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Secretario:
Vocal 1ro.:
Vocal 2do:
Vocal 3ro.:
Vocal 4to.:
Vocal 5to:
Secretario:
Examinador:
Examinador:
Examinador:
Examinador:
Examinador:
Guatemala, 21 de noviembre
de 2008.
Licenciado
Jos Rolando Secaida Morales
Decano de la Facultad de Ciencias Econmicas
Universidad de San Carlos de Guatemala
Su Despacho
FACULTAD OE CIENCIAS
ECONOMICAS Edificio s-
8"'
profesional present
la
estudiante
ROSA MARA
autorizndose su
impresin.
Atentamente,
AMORALES
Smp.
A MIS PADRES:
A MIS HERMANOS:
y
Por su valiosa
amistad sincera.
cooperacin
NDICE GENERAL
Pgina No.
INTRODUCCIN
CAPTULO I
EL SISTEMA BANCARIO GUATEMALTECO
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
Antecedentes
Sistema Bancario
Marco Regulatorio y Prudencial
Grupos Financieros
Tendencia del Sistema Bancario
1.5.1 Competitividad
1.5.2 Fusin y Absorcin
1
4
4
5
6
7
7
CAPTULO II
RIESGOS EN EL SISTEMA BANCARIO
2.1 Marco Conceptual de Riesgos
2.1.1 Gestin de Riesgos
2.1.2 Tipos de Riesgos
2.2 Legislacin Bancaria Relacionada con el Riesgo Operacional
2.3 Comit de Basilea Para la Supervisin Bancaria
2.4 Normas Internacionales de Contabilidad / Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIC/NIIF)
11
11
12
13
14
16
CAPTULO III
EL RIESGO OPERATIVO (OPERACIONAL)
3.1 Identificacin de Riesgos
3.1.1 Riesgos Bancarios
19
19
Pgina No.
CAPTULO IV
EL RIESGO OPERACIONAL EN LA CARTERA CREDITICIA DE UNA
ENTIDAD BANCARIA
4.1 Cartera de Crditos
4.2 Polticas y Procedimientos de las Operaciones Bancarias en el
rea de Cartera Crediticia
4.2.1 Polticas Crediticias
4.2.2 Procedimientos de Crditos (Procesos)
4.3 Desarrollo del Sistema de Informtica en el rea de Crditos
4.4 Estudio del Riesgo Operacional
Guatemalteco
52
52
52
55
65
en el Sistema Bancario
69
74
78
80
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFA
ANEXOS
82
84
86
89
NDICE DE CUADROS
Cuadro
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
Pgin
No.
PROCESO DE CRDITOS
FRMULA PARA REQUERIMIENTO DE CAPITAL
FRMULA DEL MTODO INDICADOR BSICO
ASIGNACIN DE LAS LNEAS DE NEGOCIO
FRMULA DEL MTODO ESTNDAR
LNEAS DE NEGOCIO
CRITERIOS DE BASILEA
DOCUMENTACIN REQUERIDA PARA SOLICITUD
FINANCIAMIENTO
DE
32
42
43
44
46
46
48
57
Esquema
No.
NDICE DE ESQUEMAS
No.
8
9
10
RIESGOS BANCARIOS
FRAUDE INTERNO
FRAUDE EXTERNO
RELACIONES LABORALES Y SEGURIDAD EN EL PUESTO
DE TRABAJO
PRCTICAS CON CLIENTES, PRODUCTOS Y NEGOCIOS
DAOS A ACTIVOS MATERIALES
INCIDENCIAS EN EL NEGOCIO Y FALLOS EN LOS
SISTEMAS
EJECUCIN, ENTREGA Y GESTIN DE PROCESOS
CICLO I PROCESO DE ANLISIS DEL FINANCIAMIENTO
CICLO II PROCESO DE ADMINISTRACIN DEL PRSTAMO
11
1
2
3
4
5
6
7
Pgin
21
26
27
27
28
29
29
30
66
67
68
NDICE DE GRFICAS
Grfica
No.
1
2
3
Pgin
No.
