Universidad Peruana de las Amricas

CONTABILIDAD BANCARIA
Docente: Juan Armando Marn Huapaya
Viernes, 08 de Mayo de 2015

CONTABILIDAD BANCARIA

El presente documento es una recopilacin de

informacin obtenida en libros de autores prestigiosos y
diversos sites de internet. El uso de este material es
estrictamente educativo y sin fines de lucro.
Decreto
Legislativo 822 , Articulo 43 , Respecto de las obras ya
divulgadas lcitamente, es permitida sin autorizacin del
autor. .- La reproduccin por medios reprogrficos, para
la enseanza o la realizacin de exmenes de
instituciones educativas, siempre que no haya fines de
lucro y en la medida justificada por el objetivo
perseguido, de artculos o breves extractos de obras
lcitamente publicadas, a condicin de que tal utilizacin
se haga conforme a los usos honrados y que la misma no
sea objeto de venta u otra transaccin a titulo oneroso ,
ni tenga directa o indirectamente fines de lucro

SISTEMA FINANCIERO PERUANO

BCRP

SBS

SMV

COFIDE
BANCOS
FINANCIERAS

CMAC

EMISORES

BOLSAS

SEGUROS

F. PENSIONES

REASEGUROS A. F. DE PENS.
CORREDORES

SAB
F. MUTUOS

F. INVERSION

CRAC

A. F. M Y F. I.

OTRAS

CLASIFICADORAS

Importancia del Sistema Financiero

1.1

El proceso de intermediacin y
el crecimiento econmico.

1.2 Participantes del proceso de

intermediacin financiera.
1.3 Operaciones realizadas por las
entidades financieras.
1.4 Costo del dinero.

Importancia del Sistema Financiero

Invertir el dinero

Conseguir dinero

Importancia del Sistema Financiero

Invertir el dinero

Intermediario
Financiero

Conseguir dinero

LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE

SEGUROS Y ORGNICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS - LEY N 26702
TTULO PRELIMINAR
PRINCIPIOS GENERALES Y DEFINICIONES

Artculo 1.ALCANCES DE LA LEY

GENERAL.
La presente ley establece el marco de regulacin y
supervisin a que se someten las empresas que
operen en el sistema financiero y de seguros, as
como aqullas que realizan actividades vinculadas
o complementarias al objeto social de dichas
personas.
Salvo mencin expresa en contrario, la presente
ley no alcanza al Banco Central.

LEY N 26702

Artculo 2.OBJETO DE LA LEY.

Es objeto principal de esta ley propender al
funcionamiento de un sistema financiero y un sistema
de seguros competitivos, slidos y confiables, que
contribuyan al desarrollo nacional.
Artculo 3.DEFINICIONES.
Los vocablos y siglas que se sealan en la presente
ley, tendrn el significado que se indica en el glosario
anexo a esta ley.
Artculo 4.- APLICACIN SUPLETORIA DE OTRAS
NORMAS.
Las disposiciones del derecho mercantil y del derecho
comn, as como los usos y prcticas comerciales, son
de aplicacin supletoria a las empresas.

LEY N 26702

Artculo 5.-TRATAMIENTO DE LA INVERSIN

EXTRANJERA.
La inversin extranjera en las empresas tiene igual
tratamiento que el capital nacional con sujecin, en su
caso, a los convenios internacionales sobre la materia.
De ser pertinente, la Superintendencia toma en cuenta
criterios inspirados en el principio de reciprocidad,
cuando se vea afectado el inters pblico, segn lo
dispuesto por el Ttulo III del Rgimen Econmico de la
Constitucin Poltica.
Artculo 6.- PROHIBICIN A TRATAMIENTOS
DISCRIMINATORIOS.
Las disposiciones de carcter general que, en ejercicio de
sus atribuciones, dicten el Banco Central o la
Superintendencia, no pueden incorporar tratamientos de
excepcin, que discriminen entre:

LEY N 26702

1. Empresas de igual naturaleza.

2. Empresas de distinta naturaleza, en lo referente a una
misma operacin.
3. Empresas establecidas en el pas respecto de sus
similares en el exterior.
4. Personas naturales y jurdicas extranjeras residentes
frente a las nacionales, en lo referente a la recepcin de
crditos.
Artculo 7.- NO PARTICIPACIN DEL ESTADO EN EL
SISTEMA FINANCIERO.
El Estado no participa en el sistema financiero nacional,
salvo las inversiones que posee en COFIDE como banco
de desarrollo de segundo piso, en el Banco de la Nacin,
en el Banco Agropecuario y en el Fondo MIVIVIENDA S.A.

