Copia de 04 MODA INTERNACIONAL S A - EJECICIO CLASE - 2012 - PROP PLANTA Y EQUIPO Corregido

MODA INTERNACIONAL, S. A.
BG - 1
P. T.
Centralizadora de Activos
Auditoria al 31 de Diciembre de 2011
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
(Cifras expresadas en Quetzales)
No.
Cuentas
Saldo de Audit.Saldo de Cont.

al 31/12/2010 al 31/12/2011
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
de Auditoria
Refer.
Caja y Bancos
Q 200,369.20
Q 200,369.20
Cuentas por cobrar (neto)
Q1,403,065.80
Q1,403,065.80
Inventarios
Q3,235,100.00
Q3,235,100.00
Activo fijo (neto)
Q 913,475.00
Q127,926.00
Q1,034,826.00
Cargos diferidos (neto)
23,300.00
###
^
^
P
Saldo Inicial
SUMADO VERTICAL
COTEJADO CON D.M.G.
###
6,575.00
23,300.00
Q 6,575.00
###
Depreciaciones de Activos Tangibles:

Edificios construcciones e instalaciones adheridas a los inmuebles
y sus mejoras.
Porcentaje
5%
rboles, arbustos, frutales, otros rboles y especies vegetales que

produzcan frutos o productos que generen rentas gravadas, con
inclusin de los gastos capitalizables para formar las plantaciones.
15%
Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de

oficina; buques tanques, barcos y material ferroviario martimo
fluvial o lacustre.
20%
Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo,

maquinaria, vehculos en general, gras, aviones, remolques,
semirremolques, contenedores y material rodante de todo tipo,
excluyendo el ferroviario
20%
Equipo de computacin, incluyendo los programas.
33.33%
Herramientas, porcelana, cristalera, mantelera, y similares;

reproductores de raza, machos y hembras. En el ltimo caso, la
depreciacin se calcula sobre el valor de costo de tales animales
menos su valor como ganado comn.
25%
Para los bienes no indicados en los incisos anteriores
10%
Amortizaciones Activos Intangibles

Los gastos de exploracin sern deducibles por una sola vez o en
cinco (5) cuotas anuales, sucesivas e iguales, a partir del perodo
anual de imposicin en que se inicie la explotacin.
20%
Marcas de fbrica o de comercio, los procedimientos de

fabricacin, las patentes de invencin, los derechos de propiedad
intelectual, las frmulas y otros activos intangibles similares,.. no
puede ser menor de cinco (5) aos
20%
El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos
10%
P. T.
Propiedad, Planta y Equipo

Hecho
JG
Fecha:
Revisado
AV
Fecha:
No.
Saldo s /
Cont. Al
31/12/2010
Cuentas
(Compras)
Adiciones
Saldo s/ Cont.
Bajas
12/31/2011
Deudor
Acreedor
Saldo s/ Aud.
12/31/2011
Activo
Mobiliario y Equipo
141,500.00
9,500.00
Vehculos
125,000.00
26,500.00
Edificios
1,025,000.00
Terrenos
10,000.00
###
###
###
151,000.00
151,000.00
141,500.00
141,500.00
1,025,000.00
10,000.00
d)
###
d)
82,000.00
###
82,000.00
82,000.00
943,000.00
82,000.00
###
^
BG1
Depreciaciones Acumuladas
Adiciones
Bajas
Mobiliario y Equipo
63,676.00
22,400.00
86,076.00 20)
Vehculos
75,000.00
37,950.00
112,950.00 19)
5,833.33
22)
35,750.00
205,000.00 23)
79,266.67
Edificios
102,500.00
241,176.00
^
TOTALES
^
###
102,500.00
###
404,026.00
7,076.00 21)
###
6,575.00
85,575.00
71,366.67
6,575.00
125,733.33
282,675.00
^
913,474.00
###
BG1
Conclusin:
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de Propi
concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de Auditoria y Normas Internacionales de I
Financiera.
Revelaciones:
* El mtodo de depreciacin utilizado por la empresa Moda Internacional, S. A., corresponde al de lnea recta.
* Para clculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.
D
15-ene-12
28-ene-12
Refer.
D-6
D-7
D-8
D-9
Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de Propiedad,
77,200.00
ormas Internacionales de Auditoria y Normas Internacionales de Informacin
Programa de Auditoria
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
D-1
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
REALIZO
FECHA
REFERENCIA
AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011
DESCRIPCIN
Objetivos:
1
2
3
4
5
1-
Procedimientos Obligatorios:
1.1
Observacin fsica y documental de altas.
1.2
Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

