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2009
Crditos Institucionales:
Dr. Antonio Brack Egg. Ministro del Ambiente
Ministerio del Ambiente MINAM
Coordinacin General:
Ing. Karla Paola Bolaos Crdenas
Especialista en Gestin de Residuos Slidos-MINAM
Revisado por:
Ing. Jorge Villena Chvez
Asesor del Viceministerio de Gestin Ambiental-MINAM
Elaborado por:
Ing. Leandro Sandoval Alvarado
Consultor
Contenido
Presentacin............................................................................................................... 5
6.1.1
6.1.2
6.1.3
6.1.4
6.2
6.2.1
6.2.2
6.2.3
6.2.4
6.3
7.2.
9.1.1.
9.1.2.
9.1.3.
9.2.
9.2.1.
OBJETIVO .................................................................................................. 62
9.2.2.
9.3.
9.3.1.
9.4.
10.
1 Presentacin
Actualmente, uno de los problemas ms grandes que afecta a los pases
en desarrollo, es el manejo de los residuos slidos domiciliarios y la adecuada
limpieza de parques y jardines, tanto de los hogares, industrias y comercio, que
se han ido incrementando a lo largo del tiempo.
Uno de los problemas ms crticos dentro del sistema de manejo de
residuos, es la falta de recursos econmicos para el correcto manejo de los
residuos slidos, a esto se suma la mala distribucin y control de los recursos
econmicos municipales, lo cual trae como consecuencia la deficiencia en los
servicios de limpieza pblica, causa principal que impide obtener el desarrollo
sostenible de ese servicio. En ese sentido una propuesta que establezca un
buen sistema de cobranza y una definicin correcta de las tarifas que se
aplican a los usuarios del servicio, coadyuvara a resolver la problemtica de
manejo de residuos.
El Per, a travs de La Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 27972,
La Ley de Tributacin Municipal D.L. N 776, El Texto nico Ordenado del
Cdigo Tributario D.S. N 135-99-EF y las instancias dedicadas a velar por el
cumplimientos de esos dispositivos como el INDECOPI y el tribunal
Constitucional, han establecido parmetros sobre los arbitrios municipales
correspondientes al servicio de limpieza pblica, condiciones que an no han
podido ser cumplidas debido a una serie de factores, entre ellos el
desconocimiento de la forma de aplicacin de los arbitrios.
Conocer los costos de los servicios y que estos reflejen el monto real a
aplicarse al usuario, es una tarea que todos los gobiernos locales deberan de
establecerse como poltica, con el propsito de generarse los ingresos
suficientes para sufragar los costos, de reduccin de la problemtica de manejo
de residuos y mejora del servicio, la cual es indispensable para obtener un
adecuado ambiente sostenible y estar en armona con la poltica ambiental del
pas.
De acuerdo a lo expuesto, se observa la necesidad de tener una
herramienta que permita crear de manera fcil y rpida los costos de los
servicios de limpieza pblica, en ese sentido se ha desarrollado un Software
para la Formulacin de la Estructura de Costos del Servicio de Limpieza
Pblica, el cual determina los costos anuales de cada servicio y sus costos
unitarios, tomando como base determinada informacin que el usuario debe
ingresar.
2 Objetivo de la gua
El objetivo de esta gua es proporcionar a las entidades pblicas
encargadas de la elaboracin y del cobro de los servicios limpieza pblica,
las herramientas necesarias que permitan la comprensin total y de
manera fcil y rpida, de los procedimientos relacionados con la
elaboracin de la estructura y distribucin de los costos de los servicios de
limpieza pblica.
3 Marco legal
En este punto, se menciona brevemente las regulaciones y normativas que
constituyen el marco legal vigente en el cual se encuadra el desarrollo de la
gua Estructura de Costos del Servicio de Limpieza Pblica; con la finalidad
de dar los alcances respectivos a las autoridades municipales; para estructurar
de manera sistematizada los costos de arbitrios y el cobro de los mismos de
manera eficiente.
Los costos, cobros y distribucin de los servicios de limpieza pblica, est
regulado por las siguientes normas:
-
LA SENTENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL - STC N 00053 2004 -AI/TC. la participacin ciudadana en la determinacin del costo
global de arbitrios y supervisin de su recaudacin como ejercicio de un
derecho constitucional
LEY GENERAL DE RESIDUOS SLIDOS LEY N 27314 (10.07.2000)Ttulo II GESTIN AMBIENTAL DE RESIDUOS SLIDOS- Captulo III
AUTORIDADES MUNICIPALES Y sus modificatorias. Por Decreto
Legislativo N1065, que modifica la Ley General de Residuos Slidos en
los Artculos 9, 10, 12 y 30.
4 Definiciones y abreviaturas
Para una mejor comprensin de la presente gua, se consideran las siguientes
definiciones:
Arbitrios: Tasa que se genera por la prestacin de un servicio pblico
individualizado en el contribuyente usualmente comprende el servicio de
limpieza pblica y el mantenimiento de parques y jardines.
