BRICEO, GUADUA, ORTIZ, QUINTERO & ASOCIADOS

Al Seor;
Alberto Carmona, Propietario de:
RANCHO MI TOCUYO
Hemos efectuado la auditora del Estado De Situacin Financiera del establecimiento
RANCHO MI TOCUYO, al 31 de Diciembre de 2014 y de los Estados De Resultados.
La preparacin de estos estados financieros es responsabilidad del contador
externo del establecimiento. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre
esos estados financieros con base en nuestras auditoras.
Excepto por lo que se indica en el siguiente prrafo, efectuamos la auditora de acuerdo
con normas de auditora de aceptacin general en Venezuela. Estas requieren que se
planifique y realice la auditora para obtener una seguridad razonable sobre si los
estados financieros estn exentos de errores significativos.
En nuestra opinin, la auditora incluye un examen a base de pruebas, de las
evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros.
Tambin, contienen la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y las
estimaciones significativas hechas por la gerencia, as como la evaluacin de la
completa presentacin de los estados financieros.
Consideramos que nuestra auditora proporciona una base razonable para nuestra
opinin. Al 31 de diciembre de 2014, excepto por:

La omisin de estados financieros de los movimientos de flujos de efectivos,

movimientos de patrimonios y notas a los estados financieros.

La entidad presenta sus estados financieros de conformidad con los VEN PCGA,
no aplic los criterios de reconocimiento y/o bases de medicin establecidos en
los VEN-NIF PYME, para determinar los importes de los estados financieros que
se acompaan. Los efectos de las mencionadas diferencias sobre los estados
financieros podran ser importantes para la presentacin de los mismos ante la

Federacin del Colegio de Contadores y las normativas vigentes.

No se maneja el ajuste financiero ni el fiscal requerido por la legislacin nacional.

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De la Depreciacin de la Propiedad Planta y Equipo no se obtuvo informacin

necesaria y relevante para lograr obtener la evidencia suficiente al momento de

la auditoria.
El clculo de las prestaciones sociales fueron computados de manera errnea, la
entidad no refleja las respectivas deducciones de ley, originando diferencias en
clculo de nmina.

En nuestra opinin de la auditoria que se llev a cabo de los estados financieros,

podemos expresar que los mismos presentan razonablemente la situacin del
establecimiento RANCHO MI TOCUYO, pero con la salvedad de lo anteriormente
expuesto.

& ASOCIADOS,
Fecha. 31/12/2014. q

EL DICTAMEN NO TIENE VALIDEZ ANTE TERCEROS.

RANCHO MI TOCUYO

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ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014.
(Expresado en Bolvares Fuertes)
Activo
Activo Circulante
Disponible
Caja y Bancos
Total Activo Circulante
Inventario de mercanca
Inventario de mercanca
Total inventario de Mercancia
Activo Fijo
Equipos
Depreciacin Acumulada de equipo
Total Activo Fijo
Otras Activos
Credito Fiscal
I.S.L.R Retenido por Terceros
Total otros Activos
Total Activos
PASIVO
Pasivos
Otros pasivos
Debito fiscal
Total otros Pasivos
Total Pasivo Circulante
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
Total patrimonio
Resultado del Ejercicio
Resultado del Ejercicio
Total Resultado del Ejercicio
Resultado ejercicios anteriores
Resultado ejercicios anteriores
Total Resultado ejercicios anteriores
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio
RANCHO MI TOCUYO
ESTADO DE RESULTADOS

340.754,46
340.754,46
5.485,00
5.485,00
15.717,86
-7.666,67
8.051,19
3.440,98
230,99
3.671,97
357.962,62

6.672,39
6.672,39
6.672,39

19.206,63
19.206,63
26.713,15
26.713,15
305.370,45
305.370,45
351.290,23
357.962,62