debidamente amparados con documentos comprobatorios.
1.3
Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

ejercicio, verificar su autorizacin en el caso de ventas y verificar
las operaciones registradas.
1.4
Verificacin de clculos y consistencia en la aplicacin del

mtodo de depreciacin utilizado.
1.5
Anlisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

anlisis de altas, as como tambin analizar que las partidas
capitalizadas corresponden a los conceptos normales en atencin a polticas de capitalizacin de la Empresa, asi como las
prticas contables.
1.6
Confirmacin de bienes o activos en poder de terceras personas.
1.7
Verificar el costo de los activos producidos internamente.
2-
Otros procedimientos:
2.1
Revisicin de actas y representacin de la administracin.
2.2
Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.
2.3
Obtener confirmaciones de endeudamientos.
D-2
P. T.
Cuestionario de Control Interno
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
RESPUEST
A SI O NO
FECHA
REFERENCIA
PLANTEAMIENTO
1.-
Existe autorizacin formal para hacer inversiones en inmuebles?
2.-
Existe autorizacin formal para hacer inversiones en maquinaria?
3.-
Existe autorizacin formal para hacer inversiones en equipo?
3.-
Existe autorizacin formal para retirar o destruir las partidas de

la empresa que ya no tengan uso?
4.-
Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identificacin inmediata de cada bin. (Costo original, fecha de adquisicin, etc.)?
5.-
Existen polticas definidas de capitalizacin que indiquen claramente cuando una erogacin debe considerarse incremento al
activo o cuando debe considerarse como gasto?
6.-
Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso

de construcciones en prAVeso?
7.-
Se compara peridicamente los registros auxiliares contra los
bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?
8.-
Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

integre el saldo de la cuenta respectiva?
9.-
Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra

diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?
Observaciones y Recomendaciones
D-3
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
No.
Observaciones
Recomendaciones
Divulgaciones Obligatorias
D-4
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
Revisado
AV
Fecha:
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011
No.
Descripcin
1. Valor de activos fuera de uso u obsoletos

2. Capitalizacin de contratos de arrendamientos y
compromisos similares.
3. Compromisos para construcciones.
4. Activos completamente depreciados.
5. Restricciones provenientes de hipotecas o activos en garanta.
6. Activos vendidos y subsiguientemente alquilados.
7. Clasificacin y valorizacin de los activos fijos.
8. Depreciaciones:
a) Monto Acumulado
b) Gasto del perodo
c) Mtodo
d) Tasas
9. Perdidas y Ganancias sobre el retiro o venta de activos fijos.
Observaciones
D-4
15-ene-12
28-ene-12
Ref.
AudItoria al 31 De Diciembre de 2011
No.
Hecho
Revisado
Cuentas
d)
D-5
P. T.
JG
AV
Debe
Haber
Reclasificacin d)
Terrenos
82,000.00
Edificios
82,000.00
82,000.00
5,833.33
5,833.33
7,076.00
7,076.00
6,575.00
6,575.00
Depreciacin Vehculos
10,916.67
Rectificacion Ejercicios Anteriores
25,000.00
35,916.67
Depreciacin Edificios
55,350.00
Rectificacion Ejercicios Anteriores
23,916.67
79,266.67
V/ Registro Terreno estaba incluido dentro de Edificios

19)
82,000.00
5,833.33
Ajuste No. 19
Depreciacion Acumulada Vehiculos
Ganancia en Venta de Activo
V/ Registro de depreciacion acumulada venta del Vehiculo Sentra
5,833.33
7,076.00
modelo 2008
20)
Ajuste No. 20
Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo
Rectificacin Ejercicios Anteriores
V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Mob y Eq
7,076.00
6,575.00
del perodo 2010

21)
Ajuste No. 21
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada Mobiliario y Equipo
V/ Ajuste a la insuficiencia en Depreciacin de Mobiliario y Equipo
6,575.00
35,750.00
del perodo 2011

22)
Ajuste No. 22
Depreciacion Acumulada Vehiculos
V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Vehculos
35,750.00
79,266.67
del perodo 2010 y 2011