Contribuyente: es aquella persona fsica o jurdica con derechos y
obligaciones, frente a un ente pblico, derivados de los tributos. Es quien
est obligado a soportar patrimonialmente el pago de los tributos (impuestos,
tasas o contribuciones especiales), con el fin de financiar al Estado.
Costo directo: Aquel costo en el que se verifica una relacin directa de
causalidad entre la generacin del mismo y la realizacin de una actividad
asociada a un determinado procedimiento o servicio.
Costo fijo: Es el costo en el que necesariamente se incurre por la prestacin
de un servicio, en el cual se mantiene constante el margen de la cantidad o
volumen del servicio prestado.
Costo indirecto: Aquel costo en el que la relacin de causalidad entre la
generacin del mismo y la realizacin de una actividad asociada a un
determinado procedimiento o servicio, se presenta en forma indirecta es
decir no puede identificarse con un solo procedimiento o servicio.
Costo variable: Es el costo en el que se incurre en funcin de la cantidad o
volumen del servicio prestado.
Depreciacin: Prdida por reduccin del valor de los bienes utilizados en un
procedimiento o servicio en un tiempo determinado.
Derecho: Es la tasa que debe pagar obligatoriamente el administrador o
usuario a una entidad por concepto de tramitacin de un procedimiento
administrativo.
Disposicin Final: Es la actividad mediante la cual utilizando diversos
mtodos se garantiza el tratamiento final de los residuos slidos urbanos y
especiales sin perjudicar el ambiente y la salud poblacional.
Equipo de Limpieza Pblica: Es el conjunto de recursos constituido por
personas, maquinarias, equipos y herramientas apropiados que permiten
realizar los servicios de limpieza de acuerdo a sus caractersticas tcticas en
una zona determinada.
11
12
17
Costos directos
Descriptor
Cargo
Qu es?
Procedimientos
que
contribuyen,
directa
indirectamente, al cumplimiento
personas
remuneracin respectiva.
se
definen
partir
disposiciones
de
que
ocupan
ese
cargo
la
las
jurdicas
administrativas.
Sueldo
mensual
mensual
del
mes.
algunos
casos
trabajador.
el
En
trabajador
de contrato vigente.
CTS o
Prestacin (%
ingresado.
del salario)
(incluyendo
las
dos
18
gratificaciones
de
julio
diciembre).
Essalud
ingresado.
algunos
fijo anual.
casos
por
pactos
por
concepto
(refrigerio)
de
por
jornada de trabajo.
Escolaridad:
calcula anualmente.
entidades
pblicas
para
los
Se
dedicacin:
dedicacin
municipalidad.
coloca
segn
de
criterio,
cada
al
tiempo
trabajador
en
parques y jardines.
Se establece segn criterio de
cada
municipalidad,
segn
el
19
de
la
Descriptor
Cargo
Qu es?
Procedimientos
que
contribuyen,
directa
indirectamente, al cumplimiento
personas
remuneracin respectiva.
se
definen
partir
disposiciones
de
que
ocupan
ese
cargo
la
las
jurdicas
administrativas.
Sueldo
mensual
mensual
del
mes.
algunos
casos
trabajador.
el
En
trabajador
del trabajador.
Porcentaje de
Se
dedicacin:
dedicacin
municipalidad.
coloca
segn
de
criterio,
cada
al
tiempo
trabajador
en
parques y jardines.
Se establece segn criterio de
cada
municipalidad,
segn
el
20
de
la
Descriptor
Descripcin:
Qu es
Procedimientos
Corresponde
mensual:
mensual
se
que
la
cantidad
compra
del
ao.
Unidad
de
medida
artculo requerido.
artculos requeridos.
21
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
de
requerido en la municipalidad.
total
anual:
de dedicacin
datos
de:
costo
anual
porcentaje
de
dedicacin
Descriptor
Qu es?
Procedimientos
Modelo
de
equipo
y/o
vehculo:
Tipo
los servicios.
de
combustible:
unidad de apoyo
administrativas
de
para
control
labores
(automvil,
Corresponde
mensual
mensual
que
a
se
la
cantidad
compra
de
combustible
Cantidad anual:
la cantidad mensual
22
Unidad
de
medida
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
dedicacin:
de
combustible requerido.
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
municipalidad.
3%
10%
produccin
Equipos de transporte
25%
Equipos de cmputo
25%
Muebles y enseres
10%
Fuente: SAT
Para poder obtener los costos de la depreciacin se necesita la siguiente
informacin:
23
de
Descriptor
Descripcin:
Qu es
Procedimientos
bien,
maquinaria,
equipo
inmueble
Dedicacin:
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
de
la maquinaria en el servicio de
municipalidad.
jardines.
Este se divide en:
Tipo: Se refiere si el equipo o
maquinaria es de uso exclusivo
(E) o compartido (C).
