los errores o desviaciones.
c). Tardia o nula solucion de las desviaciones.
d). Sistema de informacion no confiable.

e). Poca experiencia y capacidad del personal.

f). Cambios en los niveles de la organizacin

g). Aplicacin incorrecta de controles (internos, de gestion, presupuestarios)

h). Fallas e incumplimientos de los controles

3. Riesgo de deteccin
a). Determinacion de los indicadores de gestion.
b). Evaluacion y supervision del trabajo de campo de los auditores.

RIESGOS DE AUDITORIA

Enero al 31 de Diciembre del 2014

ministracin

Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad econmica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que all se estn aplicando.
No existe integridad en esta area, cada equipo de trabajo elabora sus proyectos de manera
independiente y no toman encuenta los acuerdos planteados por la organizacin

Hasta la fecha se ha demostrado que a los administradores les cuenta trabajo tomar decisione
algunos casos dejan trabajos pendientes pendientes.

La mayoria de contratos son a jovenes sin experiencia, que se encuentran cursando los primer
de la universidad y/o institutos.
No se a formado personal de confianza.

Se contrata a trabajadores con contratos a corto plazo y en muchos casos sin opcion a renovar
implica que constantemente se realicen cambios.

Tras la ultima reunion, se plantaeron metas y proyectos que a la fecha no han sido cumplidos

El area de administracion cuenta con equipos obsoletos que dificultan el trabajo del personal

Aqu influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estn
implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades.

Aqu influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estn
implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades.

El sistema de informacion que utilizan no es muy confiable ya que han sido varias las ocasione
que este sistema ha fallado por completo, generando perdida parcial y en alguno perdida tota
informacion importante.

No hay estabilidad, cada tres o dos meses cambian de personal que forman parte de los los ni
alto de organizacin.
presupuestarios)

Este tipo de riesgo est directamente relacionado con los procedimientos de auditor
que se trata de la no deteccin de la existencia de erros en el proceso realizad
No se determinaron de manera correcta y precisa cuales eran los indicadores de gestion.

Debido a una mala organizacin, no reservaron tiempo para evaluar y supervisar el trabajo de
los auditores encargados.

te con la actividad econmica o negocio de la empresa,

ontrol interno que all se estn aplicando.

equipo de trabajo elabora sus proyectos de manera

s acuerdos planteados por la organizacin

los administradores les cuenta trabajo tomar decisiones, y en

es pendientes.

sin experiencia, que se encuentran cursando los primeros ciclos

os a corto plazo y en muchos casos sin opcion a renovar, lo que

n cambios.

etas y proyectos que a la fecha no han sido cumplidos

quipos obsoletos que dificultan el trabajo del personal

ante los sistemas de control interno que estn

ue en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
eteccin oportuna de irregularidades.

no es muy confiable ya que han sido varias las ocasiones en las

eto, generando perdida parcial y en alguno perdida total de

ses cambian de personal que forman parte de los los niveles mas

ente relacionado con los procedimientos de auditora por lo

cin de la existencia de erros en el proceso realizado.

a y precisa cuales eran los indicadores de gestion.

servaron tiempo para evaluar y supervisar el trabajo de campo de