LEY N 26702

Artculo 8.- LIBERTAD DE ASIGNACIN DE RECURSOS Y

CRITERIO DE ASIGNACION DE RIESGO.
Las empresas del sistema financiero y del sistema de
seguros gozan de libertad para asignar los recursos de sus
carteras, con las limitaciones consignadas en la presente
ley, debiendo observar en todo momento el criterio de la
diversificacin del riesgo, razn por la cual la
Superintendencia no autoriza la constitucin de
empresas diseadas para apoyar a un solo sector de la
actividad econmica, salvo el Banco Agropecuario.
Artculo 9.- LIBERTAD PARA FIJAR INTERESES,
COMISIONES Y TARIFAS.
Las empresas del sistema financiero pueden sealar
libremente las tasas de inters, comisiones y gastos para
sus operaciones activas y pasivas y servicios.

LEY N 26702

Sin embargo, para el caso de la fijacin de las tasas de

inters debern observar los lmites que para el efecto
seale el Banco Central, excepcionalmente, con arreglo a
lo previsto en su Ley Orgnica. La disposicin contenida
en el primer prrafo del artculo 1243 del Cdigo Civil no
alcanza a la actividad de intermediacin financiera.
Las empresas del sistema de seguros determinan
libremente las condiciones de las plizas, sus tarifas y
otras comisiones.
Las tasas de inters, comisiones, y dems tarifas que
cobren las empresas del sistema financiero y del sistema
de seguros, as como las condiciones de las plizas de
seguros, debern ser puestas en conocimiento del
pblico, de acuerdo con las normas que establezca la
Superintendencia.

LEY N 26702

CODIGO CIVIL
Pago de Intereses
Artculo 1242.- Inters compensatorio y moratorio
El inters es compensatorio cuando constituye la
contraprestacin por el uso del dinero o de cualquier otro
bien.
Es moratorio cuanto tiene por finalidad indemnizar la mora
en el pago.
Artculo 1243.- Tasa mxima de inters convencional
La tasa mxima del inters convencional compensatorio o
moratorio, es fijada por el Banco Central de Reserva del Per.
Cualquier exceso sobre la tasa mxima da lugar a la
devolucin o a la imputacin al capital, a voluntad del deudor.
Artculo 1244.- Tasa de inters legal
La tasa del inters legal es fijada por el Banco Central de
Reserva del Per.

LEY N 26702

Artculo 10.- LIBERTAD PARA CONTRATAR SEGUROS Y

REASEGUROS EN EL EXTERIOR.
Los residentes en el pas pueden contratar seguros y
reaseguros en el exterior.
Artculo 11.- ACTIVIDADES QUE REQUIEREN AUTORIZACIN
DE LA SUPERINTENDENCIA.
Toda persona que opere bajo el marco de la presente ley
requiere de autorizacin previa de la Superintendencia de
acuerdo con las normas establecidas en la presente ley. En
consecuencia, aqulla que carezca de esta autorizacin, se
encuentra prohibida de: 1. Dedicarse al giro propio de las
empresas del sistema financiero, y en especial, a captar o
recibir en forma habitual dinero de terceros, en depsito,
mutuo o cualquier otra forma, y colocar habitualmente tales
recursos en forma de crditos, inversin o de habilitacin de
fondos, bajo cualquier modalidad contractual.

LEY N 26702

2. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema de

seguros y, en especial, otorgar por cuenta propia
coberturas de seguro, as como intermediar en la
contratacin de seguros; y otras actividades
complementarias a sta.
3. Efectuar anuncios o publicaciones en los que se afirme
o sugiera que practica operaciones y servicios que le
estn prohibidos conforme a los numerales anteriores.
4. Usar en su razn social, en formularios y en general en
cualquier medio, trminos que induzcan a pensar que su
actividad comprende operaciones que slo pueden
realizarse con autorizacin de la Superintendencia y bajo
su fiscalizacin, conforme a lo previsto en el artculo 87
de la Constitucin Poltica.

