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MUNICIPIO DE GIRARDOTA
DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA
2012-2013
POR
MAYRA ALEJANDRA ALZATE CASTRILLN
ANA MELISA GMEZ LOPEZ
PROFESOR
JOSE EDGAR GRISALES
ASIGNATURA
FINANZAS PBLICAS TERRITORIALES
UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ECONOMA
OCTUBRE 2.014
CONTENIDO
1. INTRODUCCIN
2. JUSTIFICACIN
3. OBJETIVOS
3.1. OBJETIVO GENERAL
3.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
4. PRE-DIAGNSTICO FINANCIERO
4.1. CARACTERIZACIN DEL MUNICIPIO
4.2. ANLISIS DE INGRESOS Y EGRESOS
4.2.1. INGRESOS
4.2.2. GASTOS
4.3. ANLISIS DE UN PRINCIPIO PRESUPUESTAL
4.4. DESEMPEO FISCAL
4.4.1.GASTO DE FUNCIONAMIENTO
4.4.2.RESPALDO DE LA DEUDA
4.4.3.DEPENDENCIA DE LAS TRANSFERENCIAS
4.4.4.CAPACIDAD DE RECAUDO
4.4.5.MAGNITUD DE LA INVERSION
4.4.6.CAPACIDAD DE AHORRO
4.4.7.INDICADOR SINTICO DE DESEMPEO FISCAL
4.5.CUMPLIMIENTO DE LA NORMA
4.5.1. LEY 617 DE 2000
4.5.2. LEY 715 DE 2001
4.5.3. LEY 358 DE 1997, LEY DEL SEMFORO
5. RECOMENDACIONES
6. CONCLUSIONES
7. BIBLIOGRAFA
1 INTRODUCCIN
A raz del proceso de descentralizacin que vivi Colombia durante la dcada de los noventa,
surgieron una serie de resoluciones y reformas fiscales que dieron origen al marco normativo
de disciplina fiscal y financiera vigente, todo esto con el principal fin de redefinir
responsabilidades de gasto y modificar el sistema de transferencias del Estado hacia los
Entes Territoriales del pas.
Con la expedicin de las Leyes 358/97, 550/99, 617/00, 715/01, 819/03, entre otras, lo que
se pretendi fue, no slo darle cuerpo a este marco normativo fiscal que intentaba
desconcentrar el gasto nacional y mejorar la cobertura y eficiencia en la provisin de bienes
pblicos, sino tambin lograr la autonoma, consolidacin, viabilidad y sostenibilidad fiscal y
financiera de las administraciones municipales y departamentales.
Todo lo anterior representado bajo un crculo virtuoso conlleva a mejoras en los ingresos,
aumento en el ahorro y capacidad de pago, austeridad en el gasto, mayores transferencias
de la Nacin y por tanto aumentos en los recursos disponibles destinados para la inversin
social contemplada en los Planes de Desarrollo. Es por ello que se hace necesario hacer un
continuo seguimiento y estudio a la situacin Fiscal de los municipios, para as la garantizar
la buena utilizacin y viabilidad de los recursos disponibles.
Este pre-diagnstico del Municipio de Girardota, Antioquia, tiene la pretenciosa intencin de
analizar algunos de lineamientos y normativas vigentes, lo que nos ayudar a dar cuenta en
forma general de su comportamiento financiero y situacin actual.
2 JUSTIFICACIN
Realizar un anlisis sobre el comportamiento de las finanzas publicas del municipio de
Girardota. Realizar una categorizan y determinar como son las finanzas del municipo, si
esta bajo la nromativa como cambian en el tiempo. Y al conocer la situacin actual del
municipio, quedara en publico la responsabilidad o no de los dirigentes poliicos que han
pasado de turno por la alcaldiay asi poder dar recomendaciones pertinentes y viables quu
ayuden a mejorar el desempeo fiscal del ente territorial.
3 OBJETIVOS
4 PRE-DIAGNSTICO FINANCIERO
El
municipio de Girardota se encuentra ubicado al occidente del departamento de Antioquia y al
norte del Valle de Aburr, limitando por el norte con el municipio de Barbosa, al oriente con
los municipios de Guarne y San Vicente, al occidente con los municipios de San Pedro y
Donmatas y al sur con el municipio de Copacabana. Para el ao 2013 posee una poblacin
estimada de 51.782 habitantes, de los cuales 30.155 viven en la zona Urbana.