Porcentaje:
Se
refiere
al
porcentaje de utilizacin de la
mquina en el servicio de limpieza
pblica y/o parques y jardines.
Proporcin: Es el valor actual por
el porcentaje.
Depreciacin:
maquinaria requerida.
al
cuadro
mostrado
anteriormente.
Depreciacin
anual:
Es
la
Descriptor
Descripcin:
Qu es
Procedimientos
Es la descripcin (nombre) de la
Corresponde
mensual:
mensual
se
que
la
cantidad
compra
del
la
ao.
Unidad
de
medida
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
dedicacin:
de
artculos requeridos.
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
25
de
Descriptor
Descripcin:
Qu es
Procedimientos
Es la descripcin (nombre) de
que se
Corresponde
la
cantidad
mensual:
de
medida
artculo requerido.
de medida.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
Qu es
Procedimientos
26
de
Descripcin:
de parques y jardines.
Cantidad
mensual:
Unidad
de
medida
que se
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
Descriptor
Qu es?
Procedimientos
27
de
Cargo
que
contribuyen,
directa
indirectamente, al cumplimiento
personas
remuneracin respectiva.
se
definen
partir
de
disposiciones
que
ocupan
ese
cargo
la
las
jurdicas
administrativas.
Sueldo
mensual
mensual
del
mes.
algunos
casos
trabajador.
el
En
trabajador
de contrato vigente.
CTS o
Prestacin (%
ingresado.
del salario)
(incluyendo
gratificaciones
de
las
julio
dos
y
diciembre).
Essalud
ingresado.
algunos
fijo anual.
casos
por
pactos
por
concepto
(refrigerio)
de
por
jornada de trabajo.
Escolaridad:
calcula anualmente.
entidades
pblicas
para
los
28
por ao).
Porcentaje de
dedicacin:
municipalidad,
segn
el
Descriptor
Cargo
Qu es?
Procedimientos
que
contribuyen,
directa
indirectamente, al cumplimiento
personas
remuneracin respectiva.
se
definen
partir
disposiciones
de
que
ocupan
ese
cargo
la
las
jurdico
administrativas.
Sueldo
mensual
mensual
del
mes.
algunos
casos
trabajador.
el
En
trabajador
del trabajador.
Porcentaje de
Se
dedicacin:
dedicacin
municipalidad.
coloca
segn
de
criterio,
cada
al
tiempo
trabajador
en
parques y jardines.
Se establece segn criterio de
cada
municipalidad,
segn
el
29
de
la
30
Descriptor
Descripcin:
Qu es
Procedimientos
Corresponde
mensual:
mensual
se
que
la
cantidad
compra
del
ao.
Unidad
de
medida
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
artculos requeridos.
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
de
requerido en la municipalidad.
total
de dedicacin
datos
de:
costo
anual
porcentaje
dedicacin
31
de
Descriptor
Qu es?
Procedimientos
Modelo
de
equipo
y/o
vehculo:
Tipo
los servicios.
de
combustible:
unidad de apoyo
administrativas
de
para
control
labores
(automvil,
Corresponde
mensual
mensual
que
la
se
cantidad
compra
de
combustible
Cantidad anual:
Unidad
de
medida
la cantidad mensual
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
dedicacin:
de
combustible requerido.
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
municipalidad.
32
de
3%
10%
produccin
Equipos de transporte
25%
Equipos de cmputo
25%
Muebles y enseres
10%
Fuente: SAT
Qu es
Procedimientos
bien,
maquinaria,
equipo
inmueble
Dedicacin:
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
la maquinaria en el servicio de
municipalidad.
33
de
jardines.
Este se divide en:
Tipo: Se refiere si el equipo o
maquinaria es de uso exclusivo
(E) o compartido (C).
Porcentaje:
Se
refiere
al
porcentaje de utilizacin de la
mquina en el servicio de limpieza
pblica y/o parques y jardines.
Proporcin: Es el valor actual por
el porcentaje.
Depreciacin:
maquinaria requerida.
al
cuadro
mostrado
anteriormente.
Depreciacin
anual:
Es
la
Descriptor
Qu es
Procedimientos
34
Descripcin:
Es la descripcin (nombre) de la
Corresponde
mensual:
mensual
se
que
la
cantidad
compra
del
ao.
Unidad
de
medida
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
artculos requeridos.
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
Descriptor
Qu es
Procedimientos
35
de
Descripcin:
Es la descripcin (nombre) de
que se
Corresponde
la
cantidad
mensual:
de
medida
artculo requerido.
de medida.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
Descriptor
Qu es
Procedimientos
36
de
Descripcin:
de parques y jardines.
Cantidad
mensual:
Unidad
de
medida
que se
artculo requerido.
Costo mensual:
Costo anual:
Porcentaje
de
dedicacin:
unidad de medida.
precio unitario.
unitario
Es el porcentaje de utilizacin de
Se
los
materiales
dedicadas
herramientas
especficamente
al
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
Descriptor
Qu es
Procedimientos
37
de
est costeando.
realizando.