CONOCIMIENTO DEL RIESGO OPERACIONAL EN LAS
ENTIDADES BANCARIAS
FRAUDES
MTODOS QUE APLICAN LOS BANCOS PARA LA
PREVENSIN DE FRAUDES
7
8
EN LA
MTODOS
PARA
LA
MEDICIN
DEL
RIESGO
OPERACIONAL QUE LOS BANCOS TIENEN PREVISTO
ESTABLECER
70
70
71
72
72
73
PROCESOS
QU DEPARTAMENTO O UNIDAD ES EL RESPONSABLE
DE IMPLANTAR CONTROLES PARA MINIMIZAR RIESGOS
OPERACIONALES?
80
LA
INFORMACIN
QUE
SE
GENERA
DE
LAS
HERRAMIENTAS DEL RIESGO OPERACIONAL SE UTILIZA
CON LOS SIGUIENTES FINES
81
79
INTRODUCCIN
Todas las operaciones bancarias estn afectas a diferentes riesgos
que pueden provocar prdidas cuantificables y, en algunos casos, originar
la suspensin de operaciones por la Junta Monetaria para, posteriormente
solicitar a los tribunales correspondientes la quiebra de la institucin, por
incumplimiento a las disposiciones de la Ley de Bancos y Grupos
Financieros.
Los activos de los bancos estn propensos a diferentes tipos de
riesgo, por lo que es necesario que las entidades estn conscientes de los
mismos, y tomen medidas tendentes a prevenirlos o que minimicen los
efectos negativos que pueden ocasionar en la hoja de balance o en la de
resultados, asimismo, hacer las reservas que sean convenientes para que
al suceder algn acontecimiento este previsto el efecto negativo.
En Guatemala, de acuerdo con la ley de Bancos y Grupos
Financieros se han creado grupos financieros, con la finalidad de poder
utilizar las economas de escala, en ese contexto y derivado de los
problemas que se sucedieron en el ao 2006, han surgido algunas
fusiones, lo cual provoca adquisiciones de activos crediticios.
El presente estudio se ha desarrollado con el objetivo fundamental,
de proporcionar un marco de referencia a las entidades bancarias, sobre
los lineamientos, mtodos, procedimientos y controles que es necesario
implementar sobre los riesgos operativos en la cartera crediticia de las
mismas, para cumplir con la normativa y prudencial, y presentar una
situacin financiera slida y estable.
que
Este captulo
en
la
cartera
crediticia
de
una
entidad
bancaria,
recomendaciones,
la
bibliografa,
la
cual
es
una
iii
CAPTULO I
El SISTEMA BANCARIO GUATEMALTECO
1.1
Antecedentes
La banca surgi como una consecuencia de hechos y acontecimientos
Para
terminar
la
resea
histrica
es
necesario
mencionar
el
En 1876 se decret su
el
Sistema Bancario
El sistema bancario es el conjunto de instituciones que realizan
empresas,
organizaciones
estatales
internacionales,
Grupos Financieros
Los grupos financieros no estaban contemplados en leyes anteriores,
estos fueron tomados a partir del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de
la Repblica, en el artculo 27.
El grupo financiero se define como el conjunto de empresas que se
dedica a servicios en el mbito financiero, pueden ser controladas por una
empresa controladora o si el grupo no contempla a dicha empresa, puede
servir el banco como tal.
La Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto Nmero 19-2002 del
Congreso de la Repblica, en el artculo 27, lo define as:
Grupo financiero es la agrupacin de dos o ms persona jurdicas que
realizan actividades de naturaleza financiera, de las cuales una de ellas
deber ser banco, entre la cuales existe control comn por relaciones de
propiedad, administracin o uso de imagen corporativa, o bien sin existir
estas relaciones, segn acuerdo deciden el control comn.
5
1.5.1 Competitividad
La globalizacin a nivel mundial, trajo consigo la competitividad en el
mercado financiero, situacin que ha obligado que los bancos efecten
mejoras en la calidad de sus productos a travs, de la implementacin de
equipo tecnolgico y de capacitar al personal en la modernizacin de
tcnicas y procesos de mercado, que permitan incrementar y controlar el
volumen de transacciones en el menor tiempo posible, ofreciendo as
servicios de excelente calidad y la obtencin de mayores rendimientos.
