80,000

1,250,000

THE MTZ, COMPANY

Presupuesto de venta
Producto
1er. Semtre
2do. Semtre
$1,390,000
$1,402,188
Registro tipo 3
$3,798,000
$3,831,050
Registro tipo 4
Total
$5,188,000
$5,233,238
Ventas contado 90%
$
4,669,200 $
4,709,914
Ventas por cobrar 10%

518,800 $

523,324

Cobros de ventas a crdito

Cuentas por cobrar fin sem

$
$

432,333 $
86,467 $

436,103
87,221

Total
$2,792,188
$7,629,050
$10,421,238

THE MTZ, COMPANY

Presupuesto de produccin
Primer semestre
Registro tipo 3

1,000
150
1,150
150
1,000

Ventas presupuestadas
Inventario final
Necesidades de produc.
Inventario inicial
Produccin requerida

Segundo semestre

Registro tipo 4

Registro tipo 3

2,000
400
2,400
400
2,000

Registro tipo 4

1,000
150
1,150
150
1,000

2,000
400
2,400
400
2,000

Presupuesto de requerimiento de materia prima

Primer semestre
Producto

Concreto

Marco

250
680
930
$1,100
$1,023,000

Registro tipo 3
Registro tipo 4
Total
Costo por unidad.
Total
Producto

Tapa
500
1,400
1,900
$326
$619,400
Segundo semestre

Concreto

Marco

Tapa

250
680
930
$1,103.00
$1,025,790

Registro tipo 3
Registro tipo 4
Total
Costo por unidad.
Total
Gran total

500
1,400
1,900
$332.00
$630,800

Presupuesto de compra de materiales

Primer semestre
Materia prima
Requ. para produccin
Inv. final deseado
Necesidad de compra
Inventario inicial
Total a comprar
Costo por unidad.
Costo de compras

Concreto

Marco

930
0
930
0
930
$1,100
$1,023,000

1,900
0
1,900
0
1,900
$326
$619,400

Segundo semestre
Tapa

Concreto

5,000
930
5
0
5,005
930
10
0
4,995
930
$243
$1,103
$1,213,785 $1,025,790

Marco
1,900
0
1,900
0
1,900
$332
$630,800

Presupuesto de mano de obra directa

Primer semestre
Registro tipo 3

Reqs. de produccin
Hrs. req por producto
Total de horas
Costo por hora
Total de costo MOD

1,000
4
4,000
$25
$100,000

Registro tipo 4

2,000
4
8,000
$25
$200,000

Segundo semestre
Registro tipo 3

1,000
4
4,000
$26
$104,000

Registro tipo 4

2,000
4
8,000
$26
$208,000

Total

24,000
$612,000

Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin

Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimiento
Accesorios
Energticos
Total

$1,250,000
$120,000
$200,000
$256,000
$60,000
$100,000
$1,986,000

Tasa de
Aplicacin

$1,986,000
24,000
=

$83
Por hora

THE MTZ, COMPANY

Presupuestos de gastos de administracin y venta
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciacin
Varios
Total

