DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES

Programa: Sistemas de Informacin

Curso: Introduccin a la Auditoria Informtica
Unidad didctica: Mtodos y Normas de Auditoria
Nombre de la actividad: Caso aplicacin de cdigo de tica

Descripcin de la actividad
El uso de los cdigos de tica es algo extendido en muchas reas de las
empresas. Encontramos que la elaboracin de cdigos de tica es necesaria en
todas las reas de la empresa.
Para esta actividad debers realizar los siguientes pasos:
1. Visitar las dos ligas sugeridas en el apartado anterior
2. Lectura del siguiente caso
CASO BANCO DE AHORROS UNION DIME.
Bancos parecen ser ideales para el abuso computacional. Roswell Steffen uso
una computadora para apropiarse de $1.5 millones de fondos del Banco de
Ahorros Union Dime en New York. En una entrevista con Steffen, despus de
que fue descubierto exclam: CUALQUIERA CON CABEZA SOBRE LOS
HOMBROS PODIA EXITOSAMENTE DEFRAUDAR FONDOS DE UN BANCO. Y
MUCHOS LO HICIMOS
Steffen era un jugador compulsivo. El inicialmente pidi prestados $5,000 de la
caja de efectivo del banco para apostar, pensando en reponer el dinero con sus
ganancias. Desafortunadamente, el perdi los $5,000 y pas los siguientes 3
aos y medio tratando de reponer el dinero, de nuevo pidiendo prestado al
banco para apostar en las carreras.
Como jefe de cajeros del banco, Steffen tena una terminal de supervisin en el
sistema computacional en lnea que l utilizaba para diversos propsitos
administrativos. El tom el dinero de la caja de efectivo y utilizaba la terminal
para manipular los balances de cuentes de clientes de modo que las
discrepancias no pudieran ser evidentes en las hojas de trabajo de banco
El utilizaba diferentes tcnicas para obtener fondos. Primero se concentraba en
cuentas sobre $100,000 que tenan poca actividad y que los intereses eran
acreditados cada 4 meses. El utilizaba la terminal de supervisin para reducir
los balances de esas cuentas. Ocasionalmente algn cliente enojado se quejaba
acerca de los balances, de modo que Steffen finga una llamada telefnica al
PED, informaba al cliente que era un simple error y correga la situacin
moviendo fondos de otra cuenta

Otras fuentes de fondos incluyeron cuentas certificadas de 2 aos y cuentas

nuevas. Con las cuentas certificadas de 2 aos, l preparaba los documentos
necesarios pero no registraba los depsitos en los archivos del banco.
Inicialmente l tena 2 aos para corregir la situacin, pero las cosas se
complicaron cuando el banco empez a pagar intereses en esas cuentas
cuatrimestralmente. Con nuevas cuentas, el utilizaba 2 libros de registro nuevos
del almacn de libros pre numerados. Al abrir una cuenta, el introduca la
transaccin usando el nmero de cuenta del primer libro de registro pero
registraba la entrada en el segundo libro. El entonces destrua el primer libro.
Llevar a cabo el fraude se volvi muy complejo y cometi muchos errores. Sin
embargo, el sistema de control interno del banco y las tcnicas de auditoria era
suficientemente dbiles que podan explicar cualquier discrepancia y continuar
Fue capturado porque la polica le dio un aventn al corredor de Steffen y
notaron que un cajero mal pagado haca apuestas grandes.
3. Indica las disposiciones ticas que se deberan haber aplicado para que el
problema que ah se muestra no se hubiera presentado.
4. No olvides incluir Introduccin, conclusiones y fuentes bibliogrficas.
5. Tus documentos debers publicarlo en el Tablero de Discusin.
Para finalizar la actividad debers realizar un comentario a alguno de tus
compaeros de curso que tambin colocaron su ensayo en el Tablero de
Discusin

Criterios de Evaluacin
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