De acuerdo con lo antes expuesto, se puede entender que la
competitividad en el mbito bancario se puede definir como la capacidad que
posee una entidad bancaria, para lograr un mejor desenvolvimiento en el
sistema en que funciona, obteniendo resultados satisfactorios para los
usuarios y para los accionistas. Es necesario mencionar que algunas de las
cualidades con las que debe contar la entidad son, estabilidad financiera,
solidez patrimonial, certeza jurdica (contratos claros y concisos).
Para enfrentar los cambios que traen consigo el mundo de los negocios
bancarios y mejorar la calidad de los productos financieros se hace necesario
que los bancos inyecten capital, reduzcan gastos e implementen tecnologa,
lo cual los obliga en algunos casos a fusionarse.
1.5.2 Fusin y Absorcin
Segn el Diccionario de la Real Academia Espaola:
Fusin:
integracin de varias
empresas en una sola entidad, que suele estar legalmente regulada para
evitar excesivas concentraciones de poder sobre el mercado.
Absorcin:
Accin de absorber. Dicho de una entidad poltica o comercial; asumir,
incorporar a otra.
En s, fusin es la operacin por la que una o varias empresas se
Clasificacin de Fusiones:
Segn el Cdigo de Comercio de Guatemala en el Captulo XII, artculo
Fusin Pura:
Dos o ms compaas se unen para constituir una nueva.
b)
Fusin Bancaria:
Tomando de base el contexto anterior, y desde el punto de vista
les
pueden
provocar
problemas
econmicos
en
su
estructura
La fusin y
Lo establecido en
CAPTULO II
RIESGOS EN EL SISTEMA BANCARIO
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola, riesgo es una
contingencia o proximidad de un dao, de aqu podemos entender
que
el
las
en
este
medio;
as
mismo,
proporcionar
directrices
lineamientos para analizar las causas que dan origen a los riesgos de las
operaciones y, las medidas que permitan controlar los efectos negativos que
se producen al materializarse el riesgo.
2.1
elemento crtico para alcanzar las metas trazadas, tales como, utilidades,
ndices del mercado, valor de la accin, y liquidez.
Riesgo de Crdito:
Riesgo de Liquidez:
que toman los bancos para solucionar sus problemas de liquidez, es la venta
de inversiones o la venta de cartera crediticia, estas operaciones las realiza
Riesgo Operacional:
Riesgo de Mercado:
Riesgo Legal:
est
dems
mencionar,
que
en
este
Ttulo,
denominado
de
financiamiento,
las
garantas
que
respalden
dicho
Bancos Centrales del Grupo de los Diez pases (G10), que en realidad en ese
ao ya estaba integrado por once pases.
15
prudenciales
requerimientos,
mtodos
de
supervisin
segundo
responsabilidades
pilar,
que
los
est
relacionado
entes
con
fiscalizadores
las
atribuciones
reguladores
de
y
las
Standards
Commitence
(IASC),
que
es
un
organismo
aplican
las
instituciones
bancarias,
en
lo
no
regulado
las
Normas
Internacionales
de
Informacin
Financiera,
segn
El
International
Accounting
Standards
Board
(IASB)
antes
(IASC) ha emitido a la
fecha 8 NIIF y 41 NIC, cabe mencionar que de las 41 NIC solo 29 estn
vigentes.
En resumen, los bancos del sistema financiero guatemalteco, para que
puedan reflejar su situacin financiera aceptable en el mbito financiero que
se desarrollan y, cumpliendo con el marco legal que los rige, tienen que
aplicar las Normas Internacionales de Informacin Financiera que incluye
las Normas Internacionales de Contabilidad, en sus registros contables
correspondientes, por lo que esto trae consigo la capacitacin de su personal
que tiene a su
CAPTULO III
EL RIESGO OPERATIVO (OPERACIONAL)
Para tener una mejor comprensin del riesgo operativo, es necesario
identificar los riesgos a los que estn expuestas las entidades bancarias,
considerando que el riesgo operativo puede ser una consecuencia de otro
tipo de riesgo.
3.1
Identificacin de Riesgos
Toda entidad bancaria tiene que identificar los riesgos a que est
Dicha operacin ya
que
tienen
las
entidades
financieras,
porque
un
porcentaje
en
la
solidez
liquidez
de
las
instituciones
financieras,
salvaguardando de esta forma, los intereses de los clientes que con buena fe
han depositado o bien han invertido su capital en estas entidades.