Gracias a su ubicacin estratgica, la Autopista Norte ha permitido acentuar diversas
empresas como Yamaha, Balalaika, Italcol, entre otras, esto ha generado ingresos al Ente y
empleo a los jvenes del municipio por los convenios realizados con la administracin
municipal. A nivel Urbano, posee las Empresas de ENKA de Colombia, CORONA, entre otras
ms pequeas.
En general, se puede decir que la mayor fuente de ingresos del Municipio es industrial, pero
posee otras fuentes del sector agrcola, turismo recreativo y religioso. Sus principales sitios
de inters son: la Catedral Nuestra Seora del Rosario, la Parroquia de San Esteban, los
Trapiches Paneleros, las cascadas de la quebrada El Salado, la cuenca hidrogrfica La
Ortega y las vertientes Oriental y Occidental.
Anlisis Vertical
En el anlisis vertical, lo que se busca es determinar la significancia que tiene cada uno de
los rubros en el presupuesto de ingresos del municipio de Girardota.
2012
RECAUDO final
TOTAL INGRESOS
Ingresos corrientes
Recursos de Capital
Recursos que financian reservas
presupuestales
2013
RECAUDO final
%
%
100,00
100,00
45799653913
%
58306689267
%
$28.709.008.714,5
$35.609.481.236,7
5 62,68%
4 61,07%
$17.090.645.198,0
0 37,32% $9.555.070.639,73 16,39%
$0,00
$0,00
total ingresos
Ingresos corrientes
Recursos de Capital
Recursos que financian reservas presupuestales
Total existencias en cajas y bancos
120.00%
100.00%
80.00%
0
0.37
60.00%
40.00%
20.00%
0.63
0.00%
2012
2012
2013
RECAUDO final %
RECAUDO final
Ingresos corrientes de Dest. $6.866.914.569,0 100,00 $7.054.439.883,4
Especifica
0
%
1
$3.044.623.641,0
$3.070.984.923,4
SGP. -Propsito General
0 44,34%
1
$2.860.544.591,0
$2.993.897.822,0
SGP. - Salud
0 41,66%
0
SGP. -Educacin
$961.746.337,00 14,01% $989.557.138,00
%
100,00
%
43,53%
42,44%
14,03%
ICDE
SGP. -Propsito General
SGP. - Salud
120.00%
100.00%
0.14
80.00%
60.00%
0.42
40.00%
20.00%
0.44
0.00%
2012
SGP. -Educacin
ANALISIS HORIZONTAL
$80,000,000,000.00
$60,000,000,000.00
$40,000,000,000.00
$20,000,000,000.00
$0.00
2012
2013
INGRESOS CORRIENTES
RECURSOS DE CAPITAL
RECURSOS QUE FINANCIAN RESERVAS PRESUPUESTALES
Series4
Series5
Series6
TOTAL EXISTENCIA EN CAJAS Y BANCOS
TOTAL INGRESOS
4.2.2 GASTOS
Unidad
Integral,
presupuestal,
Anualidad,
Especializacin,
Unidad
de
Inembargabilidad,
Caja,
Universalidad,
Equilibrio
presupuestal,
CONCEPTO
2012
Ingresos recaudados
$45.799.653.912,55
Gastos ejecutados
$44.903.121.103,00
Supervit/Dficit
Relacin Gto/Ing
$896.532.809,55
98,04%
2013
$58.306.689.267,4
7
$60.218.829.764,0
2
$1.912.140.496,55
103,28%
2012
Ingresos recaudados
$45.799.653.912,55
Gastos ejecutados
Supervit/Dficit
$44.903.121.103,00
$896.532.809,55
CRECIMIENT
2013 O
$58.306.689.267,
47
27,31%
$60.218.829.764,
02
34,11%
-313,28%
$1.912.140.496,5
5
PIB
4,30%
2012
2013
$7.999.518.261, $11.881.077.879,
00
00
$21.842.094.145 $28.555.041.353
,55
,33
36,62%
34,58%
41,61%
36,21%
0.42
41.00%
40.00%
Porcentaje
39.00%
38.00%
37.00%
0.37
36.00%
35.00%
34.00%
2012
2013
2012
2013
$1.222.543.988,00 $1.515.241.405,00
$58.306.689.267,4
$45.799.653.912,55
7
2,67%
2,60%
4,89%
5,37%
saldo de la deuda:
respaldo de la deuda
saldo de la deuda
Ingresos total
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2012
2013
2012
$6.866.914.569,0
0
$45.799.653.912,
55
2013
$7.054.439.883,4
1
$58.306.689.267,
47
14,99%
12,10%
23,65%
27,70%
Se puede valorar que el municipio de Girardota presenta una poca dependencia de las
trasferencias Nacionales y Departamentales, un 14,99% de los ingresos totales son
transferencias para el ao 2012 y una pequea reduccin con un 12,10% para el ao 2013
debido a un mayor aumento de los ingresos totales que de las transferencias.
