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BOTONES Y AGUJAS S.A.

AUDITORIA UNIDOS S.A.

INDICE

3/28/2007

DESCRIPCIN
Marcas de Auditoria
ACTIVOS
CAJA Y BANCOS
Programa de Auditoria
Cuestionario de Control Interno
Observaciones y Recomendaciones Caja y Bancos
Arqueo Caja General
Rreporte de Ventas y Cobros
Integracion de Billetes y Monedas
Arqueo Caja Chica
Conciliacin Bancaria Bco. la Excelencia DM
Confirmacin de Saldos
Depsitos en Trnsito
Cheques en Circulacin
Depsitos no Operados
Nota de Dbito DM
Conciliacin Bancaria Bco. la Excelencia DA
Confirmacin de Saldos DA
CUENTAS POR COBRAR
Programa de Auditoria
Cuestionario de Control Interno
Observaciones y Recomendaciones
Integracin del Balance de Clientes
Estadstica De Confirmacin de Saldos
Clientes Conformes
Clientes Inconformes
Devueltas por Correo
No Contestados
Anticipos a Empleados
Estimacion Cuentas Incobrables

TIPO DE CEDULA
CENTRALIZADORA
SUMARIA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB - ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB - ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUMARIA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA

INVENTARIOS
Programa de Auditoria
Guia de Trabajo, Toma Fisica
Cuestionario de Control Interno
Observaciones y Recomendaciones
Inventarios para Damas
Inventarios para Damas (Observacion Fisica)
Metodo de Valuacion
Inventario para Caballeros
Inventario para Caballeros (Observacion Fisica)
Metodo de Valuacion
Inventario Ropa para Nios
Inventario Ropa para Nios (Observacion Fisica)
Metodo de Valuacion
Inventario Calcetas para Nias
Inventario calcetas para Nias (Observacion Fisica)
Mercaderias en Transito
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Programa de Auditoria
Cuestionario de Control Interno
Observaciones y Recomendaciones
Divulgaciones Obligatorias
Mobiliario y Equipo
Vehiculos
Edificios
Verificacion Activos Fijos (Adiciones)
Verificacion Activos Fijos (Disminuciones)
Calculo Global de la Depreciacion
CARGOS DIFERIDOS
Programa de Auditoria
Cuestionario de Control Interno
Observaciones y Recomendaciones
Calculo Global de las Amortizaciones
PASIVOS
Cuestionario de Control Interno
Programa de Auditoria
Divulgaciones Obligatorias
Cuentas por Pagar y Gastos Acumulados
Impuestos por Pagar
Prestamos Bancarios
Proveedores
Estadistica Confirmacion de Saldos

SUMARIA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
ANALITICA
SUMARIA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUMARIA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
CENTRALIZADORA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA

CAPITAL
Cuestionario de Control Interno
Programa de Auditoria
Arqueo de Acciones
Utilidades Retenidas
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio
ESTADOS DE RESULTADOS
Cuestionario de Control Interno
Programa de Auditoria
Observaciones y Recomendaciones
Divulgaciones Obligatorias
Ventas y Costo de Ventas
Gasto Operacin de Ventas
Ajuste Administracion y Ventas
Calculo Operacin Ventas
Calculo Operacin Admistracion
Gastos Operacin Administracion
Otros Gastos y Productos Financieros (GASTOS)
Otros Gastos y Productos Financieros (PRODUCTOS)
Analitica de Compras
Analitca de Compras por Trimestre
Analitica de Compras DICIEMBRE
Ajustes y Reclasificaciones
Balance General
Carta a la Gerencia
Informes a la Gerencia

CENTRALIZADORA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
CENTRALIZADORA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
ANALITICA
SUB - ANALITICA
SUB-SUB-ANALITICA
ANALITICA
BALANCE GENERAL
CARTA
INFORME

I
3/28/2007

INDICE
ALFABETICO
DOBLE
NUMERICO

C-M
BG-1
A
A-1
A-2
A-3
A-4
A-4-1
A-4-2
A-5
A-6
A-6-1
A-6-2
A-6-3
A-6-4
A-6-5
A-7
A-7-1
B
B-1
B-2
B-3
B-4
B-4-1
B-4-1-1
B-4-1-2
B-4-1-3
B-4-1-4
B-5
B-6

C
C-1
C -1-1
C-2
C-3
C-4
C-4-1
C-4-1-1
C-5
C-5-1
C-5-1-1
C-6
C-6-1
C-6-1-1
C-7
C-7-1
C-8
D
D-1
D-2
D-3
D-4
D-5
D-6
D-7
D-8
D-9
D-10
E
E-1
E-2
E-3
E-4
BG-2
AA-1
AA-2
AA-3
AA-4
AA-5
AA-6
AA-7
AA-7-1

BG-3
AAA-1
AAA-2
AAA-3
AAA-4
AAA-5
AAA-6
ER
ER-1
ER-2
ER-3
ER-4
ER-5
ER-6
ER-6-1
ER-6-1-1
ER-6-1-2
ER-7
ER-8
ER-9
ER-10
ER-10-1
ER-10-1-1
AR
BGT
CG
IF

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CEDULA DE MARCAS
Al 31 de Diciembre de 2006

1
2
3

Cifras Sumadas
No Circularizado
Circularizado

CM

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

CM
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

SALDO FINAL DE
AUDITORIA
Q
258,779.94

Q 212,834.95

1,332,305.85

22,774.07

3,237,451.82

Q 154,675.00

1,034,992.67

69,900.00

46,600.00

Q465,234.02

5,910,130.28

Caja y Bancos

Cuentas por Cobrar (neto)

Q 1,403,065.80

142,075.00

Inventarios

Q 3,235,100.00

25,125.89

Activo Fijo (neto)

913,475.00

276,192.67

Cargos Diferidos

23,300.00

CUENTAS

TOTALES

Sumado Vertical

Q 5,775,310.00

AES
VBOU

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
63,460.74 Q
5,050.00

SALDO DE
CONTABILIDAD
AL 31-12-06
Q
200,369.20

No.

BG-

P.T.

CENTRALIZADORA DE ACTIVOS

506,854.30

BG-1

FECHA
FECHA

REFERENCIA
A
B
C
D
E

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

H.P
R.P

CAJA Y BANCOS
Caja General

6,701.40

Caja Chica

2,500.00

Banco la Excelencia DM

116,167.80

Banco la Excelencia DA

75,000.00

200,369.20

Sumado Vertical

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

SALDO DE CONTABILIDAD
AL 31-12-2006

TOTALES

P.T.

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS

2)
4)
5)

Q
Q
Q

24,210.00
36,250.74
3,000.00

Q 63,460.74

3)

125.00

Q 4,925.00

Q5,050.00

A
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL
REFERENCI
DE
A
AUDITORIA
Q

6,576.40

A-4

2,500.00

A-5

Q 171,703.54

A-6

A-7

78,000.00
###

BG1

BG1

BOTONES Y AGUJAS S.A.

No.
1

A-1

PROGRAMA DE AUDITORIA

P.T.

CAJA Y BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2006

H.P
R.P

AES
VBOU

Realizo
AES

Fecha
1/26/2007

Descripcin
Procedimientos Obligatorios

1.1

Arqueo de Caja General

AES

1/26/2007

1.2

Arqueo de Caja Chica

AES

1/26/2007

1.3

Prueba de Ingresos y Egresos

AES

1/26/2007

1.4

Conciliaciones Bancarias

AES

1/26/2007

1.5

Confirmacin de Saldos

AES

1/26/2007

Otros Procedimientos

AES

1/26/2007

2.1

Revisin de Traslados entre Cuentas

AES

1/26/2007

2.2

Valuacin en Moneda Extranjera

AES

1/26/2007

2.3

Fondos Restringidos

AES

1/26/2007

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P.T.

CAJA Y BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2006

H.P
R.P

No.

Concepto

Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja


y bancos

Respuesta
"Si" o "No"
SI

Se concilian movimientos de bancos cada mes


2
3

4
5

SI
Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por
liquidar se justifiquen oportunamente
Se practican arqueos de cajas por el contador general por lo
menos dos veces al ao
Todas las facturas canceladas estn amparadas con su recibo de
caja correspondiente

SI

SI
SI

Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva


6

SI
Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega

7
8

SI
Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que
se proporcionan a empleados de ventas

A-2
AES
VBOU

FECHA
FECHA

A-2
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

P.T.

CAJA Y BANCOS
Al 31 de Diciembre de 2006

H.P
R.P

No.

Observaciones

A-3
AES
VBOU

FECHA
FECHA

Recomendaciones

En la realizacion del arqueo de Caja General se


encontro un faltante de Caja.

Existen depositos que han sido operados por el banco,


pero que no han sido contabilizados.

CONTABILIZAR

Nota de debito operado por el banco por comisiones


en los sobregiros durante el ao que no han sido
operados por la contabilidad.

CONTABILIZAR

Se encontro un cheque caducado a nombre de Prensa


Libre.

RECLASIFICAR

Se encontraron interese ganados por la empresa, el


banco los tienen registrados, pero no estan
registrados en la contabilidad.

CONTABILIZAR

ENCARGADO

A-3
3/15/2007
3/28/2007

Referencia
AR
AR

AR

AR

BOTONES Y AGUJAS S.A.

No.
1

A-4

ARQUEO CAJA GENERAL

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Contado

Referencia

Descripcin

Por Contar

EFECTIVO
Billetes
Monedas
DOCUMENTOS
Cheques de empleados
Marisol Guzmn
Sandra Lpez
DIFERENCIA NO EXPLICADA

FECHA
FECHA

Ajustes y Reclasificacio
Sobrante

A-4-1-1
Q 3,150.00
Q 1,101.40
A-4-1
Q 1,500.00
Q
825.00
A

Total

Q 6,701.40

Q 6,576.40

El da de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientos setenta y seis quetzales
cuarenta centavos (6,576.40) cuyos documentos me fueron devueltos ntegros e intactos.