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DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
(Expresado en Bolvares Fuertes)
Ingresos
Ingresos
Ingresos por ventas
Ingresos por ventas
Otros Ingresos
Total Ingresos por ventas
Total ingresos
Costos
Costos
Costos de servicio
Compras Generales
Inventario inicial de materia prima
Servicios Publicos
Inventario Final de materia prima
Sueldos y Salarios
Total costo de servicio
Total costos
Utilidad Bruta
Egresos
Gastos
Gastos Administrativos
Servicios Contables
Articulos de limpieza
Mantenimiento y reparacion de equipos
Mantenimiento y reparaciones al local
Total gastos administrativos
Depreciacin Equipos
Depreciacin Equipos
Total Depreciacin Equipos
Total Gastos
Resultado del ejercicio

212.322,58
60.000,00
272.322,58
272.322,58

177.951,19
9.115,00
6.273,44
-5.485,00
30.554,00
218.408,63
218.408,63
53.913,95

7.200,00
1.691,81
4.678,58
11.883,98
25.454,37
1.746,43
-1.746,43
27.200,80
26.713,15

RANCHO MI TOCUYO
POLTICAS

CONTABLES

NOTAS

EXPLICATIVAS

LOS

ESTADOS

FINANCIEROS PARA EL AO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

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NOTA 1. Informacin General

Nombre de la Empresa:
Rancho Mi Tocuyo de Alberto Carmona Hernndez
RIF: V-079887494
Dueo: Alberto Carmona Hernndez
Direccin Fiscal: Avenida 4 entre calles 33 y 34, N 33-53
Ubicacin Geogrfica
Ciudad Mrida, Municipio Libertador del Estado Mrida, Parroquia El Llano
Registro Mercantil:
Registro Mercantil Primero de la Circunscripcin Judicial del Estado Mrida, Tomo B6
Nmero 103
N de Registro: 0342100
Lugar y Fecha del Registro: Mrida, 26 de Mayo del ao 2006
Tipo de Empresa: Firma Personal
Objeto Social: Su objeto social est orientado a toda actividad relacionada con venta
de comida rpida, a la carta, comida nacional e internacional, artesana y bisutera y
cualquier otra actividad de lcito comercio.
Capital Social: El Capital Social es de Veinte Millones de Bolvares (Bs.
20.000.000,00), los cuales se encuentran representados en equipos, mercanca,
estantes y vitrinas.
Informacin Adicional: La empresa se dedica a la comercializacin de productos
elaborados, no realiza ningn tipo de exportacin de productos, no posee sucursales.
Cuenta con un contador externo, trabaja contablemente bajo el ambiente de las
DPC,con un sistema contable y administrativo llamado GALAC
Resea Histrica: Rancho mi Tocuyo de Alberto Carmona Hernndez, Comenzando a
funcionar el ao de 1985 en un triler de comida ubicado en la avenida 3 con calle 34,
con especialidades que an conserva en la actualidad con la venta de comida rpida,
entre ellas: hamburguesas, perros calientes, tacos, y otros.

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Con el pasar de los aos y tomando en cuenta su negocio productivo decide mudarse,
en esta oportunidad no para un triler, sino para un local actualmente ubicado en la
avenida 4 donde posee su produccin de comida rpida.
Misin: Somos una empresa de propiedad y administracin familiar, reconocida
pornuestra clientela por la excelencia en la preparacin, elaboracin y expendio de
comida rpida.
Visin: Rancho Mi Tocuyo de Alberto Carmona Hernndez, quiere consolidarse y
crecer como una organizacin lder en el negocio de preparacin, elaboracin y
expendio de comida rpida, reconocida por la calidad de sus productos y por la
efectividad de sus esfuerzos, orientados a asegurar la satisfaccin de las necesidades y
expectativas de sus consumidores.
Productos: Rancho Mi Tocuyo es un concepto de comida rpida que ofrece una
variedad de productos y servicios exclusivos para su clientela, con capital venezolano.
Destacndose con la venta de comida rpida y bebidas de acuerdo al servicio que
presta. En su objeto social abarca la comida en especialidad internacional y la
comercializacin de artesana y bisutera, pero durante las visitas y entrevistas
realizadas al dueo de la empresa se observ que lo dicho anteriormente, es decir,
comercializacin de artesana y bisutera, no cumple en las actividades que se realizan
en este momento en el establecimiento.
Entre algunos de los productos que ofrece se encuentran: Hamburguesas, Perros
Calientes, Tacos, Arepas de Harina de Trigo, Sub- Marinos, Club House, Servicios de
Papas Fritas, Ensaladas, Refrescos, Nestea, Batidos, entre otros.
Entorno del Mercado: Se pude decir que el establecimiento se encuentra en un
mercado altamente competitivo, ya que la mayora de los productos y servicios que
ofrecen lo oferta en gran medida la competencia. Por lo que la empresa implementa
nuevas estrategias al momento de ofrecer a sus clientes los productos como por
ejemplo realizar venta de algunos productos en combos. De esta manera logra marcar
la diferencia y posicionarse en un mercado altamente competitivo.
En los alrededores de la empresa se encuentra competencia que se dedica a satisfacer
la demanda con los mismos productos y servicios. Razn est que conlleva al dueo de
la empresa a crear estrategias que mantengan ciertas ventajas competitivas y permitan
que la empresa contine en el mercado