LEY N 26702

Se presume que una persona natural o jurdica incurre en las

infracciones reseadas cuando, no teniendo autorizacin de la
Superintendencia, cuenta con un local en el que, de cualquier
manera: a) Se invite al pblico a entregar dinero bajo
cualquier ttulo, o a conceder crditos o financiamientos
dinerarios; o b)
Se invite al pblico a contratar
coberturas de seguros, directa o indirectamente, o se invite a
las empresas de seguros a aceptar su intermediacin; y
c) En general, se haga publicidad por cualquier medio con los
indicados propsitos.
Quienes infrinjan las prohibiciones antes sealadas sern
sancionadas con arreglo a los artculos pertinentes del Cdigo
Penal.
La Superintendencia est obligada a disponer la intervencin
de los locales en los que presuma la realizacin de las
actividades indicadas en el presente artculo, sin la
correspondiente autorizacin.

LEY N 26702

CONSTITUCION POLITICA 1993 CAPITULO V DE LA MONEDA

Y LA BANCA
Artculo 83.- El Sistema Monetario La ley determina el
sistema monetario de la Repblica. La emisin de billetes y
monedas es facultad exclusiva del Estado. La ejerce por
intermedio del Banco Central de Reserva del Per.
Artculo 84.- Banco Central de Reserva del Per El Banco
Central es persona jurdica de derecho pblico. Tiene
autonoma dentro del marco de su Ley Orgnica.
La finalidad del Banco Central es preservar la estabilidad
monetaria. Sus funciones son: regular la moneda y el crdito
del sistema financiero, administrar las reservas internacionales
a su cargo, y las dems funciones que seala su ley orgnica.
El Banco informa al pas, exacta y peridicamente, sobre el
estado de las finanzas nacionales, bajo responsabilidad de su
Directorio.

LEY N 26702

El Banco est prohibido de conceder financiamiento al erario,

salvo la compra, en el mercado secundario, de valores
emitidos por el Tesoro Pblico, dentro del lmite que seala su
Ley Orgnica.
Artculo 85.- Reservas Internacionales El Banco puede
efectuar operaciones y celebrar convenios de crdito para
cubrir desequilibrios transitorios en la posicin de las reservas
internacionales. Requiere autorizacin por ley cuando el
monto de tales operaciones o convenios supera el lmite
sealado por el Presupuesto del Sector Pblico, con cargo de
dar cuenta al Congreso.
Artculo 86.- Directorio del Banco Central de Reserva
El Banco es gobernado por un Directorio de siete miembros.
El Poder Ejecutivo designa a cuatro, entre ellos al Presidente.
El Congreso ratifica a ste y elige a los tres restantes, con la
mayora absoluta del nmero legal de sus miembros.

LEY N 26702

Todos los directores del Banco son nombrados por el perodo

constitucional que corresponde al Presidente de la Repblica.
No representan a entidad ni inters particular algunos. El
Congreso puede removerlos por falta grave. En caso de
remocin, los nuevos directores completan el
correspondiente perodo constitucional.
Superintendencia de Banca y Seguros
Artculo 87.- El Estado fomenta y garantiza el ahorro. La ley
establece las obligaciones y los lmites de las empresas que
reciben ahorros del pblico, as como el modo y los alcances
de dicha garanta. La Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones ejerce el
control de las empresas bancarias, de seguros, de
administracin de fondos de pensiones, de las dems que
reciben depsitos del pblico y de aquellas otras que, por
realizar operaciones conexas o similares, determine la ley.

LEY N 26702

La ley establece la organizacin y la autonoma

funcional de la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
El Poder Ejecutivo designa al Superintendente de
Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones por el plazo correspondiente a su
perodo constitucional. El Congreso lo ratifica."

Instituciones Supervisoras

ROL DE LA SMV

S.M.V. Superintendencia del

Mercado de Valores
Institucin pblica del sector Economa y
Finanzas, cuya finalidad es promover el
mercado de valores, velar por el adecuado
manejo de las empresas
y normar la
contabilidad de las mismas. Tiene personera
de derecho pblico interno , y goza de
autonoma
funcional,
administrativa
y
econmica.
Adems est encargada de la supervisin y
control del cumplimiento de la Ley del
Mercado de Valores.