(f)

_____________________
Cajera

(f)

_______________________
Auditor

A-4
3/15/2007
3/28/2007

Ajustes y Reclasificaciones
Faltante

125.00

125.00

a empresa bajo mi custodia por seis mil quinientos setenta y seis quetzales con
me fueron devueltos ntegros e intactos.

BOTONES Y AGUJAS S.A.

A-4-1

REPORTE DE VENTAS Y COBROS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Valor

Cliente

No.
No. de Documento
1
2 FACTURAS
No. 400 a 450
3 RECIBOS DE CAJA
No. 1,601 a 1,650
4 NO. DE CHEQUES DE EMPLEADOS
Marisol Guzmn
Sandra Lpez
5 DIFERENCIA NO ENCONTRADA
Total

Fecha

12/31/2006 Q 3,125.00 Varios Clientes


Q 1,251.40 Varios Clientes
Q 1,500.00
Q
825.00
Q (125.00)
Q 6,576.40

Ajuste No. 1

FECHA
FECHA

A-4-1
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

A-4-1-2

INTEGRACION DE BILLETES Y MONEDAS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Cantidad

Valor

Total

20
10
25
10
10

Q 2,000.00
Q
500.00
Q
500.00
Q
100.00
Q
50.00

No.
I

II

Denominacion
Billetes
Q100.00
Q50.00
Q20.00
Q10.00
Q5.00
Moneda
Q1.00
Q0.50
Q0.25
Q0.10
Q0.05
Total

600
800
300
250
28

Q
Q
Q
Q
Q

600.00
400.00
75.00
25.00
1.40

Q3,150.00

Q1,101.40
Q 4,251.40

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


ARQUEO CAJA CHICA
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

A-5

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

Cantidad

Valor

Total

10
5
20
20
10

Q 1,000.00
Q
250.00
Q
400.00
Q
200.00
Q
50.00

1,900.00

57
50

Q
Q

75.00
25.00

100.00

Q
Q

350.00
150.00

Q
Q
Q

500.00
2,500.00
2,500.00
Q0.00

Responsable: Marisol Guzman


Ultimo Arqueo: 31-12-2006
A Contar: 2,500.00
No.
I

II

III
*

Denominacin
Billetes
Q100.00
Q50.00
Q20.00
Q10.00
Q5.00
Monedas
Q1.00
Q0.50
Total Efectivo
Comprobantes
c
Fact. 205 del 10-12-2006 de la lectura
Fac. 1890 del 20-12-2006 del S. La Barata
Total Arqueo
Fondo Asignado Segun Mayor
Sobrante Faltante

El dia de hoy me fueron arqueados los fondos de la Caja Chica de la empresa bajo mi custodia por dos mil quinientos
quetzales exactos (Q. 2,500.00) cuyos documentos me fueron devueltos integros e intactos.

(f)

_____________________

(f)

_______________________

Cajera

Auditor

A-5
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

+
+

BANCO LA EXCELENCIA DM

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

Conciliacion Bancaria
Saldo del Banco
Depositos en Transito
Cheques en Circulacion
Depositos No Operados
Notas de Debito
Saldo Segn Contabilidad

Q
Q
Q
Q
Q
Q

422,753.28
32,501.24
(319,801.72)
(24,210.00)
4,925.00
116,167.80

+
+

Saldo Segn Contabilidad


Reclasificacion B
Ajuste No. 1
Reclasificacion C
Total

Q
Q
Q
Q
Q

116,167.80
24,210.00
(4,925.00)
36,250.74
171,703.54

A-6-1
A-6-2
A-6-3
A-6-4
A-6-5

A-6
AES
VBOU

C.C.

FECHA
FECHA

A-6
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


CONFIRMACION DE SALDOS BANCO LA EXCELENCIA DM
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

A-6-1

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

Guatemala 27 de Enero de 2006


Seores
AUDITORES
Estimados Seores

Antendiendo a su solicitud del dia 20 de enero de 2007, me permito informarles que el saldo de la cuenta de depositos
monetarios No. 019-016-25485-4456 a nombre de BOTONOS Y AGUJAS, S.A. al 31 de diciembre de 2006, asciende a la cantidad
de CUATROCIENTOS VEINTIDOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES QUETZALES CON VEINTIOCHO CENTAVOS (Q. 422,753.48)

Sin otro particular me suscribo de ustedes


Atentamente:

Licda. Judith Ventura de Garcia


Banco la Excelencia, S.A.
Seccion de Negocioss

A-6-1
3/15/2007
3/28/2007

saldo de la cuenta de depositos


ciembre de 2006, asciende a la cantidad
VEINTIOCHO CENTAVOS (Q. 422,753.48)

BOTONES Y AGUJAS S.A.


DEPOSITOS EN TRANSITO (B.E.)
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

A-6-2

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

Fecha Operac. Por


Banco
2 de Jan de 07

Almacen El Buen Gusto

Fecha del
Deposito
31 de Dec de 06

Almacen El Buen Vestir

31 de Dec de 06

2 de Jan de 07

Salvador Ortiz

31 de Dec de 06

2 de Jan de 07

No.

Nombre del Cliente

Total Depositos en Transito

A-6-2
FECHA
FECHA

Valor
Q

11,725.00

7,876.24

12,900.00

32,501.24

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

A-6-3

CHEQUES EN CIRCULACION

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

No. De
Cheque

Fecha de Emision

No.

Beneficiario

Prensa Libre

4807

5/10/2006

Italtex, S.A.

5378

11/15/2006

America Flores

6021

12/8/2006

Textufil, S.A.

6059

12/28/2006

Guatel

6486

12/31/2006

Empresa Electrica

6489

12/31/2006

Total en Cheques en Circulacion

A-6-3
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Monto en Q.

Referencia

36,250.74

81,600.00

26,000.34

86,000.50

18,950.14

71,000.00

319,801.72

Al 31 de Diciembre de 2006
DEPOSITOS NO OPERADOS (B.E.)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Fecha de
Deposito

Valor

No.

Nombre del Cliente

Rosendo Flores (cliente)

2
3

A-6-4

2 de Dec de 06

11,610.00

Almacen La Juventud (ciente)

16 de Dec de 06

9,654.00

Jose Zetina (empleado)

22 de Dec de 06

2,946.00

24,210.00

Total Depositos (Cobros) No Operados

FECHA
FECHA

A-6-4
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

NOTA DE DEBITO

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

A-6-5
AES
VBOU

FECHA
FECHA

Guatemala, 31 de diciembre de 2006


Seores
BOTONES Y AGUJAS, S.A.
Ciudad
Estimados Seores:
Hemos debitado su apreciable cuenta de depositos monetarios No. 019-016-25485-4456 a su nombre por la cantidad de
cuatro mil novecientos quetzales Q. 4,925.00 por concepto de servicios especiales por comision en los sobregiros
efectuados durante todo el ao 2006
Sin otro particular me suscribo de ustedes

Licda. Judith Ventura de Garcia


Banco la Excelencia, S.A.
Seccion de Negocios

A-6-5
3/15/2007
3/28/2007

su nombre por la cantidad de


comision en los sobregiros

_
-

BOTONES Y AGUJAS S.A.


BANCO LA EXCELENCIA DA

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

CONCILIACION BANCARIA
saldo del banco
Nota de credito no operado
saldo segn contabilidad

Q
Q
Q

78,000.00
(3,000.00)
75,000.00

Saldo segn contabilidad


Ajuste No. 5
Saldo segn auditoria

Q
Q
Q

75,000.00
3,000.00 *
78,000.00
A

Capital
tasa de interes anual
meses de interes no Operado
Intereses ganados

75,000.00

cotajedo con libro de bancos


C.C. confirmado conforme

A-7-1

A-7
AES
VBOU

C.C.

8%

6
3,000.00 (75,000 * 8 /12 * 6)

FECHA
FECHA

A-7
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


CONFIRMACION DE SALDOS BANCO LA EXCELENCIA DA
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

A-7-1

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Guatemala 27 de Enero de 2007


Seores
AUDITORES
Estimados Seores

Antendiendo a su solicitud del dia 20 de enero de 2007, me permito informarles que el saldo de la cuenta de
depositos de ahorro No. 029-016-25485-4456 a nombre de BOTONOS Y AGUJAS, S.A. al 31 de diciembre de
2006, asciende a la cantidad de SETENTA Y OCHO MIL QUETZALES EXACTOS (Q. 78,000.00)
Sin otro particular me suscribo de ustedes
Atentamente:

Licda. Judith Ventura de Garcia


Banco la Excelencia, S.A.
Seccion de Negocioss

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

Documentos por Cobrar

Cheques Rechazados

Anticipo a Empleados
Sub-Total

Q
Q

Estimacin para Cuentas Inc Q

Anticipo a Clientes
TOTALES

Sumado Vertical

H.P
R.P

1,442,250.00

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

SALDO DE CONTABILIDAD
AL 31-12-2006

CUENTAS POR COBRAR


Clientes

P.T.

SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

G
E

Q
Q

7,000.00
36,700.00

D
3
F
B

Q
Q
Q
Q

45,750.00
986.00
52,500.00
24,210.00

52,500.00

125.00

7,000.00

45,750.00

45,688.95

36,700.00

15,780.00
17,150.00
1,475,180.00
(72,114.00)

1,403,066.00

Q142,075.00

Q 212,834.95

B
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE REFERENCI


AUDITORIA
A
Q

1,362,504.00

52,500.00

B-4
B-4-1-2
B-4
A-6-4
B-4

15,780.00

B-4-1-5

Q
Q

10,275.00
1,441,059.00

A-4, B-5

(72,052.95)

B4 B6

(36,700.00)

B-4 B-7

1,332,306.05

BG1

BG1

BOTONES Y AGUJAS S.A.

No.
1

B-1

PROGRAMA DE AUDITORIA

P.T.