NOTA 2. Resumen de las Principales Polticas Contables

Las bases contables ms significativas para la preparacin de los estados financieros
de RANCHO MI TOCUYO se describen a continuacin. Estas prcticas y polticas han

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sido aplicadas consistentemente para todos los aos presentados, excepto que se
indique algo diferente.
Bases de presentacin y preparacin de los estados financieros:
La entidad presenta sus estados financieros de conformidad con los VEN PCGA, no
aplic los criterios de reconocimiento y/o bases de medicin establecidos en los VENNIF PYME, para determinar los importes de los estados financieros que se acompaan,
por lo tanto, la presentacin de los estados financieros adjuntos no est de acuerdo con
los VEN-NIF PYME. Los efectos de las mencionadas diferencias sobre los estados
financieros podran ser importantes
Uso de estimaciones en la preparacin de los estados financieros:
Los estimados y suposiciones son revisados peridicamente, y las revisiones de estos
estimados contables son reconocidas en el mismo perodo y en los perodos futuros
afectados. Las reas significativas de incertidumbre de estimacin y juicios crticos, en
la aplicacin de polticas contables que tienen un efecto significativo sobre los montos
reconocidos en los estados financieros son las siguientes:
Depreciacin
Los activos se depreciarn a travs del mtodo lineal a lo largo de sus vidas tiles,
reflejando as, el patrn con arreglo al cual espera consumir los beneficios econmicos
futuros del activo.
Activos de Propiedad Planta y Equipo
Estos componentes (propiedades, plantas y equipos e

inventarios) han sido

actualizados, multiplicndolos por un factor resultante de dividir el INPC al 31 de

diciembre de 2014 entre el INPC o el IPC del rea Metropolitana de Caracas a la fecha
de adquisicin u origen de cada uno de ellos, segn corresponda.

Patrimonio
Los componentes del patrimonio han sido actualizados, multiplicndolos por el factor de
inflacin obtenido con base en el INPC o el IPC del rea Metropolitana de Caracas
desde su fecha de origen hasta el 31 de diciembre de 2014.

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Resultados
Los rubros del estado de resultados han sido actualizados con promedio del ao en el
que se devengaron o causaron, con excepcin de aqullos asociados con partidas no
monetarias (inventario, propiedades, plantas y equipos), los cuales han sido
presentados en funcin de la actualizacin de las partidas no monetarias a las cuales
estn asociados, expresndose en moneda constante al 31 de diciembre de 2014.
Moneda funcional y de presentacin
Las partidas incluidas en los estados financieros se miden usando la moneda del
principal ambiente econmico en el cual opera.(La moneda funcional). Los estados
financieros se presentan en Bolvares, que es la moneda funcional y de presentacin
del establecimiento.
Efectivo y sus equivalentes
Para fines del estado de flujos de efectivo, RANCHO MI TOCUYO,considera como
equivalentes de efectivo todo instrumento financiero adquirido de fcil convertibilidad, a
su valor de realizacin en el mercado, con vencimiento menor a tres meses.
Inventarios
RANCHO MI TOCUYO en el costo de los inventarios incluye todos los costos de
compra, costos de transformacin y otros costos incurridos para darles su condicin y
ubicacin actuales.
Propiedad Planta y Equipo
RANCHO MI TOCUYOmide los elementos de propiedades, planta y equipo por su costo
en el momento del reconocimiento inicial. El costo de un elemento de propiedades,
planta y equipo ser el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento.
Tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciacin acumulada y cualesquiera
prdidas por deterioro del valor acumuladas. Una entidad reconocer los costos del
mantenimiento diario de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados
del periodo en el que incurra en dichos costos. Todos los otros costos de reparacin y
mantenimiento son cargados en el estado de resultados en el perodo en el cual fueron
incurridos.

