En este artculo describir una metodologa para la identificacin de riesgos de negocio de una

forma sencilla.
Primero que todo debemos saber que los riesgos del negocio se pueden generar en tres
ambientes:
1) Ambiente externo de la organizacin
2) Ambiente de la industria de la organizacin
3) Ambiente interno de la organizacin
En este artculo hablar del Ambiente Externo: Para analizar el ambiente externo del cliente,
vamos a utilizar el anlisis PESTA, que se refiere a entender como los factores Polticos,
Econmicos, Sociales, Tecnolgicos y Ambientales, pueden generar riesgos de negocio con
implicaciones significativas en los estados financieros.
Los ejemplos aqu enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones, simplemente
queremos que sirvan de gua para facilitar la identificacin de riegos en el ambiente externo.
Poltico
Factor de riesgo

Riesgos de negocio

Implicaciones en los
estados financieros

Nueva normatividad
impositiva

No reconocimiento o reconocimiento errado de

los nuevos impuestos.

Provisin de impuestos

Regulaciones en la
industria

Incumplimiento de las regulaciones

Provisiones por
sanciones - Negocio en
marcha

Leyes de proteccin
ambiental

Imposibilidad de desarrollar la actividad del

negocio

Provisiones por
sanciones - Negocio en
marcha

Leyes laborales

Provisiones laborales no reconocidas

Provisin por gastos de

personal

Leyes antimonopolio

Imposibilidad de desarrollar la actividad del

negocio

Negocio en marcha

Controles de precios

La compaa puede estar generando sus

ventas a prdida. Inventario sobrevalorado.

Provisin de costo
mercado el ms bajo
($100 en inventarios pero
la compaa los vende en
$90, tiene que crear una
provisin por $10).

Econmico

Factor de riesgo

Riesgos de negocio

Implicaciones en los
estados financieros

Devaluacin y/o
Revaluacin.

Prdidas por diferencia en cambio no

reconocidas en los estados financieros.

Provisin por gastos diferencia en cambio.

Tasas de inters

Gastos por Intereses de obligaciones no

reconocidos.

Provisin intereses por

obligaciones financieras.

Poltica monetaria

Incumplimiento de normas

Provisiones por sanciones

Nivel de desempleo

Alta generacin de inventario obsoleto, daado

o de lenta rotacin Alta generacin de cartera
de difcil recuperacin.

Provisin de
inventarios - Provisin de
cartera

Etapa del ciclo

econmico

Alta generacin de inventario obsoleto, daado

o de lenta rotacinAlta generacin de cartera
de difcil recuperacin.

Provisin de
inventarios - Provisin de
cartera

Social
Factor de riesgo

Riesgos de negocio

Implicaciones en los
estados financieros

Contrabando

El contrabando normalmente afecta

las ventas de la compaa, generando
altos niveles de inventario obsoleto,
daado o de lenta rotacin

Provisin de inventarios

Falsificacin de productos

La falsificacin de productos
normalmente afecta las ventas de la
compaa, generando altos niveles de
inventario obsoleto, daado o de lenta
rotacin

Provisin de inventarios

Desplazamiento de la poblacin

El desplazamiento de la poblacin puede

generar cartera incobrable.

Provisin de cartera

Inseguridad

La inseguridad puede generar prdida de

inventario por robo.

Provisin de
inventarios

Actitudes con respecto a. Innovaciones de productosEstilos de vidaCarrerasCalidad de vida

Actitudes negativas frente a los

productos que ofrece la compaa
pueden afectar las ventas de la
compaa generando inventario obsoleto,
daado o de lenta rotacin

Provisin de inventarios

Tecnolgico
Factor de riesgo

Riesgos de negocio

Implicaciones en los
estados financieros

Alta obsolescencia

Una alta obsolescencia puede generar la

desvalorizacin de activos que no es
reconocida por la Compaa.

Provisin por
desvalorizacin
de activos fijos - Provisin
de inventarios

Gastos de investigacin y
desarrollo

Los altos gastos en investigacin y

desarrollo pueden generar venta de
productos a perdida.

Provisin de costo
mercado el ms bajo
($100 en inventarios pero
la compaa los vende en
$90, tiene que crear una
provisin por $10).

Riesgo

Riesgos de negocio

Implicaciones en los
estados financieros

Agotamiento de los recursos

naturales

Para compaas en donde su actividad

depende de los recursos naturales, no
contar con estos recursos puede generar
problemas de negocio en marcha.

Negocio en marcha

Invierno

En compaas de cultivos de flores y

alimentos; las heladas, el invierno, la
ausencia de lluvia, pueden generar la
prdida de esos cultivos y por consiguiente
generan riesgos de negocio

Provisin de
inventarios

El cambio climtico

El cambio climtico puede afectar los

hbitos de compra del consumidor
generando inventario obsoleto, daado o de
lenta rotacin

Provisin de inventarios

Ambiental

Inicialmente podemos identificar gran cantidad de riesgos, sin embargo, debemos

complementar nuestro anlisis calificando esos riesgos, teniendo en cuenta la probabilidad de
ocurrencia y su impacto en los estados financieros, tema que trataremos ms adelante.