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CATLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1:

1492 Accionistas (o socios)

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE


10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1493 Directores
1494 Gerentes

101 Caja

1498 Diversas

102 Fondos Fijos


103 Efectivo en Trnsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines especficos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depsitos en instituciones financieras
1061 Depsitos de ahorro
1062 Depsitos a plazo
107 Fondos sujetos a restriccin
1071 Fondos Sujetos a Restriccin
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones al valor razonable
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1112 Valores emitidos por el sistema financiero

19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por


cobrar
19312 Letras por cobrar
1932 Cuentas por cobrar diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

19321 Prstamos

161 Prstamos
1611 Con garanta

19322 Intereses, regalas y dividendos


19323 Depsitos otorgados en garanta

1612 Sin garanta

19324 Venta de activos inmovilizados

162 Reclamaciones a terceros


1621 Compaas aseguradoras

19328 Otras cuentas por cobrar diversas


194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros

1622 Transportadoras

1941 Prstamos

1623 Servicios pblicos

1942 Reclamaciones a terceros

163 Intereses, regalas y dividendos

252 Suministros

30112

2521 Combustibles
2522 Lubricantes

30113
30114

2523 Energa
2524 Otros suministros
253 Repuestos
259
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados

302 Instrumentos financieros representativ


patrimonial

3021 Certificados de suscripcin pref


3022 Acciones representativas de ca
3023 Acciones de inversin

2591 Materiales auxiliares

30231

2592 Suministros

30232

2593 Repuestos

3024 Certificados de participacin de

26 ENVASES Y EMBALAJES

30241

1943 Intereses, regalas y dividendos

261 Envases

1631 Intereses

1944 Depsitos otorgados en garanta

262 Embalajes

3025 Asociaciones en participacin y

1632 Regalas

1945 Venta de activos inmovilizados

269 Envases y embalajes desvalorizados

3028 Otros ttulos representativos de

1633 Dividendos

1949 Otras cuentas por cobrar diversas

164 Depsitos otorgados en garanta

2691 Envases

309 Desvalorizacin de inversiones mobilia

2692 Embalajes

1641 Prstamos de instituciones no financieras

ELEMENTO 2:

1642 Prstamos de instituciones financieras

ACTIVO REALIZABLE

165 Venta de activo inmovilizado

30242

3091 Inversiones a ser mantenidas h

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

20 MERCADERAS

2711 Terrenos

3092 Instrumentos financieros repres


patrimonial
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

1113 Valores emitidos por empresas

1651 Inversin mobiliaria

1114 Otros ttulos representativos de deuda

1652 Inversin inmobiliaria

1115 Participaciones en entidades

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

20111 Costo

2721 Terrenos

31111

1654 Intangibles

20112 Valor razonable

2722 Edificaciones

31112

112 Inversiones disponibles para la venta


1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
1122 Valores emitidos por el sistema financiero

1655 Activos biolgicos


166 Activos por instrumentos financieros derivados

201 Mercaderas manufacturadas

271 Inversiones inmobiliarias

2011 Mercaderas manufacturadas

2712 Edificaciones

311 Terrenos

272 Inmuebles, maquinaria y equipo

202 Mercaderas de extraccin

2723 Maquinarias y equipos de explotacin

203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

2724 Equipo de transporte

1123 Valores emitidos por empresas

1661 Cartera de negociacin

2031 De origen animal

2725 Muebles y enseres

1124 Otros ttulos representativos de deuda

1662 Instrumentos de cobertura

2032 De origen vegetal

2726 Equipos diversos

168 Otras cuentas por cobrar diversas

204 Mercaderas inmuebles

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

113 Activos financieros compromiso de compra

169 Cobranza dudosa

208 Otras mercaderas

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1691 Prstamos

209 Mercaderas desvalorizadas

3111 Urbanos

31113
3112 Rurales
31121
31122

2727 Herramientas y unidades de reemplazo


273 Intangibles

31123
312 Edificaciones

2731 Concesiones, licencias y derechos

3121 Edificaciones

1211 No emitidas

1692 Reclamaciones a terceros

2091 Mercaderas manufacturadas

2732 Patentes y propiedad industrial

31211

1212 Emitidas en cartera

1693 Intereses, regalas y dividendos

2092 Recursos extrados

2733 Programas de computadora (software)

31212

1213 En cobranza

1694 Depsitos otorgados en garanta

2093 Productos agropecuarios y pisccolas

2735 Frmulas, diseos y prototipos

31213

1214 En descuento

1695 Venta de activos inmovilizados

2094 inmuebles

122 Anticipos de clientes


123 Letras por cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza

1698 Otras cuentas por cobrar diversas


17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Prstamos
1711 Con garanta

1233 En descuento

17111 Matriz

129 Cobranza dudosa

17112 Subsidiarias

2098 Otras mercaderas


21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados

274 Activos biolgicos


2742 Activos biolgicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

212 Productos de extraccin terminados

281 Mercaderas

213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

284 Materias primas

2131 De origen animal

31214

2741 Activos biolgicos en produccin

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIEN


321 Inversiones inmobiliarias
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo

285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

3221 Terrenos

1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

17113 Asociadas

21311 Costo

286 Envases y embalajes

3222 Edificaciones

1293 Letras por cobrar

17114 Sucursal

21312 Valor razonable

289 Existencias por recibir desvalorizadas

3223 Maquinarias y equipos de explo

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS

1712 Sin garanta

131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar


1311 No emitidas

2132 De origen vegetal

2892 Materias primas

17122 Subsidiarias

21322 Valor razonable

2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

17123 Asociadas

214 Productos inmuebles

17124 Sucursal

215 Existencias de servicios terminados

13114 Sucursal

3225 Muebles y enseres

21321 Costo

13112 Subsidiarias

172 Intereses, regalas y dividendos


1721 Intereses

1312 Emitidas en cartera

3224 Equipo de transporte

17121 Matriz

13111 Matriz
13113 Asociadas

2891 Mercaderas

17211 Matriz

217 Otros productos terminados

2894 Envases y embalajes


29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderas

218 Costos de financiacin Productos terminados

2911 Mercaderas manufacturadas

219 Productos terminados desvalorizados

2912 Mercaderas de extraccin

17212 Subsidiarias

2191 Productos manufacturados

2913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

13122 Subsidiarias

17213 Asociadas

2192 Productos de extraccin terminados

2914 Mercaderas inmuebles

17214 Sucursal

2193 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

13123 Asociadas
13124 Sucursal

1722 Regalas

2194 Productos inmuebles

2918 Otras mercaderas


292 Productos terminados

2195 Existencias de servicios terminados

2921 Productos manufacturados

13131 Matriz

17222 Subsidiarias

2197 Otros productos terminados

2922 Productos de extraccin terminados

13132 Subsidiarias

17223 Asociadas

2198 Costos de financiacin Productos terminados

2923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

13133 Asociadas

17224 Sucursal

13134 Sucursal

1723 Dividendos

1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias

2924 Productos inmuebles

221 Subproductos

2925 Existencias de servicios terminados

17231 Matriz

222 Desechos y desperdicios

2927 Otros productos terminados

17232 Subsidiarias

229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados

2928 Costos de financiacin Productos terminados

17233 Asociadas

13143 Asociadas

173 Depsitos otorgados en garanta

13144 Sucursal

174 Venta de activo inmovilizado

2291 Subproductos
2292 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO

293 Subproductos, desechos y desperdicios


2931 Subproductos

1741 Inversin mobiliaria

231 Productos en proceso de manufactura

133 Letras por cobrar

1742 Inversin inmobiliaria

232 Productos extrados en proceso de transformacin

2941 Productos en proceso de manufactura

1743 Inmuebles, maquinaria y equipo

233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

2942 Productos extrados en proceso de transformacin

13311 Matriz
13312 Subsidiarias

1744 Intangibles
1745 Activos biolgicos

13313 Asociadas

175 Activos por instrumentos financieros derivados

13314 Sucursal

178 Otras cuentas por cobrar diversas

1332 En cobranza

179 Cobranza dudosa

2331 De origen animal

2943 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso


2944 Productos inmuebles en proceso

23312 Valor razonable

2945 Existencias de servicios en proceso

23321 Costo

2947 Otros productos en proceso


2948 Costos de financiacin Productos en proceso

13321 Matriz

1791 Prstamos

13322 Subsidiarias

1792 Intereses, regalas y dividendos

234 Productos inmuebles en proceso

2951 Materias primas para productos manufacturados

13323 Asociadas

1793 Depsitos otorgados en garanta

235 Existencias de servicios en proceso

2952 Materias primas para productos de extraccin

13324 Sucursal

1794 Venta de activos inmovilizados

237 Otros productos en proceso

1798 Otras cuentas por cobrar diversas

238 Costos de financiacin Productos en proceso

2953 Materias primas para productos agropecuarios y


pisccolas

1333 En descuento
13331 Matriz

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

23322 Valor razonable

239 Productos en proceso desvalorizados

295 Materias primas

2954 Materias primas para productos inmuebles

181 Intereses

2391 Productos en proceso de manufactura

13333 Asociadas

182 Seguros

2392 Productos extrados en proceso de transformacin

2961 Materiales auxiliares

13334 Sucursal

183 Alquileres

2393 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

2962 Suministros

184 Primas pagadas por opciones

2394 Productos inmuebles en proceso

2963 Repuestos

1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

185 Mantenimiento de activos inmovilizados

2395 Existencias de servicios en proceso

1393 Letras por cobrar

189 Otros gastos contratados por anticipado

2397 Otros productos en proceso

2971 Envases

2398 Costos de financiacin Productos en proceso

2972 Embalajes

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS


(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

3321 Edificaciones administrativas


33212
33213
3322 Almacenes
33221
33222
33223
3323 Edificaciones para produccin
33231
33233