23)
Ajuste No. 23
Depreciacion Acumulada Edificios
V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Edificios
79,266.67
No.
Cuentas
del perodo 2010 y 2011
D-5
P. T.
Hecho
Revisado
Debe
JG
AV
Haber
D-5
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Referencia
D-8
D-8
D-7-2
X-6
D-9
X-4
D-9
D-9
X-4
D-9
X-4
D-5
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Referencia
D-6
P. T.
Mobiliario y Equipo
Auditoria Al 31 de Diciembre de 2011
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
23-jun-12
Costo Total
Referencia
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
(Cifras expresados en Quetzales)
No.
Cdigo
Descripcion
Unidades
Factura
Costo
No.
Unitario
escritorio
Q 1,750.00
maquina de escribir
Q 6,500.00
Q 26,000.00
sillas giratorias
escritorios ejecutivos
Q 6,000.00
Q 18,000.00
sillas ejecutivas
Q 1,500.00
4,500.00
calculadoras canon
Q 1,000.00
5,000.00
archivos de metal
6,750.00
cajas registradoras NCR
Q 6,500.00
Q 19,500.00
aparators telefonicos
10
pantalla IBM
11
sillas de espera
10
1
10
750.00
750.00
500.00
425.00
PP Cotejado con pruebas fsicas
Muestra seleccionada y Factura Examinada
5,000.00
Q 40,000.00
Adiciones Ver PT D-5-1
3,750.00
Q40,000.00
8,750.00
4,250.00
###
Q
9,500.00
###
D-6-1
D-6-1
P. T.
Adiciones Mobiliario y Equipo

Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
Costo Total
Referencia
PP
PP
No.
Cdigo
Descripcion
Unidades
Fecha
Factura
Costo
Factura
No.
Unitario
1546A
Q 2,000.00
4,000.00
Q 5,500.00
5,500.00
escritorio
6/15/2011
maquina de escribir IBM
9/18/2011
D-6
Q 9,500.00
D-7
P. T.
Vehiculos
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
Costo Total
Referencia
PP
PP
PP
No. Cdigo
Descripcion
Unidade
s
Fecha
Docto
Costo
Docto
No.
Unitario
Automovil Datsun 120Y Modelo 20
12/15/2008
Q 36,000.00
Q 36,000.00
Vehiculo Sentra Modelo 2008
12/3/2008
Q 10,000.00
Q 10,000.00
Paneles marca Toyota Modelo 2006
12/3/2008
Q 39,500.00
Q 79,000.00
###
Q 26,500.00
D-7-1
Q -10,000.00
D-7-2
###
Adiciones Ver PT D-6-1

Bajas Ver PT D-6-2
D-7-1
P. T.
Adiciones de Vehiculos
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
Costo Total
Referencia
PP
PP
No. Cdigo
Fecha
Docto
Costo
Docto
No.
Unitario
Descripcion
Unidades
Motocicleta Suzuki Modelo 2009
4/15/2011
Q16,500.00
Q 16,500.00
Motocicleta Suzuki Modelo 2008
12/15/2011
Q10,000.00
Q 10,000.00
D-7
Q26,500.00
Bajas de Vehiculos
No. Cdigo
Descripcion
Vehiculo Sentra Modelo 2008
Unidade
s
Fecha
12/3/2008
Docto
Docto
No.
Costo
Meses a
Unitario
Depreciar
10,000.00
35
0.20
Segn Contabilidad
Costo Adquisici
Anual
2,000.00
Segn Auditoria
10,000.00
(-) Dep Acum
-9,000.00
-5,833.33
V/Libros
1,000.00
4,166.67
-10,000.00
-10,000.00
-9,000.00
-5,833.33
Ganancia
Depreciacin Acumulada
Deprecia
10,000.00
(-) Venta
Caja y Bancos
10,000.00
10,000.00
Vehiculos
5,833.33
10,000.00
Ganancia en negociacin de activos
10,000.00
10,000.00
15,833.33
D-7-2
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
23-ene-12
Depreciaciacin
Mensual
Acumulada
Valor en Libros
Ganancia
(Perdida)
Referencia
166.67
Segn segn Auditoria
5,833.33
4,166.67
5,833.33
Segn segn Contabilidad
9,000.00
1,000.00
9,000.00
Variacin
3,166.67
Segn Auditoria
Variaciones
5,833.33
10,000.00
5,833.33
15,833.33
5,833.33
5,833.33
5,833.33
D-5
D-8
P. T.
Edificios
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
Fecha
Docto
Costo
Unidades
Docto
No.
Unitario
Costo Total
Referencia
4/30/2009

