El ABC de la Planeacin Tributaria

Las empresas de todos los niveles, continuamente tienen que lidiar con diversos aspectos
burocrticos y administrativos para tener un ptimo desempeo, sin embargo, existen diversas
herramientas que bien utilizadas pueden ser una gran ventaja para los empresarios o dueos
de negocio.
Algunas de estas herramientas y estrategias son: La Facturacin Electrnica, La Administracin
de Nmina y la Planeacin Tributaria; este ltimo aspecto es totalmente legal, ayudar en la
toma de decisiones fiscales y si se aplica correctamente, permitir destinar menos dinero a las
arcas fiscales y reducir la carga impositiva.
La planeacin tributaria es un proceso administrativo-jurdico, que permite a los contribuyentes
evaluar y determinar los posibles efectos del pago de impuestos; adems de considerar las
opciones legales que se tienen para reducir la carga fiscal.
Su principal objetivo es optimizar el pago de los impuestos desde la configuracin, evaluacin
de los proyectos de inversin y las alternativas de ahorro; es importante resaltar que esta
estrategia no implica dejar de cumplir con las obligaciones tributarias, sino disear una
estrategia que permita aprovechar las bondades jurdicas y minimizar el costo impositivo, tal
como lo vemos a continuacin:

Imagen Original de: http://publicaciones.urbe.edu/index.php/comercium/article/viewFile/198/266/1519

La planificacin tributaria o fiscal puede implementarse en los siguientes mbitos:

En la Empresa o Planificacin Corporativa: Principalmente dirigida a estructurar y

racionalizar la carga tributaria por concepto de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto a las Ventas
y Servicios (IVA), Seguro Social u otros tributos.

Profesionales Independientes, o bien, Planificacin Personal: Buscando reducir la carga

tributaria por concepto de Impuestos, as como evitar multas y recargos.

Empresas Familiares: Estas adquieren un matiz especial, debido a la planificacin especfica

para fines hereditarios y de preservacin del patrimonio familiar en el tiempo, lo cual tiene un
importante componente jurdico y econmico, adems de tributario.

En Materia de Transacciones o Negocios Internacionales Desde y Hacia Mxico:

Diseando y sugiriendo aquellas estructuras o instrumentos jurdicos, que permitan alcanzar
una carga impositiva ptima desde el punto de vista internacional, considerando al efecto tanto
las Legislaciones Vigentes en los Pases Contratantes, como los Convenios para Evitar la Doble
Tributacin Internacional.

Por donde empezar?

Probablemente se est preguntando entonces: Por dnde iniciar una planeacin tributaria que
tenga efectos positivos? A nivel empresa lo ms importante son los siguientes puntos como fase
de diagnstico:

Diagnstico de la Empresa
Las preguntas que se deben responder son:

Cmo est organizado su negocio?

Es necesario saber qu tipo de compaa es, y posiblemente pueda considerar algunas razones
sociales que le permitan obtener ciertos beneficios fiscales e imagen a la empresa.

Cules son los criterios de depreciacin de los bienes de capital de la

empresa?
Estos son aquellos bienes que pierden valor por el transcurso del tiempo o el desgaste sufrido
(instalaciones, muebles, tiles, inmuebles, maquinarias, herramientas); del estado de dichos
bienes, depender la ventaja tributaria que obtenga y el registro contable de la prdida de su
valor.

Cmo se realiza el control de los inventarios?

El mtodo utilizado incide en el valor que tiene el inventario, lo cual es clave en el clculo de
sus impuestos.

Cul es la temporalidad de las operaciones?

Es bueno llegar a considerar, o bien determinar, un ciclo de las operaciones hasta que son
devengadas, porque esto define el momento de su gravamen.

Cules son los ciclos comerciales y fines fiscales?

La pregunta se refiere a la relacin entre las fechas de cierre de ejercicio y estacionalidades,
pues existen periodos en los que slo se generan gastos, por lo que ser necesario distribuir la
carga impositiva de cada ejercicio.
Una vez que ya se realiz este pequeo diagnstico, es momento de desarrollar la planeacin
tributaria, finalmente las estrategias que incluya en ella dependern de la situacin actual de
la empresa, veamos esto:

Imagen original de:

http://www.estrategiapatrimonialplus.com

Alternativas
En esta fase de la planeacin, se deber hacer un anlisis junto a profesionales
especializados y los accionistas de la empresa, para determinar cul es la mejor alternativa, el
mtodo a seguir y los tiempos para su implementacin.
Prcticamente se realiza la evaluacin de las distintas opciones, enfocndolas a los siguientes
aspectos:

La Posibilidad Jurdica. Es decir que existan contrariedad con los ordenamientos legales,
bsicamente no caer en la evasin fiscal.

El Costo Administrativo. Esto implica cuantificar el monto de los gastos que originara la
aplicacin de cada opcin.

La Disminucin del Gravamen Fiscal. Es la determinacin de la cantidad que representa,

reducir el pago de impuestos mediante la aplicacin de cada una de las opciones estudiadas;
cabe sealar que el importe de esta disminucin, debe ser considerablemente superior al costo
administrativo de la opcin elegida, para que en la realidad sea efectiva su aplicacin.

Implementacin
Una vez que se han tomado acuerdos, se deben aplicar los mismos; estos acuerdos pueden
involucrar a especialistas de otras reas y tener todos los elementos que amparan cada accin
tomada.; finalmente la implementacin es una tarea conjunta con varias reas de la empresa.

Mantenimiento
Esta es una fase de mucho compromiso, ya que el resultado de una correcta estrategia puede
verse afectado si no se siguen polticas permanentes adecuadas, por lo que es indispensable
conseguir un acercamiento directo en la operacin del negocio y coordinar las actividades
fiscales de manera constante y permanente; aunque puede que ciertas estrategias no sean
implementadas de manera permanente, es recomendable darle un seguimiento puntual para
que en caso de ser necesario, se adecue a los cambios en el entorno de negocios.

Imagen original de: http://losimpuestos.com.mx/wp-content/uploads/Reforma-Fiscal-2015-Infografia.png

Soporte Jurdico de la Planeacin

Finalmente, se tiene que contemplar que toda planeacin debe contener esencialmente, cuatro
enfoques:

Financiero: Tiene como propsito definir el enfoque primario de la operacin, mismo que debe
tener un sustento de negocio, es decir, de beneficio para la empresa: Mayor margen de
ganancias mediante el incremento en ventas, o disminucin en costos de operacin.

Legal: Es importante para determinar su efectiva legitimidad y que las estrategias planteadas
tengan su origen dentro del marco de las leyes.

Contable: Es necesario para cumplir con los requisitos de forma que establecen algunas
disposiciones legales, como son: la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Cdigo Fiscal de la
Federacin, Cdigo de Comercio, etc.

Fiscal: Tiene como fin la vinculacin e interpretacin de las diversas disposiciones aplicables:
Tratados, Leyes, Reglamentos, Reglas de Carcter General, Criterios de las Autoridades,
Prcticas Fiscales Indebidas, etc.
Como conclusin, cumplir cabalmente con las obligaciones fiscales implica no pagar menos de
lo que se est obligando, pero tampoco pagar ms de lo que se debe y esto significa estar
aprovechando todos los beneficios y estmulos que ofrecen las leyes, siempre dentro de un
marco de legalidad y transparencia, y tener una planeacin facilitar cumplir con las
obligaciones de manera eficaz y correcta y todo esto se puede lograr con un sistema de
facturacin electrnica.
Artculo Original:
http://www.factura-e.mx/blog/el-abc-de-la-planeacion-tributaria/