EVALUACION DE RIESGOS

CONCEPTO

RESPUESTAS
Cumple

Cumple
Parcialmente

No Cumple

COMENTARIOS

Puntaje Pregunta

Ponderacin

38.89

30.70%

Se han establecido y comunicado objetivos a nivel de empresa, incluyendo cmo estn apoyados por planes estratgicos y complementados a nivel de proceso / aplicacin. Se ha establecido un proceso
de evaluacin de riesgo, incluyendo la estimacin de la importancia de los riesgos, la evaluacin de la probabilidad de su ocurrencia, y la determinacin de las acciones necesarias a seguir.
Son establecidos, comunicados y monitoreados los objetivos de negocios? Son
comunicados a toda la empresa los elementos clave del plan estrategico de la empresa,
1 de manera que los empleados tengan un entendimiento basico de la estrategia general
de la compaia? El plan estrategico de la empresa y los objetivos de negocio se
complementan entre si?
2

Existe un proceso que peridicamente revise y actualice los planes estratgicos de toda
la empresa? El plan estrategico es revisado y aprobado por la junta directiva?

El plan estratgico de toda la empresa incluye IT o existe un plan estratgico separado

3 de IT que trate las necesidades tecnolgicas de la empresa para cumplir con su plan
estratgico eficaz y eficientemente?
Existe un mecanismo adecuado que identifique riesgos de negocios, incluyendo aquellos
que resulten de:
Entrada a nuevos mercados o lineas de negocios?
4
Ofrecimiento de nuevos productos y servicios?
Cumplimiento de requerimientos de privacidad y proteccion de informacion?
Otros cambios en el negocio, la economia y el entorno regulador?
Realiza la auditora interna (u otro grupo dentro de la compaa) evaluaciones peridicas
de riesgos (al menos anualmente)? Si la respuesta es si, revisa la alta gerencia las
5
evaluaciones de riesgo y considera acciones para mitigar los riesgos significativos
identificados?
La gerencia considera cunto riesgo est dispuesto a aceptar cuando fija la direccin
6 estratgica o la entrada a nuevos mercados, y se esfuerza por mantener los riesgos
dentro de esos niveles?
7

A travs del cuadro de mando integral de la

empresa.

5.56%

5.56%

Grupo de evaluacin del Plan de Negocios.

5.56%

3.45%

Esta incluido dentro del Plan de Negocios de la

empresa.

5.56%

3.87%

Se efectan evaluaciones peridicas a los riesgos

estratgicos y el impacto de nuevos negocios en la
empresa.

5.56%

5.56%

Anualmente el registro se encuentra en el SGI es

continua para cada vigencia

5.56%

3.60%

Estas establecidos de acuerdo a las metas fijadas

para el plan de negocios

5.56%

4.89%

Se dedica un captulo especial a la evaluacin de los

riesgos desde la mirada de COSO II.

5.56%

3.78%

Supervisan y monitorean la junta directiva y/o el comit de auditora el proceso de

evaluacin de riesgo y toman acciones para tratar los riegos significativos identificados?

Existen mecanismos para anticipar, identificar y reaccionar a los cambios que pudieran tener un efecto dramtico y dominante en la empresa (p. ej., el comit de administracin
de activos/pasivos en una institucin financiera, el grupo de administracin de riesgos de comercializacin de commodities en una empresa manufacturera) o que pudiera
afectar el logro de objetivos de la empresa o de niveles de procesos/aplicaciones
Estn bien controladas las adquisiciones y ventas disposiciones de negocios
8 significativas y los activos (p. ej., finalizados despus de completar los procedimientos de
due diligence, revisados por un nivel apropiado de la gerencia)?

Cada mes se presenta por ejemplo en Temporada se

conform un grupo para el desarrollo adecuado del
proceso de recibo del activo desde los diferentes
lotes de control.

27.78

5.56%

23.89%

5.20%

Existen grupos o individuos que son responsables de anticipar e identificar cambios que
pudieran tener un efecto significativo sobre la empresa? Existen procesos para informar
9
a niveles apropiados de la gerencia acerca de cambios con posibles efectos
significativos en la empresa?
10

Son actualizados durante al ao los presupuestos/ proyecciones para reflejar

condiciones cambiantes?

Se hacen revisiones peridicas o existen otros procedimientos para que, entre otras
11 cosas, se anticipen e identifiquen eventos o actividades rutinarios que puedan afectar la
capacidad de la empresa de cumplir con sus objetivos y tratarlos?
12

La gerencia reporta a la junta directiva y/o el comit de auditora acerca de cambios que
pudieran tener un efecto significativo en la empresa?

El rea de Planeacin de la Empresa.

5.56%

5.10%

Se cuenta con un aplicativo con cual se efecta

efectivo control a las variaciones.

5.56%

4.05%

Es propio del seguimiento permanente a los

procesos por parte de sus Accionistas.

5.56%

3.98%

Nacen desde las instrucciones generadas en el

Comit de Gerencia.

5.56%

5.56%

El departamento de contabilidad tiene procesos establecidos para: (1) identificar cambios en los principios de contabilidad generalmente aceptados(PCGA) promulgados por los
organismos con autoridad relevantes, (2) notificar al departamento de contabilidad de cambios en las prcticas de negocios de la compaa que puedan afectar el mtodo o los
procesos para registrar transacciones, y (3) identificar cambios significativos en el control interno o el entorno operativo, incluyendo cambios que resulten de nuevas
regulaciones o cambios en stas..

33.33

20.79%

Tiene el departamento de contabilidad un proceso para identificar y tratar cambios en

13 PCGA, as como tambin para la aprobacin de modificaciones en la contabilidad para
tratar dichos cambios?

En este momento se trabaja en el proyecto de

migracin a NIC y NIIIF.

5.56%

5.50%

14

Trabaja la gerencia con los auditores externos u otras terceras personas expertas para
determinar si estn tratando los cambios complejos de los PCGA apropiadamente?

Explcitamente con la Revisora de un auditor

externo que realiza el respectivo cambio.

5.56%

5.56%

15

Revisan la junta directiva y/o el comit de auditora los cambios significativos en las
prcticas contables de la empresa y los aprueban?

Esta establecido dentro de sus funciones

5.56%

5,46%

Esta funcin es intrnseca a la naturaleza de la

empresa.

5.56%

2.20%

La empresa as lo impone sobre todo en lo referente

al monitoreo.

5.56%

3.97%

Se reportan peridicamente al auditor externo

5.56%

3.56%

Existen procesos para asegurar que el departamento de contabilidad conozca los

cambios en el entorno operativo, para que luego pueda revisar tales cambios y
16
determinar los efectos, si es que existe alguno, que los cambios puedan tener sobre las
prcticas contables de la empresa?
Existen canales de comunicacin entre el departamento de contabilidad y/o individuos a
cargo de monitorear las regulaciones, para que el departamento de contabilidad conozca
17
los cambios en las regulaciones que podran afectar las prcticas contables de la
empresa?

18

Existen procesos para asegurar que el departamento de contabilidad (y la junta directiva

y/o el comit de auditora) conozcan las transacciones significativas con partes
relacionadas, para que luego puedan determinar si tales transacciones son
apropiadamente contabilizadas y reveladas?

100.00

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