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INTRODUCCIN

Por la importancia que tiene la funcin de compensacin de cheques dentro


del esquema administrativo del banco, debe realizarse basada en los principios
generales de la administracin, con el fin de dar un mejor servicio a los
cuentahabientes de la Institucin

Encaje Bancario
Encaje Bancario es una reserva de liquidez que las instituciones bancarias estn obligadas a mantener,
para cubrir el pago de sus obligaciones derivadas de captacin de recursos. Dicho encaje se calcula como
un porcentaje de las captaciones y deber mantenerse constantemente en forma de depsitos de
inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas de los bancos y
cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones lquidas en ttulos, documentos o valores, de
acuerdo con lo dispuesto por la Junta Monetaria (ABC de Educacin Financiera, s.f.).
El encaje bancario es el dinero que los bancos deben inmovilizar cuando hacen una captacin del
pblico; esto como una medida para garantizar que los bancos siempre tengan dinero disponible en caso
que sus clientes lo requieran.
El encaje bancario es un porcentaje de la totalidad de los depsitos en moneda nacional o extranjera que
cada banco del sistema debe mantener constantemente y en forma de depsitos de inmediata exigibilidad
en el Banco de Guatemala y en dinero en efectivo en las cajas de los bancos, con el fin de garantizar en
cierta medida la devolucin de los fondos depositados a sus cuentahabientes

Fundamento Legal del Encaje Bancario


Artculo 43 y 44 de la Ley Orgnica del Banco de Guatemala. (Decreto 16-2002)
Reglamento de Encaje Bancario
Resolucin de Junta Monetaria 177-2002
Modificaciones al Reglamento de Encaje Bancario Resolucin de Junta Monetaria 176-2007
CONTABILIZACIN DEL ENCAJE
La cuenta que registra los aumentos y disminuciones del encaje legal, es la 101102 BANCO
CENTRAL y su respectiva subcuenta 101102.01 Depsito legal.
101102 BANCO CENTRAL Esta cuenta se utilizar para registrar el movimiento de los
depsitos en moneda nacional y otras disponibilidades que los bancos tengan en el Banco
Central.
101102.01 Depsito Legal Esta subcuenta se utilizar para registrar los depsitos en concepto
de reserva proporcional a las obligaciones depositarias (bancos) o pasivo computable
(financieras) que tuviesen a su cargo en moneda nacional, de conformidad con las exigencias
legales vigentes de encaje o de depsito legal, respectivamente.
PORCENTAJE ACTUAL DE ENCAJE
14.6%
Para depsitos en moneda nacional y en moneda extranjera

Artculo 3 del Reglamento de Encaje Bancario Resolucin 177-2002

Se puede decir que un banco capta dinero para luego prestarlo o para especular en el mercado de
inversiones, pero el banco no puede prestar ni invertir todo el dinero que capt, sino que debe guardar
una parte, parte que se llama encaje bancario.
Los distintos productos financieros tienen distintos encajes. Entre ms lquido sea un producto
financiero, ms alto se supone que debe ser el encaje, puesto que el banco debe en cualquier momento
entregar el dinero al ahorrador. Es el caso de la cuenta corriente, pues por su naturaleza, l cuentahabiente necesita disponer de la totalidad de su dinero en cualquier momento y el banco debe tener el
dinero suficiente para proverselo. Es por ello que por lo general los bancos no pagan intereses por las
cuentas corrientes, ya que se supone que el banco no puede trabajar ese dinero pues est obligado a
tenerlo disponible en todo momento.