Fraude Interno:
polticas
empresariales
(excluidos
los
eventos
de
Fraude Externo:
por
daos
diversidad/discriminacin. (7:340)
las
personas,
de
eventos
de
totalmente la deuda o
el
Origen
2)
Evaluacin
3)
Formalizacin
4)
Recuperacin
5)
Seguimiento
PROCESO DE CREDITOS
ETAPA
OPERACIONES
MERCADO
DESCRIPCION DE OPERACIONES
Identificar el mercado hacia donde est dirigido el financiamiento
de sus recursos.
1) ORIGEN
2) EVALUACIO' N
MA'LISISDE
CRE' DITOS
ETAPA
PROCESO DE CRDITOS
OPERACIONES
DESCRIPCION DE OPERACIONES
APROBACIK DEL Se aprueba otorgar el financiamiento solicitado por el cliente.
CRE' DITO
Se aceptan las garantas propuestas para el financiamiento.
RESOLUCIK DEL Se establece el capital a financiar, la forma de pago, la tasa de
'
inters, el plazo y las garantas que se aceptan.
CRE DITO
Elaborar los documentos legales que formalizan el financiamiento,
tales como pagars, letras de cambio, escrituras.
LEGAL
3) FORMALIZACIO'N
DESEMBOISAR
4) RECUPERACIO' N
darles
seguimiento
oportuno
de
cobros
valuarlos
correctamente.
Los prstamos segn su tipo de garanta se clasifican de la forma
siguiente:
Fiduciarios
Prendario
Hipotecarios
Documentos Descontados (Letras de Cambio)
Arrendamiento Financiero con Opcin de Compra
Fiduciarios Prendario
Fiduciario Hipotecario
Hipotecarios Prendarios
Fiduciarios Prendario - Hipotecario
Categora A
Categora B
ms de 1 a 3 meses de atraso
Categora C
ms de 3 a 6 meses de atraso
Categora D
ms de 6 a 12 meses de atraso
Categora E
ms de 12 meses de atraso
En
Guatemala,
segn
el
Anexo
la
Resolucin
JM-93-2005,
la
globalizacin econmica
y financiera, la
de
incluir
en
su
estructura
organizativa
una
unidad
Principio 1:
Principio 2:
Principio 3:
todos
los
niveles
del
personal
deberan
entender
sus
Principio 4:
Principio 5:
Principio 6:
Principio 7:
Principio 8:
de
identificar,
monitorear
evaluar,
su
tamao,
y
tengan
un
marco
controlar/mitigar
efectivo
riesgos
para
operativos
Principio 9:
Papel de la Divulgacin
Principio 10:
Con base a los antes expuesto, los bancos debern implantar una
metodologa acorde a sus necesidades, para medir el riesgo operativo. Cabe
mencionar, que el Comit de Basilea presenta tres mtodos para el clculo
de los requerimientos de capital por riesgo operacional, en donde el banco
podr aplicar el que mejor se adapte a su tamao y complejidad de
funciones, a continuacin se mencionan estos mtodos:
a)
b)
Mtodo Estndar
c)
los mismos, sino que se pretende que con su medicin se alcance un grado
aceptable de precisin que permita asumir, controlar y minimizar tales
riesgos.
A continuacin se describen cada uno de los mtodos indicados por el
Comit de Supervisin Bancaria de Basilea en la convergencia internacional
de medidas y normas de capital, emitido en junio de 2006.
(a)
de
servicios
de
subcontratacin;
se
excluya
los
(b)
Mtodo Estndar
En el mtodo Estndar, el Comit de Basilea en el Anexo 8 de
46
47
CUADRO
CRITER.IOS DE BASILEA
CRITERIOS
GENERALES
activa
a) Participacin
del
Consejo
de
Adm.in.istracin y su alta Direccin en la Gestin
del Riesgo
Operacional.
b) Poseer s-istema de Gestin del Riesgo Operacional
slido y con integridad
en su aplicacin.
c) Contar con recursos suficientes para
su ut:iliz.acin
en las lneas de negocio, en el control y auditora.
d) Estimacin
razonable
de Prdidas inesperadas.
