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SUELDOS Y SALARIOS
Q. 37,209.38
Q. 5,315.63
Q. 24,809.25
Q. 2,657.81
Q. 14,883.75
Q. 2,657.81
Q. 7,973.44
Q. 9,922.50
Q. 4,961.25
Q. 7,441.88
Q. 10,500.00
Q. 30,000.00
No OBREROS
15
2
10
1
6
1
3
4
2
3
3
4
GASTOS DE FABRICACIN
La informacin por departamento productivo y de servicios se refiere a:
Departamento
Materiales rea Kw.
Valor
Valor
indirectos
Mts. H. F. Maquinaria Mob. Y Eq.
Q.
Q.
Q.
Manufactura
1,611.06
200
8
150,000.00
5,000.00
Envasado
1,644.15
400
12
100,000.00
5,000.00
Empaque
935.57
300
9
65,000.00
4,000.00
Control de calidad
571.54
200
6
10,000.00
2,000.00
Mant. De maquinaria
555.06
100
4
15,000.00
2,000.00
Almacn
411.27
300
3
8,000.00
Servicios Generales
644.68
100
2
2,000.00
Relaciones Industriales
100
2
10,000.00
Administracin y Ventas
300
3
12,000.00
TOTAL
6,373.33
340,000.00
50,000.00
Informacin adicional:
1.
El edificio se encuentra registrado por un valor de adquisicin de
Q.250,000.00.
2.
El consumo de energa elctrica fue de 9,800 Kw, la factura fue por un total
de Q.16,454.00
3.
A cada trabajador se le paga por concepto de bonificacin Q. 250.00.
4.
Las prestaciones laborales se calculas al 42.5%.
5.
El equipo de computacin tiene un costo de adquisicin de Q.40,000 que
corresponde al departamento de Administracin.
3.
Los porcentajes de depreciacin utilizados son los siguientes:
Maquinaria y mobiliario 10%, y los dems activos los porcentajes fijados por
La ley del ISR
6.
El seguro cubre todos los activos fijos depreciables de la empresa, el gasto
mensual es de Q 3,600.00. Dicho valor esta contabilizado en seguros
pagados por anticipado.
7.
El consumo de combustible fue de 80 galones, y se distribuye as:
Manufactura 50%, Envasado 25% y Mantenimiento Mecnico 25%. El
galn se compr al precio de Q 22.40
Bases para la distribucin Secundaria
1.
Control de Calidad: se distribuye conforme la produccin totalmente
terminada en cada centro. (240,000; 228,000 y 216,000 frascos
respectivamente).
2.
Mantenimiento de maquinaria: se reparte en funcin de los tiempos
siguientes: Manufactura 280 H. H; Envasado 237 HH; Empaque 180 HH y
Control de calidad 30 HH. El resto se distribuye en partes iguales a los
centros productivos.
3.
Bodega central traslado materia prima a los centros de Manufactura,
Envasado y Empaque Q.304,975, Q.333,625 y Q.64,500 respectivamente.
DIAS TRABAJADOS
HORAS TRABAJADAS
NO. DE PERSONAS MOD
NO. DE PERSONAS MOI
TOTAL PERSONAS
HORAS FABRICA
HORAS HOMBRE
HORAS CONTROLADAS
KW
KW * HF
AREA OCUPADA MTS2
SALARIOS
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001
TOTAL MOD
C.H.H.M.O.D.
MANUFACT
ENVASADO
26
8
15
2
17
208
3,120
35
8
1,664
200
37,209.38
3,750.00
40,959.38
13.1280
26
8
10
1
11
208
2,080
35
12
2,496
400
24,806.25
2,500.00
27,306.25
13.1280
Q
Q
Q
Q
DISTRIBUCION PRIMARIA
SUELDOS
BONIFIC. INCENTIVO 37-2001
PRESTAC. LAB. MOD
PRESTAC. LAB. MOI
DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO
DEP. MAQUINARIA
DEP. EDIFICIOS
DEP. EQUIPO DE CMPUTO
ENERGIA ELECTRICA
SEGUROS ACTIVOS FIJOS
COMBUSTIBLE
MATERIALES INDIRECTOS
TOTAL DISTRIBUCIN PRIMARIA
DISTRIBUCION SECUNDARIA
# DE SERVICIOS QUE PRESTAN
ORDEN DE LA DISTRIBUCION
RELACIONES INDUSTRIALES
SERVICIOS GENERALES
MANT. MAQUINARIA
CONTROL DE CALIDAD
BODEGAS
TOTAL DISTRIBUCIN SECUNDARIA
C.H.H.G.F.