Cantidad
mensual:
Concepto:
un mes.
Costo mensual:
Unidad
de
medida
artculo requerido.
Costo anual:
el
costo
mensual
por
el
de
Se
coloca
segn
criterio,
al
tiempo
requerido en la municipalidad.
38
de
LIMPIEZA PBLICA
A. COSTOS DIRECTOS
1.1 Mano de obra Directa
A. Personal Nombrado
Cargo
Sueldo
Mensual
S/.
Sueldo
Anual S/.
CTS
S/.
Essalud
S/.
Gratificacin
S/.
Vacaciones
S/.
Bonificaciones
S/.
Escolaridad
S/.
% de
Dedicacin
Total Anual
S/.
obrero
800
9600
800
864
100
50
50
50
80%
9211.2
obrero
800
9600
800
864
100
50
50
50
50%
5757
chofer
1000
12000
1000
1080
150
70
70
50
100%
14420
(Sueldo Anual + CTS + Essalud + Gratificacin + Vacaciones + Bonificaciones + Escolaridad) x % de Dedicacin = Total Anual S/.
29388.2
39
B. Personal Contratado
Sueldo Mensual
Sueldo Anual
Cargo
Total Anual
% de Dedicacin
S/.
S/.
S/.
obreros
500
6000
70%
4200
mecnico
700
8400
50%
4200
8400
37788.2
Costo total personal Nombrado + Costo total personal Contratado = Costo total mano de obra S/.
40
A. Material de Aseo
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Precio por
unidad S/.
Costo Mensual
Escobas
unidades
Recogedores
picos
0.58
Descripcin
S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual S/.
18
216
50%
108
unidades
48
50%
24
unidades
2.9
34.8
100%
34.8
Total materiales
de aseo s/.
166.8
41
B. Implementos de Aseo
Cantidad
Mensual
Unidad de
medida
Precio por
unidad S/.
Costo Mensual
buzos
10
unidades
gorras
10
unidades
Descripcin
S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual S/.
50
600
100%
600
20
240
100%
240
Total Implementos
de aseo S/.
840
42
C. Combustible
Modelo de
vehculo
Combustible
Cantidad
Mensual
Unidad
de
Medida
Precio
Unitario S/.
Costo
Mensual
S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total Anual
S/.
volvo
lubricantes
10
litros
40
480
100%
480
Nissan
aceites
litros
3.5
24.5
294
50%
147
Total combustibles
S/.
627
Total materiales de aseo + Total Implementos de aseo + Total combustibles = Total herramientas y materiales
Total herramientas y
materiales S/.
1633.8
43
Dedicacin
Descripcin
Depreciacin
Anual
Tiempo de
Dedicacin
Proporcin
%
S/.
moto car
400
Exclusiva
100%
400
25%
100
camin recolector
30000
Compartida
100%
30000
25%
7500
Total depreciacin
maquinaria y/o
equipos
7600
44
Descripcin
Cantidad
Mensual
Unidad
de
Medida
Precio por
unidad S/.
Costo
Mensual
S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual
S/.
Conos de seguridad
1.41
unidades
3.5
4.935
59.22
32%
18.9504
tringulos
2.6
unidades
10.4
124.8
50%
62.4
Total Indumentaria
81.3504
45
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Precio por
unidad S/.
Costo
Mensual
S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total Anual
Camin
volquete
unidades
50
100
1200
50%
600
Moto car
unidades
30
30
360
100%
360
Descripcin
S/.
960
46
C. Alquileres
Descripcin
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Precio por
Unidad S/.
Costo
Mensual S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual
S/.
Camin
baranda
unidades
100
100
1200
100%
1200
Camin
recolector
0.08
unidades
150
12
144
100%
144
Total Alquileres
1344
S/. 2385.3504
S/. 49407.3504
(Costo total mano de obra + Total herramientas y materiales + Total depreciacin maquinaria y/o equipos + Total otros costos y
gastos variables) = Total Costos Directos
47
B.
Cargo
Sueldo
Mensual
S/.
Sueldo
Anual
S/.
CTS
S/.
Essalud
S/.
Gratificac
in S/.
Vacaciones
S/.
Bonificaciones
S/.
Escolarida
d S/.
% de
dedicacin
Total Anual
S/.
Gerente
2500
30000
2500
2700
100
50
50
50
80%
28360
Sub Gerente
2000
24000
2000
2160
100
50
50
50
50%
14205
Secretaria
1000
12000
1000
1080
150
70
70
50
100%
14420
56985
(Sueldo Anual + CTS + Essalud + Gratificacin + Vacaciones + Bonificaciones + Escolaridad) x % de Dedicacin = Total Anual S/.
48
B. Personal contratado
Sueldo Mensual
Sueldo Anual
Cargo
Total Anual
% de Dedicacin
S/.
S/.