COMPENSACIN BANCARIA
Es un procedimiento utilizado por las instituciones de crdito para simplificar
las operaciones acreedoras y deudoras que tengan entre s, a travs de
tramitar diariamente en un lugar comn y mediante un reglamento, aquellos
documentos en los que se rena previamente las calidades de deudor y
acreedor, respecto de instituciones que operan en una misma plaza, inclusive
en una regin o en todo el territorio de la Repblica. Este procedimiento se
realiza tanto de ttulos de crdito, como de aquellos que les presentan sus
clientes para sus cobros realizando las operaciones respectivas, liquidando los
saldos en la cuenta corriente que cada institucin tiene en el Banco Central. La
compensacin es una forma de extincin de deudas tanto civiles como
mercantiles y, en concreto, es la extincin de una deuda con otra deuda
recprocamente, de manera que ambas desaparecen, ya que de cada deuda es
obligada la persona que es titular del derecho de crdito del que nace la otra
deuda.
Pero la compensacin bancaria realizada en las Cmaras de Compensacin de
acuerdo con las normas de funcionamiento que las rigen, si bien en lo
fundamental es igual a la compensacin civil, su concepcin jurdica es ms
compleja, ya que constituye un contrato multilateral de asociacin en el que
nace un intermediario, que es la Cmara de Compensacin, y contratos de
cesin de crditos a sta con las entidades de crdito acreedoras.
Tambin puede realizarse la compensacin directa entre entidades de crdito
sin la existencia de Cmara, intercambindose los documentos y efectuando
los apuntes correspondientes en las cuentas recprocas, si bien esta
compensacin no es consumada en tanto no se reintegren los saldos de esa
cuenta. Finalmente, y apoyndose en las tecnologas informticas y de
telecomunicaciones, actualmente la compensacin se realiza sin intercambio
fsico de los documentos, por el procedimiento de truncamiento y
comunicacin de las deudas presentadas a compensacin, bien en soporte
magntico o mediante mensajes a travs de lneas de comunicaciones pblicas
o privadas.

La Compensacin bancaria implica tambin compensacin de crditos que no


son propios, sino de terceros, es decir de cuentas corrientes de clientes de las
instituciones y que stas hacen los ajustes contables y los abonos y cargos
correspondientes en su contabilidad, respecto de cada uno de sus clientes. Por
lo dems, los crditos existen de antemano entre las instituciones por s y a
nombre y por cuenta de sus clientes y en la Cmara de Compensacin,
exclusivamente se hacen ajustes y fichas contables, que implican posteriores
ajustes en cada institucin.
Asimismo, puede decirse que la necesidad de la compensacin, se fundamenta
en los siguientes puntos de vista prioritarios:
Evitar los riesgos que conlleva la movilizacin de grandes sumas de
dinero.
Agilizar las operaciones contables del sistema bancario.
Facilitar el control permanente de estado financiero de cada entidad.

Cmo se realiza la compensacin?


1. Los cheques a favor del titular deben ser recibidos por el banco del titular.
2. El banco del titular enva los cheques al banco emisor, el del cliente del
titular, para comprobar su valides jurdica.
3. El banco emisor compensa la transaccin realizada en el banco del titular,
transfiriendo el saldo que se pag.

Requisitos principales para realizar la


compensacin bancaria

a) Que las instituciones operen en una misma plaza, que tengan relaciones
comerciales entre ellos y acepten pagar sus deudas y crditos recprocos
mediante tal procedimiento.
b) Que los bancos tengan una cuenta corriente en el banco central con cargo a
la cual se realicen y efecten los movimientos de los saldos diarios.
c) El procedimiento puede abarcar una regin o toda una Repblica.
d) Que los crditos recprocos que aparezcan a favor de los bancos que utilicen
el procedimiento compensatorio, se deriven de ttulos propios, o que les haya
presentado su clientela para el cobro.
e) Que las operaciones de compensacin se celebren precisamente en el local
destinado para ello por el instituto central que se presenten formalmente todos
los documentos para su relacin y operacin y que los saldos se asienten en las
cuentas que lleva el instituto central, sin que sea necesario pagar en efectivo
los importes correspondientes.
Extrado del libro
Contabilidad Bancaria
De J. Ernesto Molina

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