No.
Descripcion
Edificio
Q1,025,000.00
Q1,025,000.00
###
Valor De Terreno
D
Q -82,000.00
Q 943,000.00
PP
D-5 d)
D-
P. T.
Depreciacion Acumulada
Hecho
JG
Revisado
AV
ACTIVO
Fecha de
Adquisicion
AOS DE
VIDA UTIL
MOBILIARIO Y EQUIPO
141,500.00
12/31/2008
5
4,000.00
6/15/2011
5
5,500.00
9/18/2011
5
Saldo segn auditoria
Saldo segn Contabilidad
DIFERENCIA
VEHICULOS
36,000.00
10,000.00
79,000.00
16,500.00
10,000.00
EDIFICIO
943,000.00
1,025,000.00
%
Deprec.
20%
20%
20%
12/15/2008
5
12/3/2008
5
12/3/2008
5
4/15/2011
5
12/15/2011
5
DIFERENCIA
20%
20%
20%
20%
20%
4/30/2009
5%
20

DIFERENCIA
DIFERENCIA
Depreciacin Gasto
Anual
Mensual
28,300.00
800.00
1,100.00
30,200.00
2,358.33
66.67
91.67
2,516.67
7,200.00
2,000.00
15,800.00
3,300.00
2,000.00
30,300.00
600.00
166.67
1,316.67
275.00
166.67
2,525.00
47,150.00
3,929.17
47,150.00
3,929.17
MESES
DEL 31/12/2010
AL 31/12/2011
Depreciacin
del periodo
31-12-11
12
6
3
56,600.00
56,600.00
63,676.00
7,076.00
28,300.00
400.00
275.00
28,975.00
22,400.00
6,575.00
12
11
12
8
0
14,400.00
4,000.00
31,600.00
50,000.00
75,000.00
25,000.00
7,200.00
1,833.33
15,800.00
2,200.00
27,033.33
37,950.00
10,916.67
78,583.33
12
Tiempo en
Uso Al
31-12-10
Depreciacin
al 31-12-10
24
0
0
24
24
24
0
0
20
REF
47,150.00
78,583.33
102,500.00
- 23,916.67
185,183.33
241,176.00
- 55,992.67
103,158.33
162,850.00
- 59,691.67
^
^
47,150.00
###
55,350.00
D-9
Fecha:
15-ene-12
Fecha:
28-ene-12
Depreciacin
Acumulada al
31-12-11
Valor en Libros
al 31-12-11
56,600.00
3,600.00
5,225.00
65,425.00
84,900.00
400.00
275.00
85,575.00
86,076.00
501.00
14,400.00
4,166.67
31,600.00
14,300.00
10,000.00
74,466.67
21,600.00
5,833.33
47,400.00
2,200.00
77,033.33
112,950.00
35,916.67
125,733.33
817,266.67
817,266.67
-
125,733.33
205,000.00
79,266.67
288,341.67
404,026.00
115,684.33
957,158.33
-
P. T.
Cargos Diferidos
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
No.
Cuentas
Gastos de Organizacion
(-) Amortizacin Acumulada
Saldo de Audit. Saldo de Cont.

al 31/12/2007
Saldo Inicial
al 31/12/2011
Debe
Q 116,500.00
Q116,500.00
-93,200.00
Q -93,200.00
23,300.00
Q23,300.00
^
^
Haber
de Auditoria
Refer.
E-5
= Sumado Vertical
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el
area de Cargos Diferidos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
Auditoria y Normas Internacionales de Informacin Financiera.
de la Empresa Moda Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el
as en dicho rubro son razonables conforme a Normas Internacionales de
Programa de Auditoria
Cargos Diferidos
E-1
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
REALIZO
FECHA
REFERENCIA
DESCRIPCIN
Objetivos:
1
2
3
4
5
1-
1.1
1.2
1.3
1.4
Procedimientos Obligatorios:
1.5
1.6
1.7
2-
2.1
2.2
2.3
Otros procedimientos:
Cuestionario de Control Interno
Cargos Diferidos
E-2
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
RESPUEST
A SI O NO
FECHA
REFERENCIA
PLANTEAMIENTO
Observaciones y Recomendaciones
Cargos Diferidos
E-3
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
15-ene-12
Revisado
AV
Fecha:
28-ene-12
No.
Observaciones
Recomendaciones
Referencia
Divulgaciones Obligatorias
Cargos Diferidos
E-4
P. T.
Hecho
JG
Fecha:
###
Revisado
AV
Fecha:
###
Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011
No.
Descripcin
1. Deficiencias en la cobertura de seguros.