296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

297 Envases y embalajes

3324 Instalaciones
33241
33242
33243
333 Maquinarias y equipos de explotacin

3331 Maquinarias y equipos de explo


33311
33312

13332 Subsidiarias

139 Cobranza dudosa

33112

294 Productos en proceso

23311 Costo
2332 De origen vegetal

33111
332 Edificaciones

33232

2932 Desechos y desperdicios

132 Anticipos recibidos


1331 En cartera

3311 Terrenos

33211

17221 Matriz

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

3227 Herramientas y unidades de ree


331 Terrenos

13121 Matriz

1313 En cobranza

3226 Equipos diversos


33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

33313
334 Equipo de transporte
3341 Vehculos motorizados
33411
33412
3342 Vehculos no motorizados
33421
33422
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS


(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Prstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)

CATLOGO DE CUENTAS
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

24 MATERIAS PRIMAS

298 Existencias por recibir

241 Materias primas para productos manufacturados

2981 Mercaderas

1912 Letras por cobrar

242 Materias primas para productos de extraccin

2982 Materias primas

243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas

2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

244 Materias primas para productos inmuebles

2984 Envases y embalajes

192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),


directores y gerentes
1921 Personal
1922 Accionistas (o socios)

2491 Materias primas para productos manufacturados

ELEMENTO 3:

1923 Directores

2492 Materias primas para productos de extraccin

ACTIVO INMOVILIZADO

1924 Gerentes

2493 Materias primas para productos agropecuarios y


pisccolas

1929 Diversas

148 Diversas

193 Cuentas por cobrar - Relacionadas

149 Cobranza dudosa

1931 Cuentas por cobrar comerciales

1491 Personal

2494 Materias primas para productos inmuebles

36321 Edificaciones - Costo de construccin

393 Agotamiento acumulado


3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables

36322 Edificaciones - Costo de financiacin


3633 Maquinarias y equipos de explotacin

4429 Otras cuentas por pagar

3634 Equipo de transporte

401 Gobierno central


4011 Impuesto general a las ventas

443 Gerentes

30111

451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades


4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades

3635 Muebles y enseres

40111 IGV - Cuenta propia

452 Contratos de arrendamiento financiero

3636 Equipos diversos

40112

453 Obligaciones emitidas

3637 Herramientas y unidades de reemplazo


364 Intangibles
3641 Concesiones, licencias y otros derechos

Valores emitidos o garantizados por el estado

4932 Intereses no devengados en medicin a valor


descontado

IGV - Servicios prestados por no domiciliados

454 Otros Instrumentos financieros por pagar

40113 IGV - Rgimen de percepcin

4541 Letras

40114 IGV - Rgimen de retenciones

4542 Papeles comerciales

33622
3363 Equipo de seguridad
33631

6121 Materias primas para productos

6122 Materias primas para productos

6123 Materias primas para productos


pisccolas

ELEMENTO 5:
PATRIMONIO NETO

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

33621

3011 Instrumentos financieros representativos de deuda

4421 Dietas
ELEMENTO 4:

36331 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de PASIVO


construccin
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
36332 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de
financiacin

4419 Otras cuentas por pagar

33612
3362 Equipo de comunicacin

301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

442 Directores

33522

33611

30 INVERSIONES MOBILIARIAS

251 Materiales auxiliares

3632 Edificaciones

33521
336 Equipos diversos

3361 Equipo para proceso de informa

1422 Prstamos
144 Gerentes

3352 Enseres

249 Materias primas desvalorizadas

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas


143 Directores

33512

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

6124 Materias primas para productos

50 CAPITAL

613 Materiales auxiliares, suministros y rep

501 Capital social

6131 Materiales auxiliares

5011 Acciones

6132 Suministros

5012 Participaciones

6133 Repuestos

502 Acciones en tesorera

614 Envases y embalajes

51 ACCIONES DE INVERSIN

6141 Envases

511 Acciones de inversin

6142 Embalajes

512 Acciones de inversin en tesorera


52 CAPITAL ADICIONAL

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y G


621 Remuneraciones

3642 Patentes y propiedad industrial

4012 Impuesto selectivo al consumo

4543 Bonos

521 Primas (descuento) de acciones

6211 Sueldos y salarios

3643 Programas de computadora (software)

4013 Canon

4544 Pagares

522 Capitalizaciones en trmite

6212 Comisiones

3644 Costos de exploracin y desarrollo

40131 Canon petrolero

3645 Frmulas, diseos y prototipos

40132 Canon minero

3649 Otros activos intangibles

40133 Canon gasfero

365 Activos biolgicos


3651 Activos biolgicos en produccin
3652 Activos biolgicos en desarrollo
36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo
36522 Activos biolgicos en desarrollo - Costo de
financiacin
37 ACTIVO DIFERIDO

40134 Canon pesquero


40135 Canon hidroenergtico

4545 Facturas conformadas

5221 Aportes

4549 Otras obligaciones financieras

5222 Reservas

455 Costos de financiacin por pagar


4551

Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

40136 Canon forestal

45511 Instituciones financiera

4015 Derechos aduaneros

45512 Otras entidades

523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin


56 RESULTADOS NO REALIZADOS

40151 Derechos arancelarios

4552 Contratos de arrendamiento financiero

40152 Derechos aduaneros por ventas

4553 Otros instrumentos financieros por pagar

562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo

45531 Letras

563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles


para la venta

40171 Renta de tercera categora

45532 Papeles comerciales

372 Participaciones de los trabajadores diferidas

40172 Renta de cuarta categora

45533 Bonos

5631 Ganancia

373 Inters diferidos

40173 Renta de quinta categora

45534 Pagares

5632 Prdida

40174 Renta de no domiciliados

45535 Facturas conformadas

3732 Intereses no devengados en medicin a valor


descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura

4018 Otros impuestos y contraprestaciones


40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y
tragamonedas
40183

3811 Obras de arte


3812 Biblioteca
3813 Otros

Tasas por la prestacin de servicios pblicos

40184 Regalas
40185 Impuesto a los dividendos

382 Diversos
3821 Monedas y joyas

39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o


construccin
39112 Edificaciones Costo de financiacin
3912 Activo adquirido en arrendamiento financiero

4641 Cartera de negociacin


4642 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado

4039 Otras instituciones


405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular

4691 Subsidios gubernamentales


47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
471 Prestamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
472 Costos de financiacin

40615 Impuesto predial

4724 Sucursales

39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos


diversos

40616 Impuesto al rodaje


40617 Impuesto a los espectculos pblicos no
deportivos

473 Anticipos recibidos


4731 Matriz
4732 Subsidiarias

584 Estatutarias

6311 Transporte

585 Facultativas

63111

589 Otras reservas

63112

59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de aos anteriores
592 Perdidas acumuladas

6314 Alimentacin
632 Honorarios, comisiones y corretajes
6322 Comisiones
6323 Corretaje

ELEMENTO 6:

