Derecho Financiero

1. SEALE LA IMPORTANCIA DEL DERECHO FINANCIERO

El Derecho Financiero es importante porque es una disciplina jurdica que tiene
como finalidad el estudio de las normas, principios y reglas las mismas que
organizan los recursos del Estado y a los contribuyentes, la distribucin de stos
recursos es mediante la percepcin, administracin y empleo de los ingresos y
egresos pblicos destinados a los diferentes fines y necesidades de la sociedad.
Denominamos ingreso pblico comprende los tributos (impuestos, tasas y
contribuciones especiales), los ingresos procedentes de los bienes patrimoniales
(como pueden ser los bienes administrativos, bienes del dominio pblico y
patrimoniales), los productos de operaciones de la deuda pblica (capitales tomados
a prstamo por los entes pblicos), y los ingresos que proceden de monopolios
fiscales (actualmente lo son la lotera nacional y el tabaco)Adems podemos agregar
que regula la actividad Financiera del Estado y de las entidades pblicas y a la vez,
Denominamos egresos y/o gasto pblico aquello que comprende bsicamente el
programa de gastos que se aprueban por ley de ao en ao (presupuestos del
Estado), y las obligaciones del Estado
Por ello podemos decir que el Derecho Financiero regula la Actividad Financiera del
Estado y de las entidades pblicas.
2. SEALE LAS RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO, EXPLIQUIE
BREVEMENTE.
DERECHO TRIBUTARIO.- Tiene por finalidad el estudio de las normas legales,
reglas y principios de regulan las imposiciones tributarias, a su vez, sta rama se
divide en tres:

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL.- Se encarga del estudio de las

normas que regulan la relacin jurdica tributaria y su resultado de sta como
la obligacin tributaria, el domicilio fiscal, el hecho imponible, las
exenciones tributarias, etc., tiene potestad tributaria desconcentrada para

crear tributos diferentes del impuesto como son las contribuciones y tasas.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL.- Es tambin Derecho Tributario
Administrativo porque tiene como materia las normas que regulan la

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actuacin de la administracin tributaria a fin de identificar a la persona

responsable del pago, precisar su monto, acotar y liquidar el tributo, realiza

una actividad fiscalizadora.

DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL.- Su funcin es disciplinar el
reclamo tributario, los procedimientos no contenciosos, los medios
impugnatorios, as como la queja tributaria.

DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO.- Tiene la cualidad de generar

tratados o convenios que regulan los hechos tributarios de carcter internacional, ya
sea por la nacionalidad o domicilio de los contribuyentes o por el lugar donde
celebran sus negocios.
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO.- Su funcin principal es regular
la potestad tributaria tanto originaria como derivada.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO.- Tiene la capacidad de sancionar mediante
orden coactivo toda conducta contraria a la norma legal, comprende la sancin de
los delitos, las faltas y las contravenciones, mediante penas menores como son las
multas, comisiones, etc.
3. SEALE LA DIFERENCIA ENTRE DERECHO FINANCIERO Y
DERECHO TRIBUTARIO.
Como se haba mencionado el Derecho Financiero es una disciplina jurdica que
tiene como finalidad el estudio de las normas, principios y reglas las mismas que
organizan los recursos del Estado.
A su vez, comprende la regulacin jurdica de los tributos, del presupuesto, de la
ejecucin de gastos y de los emprstitos.
Mientras que el Derecho Tributario es una rama del Derecho Financiero (tambin
conocido como derecho fiscal) , circunscrito nicamente a los ingresos pblicos, el
mismo que regula los tributos, as como tambin los poderes, deberes y
prohibiciones que los complementan, cuyo ttulo es la ley, es decir, cuyo vnculo se
encuentra en la Derecho Pblico y no en el Derecho Privado, ejerce su poder

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tributario con el propsito de obtener de los particulares ingresos mediante el tributo

y las obligaciones tributarias que sirven para sufragar el gasto pblico en aras de la
consecucin del bien comn
4. CONCEPTUALICE BREVEMENTE QUE ES EL TRIBUTO.
Entre los diversos recursos con que cuenta el Estado para la satisfaccin de las
necesidades pblicas tienen fundamental importancia los ingresos genricamente
conocidos como "TRIBUTOS" o "contribuciones", que constituyen un gravamen
que el Estado, en forma unilateral y en ejercicio de sus potestades, impone a los
particulares.
Dicho gravamen ha dado lugar a la formacin de la disciplina jurdica que trata de
los principios y normas que la constituyen y que forman el Derecho Tributario.
5. PRECISE LAS CLASES DE TRIBUTOS
Para estos efectos, el trmino genrico tributo comprende:

Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin

directa en favor del contribuyente por parte del Estado.

Contribucin: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador
beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades

estatales.
Tasa: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la prestacin
efectiva por el Estado de un servicio pblico individualizado en el
contribuyente.

TRIBUTOS PARA EL GOBIERNO CENTRAL

-

IMPUESTO A RENTA.- Es el impuesto de periodicidad anual, que grava las

rentas provenientes del capital. La Ley establece la presencia de una renta neta y
una renta bruta y para ello se ha establecido cinco categoras.

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Renta de 1era. Categora: La producen los arrendamientos,

subarrendamientos y cesin de bienes.

Renta de 2da. Categora: Est constituida por intereses de la colocacin

de capitales, las regalas, las patentes, las rentas vitalicias.