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES
DE LA S.M.V.
1.2.-

De promocin.
De reglamentacin o normatividad e
interpretacin.
3.- De supervisin, control o fiscalizacin.
4.- De estudio e informacin.
5.- De sancin o punitivas.
6.- De prevencin.
7.- De resolucin de controversias y
reclamos.

Funciones y Atribuciones
Estudiar, promover y reglamentar los
mercados de valores y de productos,
as como supervisar y controlar a las
personas naturales y jurdicas que
intervienen en dichos mercados.
Velar por la transparencia de los
Mercados de Valores y de Productos,
la correcta formacin de los precios en
ellos y la proteccin de los
inversionistas, procurando la difusin
de toda la informacin necesaria para
tales propsitos;

Llevar el Registro Pblico del Mercado de

Valores; as como otros registros bajo el mbito
de su supervisin;

Normar y supervisar a las Bolsas de Valores ,

los Mecanismos Centralizados de Negociacin ,
las
Instituciones
de
Compensacin
y
Liquidacin de Valores, las Sociedades Agentes
de Bolsa, las Sociedades Intermediarias de
Valores; los Fondos Mutuos de Inversin en
Valores y Fondos de Inversin, las empresas
clasificadoras de riesgo, las sociedades
titulizadoras, y en general a los dems
participantes y operaciones del Mercado de
Valores;

Interpretar administrativamente los alcances

de las disposiciones legales relativas a las
materias abordadas en la Ley del Mercado
de Valores;

Participar en organismos internacionales

vinculados en materia de su competencia y
celebrar convenios
con ellos y con
entidades reguladoras de los mercados de
valores y de productos de otros pases.

Normar la inscripcin de los productos, los

contratos sobre productos , bienes ,
servicios, futuros y opciones que se negocien
en la Bolsa de Productos y su exclusin del
Registro Pblico de Mercado de Valores;
Intervenir administrativamente a las personas
que sin la autorizacin correspondiente
realizan actividades exclusivas de los
mercados de valores y de productos, as
como proceder a la clausura de sus oficinas;
Absolver consultas e investigar las denuncias
o
reclamaciones
que
formulen
los
interesados en materias de su competencia,
sealando
los
requisitos
que
debe
satisfacerse para ello;

ORGANIGRAMA DE CONASEV

Principal Objetivo:
Asegurar que los mercados de valores y
productos sean justos, eficientes y
transparentes, y
proteger al inversor

A travs de:
Regulacin

Supervisin (monitoreo, inspecciones,

sanciones de conductas impropias)
Difusin de los riesgos y bondades de
los mercados

Rol del BCRP

BANCO CENTRAL
HISTORIA

INSTITUCION CREADA EN 1922 COMO

BANCO DE RESERVA
EN 1931 CAMBIA SU DENOMINACION A
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
(MISION KEMMERER)
CONSTITUCION POLITICA DE 1993:
EL BCRP ES UNA PERSONA JURIDICA DE
DERECHO PUBLICO
TIENE AUTONOMIA EN EL MARCO DE SU LEY
ORGANICA.
FINALIDAD
FUNCIONES

FINALIDAD DEL BCRP

Preservar la estabilidad
monetaria
Al buscar mantener la
tasa de inflacin en el
rango meta, el BCRP
crea las condiciones
necesarias
para
el
crecimiento econmico
sostenido.

Meta Inflacionaria (rango): 1 % - 3%

META INFLACIONARIA

META INFLACIONARIA

META INFLACIONARIA

FUNCIONES
Segn:(Constitucin y Ley Orgnica)

REGULAR LA CANTIDAD DE DINERO

EMITIR BILLETES Y MONEDAS (Facilitar las
transacciones en la economa)

ADMINISTRAR
INTERNACIONALES
rentabilidad)

LAS
(Seguridad,

RESERVAS
Liquidez y

INFORMAR SOBRE LAS FINANZAS

INTERNACIONALES Y ESTADISTICAS
MACROECONOMICAS MEDIANTE
PUBLICACIONES PERIODICAS Y EVENTUALES.