S/.
chofer
500
6000
70%
4200
supervisor
700
8400
50%
4200
8400
Costo total personal Nombrado + Costo total personal Contratado = Costo total mano de obra S/.
49
A.
Descripcin
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
S/.
Precio por
unidad
Costo
Mensual
Costo
Anual
S/.
S/.
S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual
S/.
papel
millar
10
20
240
100%
240
lpiz
unidades
0.5
24
100%
24
borradores
unidades
0.5
1.5
18
100%
18
282
50
B.
Implementos de Aseo
Descripcin
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Precio por
unidad
Costo
Mensual
Costo
Anual
S/.
S/.
S/.
% de
Dedicacin
Total Anual
S/.
detergente
litros
24
30%
7.2
escoba
0.33
material
0.66
7.92
50%
3.96
11.16
51
C. Combustible
Modelo
del
vehculo
Combustible
Cantidad
Mensual
Unidad de
Medida
Precio
Unitario S/.
Costo
Mensual S/.
Costo
Anual
S/.
% de
Dedicacin
Volvo
gasolina
galones
18
36
432
50%
216
Nissan
aceites
litros
15
180
37%
66.6
Total combustibles
282.6
52
Dedicacin
Depreciacin
Descripcin
Valor actual
Tipo de
Dedicacin
Proporcin
Anual S/.
Inmueble
30000
Exclusivo
50%
15000
3%
450
computadoras
2500
Compartido
50%
2500
25%
625
1075
53
Descripcin
chalecos
Cantidad
Mensual
Unidad
de
Medida
Precio por
Unidad S/.
Costo Mensual
Costo anual
S/.
1.66
unidades
11.62
S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual S/.
139.44
100%
139.44
Total indumentaria
139.44
54
Descripcin
Cantidad
Mensual
Unidad
de
Medida
Precio por
Unidad S/.
Costo
Mensual
Costo
Anual
S/.
S/.
% de
Dedicacin
Total Anual
S/.
computadoras
unidades
20
40
480
100%
480
impresoras
unidades
15
15
180
100%
180
660
55
Alquileres
Descripcin
Cantidad
mensual
Unidad de
medida
Precio por
unidad S/.
Costo
Mensual S/.
Costo
Anual S/.
% de
Dedicacin
Total
Anual S/.
moto
0.083
unidades
200
16.6
199.2
100%
199.2
camin
recolector
0.16
unidades
300
48
576
100%
576
Total Alquileres
775.2
1394.64
(Total indumentaria + Total mantenimiento y/o reparaciones + Total Alquileres) = Total otros costos y gastos variables indirectos
67535.4
(Costo total mano de obra indirecta + Total herramientas y materiales indirectos + Total depreciacin de bienes muebles y/o equipos
+ Total otros costos y gastos variables indirectos) = Total costos indirectos y administrativos
56
3. COSTOS FIJOS
Concepto
Cantidad Unidad de Medida Costo Mensual S/. % de Dedicacin Costo Anual S/.
Vigilancia
trabajo
800
100%
28800
Energa elctrica
12
recibo
100
100%
1200
Agua
12
recibo
80
100%
960
Telefona
12
recibo
55
100%
660
Telefona celular
12
recibo
44
100%
528
Seguros
servicio
SOAT
OTROS
0
Total Costos fijos
32148
57
PLANTA DE TRASFERENCIA
Uso de planta de Transferencia (CONTRATADO)
Tonelada Mensual
(Ton)
Tonelada Anual
(Ton)
13
50
600
7800
RELLENO SANITARIO
Operacin del Relleno Sanitario (CONTRATADO)
Precio por
Tonelada S/.
15
24
288
4320
58
7.1.
Para poder costear este servicio cuando es contratado se necesitar los siguientes
datos.
-
Precio por tonelada: Se refiere al precio que se paga por cada tonelada que
se descarga en la planta de transferencia y/o relleno sanitario.
7.2.
Costo total anual: Es el precio mensual por los 12 meses del ao.
59
60
ORDENANZA N 1111
- Barrido de Calles:
Longitud del frontis del predio en metros lineales
Frecuencia del servicio respecto de cada sector municipal
Factor de poblacin flotante, por sector municipal y uso del predio
61
b.
c.
d.
9.2.
INFORME N 212-082-000000096
9.2.1. OBJETIVO
El objetivo es explicar la metodologa de clculo de las tasas de los arbitrios de
Limpieza Pblica, Parques y Jardines Pblicos.
9.2.2. ASPECTOS GENERALES
Los arbitrios de Limpieza Pblica, Parques y Jardines Pblicos, tienen por
finalidad la prestacin de estos servicios por parte de la Municipalidad
Metropolitana de Lima (MML) en la jurisdiccin del distrito.
La metodologa descrita permite distribuir los costos proyectados de los servicios
de limpieza pblica, parques y jardines pblicos entre los receptores de estos
servicios, obtenindose como resultado de esta distribucin las tasas de los
arbitrios municipales por dichos servicios.
62
c.
d.
e.
f.
g.
