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ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO:
FECHA DE INICIO:
FECHA DE TRMINO:
N DE EJEMPLARES:
EQUIPO AUDITOR:
PRIMERA SAC
AUDITORA FINANCIERA
2014
30 DE OCTUBRE DEL
2015
3 DE MARZO DEL 2015
2
RAL
CONTRERAS
CASTRO
JUAN
LUQUE
VELSQUEZ
LUIS SALCEDO DAZ
CAROLINA ZEGARRA J.
JUAN PREZ LUNA
Hecho por:
REF:
Fecha
PROCEDIMIENTOS
A. OBJETIVO:
Conocer la empresa bajo examen a
efecto de:
Determinar
los
objetivos
especficos,
condiciones
y
limitaciones del trabajo concreto a
realizar.
Determinar
las
caractersticas
particulares de la empresa; es
decir, caractersticas de operacin,
condiciones jurdicas y el sistema
de control interno existente.
Expresar nuestra opinin sobre los
estados financieros.
B. PROCEDIMIENTOS:
B.1. Trabajo Preliminar
1. Revisar Carta Compromiso de
Auditora
2. Emitir requerimiento N 1.
3. Dar lectura a la carta de control
Interno y Dictamen del Auditor
anterior.
4. Verificar
la
implementacin
de
recomendaciones u obtener del
cliente las razones por las que no se
implementaron.
5. Revisar el trabajo hecho por el
departamento de Auditora Interna
del
cliente
o
equivalente,
examinando
sus
programas,
informes y papeles de trabajo.
6. Revisar, modificar, de ser el caso, y
autorizar el programa de auditora
antes de empezar el trabajo:
06.1. Memorndum de planificacin.
REF.
P/T
HECH FECHA
O POR INC/TE
R
JLV
______________________
Socio
RCC
5. Polticas Contables
La Compaa registra sus operaciones de acuerdo a NIIF.
No hay cambios en las polticas contables de la compaa y
consideramos que no se anticipa ninguna modificacin para
el resto del ao.
Ver mayor explicacin sobre polticas contables en el archivo
de planificacin Seccin APL-II.
III.
ADMINISTRACIN
9. Cronograma de Visitas
Nuestra revisin comprender las siguientes visitas:
Visita
Fecha de inicio
Planificacin/Interino
Inventario fsico y arqueos
Final
Presentacin de Dictamen
6 de marzo de 2015
12 de setiembre de 2014
Informe
Fecha limite
Carta preliminar de Control Interno 25 de setiembre de 2014
Estados Financieros Auditados
6 de marzo de 2015
Informe de Sugerencias (Largo) 6 de marzo de 2015
11. Presupuesto de Tiempo
Socio
Planif /Interino
Interina
Final/Informe
Jefe
Aud.
Senior Asisten Total
Equip Finan.
t
o
30
152
152
152
152 638
24
24
24
24
96
20
248
248
248
232
996
50
424
424
424
408 1 730
b) De la Sociedad Auditora
Socio Principal
Socio Gerente
Auditor Financiero
Senior Auditora
Asistente
:
:
:
:
:
Diversas
cuentas
en
moneda
extranjera
(valuacin)
Ventas
Cobranzas
-
PROCEDIMIENTO QUE
AYUDEN A
ADMINISTRAR
EL RIESGO
- Revisin
de
la
traduccin de M.E.
-
X
X
Revisin
del
cumplimiento
de
procedimientos
establecidos para el
otorgamiento
de
crditos.
Evaluacin
de
la
provisin para cuentas
de cobranza dudosa.
SALDO
S
FACTOR DE
- Compras
no RIESGO
registradas
S/.
(integridad)
-
En 2013 la depreciacin
se
encontraba
sobrevaluada (valuacin)
Arrendamiento Financiero
registrado
como
operativo (integridad)
TIPO
X
X
X
PROCEDIMIENTO QUE
AYUDEN A de
Corte documentario
ADMINISTRAR
compras
EL RIESGO
- Clculo
de
la
depreciacin
-
Revisin
de
los
contratos
de
arrendamiento
financiero
y
su
aplicacin contable.
PROCEDIMIENTO QUE
AYUDEN A
ADMINISTRAR
EL RIESGO
SALDO
S
S/.
Inventarios no registrados
(integridad)
FACTOR de
DE RIESGO
Cambio
mtodo de
valuacin, de PEPS a
UEPS (valuacin)
TIPO
- PROCEDIMIENTO
Revisin de ajustes
QUE
AYUDEN A
Revisin
del efecto del
ADMINISTRAR
cambio EL
deRIESGO
mtodo de
valuacin.
Incremento
de
la
competencia
ante
el
FACTOR
ingreso DE
de RIESGO
empresas
extranjeras
Cobranzas
COMPONENTE/
Prstamos
por
ACTIVIDAD
pagar
SALDO
S
S/.
Posible incumplimiento de
contrato
TIPO
Revisin de contratos
de
venta
y
cumplimiento
del
control de calidad de
existencias.
- Revisin de contato y
determinar origen de
incumplimiento. QUE
PROCEDIMIENTO
- Revisin AYUDEN A de
cumplimiento
de
ADMINISTRAR
condiciones
de venta,
EL RIESGO
rotacin de stock y
adquisicin
de
mercaderas.
- Realizar pruebas de
integridad
de
la
informacin obtenida
de
los
sistemas
computarizados.
-
NOTA: Algunos auditores consideran oportuno incluir una columna de Puntos para la Planificacin en
Detalle donde se sealan las actividades a realizar en esta fase de planificacin.
1 DE 1
Senior
Gerente
Socio
/Supervisor
.......................... .......................... ..........................
..
..
..
..
..
..
..
Descripcin
Debe
26
Haber
Debe
12
928
970
126
22
182
666
440
340
938
824
968
060
22
161
91
2
143
123 Letras por cobrar
332
14
1312 Emitidas en cartera
840
354
262
330
862
15
10
337
-
349
640
1 180
042
159
675
205
13
1
182 Seguros
Otros gastos contratados por
189 anticipado
Cuentas por cobrar comerciales
191 Terceros
119
79
100
1941 Prstamos
310
Descripcin
Debe
25
152
1
231 Productos en proceso de manufactura 188
Haber
-
Debe
5
834
-
2
2911
3311
1
3311
2
3321
1
3322
1
Mercaderas manufacturadas
184
Costo
1 562
091
Revaluacin
1 303
015
482
264
409
898
956
428
35
964
36
368
358
Costo de adquisicin o construccin
743
837
066
31
468
836
3829
3913
1
4011
1
4017
1
4017
1
4018
9
206
Otros
19
206
65
Edificaciones
922
12
482
110
048
036
Otros impuestos
44
6
4
29
392
19
840
Descripcin
Debe
4212 Emitidas
4312 Emitidas
Haber
2
298
90
302
4412 Dividendos
Contratos de arrendamiento
452 financiero
Contratos de arrendamiento
452 financiero
Debe
-
8
-
926
20
144
113
4544 Pagars
132
298
462
15
292
202
5011 Acciones
918
108
582 Legal
414
1 797
874
187
856
164
358
351
746