OTRAS FUNCIONES
DE CONFORMIDAD CON EL CODIGO CIVIL EL
BCR ESTABLECE TASAS MAXIMAS DE INTERES
COMPENSATORIO, MORATORIO Y LEGAL PARA
OPERACIONES
AJENAS
AL
SISTEMA
FINANANCIERO.
PROPICIA QUE LAS TASAS DE INTERES DEL
SISTEMA FINANCIERO SE DETERMINEN POR LA
LIBRE COMPETENCIA.
PUEDE FIJAR TASAS MAXIMAS Y MINIMAS PARA
REGULAR EL MERCADO.
LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO:
PRECISA QUE LAS TASAS DE INTERES SE
DETERMINAN LIBREMENTE EN EL MERCADO
(Art. 9, Ley N 26702)

PROHIBICION
Segn (Constitucin)
CONCEDER FINANCIAMIENTOS AL
ERARIO, SALVO LA COMPRA EN EL
MERCADO SECUNDARIO DE VALORES
EMITIDOS POR EL TESORO PUBLICO
OBSERVANDO LOS LIMITES QUE SU
LEY INDIQUE.
ESTABLECER REGIMENES DE TIPOS DE
CAMBIO MULTIPLES.

POLITICA MONETARIA

INSTRUMENTOS DE
POLITICA MONETARIA:

La poltica monetaria
emplea mecanismos de
mercado para inyectar o
retirar liquidez al sistema
bancario.

INSTRUMENTOS DE POLTICA
MONETARIA

Instrumentos de Control monetario

BCRP

INSTRUMENTOS DE MERCADO
INSTRUMENTOS DE VENTANILLA
REQUERIMIENTOS DE ENCAJE

R L
E I
G Q
U U
L I
A D
R E
Z

Esterilizar

META OPERATIVA

Inyectar

INSTRUMENTOS DE MERCADO

Subasta de certificados. (CDBCRP)

Compra temporal de CDBCRP y de

bonos del Tesoro Pblico (Repos).

Compra y Venta de Moneda Extranjera.

INSTRUMENTOS DE VENTANILLA
Crditos

de regulacin monetaria.

Compra

temporal de moneda
extranjera.

Depsitos

Overnight

INSTRUMENTOS DE VENTANILLA
CREDITOS PARA REGULACION MONETARIA
SOLO PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS
QUE NO SE ENCUENTREN EN REG. DE
VIGILANCIA.
SE APLICAN INTERESES.
PLAZO NO MAYOR A 30 DIAS.
GARANTIZADO CON VALORES NEGOCIABLES.
NO MAYOR A UNA VEZ EL PATRIMONIO
EFECTIVO
INCLUYE LOS DEPOSITOS OVERNIGHT
OTORGADOS A LAS EMPRESAS BANCARIAS.
AFECTA POSITIVAMENTE LA LIQUIDEZ DEL
SISTEMA FINANCIERO.

ENCAJE

PORCENTAJE
DE
CAPTACIONES
(AHORROS)
QUE
LOS BANCOS DEBEN
MANTENER
DE
MANERA
OBLIGATORIA
COMO DEPOSITO EN
EL
BCR
O
EN
EFECTIVO EN SU
PROPIA
INSTITUCION
U
OTRA AUTORIZADA

ENCAJE

ENCAJE
ENCAJE MINIMO LEGAL: (Circular Moneda NacionalBCRP, Circular Moneda Extranjera-BCRP)
7% DEL TOTAL DE OBLIGACIONES EN M.N.
9% DEL TOTAL DE OBLIGACIONES EN M.E.
ESTAS TASAS SE APLICAN SOBRE LAS NUEVAS
CAPTACIONES DESDE LA ULTIMA VARIACION.

BCR DETERMINA LA BASE DE CALCULO

MEDIANTE CIRCULARES. APLICA SANCIONES.

POLITICA MONETARIA
ENCAJE ADICIONAL
ADEMAS DEL ENCAJE MINIMO LEGAL SE
PUEDEN APLICAR LOS ADICIONALES.
SON REMUNERADOS SEGN LAS TASAS QUE
INDIQUE EL BCR.
AFECTA INVERSAMENTE LA LIQUIDEZ DEL
SISTEMA FINANCIERO.