634 Mantenimiento y reparaciones

GASTOS POR NATURALEZA

635 Alquileres

60 COMPRAS

6351 Terrenos

601 Mercaderas

6352 Edificaciones

4062 Contribuciones

4733 Asociadas

6011 Mercaderas manufacturadas

6353 Maquinarias y equipos de explo

4063 Tasas

4734 Sucursales

6012 Mercaderas de extraccin

6354 Equipo de transporte

40631 Licencia de apertura de establecimiento

474 Regalas

6013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas


6018 Otras mercaderas

39131 Edificaciones

40634 Servicios pblicos o arbitrios

4743 Asociadas

39132 Maquinarias y equipos de explotacin

40635 Servicios administrativos o derechos

4744 Sucursales

39133 Equipo de transporte

407 Administradoras de fondos de pensiones

39134 Muebles y enseres

408 Empresas prestadoras de servicios de salud

39142 Maquinarias y equipos de explotacin

6313 Alojamiento

633 Produccin encargada a terceros

6014 Mercaderas inmuebles

39141 Edificaciones

6312 Correos

6321 Honorarios

4742 Subsidiarias

39136 Herramientas y unidades de reemplazo

6291 Compensacin por tiempo de se


6293 Otros beneficios post-empleo

4741 Matriz

3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin

6275 Seguros particulares de prestac


otros particulares

631 Transporte, correos y gastos de viaje

40633 Estacionamiento de vehculos

39135 Equipos diversos

6274 Seguro de vida

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

40632 Transporte publico

3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

Seguro complementario de trab


de trabajo y enfermedades prof

6292 Pensiones y jubilaciones

5922 Gastos de aos anteriores

39122

39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de


transporte

58 RESERVAS

5921 Prdidas acumuladas

4723 Asociadas

6272 Rgimen de pensiones

6276 Caja de beneficios de seguridad

4721 Matriz
4722 Subsidiarias

6271 Rgimen de prestaciones de sa

629 Beneficios sociales de los trabajadores

40612 Impuesto a las apuestas


40614 Impuesto de alcabala

627 Seguridad y previsin social

626 Gerentes

628 Remuneraciones al directorio

583 Contractuales

40613 Impuesto a los juegos

Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones

5713 Intangibles

582 Legal

4034 Contribucin al SENCICO

625 Atencin al personal

573 Participacin en excedente de revaluacin - inversiones en


entidades relacionadas

469 Otras cuentas por pagar diversas

4033 Contribucin al SENATI

624 Capacitacin

572 Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas

467 Depsitos recibidos en garanta

39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones

39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y


equipos de explotacin

5712 Inmuebles, maquinaria y equipos

403 Instituciones publicas


4032 ONP

3911 Inversiones Inmobiliarias

464 Pasivos por instrumentos financieros derivados

5711 Inversiones inmobiliarias

581 Reinversin

3823

391 Depreciacin acumulada

461 Reclamaciones de terceros

571 Excedente de revaluacin

466 Pasivos financieros compromiso de venta

4031 ESSALUD

Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

45539 Otras obligaciones financieras


456 Prstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

623 Indemnizaciones al personal

6273

57 EXCEDENTE DE REVALUACIN

402 Certificados tributarios

3822 Bienes entregados en comodato

39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO


ACUMULADOS

6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades


extranjeras

4017 Impuesto a la renta

Intereses no devengados en transaccin con terceros

6214 Gratificaciones

5224 Utilidades

371 Impuesto a la renta diferido

3731

6213 Remuneraciones en especie

5223 Acreencias

475 Dividendos
4751 Matriz

4081 Cuenta propia

4752 Subsidiarias

4082 Cuenta de terceros

4753 Asociadas

409 Otros costos administrativos e intereses


41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar

4754 Sucursales
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Matriz

39143 Equipo de transporte

4111 Sueldos y salarios por pagar

4772 Subsidiarias

39144 Muebles y enseres

4112 Comisiones por pagar

4773 Asociadas

602 Materias primas

6356 Equipos diversos


636 Servicios bsicos
6361 Energa elctrica
6362 Gas

6021 Materia prima para productos manufacturados

6363 Agua

6022 Materias primas para productos de extraccin

6364 Telfono

6023 Materias primas para productos agropecuarios y


pisccolas

6365 Internet

6024 Materias primas para productos inmuebles


603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6366 Radio
6367 Cable

637 Publicidad, publicaciones, relaciones p

6031 Materiales auxiliares

638 Servicios de contratistas

6032 Suministros

639 Otros servicios prestados por terceros

6033 Repuestos
604 Envases y embalajes

6391 Gastos bancarios


6392 Gastos de laboratorio

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
3915

39145 Equipos diversos

4113 Remuneraciones en especie por pagar

39146 Herramientas y unidades de reemplazo

4114 Gratificaciones por pagar

Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin


39151 Edificaciones

4115 Vacaciones por pagar

60911 Transporte

64211

4794 Sucursales

60912 Seguros

64212

60913 Derechos aduaneros

64213

481 Provisin para litigios

60914 Comisiones

64214

482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del


inmovilizado

60919 Otros costos vinculados con las compras de


mercaderas

4151 Compensacin por tiempo de servicios


4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas

39172 Activos biolgicos de origen vegetal


3921 Intangibles - Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)

4212 Emitidas

39223 Programas de computadora (software)

64222

60923 Derechos aduaneros

645 Tributos a gobiernos regionales y locale

60924 Comisiones

646 Cotizaciones con carcter de tributo

424 Honorarios por pagar


43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

432 Anticipos otorgados

49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),


DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (0 Socios)

39225 Frmulas, diseos y prototipos

4411 Prestamos

39229 Otros activos intangibles

4412 Dividendos

4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados


492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921
4922

4931

70962 Desechos y desperdicios


70971 Terceros

69242 Relacionadas
6925 Existencias de servicios terminados

Amortizacin de intangibles adquiridos - Revaluacin

69251 Terceros

68221 Concesin, licencia y otros derechos

69252 Relacionadas

68222 Patentes y propiedad industrial

6926 Costos de financiacin Productos terminados

Intereses no devengados en transacciones con terceros

7097 Prestacin de servicios

69241 Terceros

68219 Otros activos intangibles

Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados

70961 Subproductos

69232 Relacionadas

68215 Frmulas, diseos y prototipos

Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio

493 Intereses diferidos

69231 Terceros
6924 Productos inmuebles terminados

60925 Otros costos vinculados con las compras de


materias primas, materiales, suministros y
repuestos

4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

433 Letras por Pagar

68214 Costos de exploracin y desarrollo

70972 Relacionadas
71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
711 Variacin de productos terminados
7111 Productos manufacturados

61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas

649 Otros tributos


65 OTROS GASTOS DE GESTIN
651 Seguros
652 Regalas
653 Suscripciones y cotizaciones

6111 Mercaderas manufacturadas

654 Licencias y derechos de vigencia

6112 Mercaderas de extraccin

655 Costo neto de enajenacin de activos i


operaciones discontinuadas

6113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas


6114 Mercaderas inmuebles

6551 Costo neto de enajenacin de a

6115 Otras mercaderas

65511

612 Materias primas

7621 Inversiones inmobiliarias


7622 Activos biolgicos
763 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo
el mtodo de valor patrimonial
764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
77 INGRESOS FINANCIEROS

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

061 Bienes recibidos en prstamo y custod


0611 Bienes recibidos en prstamo
0612 Bienes recibidos en custodia
062 Valores y bienes recibidos en garanta

771 Ganancia por instrumento financiero derivado

0621 Cartas fianza

772 Rendimientos ganados

0622 Cuentas por cobrar

7112 Productos de extraccin terminados

7721 Depsitos en Instituciones Financieras

0623 Existencias

68223 Programas de computadora (software)

69261 Terceros

7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

7722 Cuentas por cobrar comerciales

0624 Inversin mobiliaria

68224 Costos de exploracin y desarrollo

69262 Relacionadas

7114 Productos inmuebles terminados

7723 Prstamos otorgados

0625 Inversin inmobiliaria

7115 Existencias de servicios terminados

7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

0626 Inmuebles, maquinaria y equipo

68225 Frmulas, diseos y prototipos

693 Subproductos, desechos y desperdicios

68229 Otros activos intangibles

6931 Subproductos

6823 Amortizacin de intangibles generados internamente Costo


68231 Concesin, licencia y otros derechos
68233 Programas de computadora (software)
68234 Costos de exploracin y desarrollo

712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios

69311 Terceros

7121 Subproductos

69312 Relacionadas

7122 Desechos y desperdicios

6932 Desechos y desperdicios

68232 Patentes y propiedad industrial

713 Variacin de productos en proceso

776 Diferencia en cambio

071 Contratos a futuro

777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor


razonable

072 Contratos a trmino (forward)

779 Otros ingresos financieros

7135 Existencias de servicios en proceso


714 Variacin de envases y embalajes

INGRESOS

7141 Envases

70 VENTAS
7011 Mercaderas manufacturadas
70111 Terceros
70112 Relacionadas

6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos


6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
6842 Desvalorizacin de existencias
6843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones
68522 Maquinarias y equipos de explotacin
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorizacin de intangibles
68531 Concesin, licencia y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial

7012 Mercaderas de extraccin

722 Inmuebles, maquinaria y equipo


7222 Maquinarias y otros equipos de explotacin

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

7223 Equipo de transporte

792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias


ELEMENTO 8:
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN
DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO

7224 Muebles y enseres

811 Produccin de bienes

7225 Equipos diversos

812 Produccin de servicios

7226 Equipo de comunicacin

70141 Terceros

7227 Equipo de seguridad

70142 Relacionadas

7228 Otros equipos


723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)

70152 Relacionadas

7232 Costos de exploracin y desarrollo

7021 Productos manufacturados


70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos de extraccin terminados
70221 Terceros

7233 Frmulas, diseos y prototipos


724 Activos biolgicos
7241 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiacin capitalizados
7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias

70222 Relacionadas

72511 Costos de financiacin - inversiones


inmobiliarias - Edificaciones

7023 Productos agropecuarios y pisccolas terminados


70232 Relacionadas

7252

7024 Productos inmuebles terminados

72522

70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados

68541 Activos biolgicos de origen animal

70251 Terceros

68542 Activos biolgicos de origen vegetal

70252 Relacionadas

Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo


72521 Edificaciones

70241 Terceros

813 Produccin de activo inmovilizado


82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN

70151 Terceros
702 Productos terminados

089 Diversas
09 ACREEDORAS POR CONTRA

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

70132 Relacionadas

7015 Mercaderas Otras

074 Contratos de opcin

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

70131 Terceros
7014 Mercaderas inmuebles

70231 Terceros

Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin

7211 Edificaciones
7221 Edificaciones

68534 Costos de exploracin y desarrollo


68536 Otros activos intangibles

721 Inversiones inmobiliarias

70122 Relacionadas

68533 Programas de computadora (software)


68535 Frmulas, diseos y prototipos

715 Variacin de existencias de servicios


72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

70121 Terceros
7013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

Ingresos financieros en medicin a valor descontado

073 Permutas financieras (swap)

08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

781 Cargas cubiertas por provisiones

7142 Embalajes

701 Mercaderas

68259 Otros activos intangibles

684 Valuacin de activos

7792

7138 Otros productos en proceso


ELEMENTO 7:

68245 Frmulas, diseos y prototipos


683 Agotamiento

0628 Activos biolgicos

07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FIN

7133 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso

6942 Relacionadas

68244 Costos de exploracin y desarrollo

775 Descuentos obtenidos por pronto pago

7132 Productos extrados en proceso de transformacin

68239 Otros activos intangibles

68243 Programas de computadora (software)

0627 Intangibles

063 Activos realizables recibidos en consign

7131 Productos en proceso de manufactura

7134 Productos inmuebles en proceso

68242 Patentes y propiedad industrial

773 Dividendos

69322 Relacionadas
6941 Terceros

68241 Concesin, licencia y otros derechos

7725 Instrumentos financieros representativos de derecho


patrimonial

69321 Terceros
694 Servicios

68235 Frmulas, diseos y prototipos


6824 Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin

6854

64221

60921 Transporte

489 Otras provisiones

68213 Programas de computadora (software)

6852

64216

423 Letras por pagar

68212 Patentes y propiedad industrial

6822

Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente

64215
6422 Derechos

643 Tributos al gobierno central

4312 Emitidas

39222 Patentes y propiedad industrial

484

6092 Costos vinculados con las compras de materias primas,


materiales, suministros y repuestos
60922 Seguros

39215 Frmulas, diseos y prototipos

39221 Concesiones, licencias y otros derechos

483 Provisin para reestructuraciones

485 Provisin para gastos de responsabilidad social

4311 No emitidas

39219 Otros activos intangibles

48 PROVISIONES

6421 Cnones

422 Anticipos a proveedores

39214 Costos de exploracin y desarrollo

3922 Intangibles - Revaluacin

6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas

642 Cnones y derechos

4793 Asociadas

39171 Activos biolgicos de origen animal


392 Amortizacin acumulada

641 Impuesto general a las ventas

609 Costos vinculados con las compras

415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

39161 Activos biolgicos de origen animal

Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin

64 GASTOS POR TRIBUTOS

6042 Embalajes

4792 Subsidiarias

39152 Maquinarias y equipos de explotacin

39162 Activos biolgicos de origen vegetal

4791 Matriz

6041 Envases

413 Participacin de los trabajadores por pagar

3916 Activos biolgicos en produccin Costo

3917

4774 Sucursales
479 Otras cuentas por pagar diversas

Maquinarias y otros equipos de explotacin

831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin


84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
841 Resultado de explotacin
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participacin de los trabajadores corriente
872 Participacin de los trabajadores diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta corriente
882 Impuesto a la renta - diferido
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Prdida

7253 Costos de financiacin Intangibles

ELEMENTO 9:

7254

CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN:

Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo

COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS

686 Provisiones

703 Subproductos, desechos y desperdicios

6861 Provisin para litigios

70311 Terceros

68612

70312 Relacionadas

Provisin para litigios Actualizacin financiera

68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o


rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin
financiera

72542 Activos biolgicos de origen vegetal


73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

7032 Desechos y desperdicios

6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin


del inmovilizado
68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado - Costo

72541 Activos biolgicos de origen animal

7031 Subproductos

68611 Provisin para litigios Costo

7311 Terceros

70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestacin de servicios

7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

7041 Terceros

7411 Terceros

7042 Relacionadas

7412 Relacionadas

709 Devoluciones sobre ventas

901 Centro de costos


92 COSTO DE PRODUCCION
920 Costo de Produccin
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos Administrativos
95 GASTO DE VENTA
951 Gastos de Venta
97 GASTOS FINANCIEROS
971 Gastos Financieros

75 OTROS INGRESOS DE GESTIN


751 Servicios en beneficio del personal

ELEMENTO 0:

6863 Provisin para reestructuraciones

70911 Mercaderas manufacturadas

752 Comisiones y corretajes

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

6864 Provisin para proteccin y remediacin del medio


ambiente

70912 Mercaderas de extraccin

753 Regalas

70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

754 Alquileres

6865 Provisin para gastos de responsabilidad social

70914 Mercaderas inmuebles

7541 Terrenos

6869 Otras provisiones

70915 Mercaderas Otras

7542 Edificaciones

69 COSTO DE VENTAS

7091 Mercaderas Terceros

90 CENTRO DE COSTOS

7092 Mercaderas Relacionadas

691 Mercaderas

7543 Maquinarias y equipos de explotacin

70921 Mercaderas manufacturadas

6911 Mercaderas manufacturadas

70922 Mercaderas de extraccin

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS


011 Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
0111 Bienes en prstamo
0112 Bienes en custodia
012 Valores y bienes entregados en garanta

7544 Equipo de transporte

0121 Cartas fianza

7545 Equipos diversos

0122 Cuentas por cobrar

69111 Terceros

70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

69112 Relacionadas

70924 Mercaderas inmuebles

7551 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa

0124 Inversin mobiliaria

70925 Mercaderas Otras

7552 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias

0125 Inversin inmobiliaria

7553

0126 Inmuebles, maquinaria y equipo

6912 Mercaderas de extraccin


69121 Terceros

7093 Productos terminados Terceros

69122 Relacionadas

70931 Productos manufacturados

6913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas

70932 Productos de extraccin terminados

69131 Terceros
69132 Relacionadas
6914 Mercaderas inmuebles
69141 Terceros
69142 Relacionadas

7563 Inmuebles, maquinaria y equipo

021 Contratos a futuro

70935 Existencias de servicios terminados

7564 Intangibles

022 Contratos a trmino (forward)

7565 Activos biolgicos

023 Permutas financieras (swap)

70942 Productos de extraccin terminados


70943 Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios terceros

6922 Productos de extraccin terminados


69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados

7096

0128 Activos biolgicos

70934 Productos inmuebles terminados

69152 Relacionadas

69211 Terceros

0127 Intangibles

7561 Inversiones inmobiliarias

69151 Terceros

6921 Productos manufacturados

0123 Existencias

70933 Productos agropecuarios y pisccolas


terminados

70941 Productos manufacturados

692 Productos terminados

Recuperacin - Desvalorizacin de inversin mobiliaria

756 Enajenacin de activos inmovilizados


7562 Activo adquirido en arrendamiento financiero

7094 Productos terminados Relacionadas

6915 Otras mercaderas

69212 Relacionadas

755 Recuperacin de cuentas de valuacin

757

Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

759 Otros ingresos de gestin


7591 Subsidios gubernamentales
76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable

70951 Subproductos

7611 Mercaderas

70952 Desechos y desperdicios

7612 Productos en proceso

Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas

7613 Activo no corriente mantenido para la venta

013 Activos realizables entregados en consignacin


02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANC DERIVADOS

024 Contratos de opcin


03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031 Contratos aprobados
0311 Contratos en ejecucin
0312 Contratos en trmite
032 Bienes dados de baja
0321 Suministros
0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
039 Diversas
04 DEUDORAS POR CONTRA

762 Activo inmovilizado

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Otros ttulos representativos de deuda
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Certificados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital social

33632 Revaluacin
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluacin
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo

Acciones de inversin
Subsidiarias, asociadas y sucursales

33712 Revaluacin
3372 Unidades de reemplazo

Otras

33721 Costo

Certificados de participacin de fondos


Fondos mutuos
Fondos de inversin

33722 Revaluacin
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotacin

Asociaciones en participacin y consorcios

3382 Equipo de transporte

Otros ttulos representativos de patrimonio

3383 Muebles y enseres

Desvalorizacin de inversiones mobiliarias


Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
INVERSIONES INMOBILIARIAS

3386 Equipos diversos


3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptacin de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje

Urbanos

3394 Inversin inmobiliaria en curso


Valor razonable

3397 Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias

Costo
Revaluacin
Rurales

33971 Costo de financiacin - Edificaciones


3398

Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo

Valor razonable

33981 Costo de financiacin Edificaciones

Costo

33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos


de explotacin

Revaluacin

3399 Otros activos en curso


Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de financiacin Inversiones
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos

34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluacin
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluacin

Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos

3419 Otros derechos


34191 Costo
34192 Revaluacin

Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

342 Patentes y propiedad industrial


3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluacin
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluacin
343 Programas de computadora (software)

Terrenos

3431 Aplicaciones informticas


Costo
Revaluacin

34311 Costo
34312 Revaluacin
344 Costos de exploracin y desarrollo

Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificaciones para produccin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Edificaciones para
produccin
Instalaciones
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin Maquinarias y equipos
de explotacin
Equipo de transporte
Vehculos motorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo

3441 Costos de exploracin


34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
345 Frmulas, diseos y prototipos
3451 Frmulas
34511 Costo
34512 Revaluacin
3452 Diseos y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluacin
346 Reservas de recursos extrables
3461 Minerales
3462 Petrleo y gas
3463 Madera
3469 Otros recursos extrables
347 Plusvala mercantil
3471 Plusvala mercantil
349 Otros activos intangibles
35 ACTIVOS BIOLGICOS
351 Activos biolgicos en produccin
3511 De origen animal
35111 Valor razonable
35112 Costo
3512 De origen vegetal
35121 Valor razonable
35122 Costo
352 Activos biolgicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiacin - Activos biolgicos de
origen animal