CUENTAS POR COBRAR


Al 31 de Diciembre de 2006

H.P
R.P

AES
VBOU

Realizo
AES

Fecha
1/26/2007

Descripcion
Procedimientos Obligatorios

1.1

Verificar Existencia Fisica de los Documentos

AES

1/26/2007

1.2

Arqueo de Documentos

AES

1/26/2007

1.3

Corte de Formas

AES

1/26/2007

1.4

Analisis de Saldos

AES

1/26/2007

1.5

Analisis de Estimacion para Cuentas Incobrables

AES

1/26/2007

1.6

Estudio de Recuperabilidad de Saldos

AES

1/26/2007

1.7

Confirmacion de Saldos

AES

1/26/2007

Otros Procedimientos

2.1

Estudio de Anticipo a Funcionarios y Empleados

AES

1/26/2007

2.2

Analisis de Cuentas por Cobrar y Por Pagar entre Afiliadas

AES

1/26/2007

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P.T.

CUENTAS POR COBRAR


Al 31 de Diciembre de 2006

H.P
R.P

No.

Concepto

Respuesta
"Si" o "No"

Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de


la conformacin de cuentas por cobrar

SI

se respeta el nivel jerrquico de autorizacin

SI

se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de


cuentas incobrables

SI

con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos


cada vez

SI

existen polticas establecidas con respecto a la venta de


mercadera al crdito

SI

si existen tales polticas estas se cumplen

SI

las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados se autorizan


solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para
justificar dicho anticipo

SI

2
3

5
6

B-2
AES
VBOU

FECHA
FECHA

B-2
3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de Diciembre de 2006

P.T.
H.P
R.P

B-3
AES
VBOU

No.

Observaciones

Recomendaciones

En la revision de los clientes se constanto que habia


cuentas incobrables por lo cual es necesario
realizarlo.

ENCARGADO

Se encontro en descuento sobre ventas, al realizar


la confirmacion de saldos a la empresa El buen
Punto.

CONTABILIZAR

En la revision de la integracion de clientes se


encontro un anticipo sobre clientes a nombre de
Salomon Hernandez

CONTABILIZAR

En la revision de la integracion de clientes se


encontro un pagare a nombre de Marion Ruano

CONTABILIZAR

FECHA
FECHA

B-3
3/15/2007
3/28/2007

Referencia
AR

AR

AR

AR

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

INTEGRACION DE BALANCE DE CLIENTES


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

Cliente

No. Factura

Fecha

Saldo Segn
Contabilidad

Ajustes o
Reclasif.

H.P

AES

R.P

VBOU

Monto en Q.

Ramon Mena

1370

6/15/2004 Q

5,000.00

###

Ramon Mena

1420

6/10/2004 Q

12,500.00

###

El Buen Gusto, S.A.

13620

11/15/2005 Q

16,000.00

La Elegancia

13780

12/28/2005 Q

7,750.00

7,750.00

El Buen Vestir

14540

1/13/2006 Q

78,000.00

78,000.00

NC

La Jueventud

14597

3/1/2006 Q

25,200.00

15,546.00

NC

Alejandro Garrido

19520

6/24/2006 Q

38,000.00

38,000.00

DC

Dorita Rosales

18900

6/12/2006 Q

60,350.00

60,350.00

CC

Carlos Rodas y Cia.

18983

6/14/2006 Q

52,600.00

52,600.00

CC

10

Vista como Deba

19830

6/24/2006

127,000.00

127,000.00

NC

11

La Moda, S.A.

19300

6/20/2006

191,000.00

191,000.00

CC

12

Jesus Solorzano

17990

5/30/2006 Q

36,500.00

36,500.00

DC

13

Rene Caballeros

17999

5/30/2006 Q

26,500.00

26,500.00

NC

14

Rodolfo Gonzalez

18520

6/7/2006 Q

11,500.00

11,500.00

NC

15

Rosendo Flores

18300

6/7/2006 Q

25,000.00

13,390.00

NC

16

Rosendo Flores

19100

6/27/2006 Q

2,000.00

17

Roderico Rosales

5450

8/28/2005 Q

28,250.00

18

Salvador Ortiz

17980

8/25/2005 Q

63,200.00

63,200.00

CC

19

Roberto Dardon

18995

6/15/2006 Q

76,750.00

76,750.00

CC

20

El Buen Punto

20240

6/18/2006

226,700.00

225,714.00

CI

21

Justo a la Moda

20100

6/24/2006 Q

52,600.00

52,600.00

CC

22

Rigoberto Perez

18999

6/16/2006 Q

35,850.00

35,850.00

NC

23

Salomn Hernandez

4600

6/30/2004 Q

24

Mario Ruano

25

Edgar Dardon

20301

26

Byron Quintanilla

P. vence 31-07-06

27
28
29

Jose Cetina

30

Cristina Reyes

(36,700.00)

16,000.00

9,654.00

Q 11,610.00

CC

2,000.00
###

986.00

Q 36,700.00

52,500.00

175,000.00

175,000.00

CC

16701

4/1/2005 Q

11,600.00

11,600.00

NC

16715

4/10/2005 Q

16,650.00

16,650.00

NC

16930

4/25/2005 Q

24,950.00

24,950.00

NC

Totales

6/29/2006

3,000.00

54.00

4/5/2006

4,000.00

4,000.00

No Circularizado

13,804.00

Circularizado

1,348,700.00

1,362,504.00

RESUMEN CIRCU.
DC

Devueltas por Correo

74,500.00

CC

Confirmado Conf.

687,500.00

CI

Confirmado Inconf.

225,714.00

NC

No Contesto

360,986.00

Total Circularizado

Q 1,348,700.00

1/27/2006
Q 1,442,250.00

RESUMEN

###

1,362,504.00

B- 4
FECHA

3/15/2007

FECHA

3/28/2007

Marca
s

Ref.
B-4
B-4

O
O
O
O

A-6-4

O
O
O
O
O
O
O
O
O

A-6-4

B-4
O
O
O

B-4-1-2

O
O
B-4
B-4
O
O
O
O

BOTONES Y AGUJAS S.A.


ESTADISTICA DE CONFIRMACION DE SALDOS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

No.

Descripcion
Circularizacion
No Circularizados
Sumas

No. Clientes
21
4
25

%
84%
16%
100%

Valor
Q 1,348,700.00
Q
13,804.00
Q 1,362,504.00

%
99%
1%
100%

Resultado
Confirmacion Conforme
Confirmacion Inconforme
Devueltos por Correo
No Contestaron
Sumas

8
1
2
10
21

38%
5%
9%
48%
100%

Q
687,500.00
Q
225,714.00
Q
74,500.00
Q
360,986.00
Q 1,348,700.00

51%
17%
5%
27%
100%

2
2
4

50%
50%
100%

Q
Q
Q

29%
71%
100%

Procedimientos Supletorios
Procedimientos Alternos
Cobros Posteriores
Sumas

4,054.00
9,750.00
13,804.00

B- 4-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Referencia

B-4-1-1
B-4-1-2
B-4-1-3
B-4-1-4

BOTONES Y AGUJAS S.A.


CLIENTES CONFORMES

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.
1
2
3
4
5
6
7
8

Nombre del
cliente
El Buen Gusto
Dorita Rosales
Carlos Rodas y Cia.
Moda, S.A.
Salvador Ortiz
Roberto Derdn
Justo a la Moda
Edgar Dardon
Sumas

Fecha de
Numero de
Saldo
antigedad
Fac.
Contabilidad
del saldo
15/11/05
13620
Q 16,000.00
12/06/06
18900
Q 60,350.00
14/06/05
18983
Q 52,600.00
20/06/05
19300
Q 191,000.00
25/08/05
17980
Q 63,200.00
15/06/05
18995
Q 76,750.00
24/06/05
20100
Q 52,600.00
29/06/05
20301
Q 175,000.00
Q 687,500.00

B- 4-1-1
AES
VBOU

FECHA
FECHA

Saldo
Auditoria

Diferecia

Q 16,000.00
Q 60,350.00
Q 52,600.00
Q 191,000.00
Q 63,200.00
Q 76,750.00
Q 52,600.00
Q 175,000.00
Q 687,500.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

B- 4-1-1
3/15/2007
3/28/2007

Referencia

No.
1

BOTONES Y AGUJAS S.A.


CLIENTES INCONFORMES

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

Nombre del
cliente
El Buen Punto
Sumas

Fecha de
Numero de
Saldo
antigedad del
Fac.
Contabilidad
saldo
18/06/06

20240

Q 226,700.00
Q 226,700.00

B-4-1-2
AES
VBOU

FECHA
FECHA

Saldo
Auditoria

Diferecia

Q 225,714.00
Q 225,714.00

Q
Q

986.00
986.00

B-4-1-2
3/15/2007
3/28/2007

Referencia
AJUSTE 3

BOTONES Y AGUJAS S.A.


DEVUELTOS POR COBRO

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.
1

Nombre del
cliente
Alejandro Garrillo
Jesus Solorzano
Sumas

B-4-1-3
AES
VBOU

Fecha de
Numero de
Saldo
Saldo
antigedad
Fac.
Contabilidad Auditoria
del saldo
24/06/06
19520
Q 38,000.00 Q 38,000.00
30/05/06
19830
Q 36,500.00 Q 36,500.00
Q 74,500.00 Q 74,500.00

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Diferecia

Referencia

Q
Q

BOTONES Y AGUJAS S.A.


