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Contabilidad y la Tabla de
Operaciones del SIAF-SP
Regreso a lo esencial
Mtodo de lo devengado
Las transacciones son reconocidas cuando ocurren (y no nicamente
cuando se efecta su cobro o su pago en efectivo o su equivalente). Los
elementos reconocidos por el mtodo contable de lo devengado son:
activo, pasivo, activo neto/patrimonio, ingresos y gastos.
Activo
Regreso a lo esencial
Errores Sustanciales
Errores descubiertos en el ejercicio en curso y que son de tal importancia
que no se podra seguir considerando que los estados financieros de uno
o ms de los ejercicios anteriores han sido confiables a la fecha de su
emisin.
Depreciacin
Asignacin sistemtica del monto depreciable de un activo sobre su vida
til.
Otros
sistemas
(recursos
humanos,
abastecimiento,
rentas)
Sistema Nacional
de Contabilidad
(Sistema Integrador)
Ente Rector:
Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica
Sistema
Nacional de
Tesorera
(Recaudacin/Pago
s)
Sistema
Nacional de
Endeudamient
o
(Contratos, pago
deuda)
Oficinas de
contabilidad
de las
entidades del
sector
privado
Sistema
Nacional de
Contabilidad
El Consejo
Normativo
de
Contabilidad
Oficinas de
contabilidad
de las
entidades
del sector
pblico
5
Registro contable
Elaboracin de
estados contables
Las transacciones
son clasificadas y
ordenadas para la
elaboracin de la
informacin
contable.
Las entidades
integran los estados
contables de su
mbito de
competencia
funcional.
Consolidacin
La Direccin
Nacional de
Contabilidad Pblica
consolida estados
contables de las
entidades.
Integracin
Presentar anlisis
cuantitativo de la
actuacin de las
entidades del sector
pblico incluyendo los
indicadores de gestin
financiera.
Informar resultados de
gestin pblica en
aspectos financieros,
presupuestarios,
econmicos, patrimon.
y de metas.
Proveer informacin
para el planeamiento y
la toma de decisiones.
Instrumento de
gestin pblica.
Contiene
resultados
presupuestarios,
financieros,
econmicos,
otros.
Facilitar el control y la
fiscalizacin de la
gestin pblica.
El titular del
pliego
Los Directores
de Presupuesto
Tienen
responsabilidad
administrativa y
estn obligados a
presentar la
rendicin de
cuentas de la
entidad.
Los Directores
Generales de
Administracin
Los Directores
de Contabilidad
a
b
Registro de contadores
Registro de
Contadores
del Sector
Pblico
La DNCP,
implementa un
registro de
Contadores de
las entidades
pblicas
La separacin del
contador debe ser
comunicada a la DNCP
y a la Junta de
Decanos CCPP, en un
plazo no mayor a los
diez das hbiles.
10
Balance General
Pasivo y
Patrimonio
Activos
Bienes
Derechos
Cunto tiene?
Otros
Obligaciones
Hacienda
Nacional
Cunto debe?
11
Titulares de
entidades
Contralora
General de la
Repblica
Titulares de
empresas
pblicas
Deben informar a
la Comisin de
Presupuesto y
Cuenta General.
Avances S1-2011
Resultado final al
culminar 2011
FONAFE
Direccin
Nacional de
Contabilidad
Pblica
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El registro contable
Registro nico de
informacin en el
SIAF-SP
El registro de la informacin es
nico y de uso obligatorio por
parte de todas las entidades
del Sector Pblico, a nivel
nacional, regional y local y se
efecta a travs del SIAF-SP
que administra el MEF.
El SIAF-SP es el medio oficial
para el registro, procesamiento
y generacin de la informacin
relacionada con la
Administracin Financiera del
Sector Pblico.
Registro contable en
el SIAF-SP
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El registro contable
Retroalimentacin
SIAF SP
Programacin.
Formulacin.
Aprobacin
(Mayo-Dic
del ao anterior)
- M. Formulacin Presupuestaria
Ejecucin del
Presupuesto
(01.Ene-31.Dic
del ao corriente)
- M. Procesos Presupuestarios
- M. Ejecucin presupuestaria.