63
9.2.2.2.
Aspectos socioeconmicos
La Administracin Tributaria Municipal enfrenta el problema de distribuir los costos
de prestacin de los servicios entre los contribuyentes, respetando lo establecido
por el marco normativo vigente y a su vez tratando de minimizar el impacto del
alza de las tasas a cobrar a los contribuyentes de menores recursos econmicos.
Este problema es ms importante en los distritos que albergan poblacin en
situacin de pobreza, donde los contribuyentes no estn en condiciones de asumir
en su totalidad los costos de los servicios pblicos municipales, como el Cercado
de Lima, donde el 72.3% de las manzanas de vivienda corresponden a los niveles
socioeconmicos C, D y E.
En ese sentido, sobre las tasas calculadas de acuerdo a la presente metodologa,
se propone un esquema de subvencin para ciertos grupos sociales que no
podran asumir en su totalidad los costos de los servicios pblicos municipales.
9.3.
9.3.1.1.1.
Arbitrio de Recojo de Basura
El costo proyectado anual del servicio de recojo de basura, se distribuye entre los
predios afectos a arbitrios del Cercado de Lima de acuerdo a los siguientes
criterios:
1) Produccin proyectada anual del servicio de recojo de basura en cada sector
municipal. Este criterio se aplica utilizando la informacin de las metas de
produccin de cada una de las actividades establecidas, asociadas al servicio de
recojo de basura, en el plan de produccin y prestacin del servicio de limpieza
pblica.
2) Generacin total de basura proyectada al ao 2008, por sector municipal y uso
de predio Este criterio se aplica mediante el uso de las siguientes variables:
a.
b.
c.
64
c.
Los factores de poblacin del predio se definen para cada combinacin de uso de
predio y sector municipal. Para las combinaciones del grupo de uso Vivienda, el
factor de poblacin es un valor normalizado de la cantidad promedio de
habitantes. Esta normalizacin es necesaria para establecer relaciones entre los
diferentes valores observados respecto al valor de tendencia central de cada uno
de los usos de predio respectivos.
65
Para las combinaciones donde el uso de predio es diferente del grupo de uso
Vivienda, los factores son variables neutrales, cuyo uso no genera ningn efecto.
Los factores de poblacin del predio permiten incluir a la variable cantidad
promedio de habitantes por predio, para cada combinacin, en la distribucin del
costo del servicio, variable que corresponde al criterio de nmero de habitantes del
predio. Especficamente, estos factores se utilizan como parmetros en el clculo
de la generacin total de basura proyectada, por sector municipal y uso de predio,
para los predios por los cuales el contribuyente no declar el nmero de
habitantes (mediante la declaracin jurada).
Para cada combinacin de uso de predio y sector municipal, el factor de poblacin
del predio se define de la siguiente forma:
1) Para las combinaciones donde el uso de predio es el grupo Vivienda: Es el
cociente entre a) La cantidad promedio de habitantes por predio, del uso Vivienda
y el sector municipal respectivo y b) La cantidad promedio de habitantes por predio
del uso Vivienda.
2) Para las combinaciones donde el uso de predio es diferente del grupo Vivienda:
El factor de poblacin es igual a uno (variable neutral).
El factor se hace igual a uno porque el factor debe ser neutro, debido a que la
variable cantidad de habitantes no es aplicable para dichos usos.
9.3.1.1.2.2.
Los factores de normalizacin del nmero de habitantes del predio se definen para
cada combinacin de uso de predio y casa municipal. Para las combinaciones del
grupo de uso Vivienda, dicho factor se multiplicar por el nmero de habitantes del
predio declarado por el contribuyente, para normalizar dicho indicador. Esta
normalizacin es necesaria para establecer relaciones entre los diferentes valores
observados respecto al valor de tendencia central de cada uno de los usos de
predio respectivos.
Para las combinaciones donde el uso de predio es diferente del grupo de uso
Vivienda, los factores son variables neutrales, cuyo uso no genera ningn efecto.
66
b.
El factor se hace igual a uno porque el factor debe ser neutro, debido a que la
variable cantidad de habitantes no es aplicable para dichos usos.
9.3.1.1.2.3.
Para cada predio afecto al Arbitrio de Recojo de Basura, la tasa del arbitrio se
calcula de la siguiente forma:
1) Se distribuye el costo del servicio proyectado para el ao entre los sectores
municipales;
2) Se calcula la generacin total de basura proyectada para el ao por sector
municipal y uso de predio;
3) En base a la informacin del punto 2, se calcula la participacin porcentual de
cada uso de predio en la generacin total de basura proyectada para el ao de
cada sector municipal;
4) En base a los porcentajes del punto 3, se distribuye el costo del servicio
proyectado para el ao de cada sector municipal entre los usos de predio;
5) En base a la informacin del punto 4 y a la informacin de las reas totales
construidas de los predios afectos a arbitrios, se calcula el costo unitario del
servicio proyectado para el ao, por metro cuadrado de rea construida, por sector
municipal y uso de predio;
67
9.3.1.1.2.3.1.