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
Revaluacin

3522 De origen vegetal

Enseres

35221 Valor razonable


Costo

35222 Costo

Revaluacin

35223 Costo de financiacin - Activos biolgicos de


origen vegetal

Equipos diversos
Equipo para proceso de informacin (de cmputo)
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin

36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO


361 Inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos
3612 Edificaciones

Costo

36121 Edificaciones - Costo de construccin

Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo

36122 Edificaciones - Costo de financiacin


363 Inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos

Materias primas para productos manufacturados

65512

Materias primas para productos de extraccin

65514 Intangibles

Materias primas para productos inmuebles


Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Activos adquiridos en arrendamiento financiero

65513 Inmuebles, maquinaria y equipo

Materias primas para productos agropecuarios y


pisccolas

65515 Activos biolgicos


6552 Operaciones discontinuadas

Materiales auxiliares

656 Suministros

Suministros

657 Gastos de investigacin y desarrollo

Repuestos

658 Gestin medioambiental

Envases y embalajes
Envases

659 Otros gastos de gestin


6591 Donaciones

Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal

6592 Sanciones administrativas


66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderas
6612 Productos en proceso
6613 Activos no corrientes mantenido para la venta
662 Activo inmovilizado
6621 Inversiones inmobiliarias
6622 Activos biolgicos
663 Obligaciones financieras

Atencin al personal
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes
de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y
otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores

664 Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el


mtodo del valor patrimonial
665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711

6713 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de


deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Prdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
6731

Compensacin por tiempo de servicio


Pensiones y jubilaciones

Transporte, correos y gastos de viaje


Transporte
De carga
De pasajeros
Correos

Prstamos de instituciones financieras y otras entidades


67311 Instituciones financieras

Otros beneficios post-empleo


GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

6712 Contratos de arrendamiento financiero

67312 Otras entidades


6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias

Alojamiento

675 Descuentos concedidos por pronto pago

Alimentacin

676 Diferencia de cambio

Honorarios, comisiones y corretajes


Honorarios

677 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor


razonable

Comisiones

679 Otros gastos financieros

Corretaje
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones

6791 Primas por opciones


6792 Gastos financieros en medicin a valor descontado
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciacin

Terrenos

6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias

Edificaciones

68111 Edificaciones - Costo

Maquinarias y equipos de explotacin

68112 Edificaciones - Revaluacin

Equipo de transporte
Equipos diversos

68113 Edificaciones Costo de financiacin


6812

Servicios bsicos
Energa elctrica

Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento


financiero - inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones

Telfono

6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento


financiero

Internet

68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotacin
68133 Equipo de transporte

Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas


Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros

68134 Equipos diversos


6814

Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

Gastos bancarios

68141 Edificaciones

Gastos de laboratorio

68142 Maquinarias y equipos de explotacin

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS
GASTOS POR TRIBUTOS

68143 Equipo de transporte

Impuesto general a las ventas

68144 Muebles y enseres

Cnones y derechos

68145 Equipos diversos

Cnones

68146 Herramientas y unidades de reemplazo


Canon petrolero
Canon minero

6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin

Canon gasfero

68151 Edificaciones

Canon pesquero

68152 Maquinarias y equipos de explotacin

Canon hidroenergtico

68153 Equipo de transporte

Canon forestal

68154 Muebles y enseres

Derechos

68155 Equipos diversos

Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Tributos al gobierno central

68156 Herramientas y unidades de reemplazo


6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
de financiacin

Tributos a gobiernos regionales y locales

68161 Edificaciones

Cotizaciones con carcter de tributo

68162 Maquinarias y equipos de explotacin


6817

OTROS GASTOS DE GESTIN

Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo


68171 Activos biolgicos de origen animal
68172 Activos biolgicos de origen vegetal

Suscripciones y cotizaciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y
operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias

6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo


de financiacin
68181 Activos biolgicos de origen animal
68182 Activos biolgicos de origen vegetal
682 Amortizacin de intangibles
6821 Amortizacin de intangible adquirido Costo
68211 Concesin, licencia y otros derechos

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS


BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en prstamo y custodia
Bienes recibidos en prstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables recibidos en consignacin
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FINANC DERIVADOS
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcin
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
ACREEDORAS POR CONTRA

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

CATLOGO DE CUENTAS

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

DINMICA CONTABLE

PARTIDA

COSAS
BIENES
VALOR

PERSONAS
DOCUMENTO FUENTE

CUENTA

ELEMENTO
2
3

ELEMENTO

ACTIVO
Elemento 2, 3 y Elemento 1

PARTIDA DE
LOS EE. FF.

HECHOS
ECONMICOS

COMPRA

VENTA

Mercaderas
Materia prima
Acciones
Marca
Patente
Bonos
Maquinaria
Terreno
Edificio, etc.

PRODUCTOS

Activo no
Corriente
Patrimonio
Pasivo
Activo
Neto
Activo
Inmovilizad
Realizable
o
Elemento
Elemento Elemento Elemento
2
3
4
5
Bienes
Valores
Personas
Capital

Activo Corriente

Cobros

Compra - Venta

4
Pasivo
Elemento 4

COBROS

PAGOS

Proveedor
Cliente
Socio
Personal
Estado
Accionistas
Director
Terceros
Bancos, etc.

CUENTAS DEL BALANCE

Activo
Disponible y
Exigible
Elemento
1
Personas

Pagos

CUENTAS DE GESTIN

Cierre

Saldos
Cargas por Ingresos por
Intermedio
Naturaleza Naturaleza
de Gestin
Elemento
6
Servicios

Elemento
7
Servicios

Gastos

Ingresos

Elemento
8
Cierre

Personas

COSAS

Personas

RESULTADO

MICA CONTABLE

RESULTADO
SERVICIOS AJUSTE
ELEMENTO
6
7
GANANCIAS Y
PERDIDAS

GASTOS

INGRESOS

Alquiler
Inters
Comisin
Servicios de terceros
Agua
Corretajes
Excepcional
Almacenamiento
Tributos, etc.

Costos

Control

Cuentas
Analticas

Cuentas
de Orden

Elemento
9

Elemento
0

PARTIDA DOBLE
HECHOS
ECONMICOS

REPRESENTA

PARTIDA
COSAS

PERSONAS

RESULTADO

BIENES
VALOR

Documento
FUENTE

SERVICIOS
AJUSTES

EFECTIVO ADQUISICIN
COBROS
PAGOS

TRANSFERENCIA

COMPRAS
GASTOS

VENTAS
INGRESOS

PARTIDA
Cuando

INGRESA
Cosas

PARTIDA
RECIBE
Personas

PERDIDAS
Resultado

SALE
Cosas

Cuando

Es DEUDOR (D)

Es ACREEDOR (A)

Entonces se CARGA O DEBITA

Entonces se

Significa registrar en el DEBE

Significa registrar en el

Equivale a AUMENTO
Activo
Gasto
DISMINUYE
Pasivo
Capital
Ingreso

EJEMPLO

(D)

Compramos muebles en efectivo S/. 100.00


(D)
(A)

MUEBLES

(A)

EFECTIVO

Partida
Deudora

Cargar

Partida
Acreedora

Abonar

PRSTAMO
ONEROSO
COMODATO

DA
Personas

GANANCIAS
Resultado

ABONA O ACREDITA

Significa registrar en el HABER


Equivale a AUMENTO
Pasivo
Capital
Ingreso
DISMINUYE
Activo
Gasto

DEBE

HABER

100.00
100.00

Importe
Deudora

Importe
Acreedora

ESQUEMA GENERAL
PARTIDA
D
COMPRA
Mercaderas
601
Materia prima
602
Suministros
603
Envases y Emb.
604
COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras
11
Inver. Mobiliarias
30
31
Act. Adq en arrend Finan
32
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
Otros Activos
38
GASTOS
Gastos de personal
62
Gastos de servicios
63
Gastos por tributo
64
Otros gastos
65
Perdidas por medicin
66
Gastos financieros
67
DESTINO
Gastos de administracin
94
Gastos de venta
95
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201

42
42
42
42

12
12
12
12

4651
4651
4652
4553
4654
4655
4656
4659
41
42
40
42
42
45
79
79

B
I
E
N
E
S

S
E
R
V
I
C
I
O
S

165
1651
1652
1653
1653
1654
1655

A
VENTA
701
702
703
704
(*) VENTA (No Habitual)
7566
7566
7561
7562
7563
7564
7565

INGRESOS
16
16
16

611

65516
65516
65511
65112

75
76
77
COSTO DE ENAJENACIN
11
30
31
32

Materia prima

241

612

64713

33

Suministros

251

613

64314

34

Envases y Emb.

261

614

63915

35

Materia prima

612

24

691

20

Suministros

613

25

692

21

Envases y Emb.