2. Gastos de Organizacin y preoperacin al costo.
3. Amortizaciones
a) Monto Acumulado
b) Gasto del Perodo
c) Mtodo
d) Tasas
4. Incosistencias, por partidas diferidas y/o cambios en mtodo o
perodo de amortizacin.
5. Justificacin para la capitalizacin de gastos de investigacin
y desarrollo, y bases para su amortizacin.
Observaciones
Ref.
Cargos Diferidos
No.
Cuentas
E-5
P. T.
Hecho
Revisado
Debe
JG
AV
Haber
Cargos Diferidos
No.
Cuentas
E-5
P. T.
Hecho
Revisado
Debe
JG
AV
Haber
E-5
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Referencia
E-5
Fecha: 15-ene-12
Fecha: 28-ene-12
Referencia

Copia de 04 MODA INTERNACIONAL S A - EJECICIO CLASE - 2012 - PROP PLANTA Y EQUIPO Corregido

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MODA INTERNACIONAL, S. A.

(Cifras expresadas en Quetzales)

Saldo de Audit.Saldo de Cont.

Cuentas por cobrar (neto)

Activo fijo (neto)

Cargos diferidos (neto)

Depreciaciones de Activos Tangibles:

rboles, arbustos, frutales, otros rboles y especies vegetales que

Instalaciones no adheridas a los inmuebles; mobiliario y equipo de

Los semovientes utilizados como animales de carga o de trabajo,

Equipo de computacin, incluyendo los programas.

Herramientas, porcelana, cristalera, mantelera, y similares;

Para los bienes no indicados en los incisos anteriores

Amortizaciones Activos Intangibles

Marcas de fbrica o de comercio, los procedimientos de

El costo de los derechos de llave efectivamente incurridos

Propiedad, Planta y Equipo

(Cifras expresadas en Quetzales)

Internacional, S.A. al 31 de diciembre de 2011 en el area de Propiedad,

ormas Internacionales de Auditoria y Normas Internacionales de Informacin

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011

Observacin fsica y documental de altas.

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten

Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el

Verificacin de clculos y consistencia en la aplicacin del

Anlisis de Obras en Proceso, de acuerdo a los indicado en el

Confirmacin de bienes o activos en poder de terceras personas.

Verificar el costo de los activos producidos internamente.

Revisicin de actas y representacin de la administracin.

Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.

Obtener confirmaciones de endeudamientos.

Cuestionario de Control Interno

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011

Existe autorizacin formal para hacer inversiones en inmuebles?

Existe autorizacin formal para hacer inversiones en maquinaria?

Existe autorizacin formal para hacer inversiones en equipo?

Existe autorizacin formal para retirar o destruir las partidas de

Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso

Se compara peridicamente los registros auxiliares contra los

bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares

Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra

AudItoria Al 31 De Diciembre de 2011

Auditoria Al 31 De Diciembre de 2011

1. Valor de activos fuera de uso u obsoletos

Rectificacion Ejercicios Anteriores

Rectificacion Ejercicios Anteriores

V/ Registro Terreno estaba incluido dentro de Edificios

del perodo 2010

del perodo 2011

V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Vehculos

del perodo 2010 y 2011

V/ Ajuste al excedente en Depreciacion Acumulada de Edificios

(Cifras expresados en Quetzales)

cajas registradoras NCR

PP Cotejado con pruebas fsicas

Muestra seleccionada y Factura Examinada

Adiciones Ver PT D-5-1

Adiciones Mobiliario y Equipo

(Cifras expresados en Quetzales)

maquina de escribir IBM

PP Cotejado con pruebas fsicas