IMPACTO EN LA LIQUIDEZ
LA TASA DE ENCAJE LEGAL Y ADICIONAL
AFECTAN NEGATIVAMENTE LA LIQUIDEZ EN
MONEDA NACIONAL Y EXTRANJERA

NORMAS LEGALES
Captulo V

de la Constitucin
Ley Orgnica del BCRP
Estatuto del BCRP
Resoluciones
Circulares

FUNCIONES DE LA DE LA
SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS

SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
Es una institucin constitucionalmente
autnoma y con personera de Derecho
Pblico que ejerce el control de las
empresas
bancarias,
de
seguros,
administradoras privadas de fondos de
pensiones y de todas aquellas otras que
reciban depsitos del pblico o que realicen
operaciones conexas o similares.
(Art. 87 de la Constitucin y Ley del SPP)

 A quienes
supervisa?

EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO SUPERVISADAS POR
LA SBS
A. Empresas de Operaciones Mltiples

Empresas Bancarias
Empresas Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito

Caja Municipal de Crdito Popular

FSD

Cajas Rurales
Edpymes
Cooperativas Autorizadas a Captar Recursos del Pblico

EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO SUPERVISADAS
POR LA SBS
B. Empresas Especializadas
Empresas de Arrendamiento Financiero

Empresas de Servicios Fiduciarios

Empresas de Factoring
Empresas de Capitalizacin Inmobiliaria

Empresa Afianzadora y de Garantas

C. Bancos de Inversin

EMPRESAS DE SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS Y CONEXOS
SUPERVISADAS POR LA SBS
Almacenes Generales de Depsito
Empresas de Transporte, Custodia y
Administracin de Numerario
Empresas de Servicios de Canje
Empresas de Transferencia de Fondos
Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito y/o
Dbito

SISTEMA DE SEGUROS
Las empresas de seguros y de
reaseguros que debidamente autorizadas
operan en el pas, distinguindose a las
que operan en riesgos generales y las
dedicadas al ramo de vida, as como sus
subsidiarias y los intermediarios y
auxiliares de seguros.
Fuente: Anexo-Glosario de la Ley N 26702

EMPRESAS DEL SISTEMA DE

SEGUROS SUPERVISADAS POR LA
SBS
Empresas de Seguros
Empresas que operan en un solo ramo
(generales o vida)
Empresa que opera en ambos ramos

Empresa de seguros y reaseguros

Empresa de Reaseguros

EMPRESAS DEL SISTEMA DE

SEGUROS SUPERVISADAS POR LA
SBS
Intermediarios de Seguros
Corredores de Seguros
Corredores de Reaseguros

Auxiliares de Seguros
Ajustadores de Siniestros
Peritos de Seguros

SISTEMA PRIVADO DE
PENSIONES
Tiene como finalidad el desarrollo y
fortalecimiento del sistema de previsin
social en el rea de pensiones y est
conformado por las
Administradoras
Privadas de Fondos de Pensiones, las
que administran Fondos de Pensiones y
otorgan a sus afiliados y beneficiarios las
prestaciones de jubilacin, invalidez,
sobrevivencia y gastos de sepelio.
Fuente: Ley SPP

FINALIDAD DE LA
SUPERINTENDENCIA
Defender los intereses del pblico, cautelando

la
solidez econmica y financiera de las personas
naturales y jurdicas sujetas a su control, velando
porque
se
cumplan
las
normas
legales,
reglamentarias y estatutarias que las rigen; ejerciendo
para ello el ms amplio control de todas sus
operaciones y negocios y denunciando penalmente la
existencia de personas naturales y jurdicas que, sin
la debida autorizacin ejerzan las actividades
sealadas en la presente ley, procediendo a la
clausura de sus locales, y, en su caso, solicitando la
disolucin y liquidacin del infractor.

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE LA
SBS
a) Autorizar la organizacin y funcionamiento de
personas jurdicas que operen bajo la Ley General
y la Ley SPP.
b) Velar por el cumplimiento de las leyes,
reglamentos, estatutos y toda otra disposicin que
rige a los sistemas financiero, seguros y SPP
c) Ejercer supervisin integral de las empresas de
sistemas financiero, seguros y SPP, as como a las
que realicen operaciones complementarias

FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DE
LA SBS
d) Interrogar bajo juramento a cualquier persona
cuyo testimonio pueda resultar til durante las
inspecciones e investigaciones.
e) Interpretar, en la va administrativa, los alcances
de las normas legales que rigen a los sistemas
financiero, seguros y SPP, as como a las que
realizan servicios complementarios.