Una vez calculado el costo del servicio proyectado para el ao de cada sector
municipal, el objetivo es distribuir el costo de cada sector municipal entre los usos
de predio.
Para esta distribucin se utiliza la participacin porcentual de cada uso de predio
en la generacin total de basura proyectada de cada sector municipal. Por tanto,
es necesario calcular la generacin total de basura proyectada, por casa municipal
y uso de predio, lo que se realiza en el siguiente paso.
68
9.3.1.1.2.3.2.
b.
c.
d.
b.
c.
d.
69
9.3.1.1.2.3.3.
Clculo del costo unitario del servicio proyectado para el ao, por
metro cuadrado de rea construida, por sector municipal y uso
de predio
9.3.1.1.2.3.6.
Clculo final de la tasa del arbitrio
Finalmente, para cada predio afecto al Arbitrio de Recojo de Basura, la tasa
mensual del arbitrio del ao 2008 se calcula multiplicando el rea total construida
del predio por el costo unitario mensual del servicio proyectado para el ao 2008,
70
Cabe sealar que a los predios de uso Terreno sin construir no se les distribuye
costo. Es decir, para estos predios, la tasa del arbitrio es igual a cero.
9.3.1.1.3.
El costo proyectado anual del servicio de barrido de calles, se distribuye entre los
predios afectos del distrito de acuerdo a los siguientes criterios:
1) Produccin proyectada anual del servicio en cada sector municipal: Este criterio
se aplica utilizando la informacin de las metas de produccin de cada uno de los
servicios agrupados, tomada del plan de produccin y prestacin del servicio de
limpieza pblica para el ao. Cabe indicar que el Plan de Limpieza Pblica
incorpora en sus metas de produccin la frecuencia de barrido de calles por sector
municipal, que se subdivide a su vez en sub-zonas que agrupan espacios con
caractersticas semejantes. La frecuencia y horario de barrido est en funcin a las
necesidades y caractersticas propias de cada zona.
2) Longitud del frontis del predio: Se refiere al nmero de metros lineales del
frontis del predio, el cual se determin a partir del plano catastral del distrito. A
partir de dicha informacin, se ha obtenido un frontis aproximado para cada
predio, considerando la participacin porcentual del predio dentro de cada lote de
terreno.
71
Es preciso indicar que, para el caso de aquellos contribuyentes que declararon los
frontis de sus predios (antes de la determinacin de los Arbitrios del ao anterior),
se toma los datos de frontis declarados, para el clculo de sus tasas del Arbitrio de
Barrido de Calles.
En la presente metodologa se define como frontis del predio al permetro o
contorno del predio que colinda con el exterior o va pblica. Para los predios en
edificios, quintas (mediterrneos), condominios, entre otros, el frontis del predio se
define a partir del frontis del lote donde ste se ubica. Para estos predios, el frontis
del predio es aquella parte del frontis del lote que le corresponde al predio, como
resultado de la distribucin del frontis del lote entre los predios ubicados en el lote,
considerando la participacin del predio en el rea de terreno total declarada.
El SAT contrast la determinacin obtenida por esta aproximacin del frontis
versus la medicin real de la extensin del frontis, mediante una muestra
significativa de predios, resultando que las desviaciones entre estas dos formas de
medicin estaban dentro de los lmites estadsticos permitidos.
3) Factor de poblacin flotante, por casa municipal y uso del predio: Dado que la
generacin de poblacin flotante demanda en gran cantidad la prestacin de los
servicios municipales, se considera conveniente afectar en mayor medida a los
predios generadores de la misma.
Este concepto incluye dos componentes o criterios: i) uso del predio, y ii) aforo. De
esta manera, el factor de poblacin flotante captura el siguiente hecho: los predios
que tienen una mayor capacidad de recepcin de clientes, administrados, entre
otros (aforo), reciben un mayor peso que los predios que tienen una menor
capacidad.
En la presente metodologa se denomina poblacin flotante a la cantidad de
personas que transitan en el distrito pero que no residen en el mismo, es decir la
poblacin no residente. Esta poblacin se conformara principalmente por turistas,
compradores, clientes, funcionarios, entre otros. Para medir esta poblacin flotante
se utilizar un factor, el cual se construir a partir de la informacin del Estudio
para la determinacin del nmero de habitantes en las viviendas y la capacidad de
aforo en los predios del distrito de Lima Cercado, de donde se obtiene informacin
sobre el nmero de habitantes en las viviendas y el aforo en los predios con
clasificacin distinta a vivienda, por sector municipal.
72
9.3.1.1.4.
Para el clculo de las tasas del Arbitrio de Barrido de Calles fue necesario calcular
previamente los siguientes parmetros:
1) Cantidad promedio de habitantes o aforo del predio, por uso de predio y sector
municipal;
2) Factor de poblacin del flotante;
3) Frontis del predio, por casa municipal y uso de predio;
4) Frecuencia de barrido de calles por sector municipal.