$96,000
$85,000
$300,000
$60,000
$80,000
$30,000
$651,000

THE MTZ, COMPANY

Presupuesto de inventarios finales (al final de 2014)
Concreto
Entradas

UNIDADES
Salidas

1/1/2010

1 ER SEMESTRE

930
930

2DO SEMEMSTRE

930
930

Marco
Entradas

UNIDADES
Salidas

1/1/2014

1 ER SEMESTRE

1,900
1,900

2DO SEMEMSTRE

1,900
1,900

Tapa

Entradas

UNIDADES
Salidas

1/1/2014

1 ER SEMESTRE

5,005

2DO SEMEMSTRE

4,995

5,000
5,000

Registro tipo 3
Entradas

UNIDADES
Salidas

1,000
1,000
1,000
1,000

Registro tipo 4
Entradas

UNIDADES
Salidas

2,000
2,000
2,000
2,000

Existencia
0
930
0
930
0

COSTO
PROMEDIO
1100.00
1100.00
1100.00
1103.00
1103.00

Existencia
0
1,900
0
1,900
0

COSTO
PROMEDIO
326.00
326.00
326.00
332.00
332.00

Existencia
10
5,015
15
5,010
10

COSTO
PROMEDIO
243.00
243.00
243.00
245.00
244.99

Existencia
150
1,150
150
1,150
150

COSTO
PROMEDIO
1112.00
1112.00
1112.00
1121.75
1120.48

Existencia
400
2,400
400
2,400
400

COSTO
PROMEDIO
1519.20
1519.20
1519.20
1532.42
1530.22

MOVIMIENTOS
Debe
1,023,000
1,025,790

MOVIMIENTOS
Debe
619,400
630,800

MOVIMIENTOS
Debe
1,216,215
1,223,775

MOVIMIENTOS
Debe
1,112,000
1,121,750

MOVIMIENTOS
Debe
3,038,400
3,064,840

PROMEDIO
1ER SEMESTRE

PROMEDIO
MOVIMIENTOS
Haber

1,023,000
1,025,790

Concreto
Marco
Tapa
Mano de obra
Gastos ind. de fabrica

Saldo
1,023,000
1,025,790
-

Costo unitario Registro tipo 3

(2 x $20)
$275.00
(1 x $40)
$163.00
$243.00
(4 x $50)
$100.00
(4 x $44)
$331.00
$1,112.00

2DO SEMESTRE
MOVIMIENTOS
Haber

Saldo
619,400
630,800
-

619,400
630,800

Concreto
2,430 Marco
Tapa
3,645 Mano de obra
Gastos ind. de fabrica
2,450

Costo unitario Registro tipo 3

(2 x $25.05)
$275.75
(1 x $48.89)
$166.00
$245.00
(4 x $60)
$104.00
(4 x $44)
$331.00
$1,121.75

124047
MOVIMIENTOS
Haber

1,215,000
1,224,970

MOVIMIENTOS
Haber

1,112,000
1,120,478

MOVIMIENTOS
Haber

3,038,400
3,060,433

Saldo
2,430
1,218,645
3,645
1,227,420
2,450

2,430
3,645
2,450

Saldo
166,800
1,278,800
166,800
1,288,550
168,072

Saldo
607,680
3,646,080
607,680
3,672,520
612,087

774,480
774,480
780,158

Costo unitarioRegistro tipo 4

(4 x $20)
$374.00
(2 x $40)
$228.20
$486.00
(4 x $50)
$100.00
(4 x $44)
$331.00
$1,519.20

Costo unitarioRegistro tipo 4

(4 x $25.05)
$375.02
(2 x $48.89)
$232.40
$490.00
(4 x $60)
$104.00
(4 x $44)
$331.00
$1,532.42

$1,899.00
$1,390.00

THE MTZ, COMPANY

Presupuesto de costo de venta
mas
igual
menos
igual
mas
mas

Inventario inicial de materia prima

Compras materia prima
Materia prima disponible
inventario final
Materia prima utilizada
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricacin
Costo de produccin
(+) inv. inic. de articulos terminados
Disponible
(-) inv. final de articulos terminados
Costo de venta presupuestado

1er. Semtre
$2,430
$1,642,400
$1,644,830
$3,645
$1,641,185
$300,000
$993,000
$2,934,185
$774,480
$3,708,665
$774,480
$2,934,185

2do. Semtre
$3,645
$1,656,590
$1,660,235
$2,450
$1,657,785
$312,000
$993,000
$2,962,785
$774,480
$3,737,265
$780,158
$2,957,107

Total
$2,430
$3,298,990
$3,301,420
$2,450
$3,298,970
$612,000
$1,986,000
$5,896,970
$774,480
$6,671,450
$780,158
$5,891,292

THE MTZ, COMPANY

Estado de resultados presupuestado 2014
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad Bruta
(-) Gastos de operacin
(=) Utilidad de operacin
(-) Costo integral de financiam
Gastos por inters
(=) Utilidad antes de ISR y PTU
(-) Impuesto s/ la renta
(-) PTU
(=) Utilidad Neta

10,421,238
5,891,292
4,529,946
651,000
3,878,946
115,000
3,763,946
1,583,087
395,772
1,785,087

THE MTZ, COMPANY

FLUJO DE EFECTIVO
Saldo inicial
Ingresos
Ventas de contado
Cobros a clientes a crdito
Prestamos largo plazo
Suma ingresos
Disponible
Egresos
Compras de contado
Pago a proveedores compras cr
Mano de obra
Gastos Indirectos de fabricacin
Gastos de operacin
Pago I.S.R.
Compra terreno
Construccin edificio
Compra de maquinaria
Pago de crdito hipotecario
Intereses por crdito L.P.
Suma
Saldo final

PRIMERO
$60,000

SEGUNDO
$812,182

$4,669,200
$772,333
$10,000,000
$15,441,533
$15,501,533

$4,709,914
$522,570
$2,439,990
$7,672,474
$8,484,656

$9,379,114
$1,294,903 $10,674,017
$12,439,990
$23,114,007
$23,174,007

$2,858,615
$2,860,910
$300,000
$368,000
$285,500
$839,620
$3,628,790
$800,000
$2,700,000