En el siguiente grafico se puede observar que porcin de los ingresos totales provienen de
las transferencias:
$70,000,000,000.00
Tranferencias
Ingresos Totales
$50,000,000,000.00
$40,000,000,000.00
$30,000,000,000.00
$20,000,000,000.00
$10,000,000,000.00
$0.00
2012
2013
CONCEPTO
Ingresos tributarios
Ingresos totales
Capacidad de
recaudo
DNP
2012
$15.321.430.789,
41
$45.799.653.912,
55
2013
$20.887.629.875,
00
$58.306.689.267,
47
33,45%
92,79%
35,82%
86,88%
Aunque el municipio de Girardota cuenta con una aceptable capacidad de recaudo con un
33,45% y un 35,82% para los aos 2012 y 2013 respectivamente, se puede mejorar la
gestin administrativa para aumentar el recaudo.
El siguiente grafico refleja el comportamiento de la relacin entre los ingresos tributario y los
ingresos corrientes, y una lnea de tendencia que muestra un crecimiento en la capacidad de
recaudo de Girardota de aproximadamente un 2% entre los aos 2012 y 2013, debido a un
mayor crecimiento de los ingresos tributarios que de los ingresos totales de ao a ao:
Capacidad de recaudo
36.50%
0.36
36.00%
35.50%
35.00%
34.50%
34.00%
33.50%
0.33
33.00%
32.50%
32.00%
2012
2013
2012
$35.681.058.854,
00
$44.903.121.103,
00
2013
$46.822.510.480,
02
$60.218.829.764,
02
79,46%
77,75%
DNP
73,36%
79,01%
Magnitud de la inversin
Gastos de inversin
Gastos totales
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2012
2013
4.4.6 CAPACIDAD
AHORRO
DE
Este indicador permite determinar la solvencia financiera del municipio, permite medir el
balance entre el ingreso y el gasto corriente. Este permite determinar el grado en el cual se
liberan excedentes para financiar la inversin, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de
intereses de deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y
crditos.
En la siguiente tabla se muestran los datos necesarios para el clculo y los respectivos
valores para cada vigencia:
CONCEPTO
Ingreso corriente
Gasto corriente
Ahorro corriente
Capacidad de ahorro
DNP
2012
$28.709.008.714,55
$7.999.518.261,00
$20.709.490.453,55
72,14%
59,43%
2013
$35.609.481.236,7
4
$11.881.077.879,0
0
$23.728.403.357,7
4
66,64%
58,10%
Durante las dos vigencias se present ahorro positivo, por lo que el municipio de Girardota
posee solvencia financiera, durante los dos periodos los ingresos corrientes superan a los
gastos corrientes. Siendo la capacidad de ahorro el 72,14% y el 66,64% durante los aos
2012 y 2013 respectivamente. De periodo a periodo se evidencia una disminucin en este
indicador, debido a un incremento en los ingresos corrientes durante el 2013.
En la siguiente grafica se mira el comportamiento de la capacidad de ahorro de Girardota y
una lnea tendencial, que muestra una tendencia creciente negativa, debido a un incremento
superior de los gastos corriente contra los ingresos corrientes para el ao 2013:
Capacidad de ahorro
73.00%
0.72
72.00%
71.00%
70.00%
69.00%
68.00%
0.67
67.00%
66.00%
65.00%
64.00%
63.00%
2012
2013
2012
2013
36,62%
2,67%
41,61%
2,60%
3
4
5
6
Dependencia de las
transferencias
Capacidad de recaudo
Magnitud de la
inversin
Capacidad de ahorro
14,99%
33,45%
12,10%
35,82%
79,46%
72,14%
77,75%
66,64%
Autofinanciamiento
del gasto de
financiamiento
Respaldo de la deuda
Dependencia de las
transferencias
Capacidad de recaudo
Magnitud de la
inversin
Capacidad de ahorro
20.00%
10.00%
0.00%
2012 2013
En la siguiente tabla se muestra el valor del indicador del desempeo fiscal para el municipio
de Girardota calculado por el DNP para los aos 2012 y 2013. Adems de su posicin
nacional durante las dos vigencias:
Posicin Nacional
Valor
2012
15
83,39%
2013
42
82,43%
5.RECOMENDACIONES