614

26

693

22

694

215

CONSUMO

COSTO DE VENTA

TRANSFERENCIA
Costo de produccin

92

791

Gastos de administracin

94

791

Gastos de venta

95

791

Gastos financieros

97

792

* Enajenacin = Venta (no habitual)

NERAL
PARTIDA
VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Desechos
Prestacin de servicios
(*) VENTA (No Habitual)
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico

INGRESOS
Otros ingresos
Ganancias por medicin
Ingresos financieros
COSTO DE ENAJENACIN
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico
COSTO DE VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos
Existencias de servicios

jenacin = Venta (no habitual)

CONSTITUCIN
FORMA 01
CONSTITUCIN SIMULTANEA
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios
142
APORTE MONETARIO
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
APORTE NO MONETARIO
Mercaderas
20
Productos terminados
21
Inversiones mobiliarias
30
Inmuebles, maquinaria y equipo
33
Intangible
34
Otros activos
38
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente
104

50
142
142
142
142
142
142
142
101

FORMA 02
CONSTITUCIN OFERTA DE TERCEROS
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios
142
50
A LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
142
BAJO LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
142
Perdidas
521
142
SOBRE LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo
101
142
Ganancias
101
521
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente
104
101
LGS: Ley General de Sociedades

GASTOS DE CONSTITUCIN
FORMA 01
GASTOS DE CONSTITUCIN
COMO INTANGIBLE
Registros pblicos
3411
Licencias
3412
Otros derechos
3419
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Provisiones concesin
6821
Provisiones licencia
6821
Otros derechos
6821
DESTINO DE AMORTIZACIN
Gastos administrativos
941

4655
4655
4655
3921
3921
3921
791

FORMA 02
GASTOS DE CONSTITUCIN
COMO GASTOS
Licencia de funcionamiento
6434
Registros pblicos
654
Licencias
654
Otros derechos
654
DESTINO DE AMORTIZACIN

405
46
46
46

Gastos administrativos

941

791

CONSTITUCIN
CONSTITUCIN
Es la realizada por los fundadores, al momento de
otorgarse la escritura pblica.
APORTE MONETARIO
Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y
condiciones estipuladas en el pacto social.
APORTE NO MONETARIO
El aporte transfiere en propiedad a la sociedad el bien
aportado.

LGS
3
23

22

El aporte de bienes no dinerarios se reputa efectuando al


momento de otorgarse la escritura pblica.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad

CONSTITUCIN
Es la que se crea sobre la base de un programa suscrito por
los fundadores
A la par: El pago de las acciones podr cancelar a su valor
nominal.
Bajo la par: El pago de las acciones es menor a su valor
nominal, originando perdidas por fluctuacin de valores.
Sobre la par: El pago de las acciones es mayor a su valor
nominal, obteniendo incremento de capital a travs de
emisin de valores.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad

LGS
56
85
85

85

TOS DE CONSTITUCIN
GASTOS DE CONSTITUCIN
I.R.
Los gastos de constitucin iniciales, los gastos preoperativos originados por la expansin de las actividades
de la empresa y los intereses devengados durante el 37
Inciso g)
periodo pre-operativo a opcin del contribuyente
art. 21
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Inciso d)

del
Podrn deducirse en el primer ejercicio o amortizarse
Rglmto
proporcionalmente en el plazo mximo de diez (10) aos.
del I.R.

El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto


administrativo

GASTOS DE CONSTITUCIN
A opcin del contribuyente, podrn deducirse en el primer
ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo
mximo de diez (10) aos
El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto
administrativo

NIC 38

37 Inciso
g) art. 21
Inciso d)
del Rglmto
del I.R.

El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto


administrativo

Inciso d)
del Rglmto
del I.R.

COMPRAS
Partida
D
COMPRA
Mercaderas
601
Materia prima
602
Suministros
603
Envases y Emb.
604
Gastos vinculados
609
COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras
11
Inver. Mobiliarias
30
Inver. Inmobiliarias
31
Act. Adq en arrend Finan
32
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
Otros Activos
38
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
Materia prima
241
Suministros
251
Envases y Emb.
261
En trnsito
28
CONSUMO
Materia prima
612
Suministros
613
Envases y Emb.
614
TRANSFERENCIA
Gastos de administracin
94
Gastos de venta
95
Costo de produccin
92
TRANSFERENCIA
Mercaderas
201
Materia prima
241
Suministros
251
Envases y Emb.
261
TRANSFERENCIA
Inver. Inmobiliarias
31
Inm. Maq y Equipo
33
Intangibles
34
Activos Biolgicos
35
TRANSFERENCIA
Provisiones diversas

RETENCIN
PERCEPCIN
DETRACCIN
I.S.C.

A
421
421
421
421
421
4651
4651
4652
4553
4654
4655
4656
4659
611
612
613
614
61
241
251
261
791
791
791
281
284
285
286
721
722
723
724

48

78

421
40114
40113

40114
104
104

40111

40113

421
421
4012

104
104
421

406
2011

10
7311

COMPRAS
COMPRA
Representa la compra de bienes que efecta la empresa,
para destinarlo a la venta, o que participaran en el proceso
productivo, incluyendo las cargas vinculadas la misma que se
har su transferencia a existencias del elemento 2.
Flete/transporte/seguro/almacenamiento/envoltura

COMPRA (No Habitual)


La adquisicin de bienes y valores para el uso de la entidad,
la misma que tiene transferencias, por estar representado
por su propia cuenta. Comprende la compras que no son de
realizacin en el corto plazo, se espera que estos activos
permanezcan en la entidad mas de un periodo o ejercicio
econmico completo.

TRANSFERENCIA AL ALMACN
Refleja el ingreso al almacn a travs de la transferencia del
costo total de las compras a existencias del elemento 2
mediante
la
cuenta
61
variacin
de
existencias
incrementando o disminuyendo el margen comercial y de
produccin

CONSUMO
Representa el consumo de bienes por el negocio, refleja las
variaciones negativas producto del desalmacenamiento en
el momento que fue atendido alguna seccin

TRANSFERENCIA A GASTOS
Se anota la transferencia de los bienes de acuerdo al pedido
del departamento que fue destinado el gasto o costo, de
acuerdo al consumo.

TRANSFERENCIA AL ALMACN
Representan
bienes
que
ingresan
al
lugar
de
almacenamiento de la empresa y que sern destinados en
funcin a la venta o consumo cuando se encuentren
disponibles.

TRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJO


Se registra la transferencia de los costos de los trabajos
efectuados por la propia empresa para si misma, aumenta el
valor de su capital en el tiempo o para su uso

TRANSFERENCIA DE PROVISIN
Se registra la transferencia de bienes y servicios para cubrir
las cargas por provisiones diversas.

Por la retencin efectuada al proveedor


Por el pago de la retencin a la SUNAT
Por el pago de la percepcin realizada por el cliente
Por la aplicacin de las percepciones al IGV por pagar
segn PDT 621
Por el pago y deposito de la detraccin
Por el pago del saldo al proveedor
Por el impuesto selectivo al consumo

Por el pago de impuestos, contribuciones y tasas


Por la bonificacin obtenida

VENTAS
D

PARTIDA
VENTA
12
701 Mercaderas
12
702 Producto terminados
12
703 Desechos
12
704 Servicios
ENAJENACIN (Venta no habitual)
165
7561 Inversiones financieras
1651
7561 Inversiones mobiliarias
1652
7562 Inversiones inmobiliarias
1653
7563 Activo arrend financiero
1653
7564 Inm, maquinaria y equipo
1654
7565 Intangibles
1655
7566 Activo biolgico
COSTO DE ENAJENACIN
65516
11
Inversiones financieras
65516
30
Inversiones mobiliarias
65511
31
Inversiones inmobiliarias
65512
32
Activo arrend financiero
65513
33
Inm, maquinaria y equipo
65514
34
Intangibles
65515
35
Activo biolgico
COSTO DE VENTAS
691
20
Mercaderas
692
21
Producto terminados
693
22
Desechos
694
215 Servicios
40114
40111
104
40113
1071
4017
121
7411
641

121
40114
40113
104
121
1071
4012
2011
40111

RETENCIN
PERCEPCIN
DETRACCIN
I.S.C.
BONIFICACIN

VENTAS

VENTAS
Acumula los ingresos por venta de bienes y/o servicios
inherentes al as operaciones del giro del negocio,
desagregando las que corresponden a entidades relacionadas
de las que corresponden a ventas a terceros
ENAJENACIN
Registra la venta o enajenacin fuera del giro principal del
negocio como: marcas, muebles, acciones, etc. Efectuando las
transacciones restringidas durante el periodo contable. Ingreso
generado por la venta de activos inmovilizados.
COSTO DE ENAJENACIN
Corresponde al valor neto en libros que mantenan los activos
inmovilizados al momento de enajenarlos. Incluye los gastos
incurridos por la discontinuidad de segmentos de negocios o
actividad geogrfica.
COSTO DE VENTA
Muestra el importe de las adquisiciones segn almacn de las
existencias relacionado al giro principal del negocio, que se
lograron vender frecuentemente.
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por
Por

la
la
el
el
la
el
el
la
el

retencin efectuada por el cliente


aplicacin de las retenciones al IGV por pagar
cobro realizado al cliente por concepto de percepcin
pago de la percepcin a la SUNAT segn PDT 697
detraccin depositada en la cuenta SPOT
pago del impuesto a la renta con la detraccin
impuesto selectivo al consumo
bonificacin concedida
gasto del IGV en la bonificacin concedida