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La depreciacin es calculada con base en el mtodo de lnea recta, segn la vida til
estimada de los activos.
Los valores residuales de los activos, la vida til y el mtodo de depreciacin se revisan
peridicamente y en caso de ser necesario son ajustados.
Impuesto sobre la renta
RANCHO MI TOCUYO determina el impuesto sobre la renta, conforme a las
disposiciones legales establecidas en la ley.
Nota 3: Efectivo y Equivalente de Efectivo
RANCHO MI TOCUYO presenta el siguiente movimiento para el grupo financiero:

Partida Contable

2014

Cajas Principal
Bancos(Exterior, BVC,

23.830,72

Mercantil)
TOTAL

101.591,77
125.422,49

Nota 4 Inventarios
RANCHO MI TOCUYO presenta el siguiente movimiento para el grupo financiero:

Partida Contable
Segn
se
que

sus Inventario Inicial

Inventario final
ha
la

2013

TOTAL

908.252,87
32.600,00
875.652,87

movimientos
demostrado,
empresa

manejo una buena rotacin de sus productos

Nota 5: Propiedad Planta y Equipo neto de Depreciacin
RANCHO MI TOCUYOpresenta el siguiente movimiento para el grupo financiero:
Partida Contable
Mobiliario y Equipo
Depre. Acum. Mobiliario y E.
TOTAL

2013
1.086.350,72
-139.625,47
955.725,25

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Nota 6:Capital Social

El Capital deRANCHO MI TOCUYO se acumul de la siguiente manera:
Partida Contable

2013

Capital Carmen DiGiacomo 200.000,00

Capital Ligia Marilin Carrero
200.000,00
TOTAL
400.000,00

Nota 7: Ingresos costos y gastos

RANCHO MI TOCUYO, maneja sus ingresos, costos y gastos del ao, registrados en el
momento de su negociacin o desembolso.

INFORME DE CONTROL INTERNO

Seores: RANCHO MI TOCUYO
Con base a la investigacin realizada para los estados Financieros de RANCHO MI
TOCUYO, para el ao terminado el 31 de Diciembre de 2014, se ha efectuado un
estudio y evaluacin del sistema de control interno contable del establecimiento, tal
como lo requieren las Normas de Auditoria de Aceptacin General.
Dicho estudio y evaluacin no constituyo una revisin detallada del sistema de control
interno y fue hecho en base a pruebas selectivas, con la finalidad, de determinar la
naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditoria necesarios para
expresa una opinin sobre los estados financieros auditados, por lo que no

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necesariamente revelara todas las debilidades importantes que puedan existir en el
sistema de control interno
El control interno contable tiene como finalidad, garantizar en forma razonable pero no
absoluta, la salvaguarda de activos y la confiabilidad de la informacin financiera; dado
que la efectividad de los procedimientos de control puede verse afectada por colusin,
interpretaciones errneas, descuidos, juicios equivocados y otros factores.