C.H.H.C.C.
Q
Q
Q
Q
Q
Q
EMPAQUE
Q
Q
Q
Q
26
8
6
1
7
208
1,248
35
9
1,872
300
14,883.75
1,500.00
16,383.75
13.1280
C. CALIDAD
MANTEN.
MAQUINAR
BODEGAS
SERVICIOS RELACIONES
GENERALE INDUSTRIALES
26
8
26
8
26
8
26
8
22
9
22
9
3
3
208
4
4
208
832
2
2
208
3
3
208
3
3
198
4
4
198
6
1,248
200
4
832
100
3
624
300
2
416
100
2
396
100
3
594
300
5,315.63
500.00
15,813.99
2,259.14
41.67
1,250.00
104.17
2,657.81
250.00
10,542.66
1,129.57
41.67
833.33
208.33
2,657.81
250.00
6,325.59
1,129.57
33.33
541.67
156.25
7,973.44
750.00
3,388.71
16.67
83.33
104.17
9,922.50
1,000.00
4,217.06
16.67
125.00
52.08
4,961.25
500.00
2,108.53
66.67
156.25
7,441.88
750.00
3,162.80
16.67
52.08
10,500.00
750.00
4,462.50
83.33
52.08
2,410.37
952.94
800.00
1,611.06
31,058.96
3,615.55
820.59
400.00
1,644.15
22,143.66
2,711.66
563.82
935.57
15,305.28
1,807.78
195.88
400.00
571.54
15,291.52
1,205.18
156.18
555.06
17,249.73
903.89
240.88
411.27
9,348.74
602.59
76.76
644.68
12,747.47
573.62
119.12
16,540.66
5,513.55
1,524.49
7,310.61
6,486.05
5,328.34
57,222.00
18.3404
31.4684
3,567.59
3,048.99
6,312.65
6,161.75
5,828.89
47,063.53
22.6267
35.7547
2,270.29
2,286.74
4,989.78
5,837.44
1,126.90
31,816.43
25.4939
38.6219
3
4
972.98
1,524.49
696.25
(18,485.24)
4
3
1,297.31
762.25
(19,309.29)
3
5
648.65
2,286.74
8
2
972.98
(13,720.45)
8
1
(16,540.66)
Q
Q
Q
Q
(12,284.13)
-
ADMON. Y
VENTAS
30,000.00
1,000.00
12,750.00
100.00
156.25
1,111.00
860.43
473.82
46,451.51
1,297.31
2,286.74
50,035.55
TOTAL DE
COSTOS
54
10,142
2,000
Q 76,899.38
Q 7,750.00
Q 84,649.38
81,430.32
5,750.00
32,682.24
34,607.89
416.67
2,833.33
1,041.67
1,111.00
14,691.07
3,600.00
1,600.00
6,373.33
186,137.51
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
186,137.51
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total
Mobiliario y equipo
Q
5,000.00
Q
5,000.00
Q
4,000.00
Q
2,000.00
Q
2,000.00
Q
8,000.00
Q
2,000.00
Q
10,000.00
Q
12,000.00
Q
50,000.00
Coeficiente
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
41.67
41.67
33.33
16.67
16.67
66.67
16.67
83.33
100.00
416.67
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
1,250.00
833.33
541.67
83.33
125.00
2,833.33
Anexo 02
Nombre del Gasto: Depreciacin maquinaria
Base de clculo: Valor maquinaria * 10% anual
Q. 340,000 * 10% / 12 meses =
Coeficiente = Q. 2,833.33 / Q. 340,000 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Total
Valor maquinaria
Q
150,000.00
Q
100,000.00
Q
65,000.00
Q
10,000.00
Q
15,000.00
Q
340,000.00
2,833.33
0.008333333
Coeficiente
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
0.008333333
Anexo 03
Nombre del gasto: Depreciacin edificios
Base de clculo: Valor edificio * 5% anual / 12 meses
Q. 250,000 * 5% / 12 meses =
Coeficiente = Q. 1,041.67 / 2,000 Mts2 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de calidad
Mantenimiento Mecnico
Almacn
Servicios Generales
Relaciones Industriales
Administracin y ventas
Total
M2
200
400
300
200
100
300
100
100
300
2,000
1,041.67
0.520833333
Coeficiente
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
0.520833333
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo total
104.17
208.33
156.25
104.17
52.08
156.25
52.08
52.08
156.25
1,041.67
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
2,410.37
3,615.55
2,711.66
1,807.78
1,205.18
903.89
602.59
573.62
860.43
14,691.07
Anexo 04
Nombre del Gasto: Energa Elctrica
Base de clculo: Pago / consumo estndar
Q. 16,454.00 / 1.12 =
Coeficiente: Q. 14,691.07 / 10,142 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total