GASTOS E INGRESOS
PARTIDA
D
A
GASTOS
Gastos de personal
62
41
Gastos de servicios
63
42
Gastos por tributo
64
40
Otros gastos de gestin
65
46
Gastos financieros
67
45
DESTINOS
Costo de produccin
92 791
Gastos de administracin
94 791
Gastos de venta
95 791
Gastos financieros
97 792
INGRESOS OPERATIVOS
16 751 Servicios en beneficio al personal
16 752 Comisiones corretaje
16 753 Regalas
16 754 Alquileres
16 755 Recuperacin de cuentas de valuacin
16 757 Recuperacin de deterioro
16 758 Otros ingresos
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
12 73 Descuentos y rebajas obtenidos
16 771 Ganancias de instrumentos financieros
16 772 Rendimientos ganados
16 773 Dividendos
16 775 Descuentos por pronto pago
16 776 Diferencia de cambio
16 777 Ganancia por medicin de activo
16 779 Otros ingresos financieros

GASTOS

Sueldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/C
Agua/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimient
Derechos aduaneros/tributos gob locales/impuestos
Seguro/regalas/suscripciones/donaciones/suministr
Inters/descuentos por pronto pago/perdidas x dife

OPERATIVOS

Servicios no subsidiados por la empresa


Intermediario comercial a favor de terceros
Ingresos por el uso de derechos de propiedad
Arrendamiento de activos inmovilizados
Recuperacin del valor del activo
Mayor valor actual de los activos que anteriorment
Subsidios gubernamentales

OTROS INGRESOS OPERATIVO


Obtenidos sobre compras de bienes y servicios
Ganancias en operaciones de cobertura realizadas
Inters que devengan los depsitos
Ganancias obtenidas por la s inversiones
Importe de los descuentos que la empresa obtiene
Ganancias por diferencia en cambios
Mayor valor de los instrumentos financieros
Ingresos similares no incluidos

COBROS Y PAGOS
PARTIDA

COBROS
Retiro del banco (cuenta corriente)
Ingreso por remesas en transito

10
10

Cobro a las personas

10

Recibimos prestamos
Aporte o incremento de capital
Cobro por servicios
Venta de bienes y valores
PAGOS
Deposito del banco
Otorgamos prstamo

10
10
10
10

104
103
12,13,14,1
6,17
44,45,47
50
707,77
70,75

Compra de bienes y valores


Pago de las obligaciones contradas
oportunamente
Pago de prestamos
Compra relacionado al giro del negocio

104
14,16,17
31,32,33,3
4
40,41,42,4
6
44,45,47
60

10
10
10
10
10
10

Adquisicin de gastos relacionada a la


actividad de la empresa
Devolucin sobre ventas

62,63,64,6
5,66,67
709

10
10

RESOS
GASTOS

ldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/CTS
a/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimiento/transp
echos aduaneros/tributos gob locales/impuestos/I.T.F./I.G.V.
uro/regalas/suscripciones/donaciones/suministros
rs/descuentos por pronto pago/perdidas x difer de cambio

OPERATIVOS

vicios no subsidiados por la empresa


rmediario comercial a favor de terceros
esos por el uso de derechos de propiedad
ndamiento de activos inmovilizados
uperacin del valor del activo
or valor actual de los activos que anteriormente
sidios gubernamentales

OTROS INGRESOS OPERATIVOS

enidos sobre compras de bienes y servicios


ancias en operaciones de cobertura realizadas
rs que devengan los depsitos
ancias obtenidas por la s inversiones
orte de los descuentos que la empresa obtiene
ancias por diferencia en cambios
or valor de los instrumentos financieros
esos similares no incluidos

AGOS

PRSTAMO
PARTIDA
D
OTORGAMOS PRESTAMOS
INTERNO
Al personal
1411
A los accionistas
1422
A los directores
1431
Gerentes
1441
EXTERNO
A terceros con garanta
1611
A terceros sin garanta
1612
A terceros con garanta
1711
A terceros sin garanta
1712
RECIBIMOS PRESTAMOS
De accionistas
10
De instituciones financieras
10
De otras entidades
10
De matriz
10
De subsidiarias
10
De asociadas
10
De sucursales
10

10
10
10
10
10
10
10
10
4411
4511
4512
4711
4712
4713
4714

CARGAS DIFERIDAS

GASTOS

INGRESOS

AJUSTE
ORIGEN
D
A
D
A
67
181
181
45
6736 3731 3731
42
6731 3731 3731
45
6737 3731 3731
409
65
182
182
42
62
182
182
41
63
183
183
42
65
184
184
46
63
185
185
42
62
1412 1412
41
65
1413 1413
10
63
1413 1413
10
63
1433 1433
10
63
1443 1443
10
63
1681 1681
10
63
189
189
46
493
7722 1212
493
DESTINO
94
791
95
791
97
792

HECHOS PARA EL AJUSTE


Costos financieros descontados por anticipado por los acreedores
Intereses relacionados con cuentas por pagar
Intereses relacionados con la instituciones financieras
Intereses relacionados con los fraccionamientos
Seguros pagados por adelantado
Seguros de vida pagados por adelantado
Alquileres pagados por adelantado
Pago de primas en opciones de compra o venta futura
Mantenimiento de activos inmovilizados
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los
para luego sustenten sus gastos.
Entregas a rendir cuentas a directores
Entregas a rendir cuentas a gerentes
Entregas a rendir cuentas a terceros
Otras cargas diferidas
Intereses por la venta al crdito
DESTINO
Gastos de administracin
Gastos de venta
Gastos financieros

PRSTAMO

OTORGAMOS PRESTAMOS
Representa montos derivados por operaciones de crditos que otorga
la empresa al personal, accionistas (socios), directores y gerentes de
las cuales se comprometen a efectuar el reembolso del capital mas
inters de acuerdo a los criterios polticos y culturales de la entidad

EXTERNO
Crditos no comerciales entregados a terceros, con garanta y sin
garanta
Comprenden los crditos no comerciales entregados a entidades
relacionadas, con garanta y sin garanta

RECIBIMOS PRESTAMOS
Obligaciones con los accionistas por prestamos
Prestamos en general obtenidos de bancos
Prestamos de otras instituciones
Representan obligaciones a favor de empresas relacionadas por
financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros, de la matriz,
subsidiarias, asociadas, sucursales

CARGAS DIFERIDAS
HECHOS PARA EL AJUSTE

os financieros descontados por anticipado por los acreedores


eses relacionados con cuentas por pagar
eses relacionados con la instituciones financieras
eses relacionados con los fraccionamientos
ros pagados por adelantado
ros de vida pagados por adelantado
leres pagados por adelantado
de primas en opciones de compra o venta futura
enimiento de activos inmovilizados
anto de remuneraciones
gas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los trabajadores,
luego sustenten sus gastos.
gas a rendir cuentas a directores
gas a rendir cuentas a gerentes
gas a rendir cuentas a terceros
cargas diferidas
eses por la venta al crdito
DESTINO
os de administracin
os de venta
os financieros

REMUNERACIONES
D

PARTIDA
COMPROMISO DE PLANILLA
6211 41 Sueldos salarios
6212 41 Comisiones
6213 41 Remuneraciones en especie
6214 41 Gratificaciones
6215 41 Vacaciones
6271 40 Reg. de prestac de salud ESSALUD
6272 40 Rgimen de pensiones
6273 40 Seguro complementario de riesgo
6274 40 Seguro de vida
6275 40 Seguros particulares
6276 40 Caja de beneficio
GASTOS POR TRIBUTOS
6277 40 SENATI
6277 40 SENCICO
6443 40 Otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 41 Compensacin por tiempo de servicio
6292 41 Pensiones y jubilaciones
6293 41 Otros beneficios
DESTINO
92
79 Costo de produccin
94
79 Gasto de administracin
95
79 Gasto de ventas
PAGO DE COMPROMISO
41
10 Pago de remuneraciones
40
10 Pago de contribuciones

RACIONES

REMUNERACIONES
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones
del personal, que incluye los sueldos, salarios,
comisiones,
remuneraciones
en
especies,
vacaciones y gratificaciones entre otros, de
carcter fijo
Las contribuciones son los tributos aplicados por
ciertos organismos pblicos o semipblicos
destinados a la provisin social. Aportaciones de la
empresa establecidas por ley, tales como seguro
social, seguros de accidentes de trabajo, entre
otros
GASTOS POR TRIBUTOS
Tributos relacionados con las remuneraciones de
los trabajadores, SENCICO, SENATI y otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Gastos por concepto de CTS de acuerdo a ley, y por
concepto de pensiones de jubilacin y otros
beneficios
DESTINO
Representa
transferencia
de
aquellas
remuneraciones que deben afectar a los costos
PAGO DE COMPROMISO
Representa los pagos de los compromisos de
planilla al fin de cada mes

PROVISIONES
PERDIDAS
AJUSTE
D
A
68411 191
68412 192
68413 193
68414 194
68415 195
6951
291
6952
292
6953
293
6954
294
6955
295
6956
296
6957
297
6958
298
6811 3911
6812 3911
6813 3912
6814 3913
6815 3914
6816 3915
6817 3916
6818 3917
682
392
683
393
DESTINO
94
791
95
791
12,16
20,21
30

