FACTORAJE

APROBACIN DE LA OPERACIN DE FACTORAJE

P#1
1/4/2015
913101 CRDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS (prestamos)
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
Registro del monto de la lnea de crdito aprobada pendiente de formalizar.
FORMALIZACIN DEL FACTORAJE
P#2
1/4/2015
a)
801108 CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR (Lineas de Crdito)
888888 CUENTAS POR CONTRA
Registro de la formalizacin de la lnea de crdito.
P#3
1/4/2015
b)
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
913101 CREDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS (Prstamos)
Regularizacin de la lnea de crdito por haberse formalizado.
ENTREGA DE FONDOS
P#4
103101 VIGENTE (Factoraje)

15/4/2015

101101 CAJA
601102 COMISIONES (Factoraje)
Registro del valor de los documentos recibidos en factoraje y la comisin que
se obtiene.
REGULARIZACIN POR LA UTILIZACIN DEL CRDITO FORMALIZADO
P#5
15/4/2015
888888 CUENTAS POR CONTRA
801108 CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR (Lineas de Crdito)
Regularizacin del crdito que fue utilizado.
DOCUMENTO RECIBIDO EN FACTORAJE
P#6

15/4/2015

914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA

999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
Registro de los documentos adquiridos por operacin de factoraje (al valor de
un Quetzal, cada uno).

INTERESES DEVENGADOS
P#7

30/4/2015

103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR (Factoraje)

601101 INTERESES (Factoraje)
Registro mensual de los intereses devengados.
POR EL COBRO MENSUAL DE INTERESES
P#8
101101 CAJA

3/5/2015

103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR (Factoraje)

Registro de los intereses cobrados mensualmente.
RECUPERACIN DEL CAPITAL
P#9
101101 CAJA

3/5/2015

103101
VIGENTE (Factoraje)
Registro de las recuperaciones parciales o totales de operaciones de factoraje.
POR LAS AMORTIZACIONES RECIBIDAS
P#10
3/5/2015
801108 CRDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR (Lineas de Crdito)
888888 CUENTAS POR CONTRA
Por las amortizaciones recibidas en el caso de no cancelar la lnea de crdito.
DEVOLUCION DOCUMENTO RECIBIDO EN FACTORAJE
P#11
3/5/2015
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA

Devolucin de los letras de cambio recibidas por amortizacion parcial del factoraje

AQU SE DEBEN PROVISIONAR LOS INTERESES DE LOS MESES DE MAYO, JUNIO Y

JULIO DE LOS Q. 20,000.00 QUE NO NOS PAGARON. COPIAR LA PARTIDA # 7
REGISTRO POR LA SUSPENSIN DE LOS INTERESES (a los 90 das)
P#12

31/7/2015

701106 PRODUCTOS NO COBRADOS

103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR (Factoraje)
Reconocimiento en gasto de los intereses no percibidos, conforme la poltica
contable de Reconocimiento de Ingresos.
P#13
31/7/2015
TRASLADO DE LOS INTERESES PENDIENTES DE COBRO A CUENTAS DE ORDEN
913103 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
Registro en cuentas de orden de los intereses no percibidos, conforme la
poltica contable de Reconocimiento de Ingresos.
ENVIO A VENCIDOS EL CAPITAL
P#14
31/7/2015
103102 vencido (factoraje)
103101 vigente (factoraje)
Por el envio a vencido el capital de las 4 letras pendiente de pago
PAGO DE INTERESES QUE ESTN REGISTRADOS EN CUENTAS DE ORDEN
P#15
a) Por el ingreso a caja

1/8/2015

101101 CAJA
601101 INTERESES (Factoraje)
Intereses pagados que se encuentran registrados en cuentas de orden.
b) Por la regularizacin de cuentas de orden
P#16

1/8/2015

999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

913103 INTERESES POR LUCRO CESANTE EN CUENTAS ACTIVAS
Regularizacin de los intereses registrados en cuentas de orden, por haber sido
pagados.

100,000.00

100,000.00

100,000.00
100,000.00

100,000.00

100,000.00

100,000.00
100,000.00

100,000.00

100,000.00

100,000.00
100,000.00

50,000.00

50,000.00

45,000.00
5,000.00
50,000.00

50,000.00

50,000.00

50,000.00
50,000.00

10.00

10.00

10.00
10.00

419.18

419.18

419.18
419.18

419.18

419.18

419.18
419.18

30,000.00

30,000.00

30,000.00
30,000.00

30,000.00

30,000.00

30,000.00
30,000.00

6.00
6.00

6.00

6.00

887.67

887.67

887.67
887.67

887.67

887.67

887.67
887.67

20,000.00

20,000.00

20,000.00
20,000.00

887.67

887.67

887.67
887.67

887.67

887.67

887.67
887.67