NO CONTESTO

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Nombre del
cliente
El Buen Vestir
La Juventud
Esta Como Deba
Rene Caballeros
Rodolfo Gonzalez
Rosendo Flores
Roberto Perez
Byron Quintanilla

Sumas

Fecha de
Numero de
Saldo
antigedad
Fac.
Contabilidad
del saldo
13/01/06
14540
Q 78,000.00
01/03/06
14597
Q 25,200.00
24/06/06
19830
Q 127,000.00
30/05/06
17990
Q 26,500.00
07/06/06
18520
Q 11,500.00
07/06/06
18300
Q 25,000.00
14/06/06
18999
Q 35,850.00
01/04/05
16701
Q 11,600.00
10/04/05
16715
Q 16,650.00
25/04/05
16930
Q 24,950.00
Q382,250.00

B-4-1-4
AES
VBOU

FECHA
FECHA

Saldo
Auditoria

Diferecia

Q 78,000.00
Q 15,546.00
Q 127,000.00
Q 26,500.00
Q 11,500.00
Q 13,390.00
Q 35,850.00
Q 11,600.00
Q 16,650.00
Q 24,950.00
Q360,986.00

Q
Q 9,654.00
Q
Q
Q
Q 11,610.00
Q
Q
Q
Q
Q21,264.00

-4-1-4
3/15/2007
3/28/2007

Referencia

AJUSTE

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

BOTONES Y AGUJAS S.A.


ANTICIPO A EMPLEADOS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Contabilidad

Auditoria

Diferencia

Referencia

Nombre del Empleado


Jose Zetina (Contador)
Ricardo Solares (Gerente)
Cristina Reyes
Ana Rosales (Sub-Gerente)
Roberto Bolaos
Rafael Ramirez
Miriam Garcia
Sandra Lopes
Angela Guzman
SUMAS

Fecha
Prestamo
27/01/06
14/12/05
05/04/06
07/07/05
01/06/05
30/11/05
15/08/05
30/12/05

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

3,000.00
1,500.00
4,000.00
4,000.00
1,000.00
1,750.00
1,000.00
900.00

Q 17,150.00
B

B-5

1,500.00

Q 4,000.00
Q 1,000.00
Q 1,750.00
Q 1,000.00
Q
900.00
Q
125.00
Q 10,275.00
B

Q 3,000.00 Reclasificacion E
Q
Q 4,000.00 Reclasificacion E
Q
Q
Q
Q
Q
### Reclasificacion A

cc
cc
cc
cc
cc
cc

BOTONES Y AGUJAS S.A.


ESTIMACION CUENTAS INCOBRABLES

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Referencia

No.

Cuentas por Cobrar


Clientes
Documentos por Cobrar
Cheques Rechazados

Q
Q
Q

Valor
1,362,504.00
52,500.00
15,780.00

Anticipo a Empleados

10,275.00

1,441,059.00

72,052.95

Suma
Estimacion para Cuentas Incobrales Segn porcentaje
legal (Q. 1,441,059.00 * 5%) Segn Politica de la
Empresa
Cuentas Incobrables
Gastos no Deducibles

1,441,059.00 x 3%
1,441,059.00 x 2%
Total

5%

Q
Q
Q

43,231.77
28,821.18
72,052.95

EXPLICACION DEL AJUSTE


Saldo Acreedor

72,114.00

Reclasificacion D
Saldo Segn Contabilidad
Saldo Segn Auditoria

Q
Q
Q

45,750.00
26,364.00
72,052.95

Por Ajustar

45,688.95

AJUSTE
Cuentas Incobrables (3%)

16,867.77

DIFERENCIA

Gastos no Deducibles (2%)

28,821.18

2 Por Ciento

Totales

45,688.95

Por Ajustar

B-6
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

zz

SUMARIA DE INVENTARIOS

H.P
R.P

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

SALDO DE CONTABILIDAD
AL 31-12-2006

Inventarios
Vestidos para Damas

1,154,156.18

5
6

Q 15,498.00
Q 3,070.40

Trajes para Caballeros

1,402,070.44

Ropa para Nio

475,376.72

Calcetas para Nias


Sub-Total

Q
Q

110,998.18
3,142,601.52

Mercaderas en Transito

92,500.00

3,235,101.52

TOTALES

Sumado Vertical

4,205.67

Q 25,125.89
Q

Q25,125.89

Q22,774.07

C
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE REFERENCI


AUDITORIA
A
Q

1,135,587.78

C-4

1,397,864.77

C-5

500,502.61

C-6

Q
110,998.18
Q 3,144,953.34

C-7

C-8

92,500.00

Q 3,237,453.34

BG-1

BG-1

BOTONES Y AGUJAS S.A.


PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

C-1

P.T.
H.P

AES

R.P

VBOU

Descripcin

Realizo

Procedimientos Obligatorios

AES

a)

Verificar la existencia fisica de los periodos de inventarios

AES

b)

Verificar que los inventarios se encuentran en condicion de


utilizarse para la venta

AES

c)

Verificar la correcta presentacion y revaluacion en los Estados


Financieros

AES

Revisar la seccion relativa a control interno y a base de


pruebas selectivas, asegurarse de los procedimientos indicados
han sido observados.

AES

Precensiar la toma fisica de inventarios y:

AES

2.1

Verificar que se estan cumpliendo


delimitados en las instrucciones

2.2

Hacer pruebas selectivas en cantidad suficiente para


determinar que los resultados sean razonablemente exactos

AES

Obtener las hojas de inventarios del cliente y preparar yn


resumen de inventarios, verificar las operaciones aritmeticas
como sigue:

AES

3.1
3.2

Verificar multiplicaciones
Verificar sumas

3.3

Consolidar los totales con libros

3.4

Verificar e investigar las diferencias

los

procedimientos

AES

AES

Formular un breve resumen e indicar en que grado de


intervencion en la toma de inventarios fisicos y dar una opinion
respecto a los procedimientos seguidos y la exactitud del
recuento

AES

Investigar y confirmar en su caso la pignoracion de inventarios

AES

Compruebe que el monto del seguro sobre el inventario sea


razonable o este de acuerdo al total de los inventarios

AES

C-1
FECHA

3/15/2007

FECHA

3/28/2007

Fecha
1/26/2007
1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007
1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007
1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

GUIA DE TRABAJO, TOMA FISICA


INVENTARIOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

C-

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

Concepto

Antes del inventarios fisico:

a)

Obtener una copia de las intrucciones de la compaa referentes al inventario


fisico si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la
compaa.

b)

Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios
para un adecuado recuento.

c)

Observar la colocacion fisica de la mercancia en la que se aplican


procedimientos establecidos, para controlar el recuento.

Durante la toma del inventario fisico

a)

Observar el trabajo de los empleados de la compaa y asegurarse de qu esten


cumpliendo con todos los procedimientos

b)

Efectuar recuentos selectivos de las existencia en la forma y alcance


determinados por el encargado de auditoria

c)

Anotar los numeros y tipos de documentos que amparen los ultimos recibos y
embarques de mercaderias anteriores a la iniciacion de la toma fisica de
inventarios.

Por medio de la observacion, examen de documentos, y discusin con los


d) empleados de la compaias, determinar que han tomado las medidas
necesarias para asegurar un corte adecuado de las entradas y salidas

e)

Asegurarse de que se ha excluido en el inventario las mercaderias que no


pertenecen a la compaa

f)

Por medio de la observacion y discusion con empleados de la compaa


asegurarse de que se ha inventariado todas las mercaderias

Basandose en la observacion y la discusin con los empleados de la compaa,


g) antote cualquier cantidad importante de mercaderias obsoletas, daadas o de
lento movimiento.
3

Solicitar comfirmacion de las mercaderias en poder de consignatarios,


proveedores, maquiladores, etc.

C-1-1
FECHA
FECHA

REFERENCI
A

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


INVENTARIOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

Planteamiento

Existe control de las existencias de los inventarios.

Tienen los departamentos de compras, produccion y ventas


conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, daado o
descontinuado

Existe un programa de planeacion de produccion


Inventarios fisicos

Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan


en los inventarios fisicos incluyendo procedimientos para lograr un
inventario satisfactorio

Se practican inventarios fisicos de todas las existencias cuando menos


una vez al ao

Supervisan estos inventarios fisicos personas independientes de los


encargados

Supervisan estos inventarios fisicos de todas las existencias cuando


menos una vez al ao

Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los


registros de inventarios de los recuentos fisicos.

Estan todas las existencias bajo el control de un almacenista

10

Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas

11

Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier


producto de la planta tengan la autorizacion por escrito.

12

Se ajustan, cuando menos una vez al ao, los registros de inventarios


perpetuos a los inventarios fisicos.

C-2
FECHA
FECHA

Respuesta
"Si" o "No"

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
INVENTARIOS
Al 31 de Diciembre de 2006

P.T.
H.P
R.P

C-3
AES
VBOU

FECHA
FECHA

No.

OBSERVACION

RECOMENDACIONES

No existe un debido control de los inventarios y o se


contabiliza los ingresos conforme a lo establecido.

ENCARGADO

Se encontraron inventario que no estan completos,


seguen kardex y segn contabiliad.

SUPERVISION

Hay mercaderias en mal estado, pero no se sabe


que fue lo que origino que se se daaran.

CONTROL

Existen mercaderias que no han sido registradas


dentro de la contabilidad.

CONTABILIZAR

C-3
3/15/2007
3/28/2007

Referencia

AR

AR

AR

AR

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.

CODIGO

Estilo

Talla

Unidades

1
2
3
4
5
6
7
8
9

210
211
215
217
219
220
224
225
226
Sumas

1
2
3
4
2
frances
1
1
2

36-38
35
34-35
32
34
36-38
34
36-38
26-34

1,950
2,420
1,324
892
3,221
2,992
32
23
826

Muestra seleccionada
Cotejado fisicamente (ver PT C-4-1)
Sumado

Costo
Unitario
Q
110.76
Q
86.10
Q
91.65
Q
55.62
Q
49.95
Q
121.20
Q
95.95
Q
62.11
Q
37.37

AES
VBOU

Costo Total
Q
215,975.37
Q
208,362.00
Q
121,344.60
Q
49,608.58
Q
160,872.85
Q
362,630.40
Q
3,070.40
Q
1,428.50
Q
30,863.49
Q 1,154,156.19

Q (15,498.00)
Q
(3,070.40)
1,135,587.79

C-4

C-4

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Referencia
P
P
P

P
P

A/R 5
A/R 6

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA (Observacion Fisica)
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.

