AUDICONT & ASOCIADOS

AUDITORES Y CONSULTORES EN ADMINISTRACIN

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES:
PLAN DE EQUIDAD DE GENERO

PROGRAMA DE AUDITORA
Los procedimientos especficos a aplicarse estarn en funcin de la naturaleza de
las cuentas y de las operaciones involucradas, mas la utilizacin de otros
procedimientos de auditora aplicables segn las circunstancias.
Los criterios bsicos que contendrn los Programas de Auditoria sern aquellos
que nos permitan contar con evidencia suficiente, competente y pertinente para
emitir nuestra opinin profesional independiente, sin embargo, a manera de
resumen se presentan, algunos de los programas, sin ser limitativos ni
exhaustivos:
CAJA Y BANCOS

Revisaremos las conciliaciones bancarias

Compararemos de los ingresos percibidos, con el estado bancario
Compararemos los cheques pagados, con el estado bancario
Comprobaremos del registro oportuno de los ingresos y gastos
Verificaremos de la correccin del registro contable
Confirmaremos los saldos bancarios
Efectuaremos arqueos sorpresivos de caja.

CUENTAS POR COBRAR

Obtendremos una relacin completa de cuentas y documentos por

cobrar y anticipos con cargo de cuenta documentada.
Cotejaremos los aportes al Seguro, contra los importes que figuran
en los registros contables del rubro.
Examinaremos selectivamente las cuentas, mediante la aplicacin

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de pruebas sustantivas, segn la naturaleza, monto y plazo de las

cuentas.
Verificaremos la antigedad de cuentas, documentos por cobrar y
entregas con cargo de cuenta documentada.
Obtendremos confirmaciones directas de los saldos deudores al
Seguro, incluyendo los saldos a cargo de empleados, directivos y
personas relacionadas con la entidad.
Determinaremos la recuperabilidad de los importes en mora.
Determinaremos el monto de la previsin para las cuentas de
dudosa cobrabilidad.
Revisaremos las reexpresiones de valor de las cuentas en moneda
extranjera.
INVENTARIOS

Examinaremos fsicamente
las
existencias
medicamentos,
materiales, insumos, papelera y otros al cierre del ejercicio.
Revisaremos la contabilizacin y las reexpresiones de valores de
las existencias.
Evaluaremos los procedimientos y criterios utilizados en el registro y
control de estos bienes.
CARTERA POR COBRAR

Examinaremos los cargos y otra documentacin que respalde el

importe por cobrar, para determinar si los importes cargados se
difieren correctamente a perodos futuros, contabilizndose
uniformemente al iniciarse el perodo a la fecha de los estados
contables.

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Verificaremos los procedimientos de cobranza, morosidad y

antigedad de los saldos. Comprobaremos el grado de cobrabilidad
y lo razonable de las previsiones de incobrabilidad.
BIENES DE USO

Verificaremos y comprobaremos la correccin de los saldos y su

correspondiente registro contable.
Examinaremos facturas y toda otra documentacin comprobatoria de
las adiciones, transferencias y
retiros producidos durante el
ejercicio.
Examinaremos fsicamente las adiciones, transferencias y retiros
ms importantes, el descargo de las bajas y actualizaciones.
Revisaremos la contabilizacin de la depreciacin y las
reexpresiones de valores de los bienes de uso, as como de sus
correspondientes depreciaciones acumuladas.
Evaluaremos los procedimientos, mtodos y criterios utilizados en el
registro y control de los bienes de uso.
PASIVO CORRIENTE

Verificaremos la exactitud de la relacin de las cuentas y

documentos por pagar y cotejar el total con registros contables.
Comprobaremos con base en una muestra, los saldos de las
principales obligaciones que tiene la entidad.
Determinaremos si las obligaciones por pagar en moneda extranjera,
estn contabilizadas al tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.
Practicaremos la circularizacin de saldos de las cuentas por
obligaciones, que sean necesarias de acuerdo a la muestra
establecida.

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Determinaremos la existencia de pasivos omitidos.

Revisaremos las cuentas impositivas, y verificar si estas se realizan
d acuerdo con las normas legales en vigencia.
Analizaremos las cuentas que registran las obligaciones laborales, y
determinar si las tasas utilizadas son las correctas y comprobar el
pago oportuno a las diferentes instituciones beneficiadas.
PASIVO CONTINGENTE-COMPROMISOS

Examinaremos la documentacin relacionada con antecedentes de

las contingencias y compromisos y cerciorarse de las confirmaciones
escritas de directivos y asesores legales.
PATRIMONIO DE LA ENTIDAD

Examinaremos la documentacin pertinente y confrontaremos con

los documentos de creacin de la entidad, cartas orgnicas y otros
dispositivos legales aplicables, para identificar la composicin de los
aportes a la entidad.
Determinaremos la evolucin que tuvieron los aportes durante el
periodo bajo examen.
Revisaremos la reexpresin de valores de los aportes a la entidad.
INGRESOS-EGRESOS

Analizaremos la documentacin sustentatoria y verificaremos los

ingresos percibidos y los desembolsos incurridos en el perodo y su
correcta apropiacin contable y presupuestara, e identificaremos
que los gastos estn debidamente autorizados y aprobados por los
funcionarios responsables de la administracin de la entidad.
Efectuaremos la revisin de los procedimientos aplicados en las

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adquisiciones y contratacin de consultoras, verificando la

autorizacin para esta operacin, ordenes de compra, actas de
entrega, contratos, legalidad de la operacin y validez de la
documentacin sustentoria correspondiente.
HECHOS SUBSECUENTES

Revisin de los hechos posteriores a la fecha de los estados

contables, pero antes de la emisin de nuestro informe, que tenga
un efecto importante sobre el conjunto de los estados contables,
obtener las cartas de salvaguardia de la entidad y asesores legales.