Revisar: Seccin cuarta, ttulo II: artculo 349

INSPECCIONES

Visitas peridicas a las empresas,

por lo menos una vez al ao.

Lo realiza en forma directa o a travs

de sociedades de auditora que ella
misma autorice.

Visitas destinadas a examinar la

situacin
de
las
empresas
supervisadas.

INFRACCIONES

Infringir
cualquier
norma
legal,
disposicin
u
orden
que
la
Superintendencia hubiera dictado en
uso de sus atribuciones.

Conducir sus negocios en forma no

autorizada.

Reducir el capital social a cifra menor al

capital mnimo.

INFRACCIONES

Exceder los lmites operativos.

Incurrir en dficit de encaje.

Llevar sus libros y contabilidad de

manera que su revisin no permita una
exacta apreciacin del verdadero
estado del supervisado.

SANCIONES

Amonestacin.

Multa a la empresa.

Multa al director o trabajador.

Suspensin del director o trabajador.

Destitucin.

Inhabilitacin del director o trabajador.

SANCIONES

Prohibicin de repartir dividendos.

Intervencin.

Suspensin o cancelacin de
autorizacin de funcionamiento.

Disolucin y liquidacin.

la

SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
REGULACIN
Establecimiento de
un marco normativo
que promueva el
desarrollo
y
la
solvencia de los
supervisados

SUPERVISIN
Acciones
desarrolladas para
un
anlisis
y
evaluacin de los
supervisados.

Regulacin
Tcnicas Regulatorias del Sistema
Financiero

Preventivas.

Protectoras.
Promotoras.

Tcnicas Preventivas
Autorizacin previa (Organizacin y
funcionamiento)
Normas de restriccin de actividades.
Prudenciales: Controles de riesgos
especficos (Lmites a exposiciones)
Adecuacin de capital (A todos los
riesgos)
Sistema de Control interno.

Tcnicas Protectoras/Promotoras
Protectoras:
Prestamista de ltima instancia (Banco
Central de Reserva)
Fondo de Seguro de Depsitos.

Promotoras:
Resoluciones sobre operaciones bancarias,
caso tarjetas de crdito, descuento, factoring
o fideicomiso.

Objetivos de la Regulacin
Proteger

al depositante.

Integridad

del sistema financiero.

Mercados

competitivos.

Objetivos de la Regulacin
Proteccin del depositante.- No se puede
esperar que los depositantes e
inversionistas evalen los riesgos de las
instituciones financieras en las que colocan
su dinero, ni que verifiquen efectivamente
el estndar del servicio prestado por estas
instituciones.
Como:
Emitiendo regulacin prudencial.
Fomentando la transparencia y
revelacin.

Objetivos de la Regulacin

Integridad del Sistema Financiero

Prevenir el fraude.
Manipulacin del mercado
Lavado de Dinero

Lograr mercados competitivos:

Libertad de acceso (Sujeta requisitos
mnimos)
Competencia de precios, servicios, calidad.

Tcnicas de Supervisin
Supervisin extra situ.Es facultad del Superintendente dictar
las normas generales para precisar la
elaboracin, presentacin y publicidad
de los estados financieros, y cualquier
otra
informacin
complementaria,
cuidando que se refleje la real situacin
econmico-financiera de las empresas.

Tcnicas de Supervisin
Supervisin in situ.
Por lo menos una vez al ao y cuando lo
crea necesario, la Superintendencia
realizar sin aviso previo, ya sea directa o
a travs de sociedades de auditoria que la
misma autorice, inspecciones generales y
especiales destinadas a examinar la
situacin de las empresas supervisadas,
determinando el contenido y alcances de
las inspecciones antes sealadas.

MARCO NORMATIVO
Constitucin Poltica del Estado.
Ley General del Sistema Financiero y
del Sistema de Seguros y Orgnica de
la Superintendencia de Banca y
Seguros - Ley N 26702.
Resoluciones y Circulares de la
Superintendencia
de
Banca
y
Seguros.