$2,730,365

47,917
$14,689,351
$812,182

$57,500
$4,544,909
$3,939,747

$5,588,980
$2,860,910
$612,000
$736,000
$571,000
$1,631,163
$3,628,790
$800,000
$2,700,000
$0
$105,417
$19,234,260
$3,939,747

$312,000
$368,000
$285,500
$791,544

TOTAL
$60,000

$8,449,890
$612,000
$1,986,000
$651,000
$1,763,087

$115,000

10,761,238
87,221
posic inic
comp 1 ser
compr 2do se compras
dued prov
2,860,910
2858615
1656590
7,376,115
-150,000
-150,000
283160
133,160
5,719,525
-283160
5,569,525
1656590
8,597,460
$147,570
$1,250,000
$80,000
$131,923.92

$9,583

7,226,115

THE MTZ, COMPANY

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE RECURSOS
Activos
Activo circulante:
Bancos
Clientes
Productos terminados
Materia prima
Total de circulante:

2009

2010

60,000
340,000
774,480
2,430
1,176,910

3,939,747
87,221
780,158
2,450
4,809,576

3,879,747
-252,779
5,678
20

Activo fijo
Terreno
Edificio
Equipo industrial
Total Activo fijo
Depreciacin acumulada
Total activo fijo neto

214,000 3,842,790
800,000 1,600,000
2,300,000 5,000,000
3,314,000 10,442,790
400,000 1,730,000
2,914,000 8,712,790

3,628,790
800,000
2,700,000

Total de activos:

4,090,910 13,522,366

Pasivos
A corto plazo:
Proveedores
Impuestos por pagar
Intereses por pagar
PTU por pagar
Total pasivo a corto plazo

2,860,910
180,000
0
0
3,040,910

Pasivo a Largo plazo

Total pasivo
Capital contable:
Capital aportado
Utilidad de ejercicio ant
Utilidad del ejercicio
Total capital contable:
Pasivo mas capital contable:

150,000
131,924
9,583
395,772
687,279

cambios

origen

aplicacin
3,879,747

252,779
-5,678
-20

3,628,790
800,000
2,700,000

1,330,000

1,330,000

-2,710,910
-48,076
9,583
395,772

-2,710,910
48,076
9,583
395,772

10,000,000 10,000,000 10,000,000

3,040,910 10,687,279

1,000,000
50,000
1,050,000
4,090,910
0

1,000,000
50,000
1,785,087
2,835,087
13,522,366
0

0
50,000
1,735,087

50,000
1,735,087

11,056,613

11,056,613

THE MTZ, COMPANY

ANLISIS FINANCIERO
OPERACIN:
Liquidez veces: Activo Circulante / Pasivo Circulante

Capital de trabajo Neto: Activo Circulante - Pasivo Circulante

Punto de equilibrio:
Ciclo de caja en dias:
Inventario veces: Costo de Ventas / Inventario Promedio
Inventario das: Das periodo / Inventarios veces
Cuentas x cobrar veces: Ventas crdito / Cuentas x cobrar
Cuentas x cobrar das: Das periodo / Cuentas x cobrar veces
Cuentas x pagar veces: Costo de venta / Cuentas x pagar
Cuentas x pagar das: Das periodo / Cuentas x pagar veces

$
$

7.00
4,122,297.10
1,497,639.45
68.46
7.58
47.50
11.95
30.13
39.28
9.17

Rotacin de activos: Ventas netas / Activos totales

0.77

APALANCAMIENTO O DEUDA:
Apalancamiento: Pasivo total / Activo total
Apalancamiento: Pasivo total / Capital contable

0.79
3.77

Palanca Financiera: Activos totales / Aportaciones sociales

13.52

Servicio de la deuda
Utilidad de operacin / Intereses o gasto financiero

33.73

RENTABILIDAD:
Rendimiento sobre ventas: Utilidad neta / Ventas
Rendimientos sobre activos: Utilidad neta / Activos totales
Rendimiento sobre capital: Utilidad neta / Capital contable

17.13%
13.20%
62.96%

Rendimiento sobre aportaciones

Rendimiento s/venta*Rotacin de activos*Palanca financiera

178.51%

DAS PERIODO
% DE VENTAS A CRDITO

360
10.00%

Registro tipo 3

Tapas

Registro tipo 4