CODIGO

Estilo

Talla

1
2
3
4
5
6
7
8
9

210
211
215
217
219
220
224
225
226
Sumas

1
2
3
4
2
frances
1
1
2

36-38
35
34-35
32
34
36-38
34
36-38
26-34
SUMA

Unidades
1950
2420
1324
892
3221
2992
32
23
826

Costo
Unitario
110.76
86.10
91.65
55.62
49.95
121.20
95.95
62.11
37.37

C-4-1

P.T.

existencia
Fisica
215,975.37
1950
192,864.00
2240
121,344.60
1324
49,608.58
160,872.85
3221
362,630.40
2992

Costo Total
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

AES
VBOU

1,428.50
30,863.49
###

C-4-1
FECHA
FECHA

diferencia
0
180
0
0
0
32

3/15/2007
3/28/2007

variacion
Q 15,498.00

3,070.00

Q 18,568.00

BOTONES Y AGUJAS S.A.


METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

C-4-1-1
AES
VBOU

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

DESCRIPCION
inventario al 31-13-2005
enero-marzo 2006

ENTRADAS
UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES
1000

95

95000
2000

abril-junio 2006

500

110

55000
600

Julio-septiembre 2006
Octubre-Diciembre 2006

400

118.5

47400

SALIDAS
COSTO
TOTAL

EXISTENCI

UNIDADES
3620
4620
### Q 150,822.51
2620
3120
80.954323
48,572.59
2520
2920

C-4-1-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

EXISTENCIA
COSTO TOTAL
70.00 Q 253,400.00
75.41 Q 348,400.00
75.41 Q 197,577.49
80.95 Q 252,577.49
80.95 Q 204,004.90
86.10 Q 251,404.90

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE TRAJE PARA CABALLEROS
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1
2
3
4
5
6
7
8

CODIGO
301
304
306
307
308
310
314
321

Estilo
1
5
12
18
14
8
6
2

C-5

P.T.
H.P
R.P

Talla
42-44
39
38-39
39-40
28-32
36-38
40-42
40-42

Unidades
4,321
984
31
12
1,286
3,322
2,986
2,341

Sumas
A/R 7
A/R 7

AES
VBOU

Costo Unitario
Q
105.96
Q
105.96
Q
80.91
Q
141.46
Q
45.95
Q
49.10
Q
111.45
Q
119.95

Cotejado fisicamente (ver PT C-4-1)


Muestra seleccionada
Sumado

Costo Total
457,855.75
104,260.70
2,508.15
1,697.52
59,085.78
163,095.58
332,774.77
280,792.18

Q 1,402,070.44

306 Q
(2,508.15)
307 Q
(1,697.52)
saldo ajustado

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

1,397,864.77

FECHA
FECHA

Referencia

P
P
P

obsoleto
obsoleto
c

C-5
3/15/2007
3/28/2007

Referencia

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE TRAJE PARA CABALLEROS(Observacion Fisica)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No. CODIGO
1
2
3
4
5
6
7
8

301
304
306
307
308
310
314
321
Sumas

Estilo

Talla

Unidades

1
5
12
18
14
8
6
2

42-44
39
38-39
39-40
28-32
36-38
40-42
40-42

4,321
984
31
12
1,286
3,322
2,986
2,341

Costo
Unitario
Q
105.96
Q
105.96
Q
80.91
Q
141.46
Q
45.95
Q
49.10
Q
111.45
Q
119.95

existencia
Fisica
457,855.75
4321
104,260.70

Costo Total
Q
Q

AES
VBOU

diferencia

31
12
Q
Q
Q
Q

59,085.78
163,095.58
332,774.77
280,792.18
###

3322
2986
2341

C-5-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

variacion

referencia

Q 2,508.15
Q 1,697.52
Q
Q
Q
Q4,205.67

A/R 7
A/R 7

BOTONES Y AGUJAS S.A.


METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

COSTO UNITARIO

TOTAL

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)


MESES
S/Inventario al 31/12/2005
Enero-Marzo 2006
Total
Abril-Junio 2006
Total
Julio-Septiembre 2006
Total
Octubre-Diciembre 2006

COMPRAS

VENTAS

2,000.00
2,000.00
1,000.00
1,500.00
179.00

TOTAL
2,000.00
2,000.00
4,000.00
1,000.00
3,000.00
1,500.00
4,500.00
179.00
4,321.00

85.00
110.00

102.80
112.27

105.96

191,200.00
220,000.00
411,200.00
308,400.00
168,412.00
476,812.00
457855.75

C-5-1-1

C-5-1-1

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

NUEVO COSTO

REFERENCI
A

102.80

105.96

C-5-1

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE ROPA PARA NIO

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.

CODIGO
1
2
3
4

101
102
105
106
Sumas

Estilo
1
1
5
9

Talla

Unidades

17-20
21-24
24-28
26

4,320
3,182
2,122
2,992

+
A/R 7

Cotejado fisicamente (ver PT C-4-1)


Muestra seleccionada
Sumado

Costo
Unitario
Q
33.28
Q
41.11
Q
43.43
Q
36.31

No operado
IVA
S. Ajustado

AES
VBOU

C- 6

FECHA
FECHA

Costo Total
Q
Q
Q
Q
Q

143,780.83
130,796.11
92,158.46
108,641.32
475,376.72

Q 28,141.00
Q
3,015.11
Q 500,502.61

Referencia
P
P

C- 6

3/15/2007
3/28/2007

Referencia

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE ROPA PARA NIO(Observacion Fisica)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.

CODIGO

Estilo

Talla

Unidades

1
2
3
4
5

101
102
105
106
103
Sumas

1
1
5
9
2

17-20
21-24
24-28
26
19-20

4,320
3,182
2,122
2,992
500

P
O

Cotejado con inventario valuado al 31-12-2005


Circularizado
Sumado

Costo
Unitario
Q 33.2826
Q 41.1050
Q 43.4300
Q 36.3106
Q 50.2518

Costo Total
Q 143,780.83
Q 130,796.11
Q 92,158.46
Q 108,641.32
Q 25,125.89
Q500,502.61

AES
VBOU

existencia
diferencia
Fisica
4320

Q25,125.89
C-6

C-6-1

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

variacion

referencia

Q 25,125.89

AJUSTE 8

BOTONES Y AGUJAS S.A.


METODO DE VALUACION (PRUEBAS)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

METODO DE VALUACION (PRUEBAS)


MESES
S/Inventario al 31/12/2005
Enero-Marzo 2006
Total
Enero-Marzo 2006
Total
Abril-Junio 2006
Total
Abril-Junio 2006
Total
Julio-Septiembre 2006
Total
Octubre-Diciembre 2006
Total
Octubre-Diciembre 2006

COMPRAS

VENTAS

2,000.00
1,520.00
1,520.00
1,520.00
520.00
500.00
2,100.00
179.00
280.00

TOTAL
2,000.00
1,520.00
3,520.00
1,520.00
2,000.00
1,520.00
3,520.00
520.00
3,000.00
500.00
2,500.00
2,100.00
4,600.00
280.00
4,320.00

COSTO
UNITARIO
26.26
30.55

28.10
102.80

TOTAL
52,524.00
46367.60
98891.60
56188.41
54879.60
111068.01

31.55

94660.24

31.55
35.34

78883.53
74215.26
153098.79
457855.75
143780.32

33.28

C-6-1-1

C-6-1-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

NUEVO
COSTO

REFERENCI
A

28.10

31.55

C-5-1
33.28

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIAS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.
1
2
3
4
5
6
7
8

TAMAO
Pequeo
Pequeo
Pequeo
Mediano
Mediano
Mediano
Mediano
Grande
Sumas

Unidades
3,223
7,829
8,998
6,420
8,320
10,129
13,428
18,426

Costo Unitario
Q
1.31
Q
1.31
Q
1.30
Q
1.36
Q
1.36
Q
1.36
Q
1.61
Q
1.5989

AES
VBOU

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

Costo Total
4,224.06
10,255.99
11,688.40
8,735.05
11,315.20
13,765.31
21,551.94
29,462.22
110,998.18

C-7

FECHA
FECHA

Referencia
P

C-7

3/15/2007
3/28/2007

Referencia

BOTONES Y AGUJAS S.A.


INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIAS (Observacion Fisica)

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

No.
1
2
3
4
5

P
O

TAMAO

Unidades

Pequeo
Pequeo
Pequeo
Mediano
Mediano
Mediano
Mediano
Grande
Sumas

3,223
7,829
8,998
6,420
8,320
10,129
13,428
18,426

Costo Unitario
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

1.3106
1.3100
1.2990
1.3606
1.3600
1.3590
1.6050
1.5989

Cotejado con inventario valuado al 31-12-2005


Circularizado
Sumado

Costo Total
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

4,224.06
10,255.99
11,688.40
8,735.05
11,315.20
13,765.31
21,551.94
29,462.22
110,998.18

C-7-1

AES
VBOU

existencia
diferencia
Fisica
3223
0

18426
C-7

C-7-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

variacion

referencia

No.

BOTONES Y AGUJAS S.A.