CRITERIOS
CUALITATIVOS
CRITERIOS
CUANTITATIVOS
Fuente:
Acuerdo
a) De:atostrar
que
su
mtodo
identifica
eventos situados
en
las
11colas" de
la
distribucin
de
la probabilidad generadores de
b) prdidas
De:atostrar graves.
que
su
estimacin
del
riesgo
operacional
satisface
un
criterio
de
solidez
comparable al exigido
en el mtodo de tratamiento
del
riesgo
de crdito basado en
calificaciones
internas (es decir, co:atparable
a un
perodo de
mantenimiento de 1 ao y con un
intervalo de
confianza
del 99.9%)
e) hn.plantar y :atan tener proced.i:atientos rigurosos
para la elaboracin de
modelos para el riesgo
operacional y para
la validacin independiente de
los tniS:atos.
de Requerimient:O
Mnimo
de Capital.
Basilea
11.
Autoevaluaciones:
A travs de esta herramienta las entidades financieras
pueden
Mapas de Riegos:
El mapa de riesgos consiste en presentar grficamente la severidad y
Alto impacto
ocurrencia
/ Alta probabilidad de
de ocurrencia
Alto impacto
probabilidad de ocurrencia
/ Baja
Bajo impacto /
Indicadores de Riesgo:
Los indicadores de riesgo muestran cambios de tendencias que
Medicin:
Alertas:
Los bancos deben identificar indicadores adecuados de alerta
temprana
sobre
un
riesgo
incrementado
de
prdidas
futuras.
Esos
oportuna
la
Gerencia
o Consejos de Administracin,
CAPTULO IV
EL RIESGO OPERACIONAL EN LA CARTERA CREDITICIA DE UNA
ENTIDAD BANCARIA
4.1
Cartera de Crditos:
Al conjunto de activos que tienen su origen en la concesin de
aprobacin,
formalizacin,
desembolso,
seguimiento
53
54
riesgo.
Con
base
estos
parmetros,
determinar
las
las
de cualquier
Los
procedimientos
que
aplican
cada
uno
de
los
bancos
Anlisis de Crditos:
CUADRO 8
-+ Estados
-+ Flujo de
-+ Escritura
CRDITOSINDIVIDUALES
del prstamo.
-+ Certificacin de
Fuente: Elaboracin propia, con datos basados en criterios de los bancos nacionales.
De la informacin financiera.
De la suficiencia de garantas.
bancario
debidamente
actualizadas,
de
acuerdo
al
Solvencia.
Solidez.
Grado de endeudamiento.
Apalancamiento financiero.
Descripcin de la garanta.
rechazado por
Aprobacin de Crditos:
contrario,
traslada
el
expediente
el
documento
legal
d)
el
prstamo
concedido,
ingresando
todos
los
datos
crediticia,
el
cumplimiento
de
sus
procedimientos,
el
f)
caso
que
el
pago
del
prstamo
sea
igual
superior
Control Interno:
Auditora interna velar por el cumplimiento de las polticas y
67
68
Estudio
del
Riesgo
Operacional
en
el
Sistema
Bancario
Guatemalteco:
Este estudio tiene como finalidad determinar el conocimiento que los
bancos nacionales tienen sobre el riesgo operacional y los mtodos o
herramientas que utilizan para identificar, detectar, controlar, prevenir y
mitigar sus efectos negativos que pudieran ocasionar en su situacin
financiera.
Para el presente anlisis se seleccionaron cinco entidades bancarias
que constituyen el 26% de los 19 bancos constituidos en el pas. As mismo,
la Cartera de Crditos de la muestra seleccionada es por un valor de
26.122,806 (en miles de Q.), representando el 34% del 100% de la cartera de
crditos del sistema bancario, que es de 76.134,902 (en miles de Q.), segn
datos publicados por la Superintendencia de Bancos al 31 de diciembre de
2008.
69
70
72
73
4.5
control
salvaguardar
interno
es
proteger
los
un
proceso
activos
de
que
la
tiene
como
empresa,
finalidad,
verificando
la
que
se
presentan
al
ente
fiscalizador,
en
este
caso,
Superintendencia de Bancos.
entidad
cuente
con
una
estructura
de
control
que
rena
ciertas
los principios bsicos de control interno, dentro de los cuales estn los
siguientes:
Separacin de Funciones:
Procedimientos de Autorizacin:
dentro del mbito de sus competencias para autorizar y ejecutar los actos y
transacciones que le fueron delegadas por la administracin.