9.3.1.1.4.1.
73
los predios del Cercado de Lima, por sector municipal y uso de predio,
asumindose que aquellos predios con mayor capacidad de aforo seran aquellos
que funcionan como atractores de mayor poblacin flotante, lo cual tiene
sustento, ya que el distrito recibe diariamente entre 1.5 y 2.0 millones de personas
en poblacin flotante. Adems, esta cifra, debe haberse incrementado por el flujo
turstico, considerando la puesta en valor de los monumentos histricos y parques
del distrito.
Los factores de poblacin flotante se definen para cada combinacin de uso de
predio y sector municipal. Para las combinaciones donde el uso de predio es
Vivienda, Cochera o Terreno sin construir, estos factores representan a las
cantidades promedio de habitantes por predio de cada uso de predio y sector
municipal; y para las combinaciones donde el uso de predio es alguno de los otros
usos, los factores son el aforo promedio de acuerdo al tipo de uso del predio y
sector municipal.
Para cada combinacin de uso de predio y sector municipal, el factor de poblacin
flotante se define de la siguiente forma:
1) Para las combinaciones donde el uso de predio es Vivienda: Es el cociente
entre a) La cantidad promedio de habitantes por predio del uso Vivienda y el
sector municipal respectivo y b) La cantidad promedio de habitantes por predio del
uso Vivienda
El factor es un valor normalizado de la cantidad promedio de habitantes por predio
del uso Vivienda y la casa municipal respectiva.
2) Para las combinaciones donde el uso de predio es Cochera y Terreno sin
construir: Para los predios con estos usos se ha considerado el mismo factor de
poblacin flotante correspondiente al uso Vivienda, ya que consideramos que
estos predios son usados como residencia, sin ningn tipo de actividad productiva
o comercial, por lo que deberan generar un mismo factor de poblacin flotante.
3) Para todas las combinaciones donde el uso de predio es diferente de Vivienda,
Cochera o Terreno sin construir: Es el cociente entre a) La cantidad promedio de
habitantes por predio de cada uso y la casa municipal respectiva y b) La cantidad
promedio de habitantes por predio del uso.
El factor es un valor normalizado de la cantidad promedio de aforo por predio del
uso y el sector municipal respectivo.
En el siguiente cuadro se muestra los factores de poblacin flotante del predio
calculados para cada combinacin de uso de predio y sector municipal.
75
76
9.3.1.1.5.
Clculo de las tasas del arbitrio
Para cada predio afecto al Arbitrio de Barrido de Calles, la tasa del arbitrio del ao
se calcula de la siguiente forma:
1) Se distribuye el costo del servicio proyectado para el ao entre los sectores
municipales;
2) Se calcula la produccin total de barrido de calles proyectada para el ao por
sector municipal y uso de predio;
3) En base a la informacin del punto 2, se calcula la participacin porcentual de
cada uso de predio en la produccin total de barrido de calles proyectada para el
ao de cada sector municipal;
77
9.3.1.1.5.2.
Clculo del costo unitario del servicio proyectado para el ao, por
metro lineal de frontis de predio, por casa municipal y uso de predio
Finalmente, para cada combinacin de casa municipal y uso de predio, se divide el
costo del servicio de barrido de calles proyectado para el ao correspondiente
entre la suma de las longitudes de frontis de predio de los predios afectos a
arbitrios correspondiente a dicha combinacin.
Como resultado de esta divisin, para cada combinacin de casa municipal y uso
de predio, se obtiene el costo unitario del servicio de barrido de calles proyectado
para el ao, por metro lineal de frontis de predio. El resultado de los costos
obtenidos se divide entre el nmero 12, para efectos de obtener los costos
unitarios mensuales.
9.3.1.1.5.6. Clculo final de la tasa del arbitrio
Finalmente, para cada predio afecto al Arbitrio de Barrido de Calles, la tasa
mensual del arbitrio del ao se calcula multiplicando la longitud del frontis del
79
predio por el costo unitario del servicio proyectado para el ao, por metro lineal de
frontis de predio, del sector municipal y el uso de predio respectivos.
Por tanto, para cada predio afecto al Arbitrio de Barrido de Calles, la tasa mensual
del arbitrio del ao se calcula de acuerdo a la siguiente ecuacin:
9.4.
Para cada predio afecto a arbitrios, la tasa terica de arbitrios del ao es igual a la
suma de las tasas de los arbitrios de Limpieza Pblica, Parques y Jardines
Pblicos y Serenazgo para ese ao, calculadas de acuerdo a las metodologas
sealadas.
80
10. BIBLIOGRAFA
-
POWER
POINT
SOBRE
ARBITRIOS
MUNICIPALES
2009-05-30.
MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA- SUB GERENCIA DEL MEDIO
AMBIENTE. DIVISIN DE GESTIN DE RESIDUOS SLIDOS.
81
82