7551
7552
7553

ORIGEN
D
A
191 12
192 13
193 14
194 16
195 17
291 20
292 21
293 22
294 23
295 24
296 25
297 26
298 28

HECHOS PARA LA PROVISIN


SE PROVISIONA POR
cob comercial - terceros
cob com - relacionados
cobrar al personal
cob diversas - terceros
cob divers - relacionados

Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Cuentas por
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales aux, suminst y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
Inver Inmobiliarias
Inver Inmob arrendamiento financiero
Activos adquiridos en arrend financier
Inmuebles, maquinarias y equipos
Inmuebles, maq y equipos revaluacin
Inm, maq y equipos costo de financia
Activos biolgicos en produccin
Activos bio en prod costo de financia
Amortizacin de intangibles
Agotamiento acumulado
DESTINO
Gastos de administracin
Gastos de ventas
RECUPERACIN DE PROVISIN
Recuperacin de - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin de - Desvalorizacin de existencias
Recuperacin de - Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

S PARA LA PROVISIN
PROVISIONA POR
Art, 37 I.R. I) Los castigos por
deudas incobrables y las provisiones
equitativas por el mismo concepto.
NIC 39

Art, 37 I.R. f) Las mermas y


desmedros de existencias Art. 21
Rglmto I..R. c) Para la deduccin de
los desmedros, se aceptara como
prueba la destruccin de las
existencias ante Notario o Juez de
Paz NIC 2

Art, 37 I.R. f) Las depreciaciones por


desgastes u obsolescencias de los
bienes de activo fijo. Art. 22
Reglmto I.R. La depreciacin ser
aquella
que
se
encuentre
contabilizada dentro del ejercicio
gravable. NIC 16

Art. 37 I.R. g) NIC 38


Consumo de beneficios econo.
DESTINO

ROVISIN
obranza dudosa
in de existencias
in de inversiones mobiliarias

COSTOS INDUSTRIALES
MENOS 150 UIT INGRESOS

MATERIALES
DIRECTOS

GASTOS DE
FABRICACIN

MANO DE
OBRA

CENTRO DE
COSTO

PARTIDA
D
A
COMPRA DE MATERIALES
Materiales auxiliares
6561 421
Suministros
6561 421
Otros suministros
6561 421
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Materiales
921
791
GASTO DE FABRICACIN
Agua, luz y otros
63
42
Gastos diversos
65
46
Depreciacin
68
39
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Gasto de fabricacin
922
791
MANO DE OBRA
Salarios
622
411
Contribuciones
627
411
C.T.S.
629
415
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Mano de obra
923
791
CENTRO DE COSTOS
Materiales
931
921
Mano de obra
932
922
Gasto de fabricacin
933
923
TRANSFERENCIA
Productos terminados
21
711
Subproductos
22
712
Productos en proceso
23
713

ARRENDAMIENTO FINANCIERO
PARTIDA
D
A
ADQUISICIN
Inversiones inmobiliarias
321
452
Inmueble, maquinaria y eq
322
452
IGV DIFERIDO
IGV
189
452
INTERS DIFERIDO
Costos financieros
181 4552
PAGO DE CUOTA
Contrato de arrendamiento
452
104
AJUSTE
Costos financieros
671
181
IGV
4011 189
TRASLADO A LA EMPRESA
Inversiones inmobiliarias
31
321
Inmueble, maquinaria y eq
33
322
TRANSFERENCIA PARA VENTA
Inversiones inmobiliarias
271
31

Inmueble, maquinaria y eq

272

33

USTRIALES
T INGRESOS

O FINANCIERO
ADQUISICIN DE ACTIVO
Compra de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo en
arrendamiento financiero

IGV DIFERIDO
IGV por contrato de arrendamiento

INTERS DIFERIDO
Inters por contrato de arrendamiento

PAGO DE CUOTA
Pago de la cuota de arrendamiento financiero
considerando el IGV como crdito fiscal y el ajuste de
los intereses devengados pagadas, se registran de
acuerdo a las cuotas.

TRASLADO A LA EMPRESA
Traslado a propiedad de la empresa al finalizar el
contrato de arrendamiento financiero

TRANSFERENCIA PARA VENTA


Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo
con el propsito de que la entidad a decidido realizar
su venta

Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo


con el propsito de que la entidad a decidido realizar
su venta

CIERRE DE CUENTAS

CUENTAS DE TRANSFERENCIA

CTA 691
CTA 692
CTA 693
CTA 694
Elemento 9
Elemento 6

CUENTAS DE GESTIN
Elemento 7

CUENTAS DEL BALANCE

Elemento
Elemento
Elemento
Elemento
Elemento

1
2
3
4
5

CIERRE DE TRANSFERENCIAS
CTA
691
692
693
694
92
94
95
97

PARTIDA
TRANSFERENCIA DE EXISTENCIA
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Servicios
TRANSFERENCIA CARGOS Y COSTOS
Costo de produccin
Gastos de administracin
Gastos de venta
Gastos financieros

TIPO
Comercial
Industrial
Industrial
Servicios
TIPO
Industrial
Comercial
Comercial
Comercial

D
A
CIERRE
611 691
711 692
712 693
715 694
CIERRE
791 92
791 94
791 95
792 97

CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA

61
711
712
715
79

CUENTA 89
ELEMENTO 8

CUENTA 59

CIERRE CUENTAS DE GESTIN


CTA
701
74
601
611
80
702
74
71
715
72
81
602
603
604
612
613
614
63
82
62
64
83
65
66
68
73
75
76
78
84
77
67
85
87
88
89

PARTIDA
Ventas de mercaderas
Descuentos rebajas concedidas
Compra de mercaderas
(+/-) Variacin de mercaderas
Margen Comercial
Ventas de productos terminados
Descuentos rebajas concedidas
Variacin de la produccin almacenada
Variacin de existencia de servicio
Produccin de activo inmovilizado
Produccin del Ejercicio
Materia prima
Suministros
Envases
(+/-) Variacin
Materia prima
Suministros
Envases y embalajes
Gastos de servicios prestados
Valor Agregado
Gastos de personal
Gastos por tributos
Excedente Bruto (o Insuficiencia)
Otros gastos de gestin
Perdida por medicin de activos
Valuacin, deterioro y provisiones
Descuentos rebajas obtenidas
Otros ingresos de gestin
Ganancia por medicin de activos
Cargas cubiertas por provisiones
Resultado de Explotacin
Ingresos financieros
Gastos financieros
Resultado antes de Part e Impuestos
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la renta
Resultado del Ejercicio

D
70
80
80
80
80
70
811
811
812
72
81
82
82
82

A
80
74
60
61
82
81
74
71
715
813
82
602
603
604

61

80

71

811

82
82
82
82
82
83
83
83
84
84
84
73
75
76
78
84
77
85
85
87
88
891

612 612
613 613
614 614
63
83
62
64
84
65
66
68
84
84
84
84
85
85
67
89
41
40
591 592

82
82
82

892

2
Forma

2
Forma

2
Forma

AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL

FORMA 01
AJUSTE
ORIGEN
AUMENTO
AUMENTO
ORIGEN
D
A
D
A
142 501
57
501
33
57
42,43 501
10
42,43
591 501
89
591
58
501
59
58
56
501
10
56
4411 501
10
4411
451 501
10
451
521 501
10
521
441 501
59
441
REDUCCIN
D
A
D
A
501 142
501
46
501
14
501 592 592
89
FORMA 02
AJUSTE
ORIGEN
AUMENTO
AUMENTO
ORIGEN
D
A
D
A
5221 501 142 5221
5225 501
57
5225
5223 501 42,43 5223
5224 501 591 5224
5222 501
58
5222
5227 501
56
5227
5223 501 4411 5223
5223 501 451 5223
5226 501 5211 5226
5223 501 4412 5223
REDUCCIN
D
A
D
A
501 523 523
142
501 523 523
46
501 523 523
14
501 523 523
592

HECHOS PARA EL AJUSTE


Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
Modalidades capitalizacin
Aporte nuevos socios
De revaluacin de activos
De crditos o conversin de crditos
De utilidades
De reservas
De donaciones
De los prestamos de accionistas por pagar
De los prestamos financieros por pagar
De las primas de emisin
De las utilidades de los socios
Articulo 216 del la Ley General de Sociedades
Modalidades reduccin
Entrega a sus titulares del valor nominal
Retiro del capital de los socios
Condonaciones de los dividendos
Reduccin de prdidas

HECHOS PARA EL AJUSTE


Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
Modalidades capitalizacin
Aporte nuevos socios
De revaluacin de activos
De crditos o conversin de crditos
De utilidades
De reservas
De donaciones
De los prestamos de accionistas por pagar
De los prestamos financieros por pagar
De las primas de emisin
De las utilidades de los socios
Articulo 216 del la Ley General de Sociedades
Modalidades reduccin
Entrega a sus titulares del valor nominal
Retiro del capital de los socios
Condonaciones de los dividendos
Reduccin de prdidas

acreencia: Crdito, deuda que alguien tiene a su favor