Procedimientos de Documentacin:
Esta
las
entidades
financieras,
dicho
manual
contable
contiene
la
Los
Controles Fsicos:
activos
de
la
empresa
deben
de
estar
protegidos
contra
La
Por lo tanto
sistema,
informando
rpidamente
los
errores,
irregularidades
En
el
sistema
financiero
nacional
se
encuentran
segregadas
las operaciones del proceso de crditos en tres fases siendo estas las de
anlisis, cartera, y cobros.
La
documentacin
contable
legal
se
encuentran
y archivadas en los
lugares
archivados
en
lugares
protegidos
contra
destruccin,
Pruebas de Cumplimiento:
La finalidad de las pruebas de cumplimiento que efectan las
determinar si el control
CONCLUSIONES
1.
2.
3.
tales
como,
incumplimiento
al
Reglamento
de
5.
RECOMENDACIONES
1.
preventivas,
estableciendo
procedimientos
giles
que
4.
BIBLIOGRAFA
1.
ltimas
Intervenciones
Guatemalteca.
Eugenia Gallardo.
su
Impacto
en
la
Economa
Silva-
KPMG
Boletn
Financiero,
Colombia,
abril
2004.
financiero@kpmg.com.co. 6 pgs.
4.
5.
6.
7.
Comit
de
Basilea
sobre
Supervisin
Bancaria.
Convergencia
9.
Economa y
http://renzojimenez.blosgspot.com.
2005. 4
10.
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No.207. Junio
Fusiones
Absorciones,
Definicin
de
Fusin
www.mailxmail.com/curso/empresa/fusines/capitulo1.htm.
12.
13.
Banco
Interamericano
de
Desarrollo.
Grupo
15.
Monetarios
Latinoamericanos.
Mxico
D.F.
1998,
Ensayos. 63 pgs.
16.
49
pgs.
18.
19.
20.
22.
ANEXOS
89
NO
Comentario:
2 )
NO
Comentario:
3 ) Existe control de las solicitudes que son denegadas por haber presentado
informacin falsa?
SI
NO
Comentario:
4 ) Se realiza una investigacin de crdito para todas las solicitudes de
prstamos?
SI
NO Comentario:
5 )
6 )
NO
N
O
9 )
S
I
Comentari
o:
N
O
NO
Comentario:
11
)
Existe un control de las claves que poseen la (s) persona (s) que efectan
los desembolsos en el
sistema
de
prstamos,
el
acreditamiento
y
debitamiento a cuentas de ahorro y/o monetarios?
SI
NO
Comentario:
12
)
NO
Comentar
io:
13
)
NO
Comentario:
14
)
NO
Comentario:
15
)
SI
NO
Comentario:
16
)
NO
Comentario:
COBROS DE PRSTAMOS
17
Los avisos de cobro son preparados y enviados por personal independiente
)
a las funciones de aprobacin, desembolso y registro de las transacciones de
los
prst
amos
?
El
ingreso de intereses devengados correspondientes a prstamos, es
registrado en el sistema de prstamos y contabilizado, por un empleado que
no maneja efectivo o emite los cheques de caja del Banco?
SI
NO
Comentari
o:
GENERALES
19
Hay segregacin de tareas entre las funciones siguientes?
)
a. Aprobacin de prstamos: La
la misma que lo desembolsa?
persona
que
aprueba
el
prstamo
es
SI
NO Comentario:
b. Desembolso de prstamos: La persona que analiza el financiamiento es la
misma que efecta el desembolso?
SI
NO Comentario:
c. Control de los pagars o testimonios de los prstamos: La persona que
efecta el desembolso es la misma persona que custodia los ttulos valores?
SI
NO Comentario:
d. Registro de las transacciones de los prstamos: La persona que efecta la
contabilizacin de los ingresos es la misma que elabora los recibos y recibe el
ingreso fsico?
SI
NO
Comentario:
e. Conciliacin entre las cuentas del mayor general y los registros auxiliares
de prstamos: Es la misma persona que efecta los desembolsos o que
cobra los prstamos?
SI
NO
Comentario:
20
)
NO
Comentari
o:
21
)
NO
Comentario:
23
)
NO
Comentario:
24
)
NO
Comentario:
25
)
NO
Comentario:
b. Archivo de pagars, testimonios y certificados de depsitos que
son garanta de los prstamos.