Anexo Informe de Control Interno

Punto de Control
El Registro Mercantil no se encuentra
actualizado, el ltimo que posee la empresa
es del ao 2006
El objeto de la empresa es amplio, sin
embargo, no se desarrolla todas las
actividades que se expresan en el Registro
Mercantil de la empresa
La empresa no cuenta con un organigrama o
estructura organizativa formal
De acuerdo a los parmetros normas y
legislacin establecidas en el pas, no se
observ cartelera informativa
La empresa no tiene en un lugar visible el

Recomendaciones
Actualizar el Registro
Mercantil hasta la fecha
Aplicar y ajustar el objeto
de la empresa, de
acuerdo, a las actividades
que all se desarrollan
Realizar organigrama
donde se visualice los
niveles jerrquicos
Se recomienda habilitar
cartelera informativa
visibles al pblico
Se recomienda habilitar

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horario y los respectivos das de descanso
La empresa trabaja bajo ambiente DPC

No se manejan bajo un sistema de Orden de

Pedido

Las funciones que se denotan en el

flujograma estn centralizadas en una sola
persona

La empresa no tiene continuidad en sus

funciones durante el ejercicio econmico,
creando gran expectativa o violando el
principio de negocio en marcha
En el establecimiento no se encuentra en un
lugar visible el registro de informacin fiscal

La informacin aportada como otros

ingresos incumple la providencia de
facturacin.

No existe segregacin de funciones en los

procesos de compra almacenamiento
custodia de los inventarios

No existe un tiempo establecido para la

reposicin del inventario

cartelera informativa
visibles al publico
Se insta a la asesora
externa contable a
trabajar bajo ambiente de
Las Normas
Internacionales de
Informacin Financiera
Llevar a cabo un Orden
de Pedido formal, a fin de
controlar la existencia en
el inventario de
suministros.
Se recomienda
descentralizar las
funciones entre las
diferentes personas que
all laboran
Mayor inversin de tiempo
por parte de la gerencia
para obtener mejores
resultados durante el ao
Se recomienda tener en
un lugar visible al pblico
el Registro de Informacin
Fiscal.
Se recomienda llevar un
control de facturacin y a
su vez contable del
registro de estos otros
ingresos que no son
probables en ciertas
ocasiones.
Se recomienda nombrar a
un personal encargado
por cada proceso al
momento de que se
realice el ciclo de compra
Es
recomendable
establecer un da o una
cantidad establecida para
la
reposicin
del
inventario

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La necesidad de compras de mercancas no Se recomienda que el
se realiza a travs de rdenes de pedido, se establecimiento
posea
realiza directamente con los proveedores
una orden de compra para
un mejor control de la
mercanca
No se prepara ningn tipo de documentacin Se
sugiere
realizar
al momento de la recepcin de la mercanca documentos
que
respalden la mercanca
recibida
No existe un libro de entradas y salidas de Se recomienda el registro
inventario, razn est que no se pueden del libro de entradas y
comprobar los registros de las facturas
salidas de inventario para
evitar sanciones de la
administracin tributaria
No existe un mtodo de valoracin de Es recomendable poseer
inventario
un mtodo de valoracin
de inventario para el
mejor control del mismo.
En el Balance General se puede observar Se sugiere diferenciar los
que no se especifica cada tipo de inventario tipos
de
inventarios
por consiguiente se lleva un inventario necesarios
en
el
general
establecimiento
El establecimiento no lleva un auxiliar de los Se recomienda llevar los
activos fijos
libros
auxiliares
de
propiedad planta y equipo,
para de esta manera
llevar un mejor control de
los activos fijos de la
empresa
No existen polticas para relacionar las Se sugiere llevar una
adiciones o retiros de la propiedad planta y relacin de las adiciones o
equipo que permita su oportuno registro
retiros
a
travs
de
polticas que permitan un
mejor control de los
mismos
No existen marcas en los
perteneciente al establecimiento

No

existen

dentro

del

equipo Se recomienda realizar

marcas a travs de
etiquetas que permitan un
mejor control de los
equipos
y
su
mantenimientos
establecimiento Se
recomienda
crear

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cdigos que permitan el control de los cdigos para identificar
equipos
los activos que posee el
establecimiento para su
mayor control
No existen plizas de seguro que Se sugiere asegurar cada
resguarden los equipos
uno
de
los
activos
pertenecientes
al
establecimiento, para en
un futuro no estar en
riesgo de negocio en
marcha