MERCADERIA EN TRANSITO

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

Valor

Gastos

Total

Q 3,425.00
Q 4,075.00

Q 48,425.00
Q 44,075.00
Q92,500.00

Proveedor
1 Kokimbo Internacional Moda
2 Moda Corporacion
SUMA

Numero de
Factura
2820
6128

Fecha

12/28/2006 Q 45,000.00
12/21/2006 Q 40,000.00

C-8

C-8

3/15/2007
3/28/2007

Referencia

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

1
2
3
4

ACTIVOS
Mobiliario y E
Vehculos
Edificios
Terrenos
TOTALES

SALDO DE
CONTABILIDAD
AL 31-12-2005

Q
Q
Q

141,500.00
125,000.00
1,025,000.00

(COMPRAS)
ADICIONALES

Q
Q

9,500.00
26,500.00

H.P
R.P

BAJAS

SALDO
S/CONTABILIDAD
31-12-06

10,000.00

Q
Q
Q

1,291,500.00

Q 10,000.00

Q 1,317,500.00

BAJA

Q
Q

1.1

Mobiliario y E Q

63,676.00

ADICIN
Q 22,400.00

1.2

Vehculos

75,000.00

1.3

Edificios

102,500.00

241,176.00

DEPRECIACIONES ACUMULADAS

TOTALES

TOTAL

DEBE

151,000.00
141,500.00
1,025,000.00

Q 36,000.00

Sumado Vertical

37,950.00

### Q
Q

Q162,850.00

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
HABER

H
H

P.T.

SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Q 82,000.00
Q 82,000.00

86,076.00 10 Q
501.00 9
6,575.00
11 Q
112,950.00 12 Q 10,750.00 14
13 Q 41,750.00
205,000.00 15 Q 55,350.00 17
16 Q 79,266.67
404,026.00
Q194,192.67

913,474.00

Q276,192.67

Q 82,000.00
Q82,000.00

6,575.00

Q 10,750.00
Q 55,350.00
Q72,675.00

###

D
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL
DE AUDITORIA

REFERENCI
A

Q
151,000.00
Q
141,500.00
Q
943,000.00
Q
82,000.00
Q1,317,500.00

D-7
D-7

85,575.00

D-7

71,200.00

D-7

125,733.33

D-7

282,508.33

Q1,034,991.67

BG1

BG1

BOTONES Y AGUJAS S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

P.T.
H.P
R.P

Descripcin

Procedimientos Obligatorios

1.1 Observacion fisica y documental de altas

1.2

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente


amparados con documentos comprobatorios

Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el ejercicio,


1.3 verificar su autorizacion en el caso de ventas y verificar las operaciones
registradas.

AES
VBOU

Realizo

AES
AES

AES

AES

Verificacion de calculos y consistencia en la aplicacin del metodo de


depreciacion utilizado.

AES

Analisis de obras en proceso, de acuerdo a los indicados en el analisis


de altas, asi como tambien analizar que las partidas capitalizadas
1.5
corresponden a los conceptos normales en atencion a politicas de
capitalizacion de la empresa, asi como las practicas contables.

AES

1.4

1.6 Confirmacion de bienes o activos en poder de terceras personas

1.7 Verificar el costo de los activos producidos internamente


2

Otros procedimientos

AES
AES

2.1 Revision de actas y representacio de la administracion

AES

2.2 Verificar la existencia de contratos de arrendamiento

AES

2.3 Obterner confirmaciones de endeudamientos

AES

2.4 Obterner informacion de activos que se encuentran asegurados

AES

D-1

FECHA
FECHA

Fecha

1/26/2007
1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007

1/26/2007
1/26/2007
1/26/2007
1/26/2007
1/26/2007

3/15/2007
3/28/2007

1/26/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

Concepto

Existen autorizacion formal para hacer inversiones en inmuebles

Existen autorizacion formal para hacer inversiones en maquinaria

Existen autorizacion formal para hacer inversiones en equipo.

Existe autorizacion formal para retirar o destruir las partidas de la empresa


que ya no tenga uso.

Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identificacion


inmediata de cada bien. (costo original, fecha de adquisicion, etc.)

Existen politicas definidas decapitalizacion que indiquen claramente cuando


una erogacion debe considerarse incremento al activo o cuando debe
considerarse como gasto.

Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso de


construcciones en proceso.

Se compra periodicamente los registros auxiliares contra los bienes que se


afectan fisicamente o a la inversa.

Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares integre el


saldo de la cuenta respectiva.

10

Existen polizas de seguros que protegen los activos fijos contra diversos
riesgos. (incendios, robo, etc.)

D-2

FECHA
FECHA

Respuesta
"Si" o "No"
SI
SI
SI
SI

SI

SI

SI

SI
SI
SI

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de Diciembre de 2006

D-3

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

No.

OBSERVACION

RECOMENDACIONES

Existen activos que aun no han sido registrados dentro de


la contabilidad.

CONTABILIZAR

No existe un contro adecuado respecto las depreciaciones


de los activos segn los porcentajes maximos de ley del
ISR

SUPERVISION

Dentro de los edificios existe, un porcentaje que le


corresponde a terrenos.

No hay un control formal para la adquisicion y venta de


activos fijos.

CONTROL

ENCARGADO

D-3
3/15/2007
3/28/2007

Referencia
AR

AR

AR

AR

BOTONES Y AGUJAS S.A.

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Al 31 de Diciembre de 2006

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

D-4

FECHA
FECHA

Los activos fijos se registran al costo historico de adquisicion

Se deprecian por el metodo de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en


la ley del ISR.

La depreciacion se calcula a partir del mes inmediato siguiente de efectuada la


adquisicion

3/15/2007
3/28/2007

No.
5
2
4
1
5
3
3
5
9
3
10
1
10

BOTONES Y AGUJAS S.A.


MOBILIARIO Y EQUIPO

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

S/Conta
Q
8,750.00
Q
4,000.00
Q
26,000.00
Q
5,500.00
Q
3,750.00
Q
18,000.00
Q
4,500.00
Q
5,000.00
Q
6,750.00
Q
19,500.00
Q
5,000.00
Q
40,000.00
Q
4,250.00
Q 151,000.00

Debe

TAMAO
escritorios secretariales
escritorios secretariales
Maquinas de escribir ejecutivas IBM
Maquinas de escribir ejecutivas IBM
sillas giratorias secretariales
escritorios ejecutivos
sillas ejecutivas
calculadora canon
archivos de metal
cajas registradoras NCR
Apataros telefonicos
pantalla IBM
Sillas de espera
SUMAS

Sumado
observado fisicamente y en buen estado

Costo Unitario
1,750
2,000
6,500
5,500
750
6,000
1,500
1,000
750
6,500
500
40,000
425

D-5

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Heber

S/Auditoria
Q
8,750.00
Q
4,000.00
Q
26,000.00
Q
5,500.00
Q
3,750.00
Q
18,000.00
Q
4,500.00
Q
5,000.00
Q
6,750.00
Q
19,500.00
Q
5,000.00
Q
40,000.00
Q
4,250.00
Q
151,000.00

No.
1
1
2
1
1

BOTONES Y AGUJAS S.A.


VEHICULOS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

S/Conta
Q 36,000.00
Q 10,000.00
Q 79,000.00
Q 16,500.00
Q 10,000.00
Q151,500.00

Debe

TAMAO
Automovil Datsun 120Y Modelo 2002
Vehiculo Sentra Modelo 2003
Paneles Toyota Modelo 2001
Motocicleta Suzuki, modelo 2004
Motocicleta sin marca 2003
Total

Sumado
observado fisicamente y en buen estado

Costo Unitario
36,000
10,000
39,500
16,500
10,000

D-6

FECHA
FECHA

Heber

3/15/2007
3/28/2007

S/Auditoria
Q 36,000.00
Q 10,000.00 Q
Q 79,000.00
Q 16,500.00
Q 10,000.00
Q10,000.00 Q141,500.00

BOTONES Y AGUJAS S.A.


EDIFICIOS

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Debe

Heber

No.

TAMAO
Terrenos
Edificios
TOTAL

S/Conta
Q
Q 1,025,000.00
Q 1,025,000.00

PROCEDIMIENTO
Compra del edificio por la suma de Q. 1,025,000.00
el cual incluye Q. 82,000.00 del valor del terreno
Edificio Segn Contabilidad
Terreno
Saldo Segn Auditoria

(-)

Sumado

Q 1,025,000.00
Q
82,000.00
Q 943,000.00

Q
Q
Q

82,000.00
82,000.00

Q
Q
Q

82,000.00
82,000.00

D-7

FECHA
FECHA

S/Auditoria
Q
82,000.00
Q
943,000.00
Q 1,025,000.00

D-7

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A
D
D
D

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

VERIFICACIN DE ACTIVOS FIJOS ADICIONES


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

DATOS DEL CHEQUE VOUCHER


No.

NOMBRE DEL
BENEFICIARIO

FECHA

H.P
R.P

DATOS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICIN


VALOR

TIPO

NUMERO

FECHA

CONCEPTO DE PAGO
1

DESCRIPCIN DEL BIEN

MOBILIARIO Y EQUIPO
Compra de dos escritorios con Un
valor de Q. 2,000.00 C/U

6/15/2006

2 Escritorios

4,000.00

Factura

1546A

6/15/2006

9/18/2006

Maquina de Escribir

5,500.00

9/18/2006

Compra de maquina de marca IBM

Compra de Motocicleta Por:

TOTALES

4,000.00

Q 5,500.00
Q 9,500.00

VEHCULOS
4/15/2006

Motocicleta Suzuki Modelo


2004

Q 16,500.00

Factura

4/15/2006

12/15/2006

Motocicleta Modelo 2003

Q 10,000.00

12/15/2006

TOTALES

COSTO
TOTAL

NOMBRE DEL PROVEEDOR

Sumado Vertical

Compra Motocicleta

Q 16,500.00
Q 10,000.00
Q26,500.00

D-8

AES
VBOU

FECHA
FECHA

IVA

VALOR DE
LA FACTURA

DATOS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICIN

480.00

Q
660.00
Q1,140.00

Q 1,980.00
Q 1,200.00
Q3,180.00

4,480.00

6,160.00

Q10,640.00

Q 18,480.00
Q 11,200.00
Q29,680.00

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A

BOTONES Y AGUJAS S.A.