14,691.07
Kw. x HF
1664
2496
1872
1248
832
624
416
396
594
10,142
1.448537905
Coeficiente
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
1.448537905
Anexo 05
Nombre de Gasto: Seguros de los activos fijos
Base de clculo: Valor de activos fijos
Q. 3,600.00
Coeficiente: Q. 3,600.00 / Q. 680,000.00 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Recursos Humanos
Admon y Ventas
Total
0.005294118
Valor de Mobiliario
Q
5,000.00
Q
5,000.00
Q
4,000.00
Q
2,000.00
Q
2,000.00
Q
8,000.00
Q
2,000.00
Q
10,000.00
Q
12,000.00
Q
50,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Maquinaria
150,000.00
100,000.00
65,000.00
10,000.00
15,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
340,000.00 Q
Anexo 06
Nombre de Gasto: Combustible
80 Galones * Q. 22.40 / 1.12 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Mant. Maquinaria
Total
1600 consumidos
% Consumo
50%
25%
25%
100%
Q
Q
Q
Q
Costo
800.00
400.00
400.00
1,600.00
Edificios
E. de Cmputo
25,000.00
50,000.00
37,500.00
25,000.00
12,500.00
37,500.00
12,500.00
12,500.00
37,500.00 Q 40,000.00
250,000.00 Q 40,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Total
180,000.00
155,000.00
106,500.00
37,000.00
29,500.00
45,500.00
14,500.00
22,500.00
89,500.00
680,000.00
Coeficiente
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
0.005294118
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo
952.94
820.59
563.82
195.88
156.18
240.88
76.76
119.12
473.82
3,600.00
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Servicios Generales
Admon y Ventas
Total
Nmero de
empleados
17
11
7
3
4
2
3
4
51
Factor
324.33
324.33
324.33
324.33
324.33
324.33
324.33
324.33
Costo Total
Q
5,513.55
Q
3,567.59
Q
2,270.29
Q
972.98
Q
1,297.31
Q
648.65
Q
972.98
Q
1,297.31
Q 16,540.66
Anexo 08
Departamento a Distribuir: Servicios Generales
Base de clculo: rea Mts2 que ocupa cada depto.
Coeficiente: Q. 13,720.45 / 1,800 M2 =
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Mant. Maquinaria
Bodega
Admon y Ventas
Total
M2
200
400
300
200
100
300
300
1,800
7.6224695551
Coeficiente
7.6224695551
7.6224695551
7.6224695551
7.6224695551
7.6224695551
7.6224695551
7.6224695551
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Costo total
1,524.49
3,048.99
2,286.74
1,524.49
762.25
2,286.74
2,286.74
13,720.45
Anexo 09
Centro: Mantenimiento Maquinaria
Base de clculo: Hora hombre especfica de los centros de produccin
Coeficiente: Q. 15,190.18 / 832 Horas Reales =
23.208276157
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Control de Calidad
Total horas especficas reales
HH
280
237
180
30
727
HH Complem
35
35
35
105
TOTAL HH
315
272
215
30
832
Anexo 10
Centro: Control de calidad
Base de clculo: Produccin totalmente terminada
Coeficiente: Q. 18,336.71 / 684,000 produccin terminada=
Departamento
Manufactura
Envasado
Empaque
Total
Produccin en kilos
240,000
228,000
216,000
684,000
0.027025202
Coeficiente
0.027025202
0.027025202
0.027025202
Costo Total
Q
6,486.05
Q
6,161.75
Q
5,837.44
Q 18,485.24
Anexo 11
Centro: Bodega
Base de clculo:
Coeficiente: Q. 12,284.13 / 4,725 hora hombre =
0.0174713866
Departamento
Manufactura
Llenado
Empaque
Total
Coeficiente
Costo Total
0.0174713866 Q
5,328.34
0.0174713866 Q
5,828.89
0.0174713866 Q
1,126.90
Q 12,284.13
Almacen
304,975.00
333,625.00
64,500.00
703,100.00
Factor
23.2082762
23.2082762
23.2082762
23.2082762
Q
Q
Q
Q
Q
Costo total
7,310.61
6,312.65
4,989.78
696.25
19,309.29