SI
NO
Comentario:
c. Archivo de plizas contables relacionados
(incluyendo los archivos electrnicos).
SI
NO
los
prstamos
Comentario:
26
)
27
)
NO
Comentar
io:
28
)
total
de
la
deu
da
que
resp
alda
n
tales
documento
s?
SI
Comentari
o:
N
O
NO
Comentario:
30
)
UNIDADES
Cartera
Anlisis de Crditos
Cobros
Contabilidad
Auditora
Otro (Especifique)
31
)
Valuaci
n
Act.
SI
N0
E83
SI
N0
Unidade Activo
s
s
de
Extraor
SI
N0 SI
N0
Tasas
Int.
Activas
SI
N0
Comentario:
Auditora Interna revisa toda la informacin relacionada con los prstamos
que se enva a la Superintendencia de
Bancos, as
como la que es
pblicada a travs de los medios de prensa escrita ?
Valuaci
n
Act.
SI
N0
E83
SI
N0
Unidade Activo
s
s
de
Extraor
SI
N0 SI
N0
Tasas
Int.
Activas
SI
N0
Superintendencia de
Publicacin
32
)
Comentario:
Todo el personal de crditos es capacitado y actualizado, peridicamente
para la realizacin de cada una de las tareas que tienen a su cargo?
SI
NO
Comentario:
33
)
34
)
NO
NO
SI
Cada 6
meses
NO
cada ao
Comentario:
Se informa al personal de crditos sobre los cambios y modificaciones en
los
procesos de otorgamiento de crditos, tales como polticas, procesos,
proyectos, modificaciones y cambios de leyes, reglamentos y resoluciones de
la Junta Monetaria?
SI
Comentari
o:
N
O
Duplicidad de cobros
autorizados
Desembolsos de prstamos no
NO
Comentario:
3 ) Qu mtodo existe para prevenir prdidas por fraudes en el departamento de crditos?
Contratacin de seguros
Transacciones
Monitoreo de
Provisiones Internas
Ninguno
Otro (especifique)
4 ) Dispone de un programa (software) que ayude a administrar el riesgo por fraude?
SI
NO Cul es:
NO
Otro:
6 ) En cunto a los controles existentes para evitar fraudes o fallas en los procesos,
sobre quin recae la responsabilidad de implantar los controles para evitar fraudes en el
rea de crditos?
Auditora Interna
SI
Contralora
SI
Unidad de
SI
Riesgos
Otra dependencia?
7 ) Existen niveles de seguridad en el sistema de informacin,
como los siguientes: SI
NO
Para consulta de
datos Modificacin
de datos Ingreso
de datos
Eliminacin de
datos Otro (s)
especifique
Comentario:
8 ) Si se utilizan claves confidenciales para identificar usuarios autorizados, existen
controles sobre la emisin, eleccin, cambios y seguridad de estas claves?
SI
NO
Comentario:
9 ) Est en vigencia algn sistema de controles para la proteccin de cambios no autorizados
de todas las opciones, parmetros, etc., guardados en el sistema?
SI
NO
Comentario:
10 ) El control de las prdidas que hayan registrado por cualquier concepto, se contabiliza en
una cuenta especfica y/o se lleva un control detallado por medio de estadsticas?
a) Sin control separado
Control contable separado c) Estadstico
d) ambas (b y c)
b)
Conocimiento elemental
NO
Comentario:
13 ) Existen responsables en las medidas de prevensin de riesgo operativo en su entidad?
SI
NO Comentario:
14 ) Cul es el grado de participacin de la Auditora Interna en la actualidad, relacionado
con la supervisin del
Riesgo Operativo?
Medio
Alto
Bajo
Comentario:
15 Qu herramientas se estn empleando o se tiene previsto utilizar en su entidad con relacin
)
a los riesgos?
Se usa
Prevista
No se usa
Cuadro de mando
Mapa de Riesgos
Base de datos de prdidas
Autoevaluacin
Alertas
Indicadores de riesgo
16 ) Para que fines se utiliza la informacin que generan las herramientas indicadas en el
numeral 15?
Para control
Gestin diaria
Gestin estratgica
capital
Asignacin de
Otro (especifique):