VERIFICACION DE ACTIVOS FIJOS DISMINUCIONES


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

DESCRIPCION
Vehiculo Sentra Modelo 2003

TOTAL

(-)

Determinacion de la Ganancia o
Perdida en Venta de Activos
Precio de Venta
Valor en Libros
Ganancia en Venta de Activo

COSTO DE
ADQUISICION
Q
10,000.00
Q
10,000.00

Q
Q
Q

10,000.00
4,000.00
6,000.00

Sumado

D-9

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

VALOR DE
DESECHO
Q
-

DEPRECIACION
ACUMULADA
Q
6,000.00
Q
6,000.00

D-9
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

VALOR EN REFERENCI
LIBROS
A
Q 4,000.00
Q4,000.00

BOTONES Y AGUJAS S.A.


CALCULO GLOBAL DE LA DEPRECIACIN
Al 31 de Diciembre de 2006

H.P

(Valores Expresados en Quetzales)

R.P

P.T.

MOBILIARIO Y EQUIPO

20%

FECHA DE
ADQUISICI
N
12/31/2003

ADICIONES
Escritorios

20%

6/15/2006

4,000.00

4,000.00

66.67

2006

400.00

Maquina de Escribir IBM

20%

9/18/2006

5,500.00

5,500.00

91.67

2006

275.00

151,000.00

151,000.00

28,975.00

No.

DESCRIPCIN

%.

Saldo Segn Auditoria

VALOR DE
COMPRA

VALOR DE
DESECHO

VALOR
DEPRECIABLE

141,500.00

Q
Q
Q

2,358.33
2,358.33
2,358.33

2004
2005
2006

12
12
12

Q
Q
Q

28,300.00
28,300.00
28,300.00

Diferencia

Q
20%

12/31/2003

DEPRECIACIN
GASTO

141,500.00

Saldo Segn Contabilidad

VEHCULOS

MESE
S

DEPRECIACI
AO
N MANUAL

Q 7,233.33

151,000.00

125,000.00

22,400.00

6,575.00

125,000.00

Q
Q
Q

2,083.33
2,083.33
2,083.33

2004
2005
2006

12
12
12

Q
Q
Q

25,000.00
25,000.00
25,000.00

1
1

ADICIONES
Motocicleta Suzuki Mod. 04
Motocicleta Modelo 2003

20%
20%

4/15/2006
12/15/2006

Q
Q

BAJAS
Vehculo Sentra Mod. 2003

20%

12/31/2003

Saldo Segn Auditoria

16,500.00
10,000.00

Q
Q

Q
Q

16,500.00
10,000.00

Q
Q

(10,000.00) Q

(10,000.00)

Q
Q
Q

141,500.00

Saldo Segn Contabilidad

Diferencia

EDIFICIOS

Saldo Segn Auditoria

5%

4/30/2004

141,500.00

8
0

Q
Q

2,200.00
-

(166.67) 2004
(166.67) 2005

12
12

Q
Q

(2,000.00)
(2,000.00)

(166.67) 2006

12

(2,000.00)

275.00
166.67

2006
2006

141,500.00

Q 1,025,000.00

Q1,025,000.00

27,200.00

37,950.00
(10,750.00)

943,000.00

943,000.00

3,929.17

Q 3,929.17

2004
2005

8
12

Q
Q

31,433.33
47,150.00

2006

12

47,150.00

47,150.00

Saldo Segn Contabilidad

Q 1,025,000.00

102,500.00

Diferencia

(55,350.00)

(82,000.00)

D-10
AES

FECHA

3/15/2007

VBOU

FECHA

3/28/2007

DEPRECIACIN
ACUMULADA

VALOR EN
LIBROS

REFERENCI
A

Q
Q
Q

28,300.00
56,600.00
84,900.00

56,600.00

400.00

3,600.00

275.00

5,225.00

85,575.00

50,000.00

Q
Q
Q
Q
Q

86,076.00
(501.00)

25,000.00
50,000.00
75,000.00

2,200.00

Q
Q

2,000.00
4,000.00

6,000.00

71,200.00

Q
Q

14,300.00
10,000.00

(16,000.00)

817,266.67

112,950.00

(41,750.00)

Q
Q

31,433.33
78,583.33

125,733.33

125,733.33

205,000.00

(79,266.67)

BOTONES Y AGUJAS S.A.

A-R

AJUSTES y RECLASIFICACIONES
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1

Cuentas
Reclasificacin A
Funcionarios y Empleados
Caja General
Reg. Por faltante de caja general
Reclasificacion B
Banco la Excelencia DM
Clientes
Reg. Por deposito no operado
Ajuste No. 1
Otros Gas. Y Prod Financieros
Banco la Excelencia DM
Reg. Comisiones por sobregiro
Reclasificacion C
Banco la Excelencia DM
Cuentas por Pagar
Reg. Cheque caducado de prensa libre.
Ajuste No. 2
Banco la Excelencia DA
Otros Gas. Y Prod Financieros
Reg. Por intereses ganandos durante 6
meses al 8% anual s/75,000

Reclasificacion D
Estimacion de Cuentas Incobrables
Clientes
Reg. Estim. Cuenta. Incobrables
Ajuste No. 3
Descuentos Sobre Ventas
Clientes
Re. N/C 2010 del 30-12-2006
Reclasificacin E
Clientes
Anticipo de Clientes
Reg. Anticipo Clientes
Reclasificacin F
Documentos Por Cobrar
Clientes

H.P.
R.P

AES
VBOU

Debe

FECHA
FECHA

Haber

Q. 125.00
Q. 125.00

Q. 125.00
Q. 125.00

Q. 24,210.00
Q. 24,210.00

Q. 24,210.00
Q. 24,210.00

Q. 4,925.00
Q. 4,925.00

Q. 4,925.00
Q. 4,925.00

Q. 36,250.74
Q. 36,250.74

Q. 36,250.74
Q. 36,250.74

Q. 3,000.00
Q. 3,000.00
Q. 3,000.00

Q. 3,000.00

Q. 45,750.00
Q. 45,750.00

Q. 45,750,00
Q. 45,750,00

Q. 986.00
Q. 986.00

Q. 986.00
Q. 986.00

Q. 36,700.00
Q. 36,700.00

Q. 36,700.00
Q. 36,700.00

Q. 52,500.00
Q. 52,500.00

Reg. Valor del pagare del sr. Ruano


No.
10

Cuentas
Recladificacion G

Clientes
Anticipo a Empleados
R/ Traslado de cuenta
11
AJUSTE No. 4

12

13

14

15

16

17

18

19

Q. 52,500.00

Q. 52,500.00

Debe
Q

Haber

7,000.00

7,000.00

OGYPF - Cuenta Incobrables

16,867.77

Gastos no Deducibles
Estimacin de Cuentas Incobrables
R/ Ajuste a la provisin de Cuentas Inco.
AJUSTE No. 5
Costo de Ventas
Inventario Vestido Para Dama
R/ Por faltante de inventario
AJUSTE No. 6
Costo de Ventas
Inventario Vestido Para Dama
R/ Por mercaderas obsoletas
AJUSTE No. 7
Costo de Ventas
Inventario Traje para Caballeros
R/ Por mercaderas obsoletas
AJUSTE No. 8
Inventario Ropa Para Nios
IVA Por Cobrar
Proveedores Italtex
Contabilizacion mercaderia de nios
AJUSTE No. 9
Depreciacin Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada Mob y Equipo
R/ Para ajustar la depreciacin
AJUSTE No. 10
Depreciacin Acumulada Mob y Equipo
Resultado Ejercicios Anteriores
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada
AJUSTE No. 11
Depreciacin Acumulada Mob y Equipo
Resultado Ejercicios Anteriores
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada
AJUSTE No. 12
Depreciacin Acumulada Vehculos

28,821.18

45,688.95

15,498.00

15,498.00

3,070.40

3,070.40

4,205.67

4,205.67

Q
Q

25,125.89
3,015.11

28,141.00

6,575.00

6,575.00

500.00

500.00

6,575.00

6,575.00

10,750.00

Q
Q

7,000.00
7,000.00

Q
Q

45,688.95
45,688.95

Q
Q

15,498.00
15,498.00

Q
Q

3,070.40
3,070.40

Q
Q

4,205.67
4,205.67

Q
Q

28,141.00
28,141.00

Q
Q

6,575.00
6,575.00

Q
Q

500.00
500.00

Q
Q

6,575.00
6,575.00

Depreciacin Vehculos
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada

No.
20

Cuentas
AJUSTE No. 13
Depreciacin Acumulada Vehculos
Resultado Ejercicios Anteriores

10,750.00

Debe
Q

22

23

24

25

26

27

28

29

R/ Venta de vehculo
AJUSTE No. 14
Resultado Ejercicios Anteriores
Depreciacin Acumulada Vehculos
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada
AJUSTE No. 15
Depreciacin Acumulada Edificios
Depreciacin Edificios
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada
AJUSTE No. 16
Depreciacin Acumulada Edificios
Resultado Ejercicios Anteriores
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada
AJUSTE No. 17
Resultado Ejercicios Anteriores
Depreciacin Acumulada Edificios
R/ Para ajustar la depreciacin acumulada
RECLASIFICACIN H
Terrenos
Edificios
R/ Para reclasificar activos
AJUSTE 18
OGYPF - Intereses Gasto
Cuentas por Pagar y Gtos. Acum.
R/ Intesese sobre por pagar
AJUSTE 19
Proveedores
OGYPF - Descuentos Sobre Compras
R/ Valor de la N/C No. 222
RECLASIFICACION I
Anticipo Proveedores
Proveedores
R/ Pago hecho de mas a Americana
AJUSTE 20