Renta de 3era. Categora: Inicia cuando de producen las actividades de

comercio o industria.
Renta de 4ta. Categora: Se constituye por el trabajo independiente,

profesin, arte u oficio, as como los integrantes de los directorios,

sindicatos.
Renta de 5ta. Categora: Se constituye por el trabajo dependiente de los
ingresos de prestaciones de servicios.

RENTA A LAS VENTAS.- O tambin llamado impuesto al valor agregado,

grava el precio de la compra en el pas, de bienes muebles., la prestacin de
bienes o de servicios en el pas.
No se consideran actividades de renta a las ventas:
El arrendamiento y dems cesiones de uso de bienes muebles o inmuebles.
La transferencia de bienes usados.
La transferencia de bienes que se realice como consecuencia de la

reorganizacin de empresas.
La importacin de bienes donados a entidades religiosas.
Las operaciones de compra y venta de oro y plata que realice el Banco

Central de Reserva del Per.

La transferencia o importacin de bienes prestados de servicios que efecten

las instituciones educativas o particulares.

Los pasajes internaciones adquiridos por la Iglesia Catlica para sus agentes

pastorales.
Los servicios que presenten las AFP.
Las importaciones o transferencias a ttulo gratuito.
Los intereses o ganancias de capital generados por Certificados de Depsitos

del BCR.
Los juegos de azar y apuestas.
La venta o importacin de medicamentos y/o insumos necesarios para la
fabricacin nacional de los equivalentes teraputicos que importan para el

tratamiento de enfermedades del VIH.

Los servicios de comisin mercantil prestados a personas no domiciliadas.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO.- Grava las ventas y las importacin

de diversos bienes como licores y otros.

DERECHOS ARANCELARIOS.- Trmites administrativos

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Tasas por la prestacin de servicios pblicos

El Rgimen nico Simplicado RUS

TRIBUTOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES

-

IMPUESTO PREDIAL.- Grava la propiedad o la posesin inmobiliaria de

bienes rustico como bienes urbanos. La administracin le corresponde a la
Municipalidad Distrital
Estn inafectos para el pago del impuesto
El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades
Los gobiernos extranjeros
Las entidades religiosas
Las sociedades benficas
El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per.
Las entidades pblicas destinadas a prestar servicios mdicos asistenciales.
Universidades y Centros educativos
Las concesiones dedicados al aprovechamiento forestal
Los predios de los partidos polticos.
Los predios de organizaciones con discapacidad
Los predios de organizaciones sindicales reconocidas por el MT.

IMPUESTO DE ALCABALA.- Grava la transferencia del inmueble, ya sea a

ttulo oneroso o a ttulo gratuito. El impuesto no tiene periodicidad. La
administracin del impuesto corresponde a la Municipalidad Distrital.
Estn inafectos para el pago del impuesto
El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades
Los gobiernos extranjeros
Las entidades religiosas
El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per.
Universidades y Centros educativos

IMPUESTO AL PATRIMONIO AUTOMOTRIZ.- Grava la propiedad de

vehculos con una antigedad de 3 aos como mximo. El tributo es de
periodicidad anual.
No estn afectos al pago de impuestos los vehculos nuevos destinados al
transporte masivo de pasajeros ni los remolques.
Estn inafectos para el pago del impuesto
El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades
Los gobiernos extranjeros

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Las entidades religiosas

El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per.
Universidades y Centros educativos

IMPUESTO A LAS APUESTAS.- Grava los ingresos de las empresas que

realizan eventos hpicos y similares en las que se realizan apuestas. El impuesto
es de periodicidad mensual.

IMPUESTOS A LOS JUEGOS.- Grava a las loteras, rifas y bingos, as como a

la obtencin de los premios en juegos de azar. El impuesto es de periodicidad

mensual. La aplicacin de las tasas son:

Bingos, rifas y sorteos (10%)
Pimball, juegos de video y dems juegos electrnicos (10%)
Loteras y otros juegos de azar (10%)
IMPUESTO A LOS ESPECTCULOS PBLICOS.- Grava al pago por ingreso
a espectculos, siempre que no sean deportivos ni auspiciados por el Instituto
Nacional de Cultura.
No estn gravados:
Los espectculos de Opera, Opereta, Ballet, Circo, Folklore nacional,
calificados como espectculos culturales
La aplicacin de las tasas son:
Espectculos taurinos (15%)
Carreras de caballos (15%)
Espectculos cinematogrficos (10%)
Otros (15%)

CONTRIBUCIN ESPECIAL POR OBRAS PUBLICAS.- Grava los beneficios

derivados del a ejecucin de obras pblicas que realizan las municipalidades.

CONTRIBUCIONES CREADAS POR CADA MUNICIPALIDAD.

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TASAS CREADAS POR CADA MUNICIPALIDAD.- Las tasas son tributos

que se pagan por servicios individualizados en el contribuyente.

Los tributos administrados por el Estado y que este transfiere a las municipalidades
encontramos:
-

IMPUESTO DE PROMOCION MUNICIPAL.- Constituido por el 2% del IGV

IMPUESTO AL RODAJE.- Constituye un porcentaje de la gasolina
PARITICIPACIN EN LAS RENTAS DE ADUANAS.- Es el 2% de la
recaudacin de la aduana ubicada en la jurisdiccin municipal.

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IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO.- Es la propiedad de las

naves de recreo administrada por la capitana de puertos.

IMPUESTO A LAS MAQUINAS TRAGAMONEDAS.- Grava las utilidades
que se obtiene por cada mquina.

CONTRIBUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIBUCIN AL SENATI
CONTRIBUCIN AL SENSICO