- M. Contable
- M. Registro de Deuda Pblica
- Otros
Evaluacin
I-Sem (Ago)
Anual (Abri-May)
(ao siguiente)
- M. Procesos Presupuestarios
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15
Gastos de Personal y
Pensiones
Planilla nica de Pagos
de Remuneraciones o
Pensiones, Viticos,
Racionamiento,
Propinas, Dietas de
Directorio,
Compensacin por
Tiempo de Servicios.
Resolucin de
reconocimiento de
derechos de carcter
laboral.
Formulario de pago de
tributos.
Otros Gastos
Resolucin judicial
consentida o
ejecutoriada.
Convenios o Directivas
de Encargos.
Norma legal que
autorice Transferencias
Financieras.
Norma legal que
apruebe la relacin de
personas naturales
favorecidas con
subvenciones
autorizadas de acuerdo
a Ley.
Otros documentos que
apruebe la DNTP.
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Proporciona cdigos
para el registro de
transacciones y la
obtencin de estados
financieros.
Estandariza el registro
de las transacciones de
las entidades para
proporcionar
informacin.
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18
Elemento
1 dgito
Grupo
1 dgito
Cuenta
2 dgitos
Sub Cuenta 1
2 dgitos
Cdigos
E
SC-1
SC-2
Sub
Cuenta 2
2 dgitos
Sub
Cuenta 3
2 dgitos
CATALOGO DE CUENTAS
SC-3
ACTIVO
1
1
ACTIVOS NO FINANCIEROS
01
01
02
01
02
01
01
02
01
19
2 3 1 9 1
Materiales y utiles de enseanza
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos
Material didactico, accesorios y utiles de
2 3 1 9 1 2 enseanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseanza
2
2
2
2
3
3
3
3
1
1
1
1
10
10
10
10
1
1 1
1 2
1 3
2 3 1 10 1 4
PLAN CONTABLE
1 3 01 09
Materiales y tiles de enseanza
1 3 01 09 01 Libros, textos y otros materiales impresos
Material didactico, accesorios y utiles de
1 3 01 09 02 enseanza
1 3 01 09 99 Otros materiales diversos de enseanza
1
1
1
1
3
3
3
3
01
01
01
01
10
10 01
10 02
10 03
1 3 01 10 04
1 3 01 10 05
1 3 01 10 06
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Documentos
entregados
Mdulo
Contable
Notas de
contabilidad
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Tabla de Operaciones
Tipo de Operacin
Ciclo
Clasificador
Fase
22
Listado de
clasificadores:
ingresos/gastos
23
Botn para
bsqueda
Listado de
cuentas
Estado de la
cuenta
Naturaleza de
la cuenta
Listado de sub
cuentas
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CLASIFICADOR
DESCRIPCION DEL
CLASIFICADOR
ENCARGO INTERNO
232222
232222
232222
GASTO - ENCARGO
232222
ENCARGO OTORGADO
232222
232222
232222
RC
232222
RF
232222
CP
E
EO
Tipo
Operacin
Autorizado
Clasificador
presupuestario
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Seleccin por
Ciclo/Fase
Seleccin por
Clasificador
Secuencial
Detalle de las
cuentas por tipo
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La entidad puede
personalizar TO
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Gasto/Compromiso
Asiento Presupuestal
Cuentas de Orden
Rubro Presupuestal
Documento A
Tipo de Financiamiento
Estado - Secuencia
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Gasto/Devengado
Asiento Presupuestal
Asiento Patrimonial
Cuentas de Orden
Rubro Presupuestal
Operacin/Cuenta
Documento A
Tipo de Financiamiento
Estado - Secuencia
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Gasto/Girado
Asiento Patrimonial
Cuentas de Orden
Operacin/Cuenta
Documento B
Rubro Presupuestal
Tipo Financiamiento
Tipo de Recurso
Tipo Banco
Estado - Secuencia
30
Documentos Entregados
Cuentas de Orden
Documento B
Estado - Secuencia
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Ingreso/Determinado
Asiento Patrimonial
Operacin/Cuenta
Estado - Secuencia
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Ingreso/Recaudado
Asiento Patrimonial
Asiento Presupuestal
Operacin/Cuenta
Rubro Presupuestal
Rubro Presupuestal
Tipo Financiamiento
Tipo de Financiamiento
Tipo de Recurso
Tipo de Recurso
Tipo Banco
Documento A o
B Ingreso a Caja
Estado - Secuencia
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