41,750.00

10,750.00

10,750.00

55,350.00

55,350.00

79,266.67

79,266.67

55,350.00

55,350.00

82,000.00

82,000.00

46,875.00

46,875.00

7,625.00

7,625.00

14,460.00

10,750.00
10,750.00

Haber

41,750.00

Ganancia en Venta de Activos Fijos


21

Q
Q

14,460.00

35,750.00

6,000.00

41,750.00

Q
Q

10,750.00
10,750.00

Q
Q

55,350.00
55,350.00

Q
Q

79,266.67
79,266.67

Q
Q

55,350.00
55,350.00

Q
Q

82,000.00
82,000.00

Q
Q

46,875.00
46,875.00

Q
Q

7,625.00
7,625.00

Q
Q

14,460.00
14,460.00

IGGS Patronal Operacin Ventas


Cuota Patronal Operacin Venta por P.
R/ Valor para registrar cuota patronal

No.
30

31

32

33

34

35

Cuentas
AJUSTE 21
Prestaciones Laborales Operacin Ventas
Aguinaldo
Indemnizaciones
Provision Prestaciones Laborales Por P.
Valor para regi. las prest. y regularizar las
cuentas de aguinaldo e indemnizacion
AJUSTE 22
Sueldos
Papeleria
Otros
Bonificacion Legal
Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.)
Telecomunicaciones
Energia Electrica
R/ Para regularizar las cuentas de G.O.V.
AJUSTE 23
Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.)
Provisiones Prestaciones Laborales por
R/ Valor Para regularizar las cuentas G.N.D.
por la cantidad de mas que ofrece al traba.
AJUSTE 24
IGGS Patronal Operacin Administracion
Bonificacion Legal
Prestacion Laboral Operacin Administacion
Sueldos Gastos Operacin Admon
Aguinaldos
Indenminizaciones
Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.)
R/ Valor para Regularizar los gastos de opera
AJUSTE 25
Gastos no Deducibles (O.G.y P.F.)
Provision Prestaciones Laborales por Pa
R/ Valor para regularizar Gasto no D.
la cantidad de mas que ofrecen al trabaj.
AJUSTE 26
Utilidad del Ejercicio

8,483.10

8,483.10

Q
Q

Debe
Q

Haber

79,606.80

79,606.80

Q
Q
Q
Q
Q

42,000.00
1,000.00
42,500.00
18,000.00
22,574.00

Q 126,074.00
Q

3,794.70

Q
Q
Q

20,380.00
9,000.00
87,480.00

Q 116,860.00

Q
Q

Q
Q
Q

19,250.00
19,250.00
41,106.80

79,606.80

Q
1,000.00
Q 125,074.00
Q 126,074.00

3,794.70

8,483.10
8,483.10

3,794.70

3,794.70

Q
42,000.00
Q
28,500.00
Q
28,500.00
Q
17,860.00
Q 116,860.00

4,170.00

4,170.00
-

4,170.00

4,170.00

Reserva Legal
R/ Valor para separar de la reserva legal a
a la utilidad del ejercicio
36
AJUSTE 27
Amortizacion Acumulada Gastos de Org.
Resultado Ejercicios Anteriores
R/ Para ajustar la amortizacin

Q
Q
Q

23,300.00
23,300.00

Q
Q

23,300.00
23,300.00

A-R
3/15/2007
3/28/2007

Referencia
A-4

A-6-4

A-6-5

A-6-3

A-7

B-4

B-4

B-4

B-4

Referencia
B-5

B-6

C-4

C-4

C-5

C-6

AA-7
D-10

D-10

D-10

D-10

Referencia
D-10

D-10

D-10

D-10

D-10

D-10

AA-4

AA-7

AA-7

ER-6-1-1

Referencia
ER-6-1-1

ER-6-1-1

ER-6-1-1

ER-6-1-2

ER-6-1-2

E-5

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1

CUENTAS
ACTIVO
Gastos de Organizacin

P.T.

SUMARIA DE CARGOS DIFERIDOS

H.P
R.P

SALDO DE
CONTABILIDA
D AL 31-122006

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

Q 116,500.00

SUB-TOTAL

Q 116,500.00

AMORTIZACIN ACUMU Q
93,200.00
Gastosde Organizacin
TOTALES

Sumado Vertical

23,300.00

XX

23,300.00

23,300.00

E
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE
AUDITORIA

REFERENCI
A

116,500.00

116,500.00

69,900.00

46,600.00

BOTONES Y AGUJAS S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
CARGOS DIFERIDOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.
1

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

DESCRIPCIN

E-1

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

REALIZO

FECHA

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1.1

Comprobar que el Contador realice una correcta amortizacion y esten


bien establecido en los estados financieros.

AES

1/26/2007

1.2

Comprobar que las amortizaciones esten bien fundamentadas.

AES

1/26/2007

1.3

Que las amortizaciones esten de acuerdo al la Ley del ISR.

AES

1/26/2007

AES

1/26/2007

2
2.1

OTROS PROCEDIMIENTOS
Tener un control adecuado sobre el personal encargado de realizar
tanto las depreciaciones y amortizaciones.

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


CARGOS DIFERIDOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

DESCRIPCIN

E-2

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

RESPUESTA
SI
NO

Se tiene control sobre el valor contable y plazo de amortizacin.

Hay alguna persona encargada de velar por un correcta amortizacion.

Se amortizan los saldos conforme lo establecido en la ley del ISR.

Se realizan las amortizaciones mensualmente.

BOTONES Y AGUJAS S.A.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CARGOS DIFERIDOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.
1
2
3

OBSERVACIONES
No existe rotacin de las actividades que conforman el rubro
de compras.
No se observan todos los movimientos de compras
Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos
por liquidar se justifiquen oportunamente.

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

E-3

FECHA
FECHA

RECOMENDACIONES
rotacin
observar
observar

E-3

RECOMENDACIONES
rotacin
observar
observar

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1

DESCRIPCIN
Gastos de Organizacin
TOTALES

Sumado Vertical

E- 4

P.T.

CARGOS DIFERIDOS

SALDO SEGN
CONTABILIDAD
Q

116,500.00

116,500.00

H.P
R.P

AES
VBOU

FECHA
FECHA

DEBE

HABER

SALDO FINAL DE
AUDITORIA

116,500.00

116,500.00

E- 4

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

CALCULO DE AMORTIZACION
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

DESCRIPCION

Gastos de Orga.

FECHA
ADQUISICIN

20%

12/2/2003

MONTO TOTAL

116,500.00

Q
Q
Q

69,900.00
93,200.00
(23,300.00)
AR

TOTALES

Saldo Segn Auditoria


Saldo Segn Contabilidad
Diferencia

Sumado Vertical

AMORTIZ.
MENSUAL

1,941.67
1,941.67
1,941.67
1,941.67

AO

MESES

2003
2004
2005
2006

12
12
12
12

H.P
R.P

AES
VBOU

AMORTI.
GASTO

AMORT.
ACUMULADA

Q
Q 23,300.00
Q 23,300.00
Q 23,300.00
Q69,900.00

Q
Q
23,300.00
Q
46,600.00
Q 69,900.00
Q 69,900.00

E-5

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

TOTAL EN
LIBROS

REFERENCIA

Q 46,600.00
Q 46,600.00

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

CENTRALIZADORA DE PASIVOS
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

BG-2

FECHA
FECHA

Cuentas Por Pagar y G. A.

SALDO DE
CONTABILIDAD AL
31-12-2006
Q
142,650.00

Impuestos Por Pagar

145,550.00

145,550.00

Prstamos

1,400,000.00

1,400,000.00

Proveedores

567,551.00

Anticipo a Proveedores

(14,460.00)

No.

CUENTAS

TOTALES

Sumado Vertical

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Q
36,250.74
C
Q
46,875.00
18

532,575.00 19 Q

I
Q

2,220,775.00

7,625.00

8
I

Q
Q

28,141.00
14,460.00

Q 14,460.00
Q22,085.00

Q 125,726.74

SALDO FINAL DE
AUDITORIA
Q
225,775.74

2,324,416.74

BG-2

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A
AA-4

AA-5
AA-6
AA-7

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


CUENTAS POR PAGAR Y OTROS GASTOS ACUMULADOS
Al 31 de Diciembre de 2006

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

AA-1

FECHA
FECHA

Se llevan integraciones de las cuentas por pagar.

RESPUESTA
SI
X

Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos por los acreedores.

Se tiene clasificados los saldos por su antigedad.

No.

CONCEPTO

Con que frecuencia se clasifican dichos saldos por su antigedad.

Se registran por un funcionario responsable los descuentos por pronto pago.

Aprueba un funcionario responsable la cancelacin de las cuentas por pagar.

Se efectan las retenciones y descuentos sobre porcentajes legales.

Mensual

AA-1

3/15/2007
3/28/2007

RESPUESTA
NO

BOTONES Y AGUJAS S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
CUENTAS POR PAGAR Y OTROS GASTOS ACUMULADOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.
1

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

DESCRIPCIN

AA-2
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

REALIZO

FECHA

OBJETIVOS

1.1

Revisar que los documentos y cuentas por pagar a corto plazo realmente
exista.

AES

1/26/2007

1.2

Verificar que dichos documentos sean propiedad de la empresa o que la


empresa realmente tenga la deuda

AES

1/26/2007

1.3

Revisar que los documentos estn bien valorizados.

AES

1/26/2007

1.4

Verificar que los documentos estn bien presentados en los estados


finanancieros.

AES

1/26/2007

AES

1/26/2007

AES

1/26/2007

AES

1/26/2007

2
2.1
2.1.1
2.2
2.2.1
2.3
2.3.1

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
GASTOS Y CUENTAS ACUMULADAS POR PAGAR
Relacin de cuentas y verificarlos (circularizacin)
PROVEEDORES
Hacer la confirmacin de saldos a los proveedores y a los prestamos
PRESTAMOS
Clasificar los prestamos a corto plazo y a largo plazo.

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

DIVULGACIONES
PASIVO CORRIENTE
Al 31 de Diciembre de 2006

H.P
R.P

AES
VBOU

No.

DESCRIPCIN

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS

1.1

El monto del prestamo es de Q. 2,000,000.00

1.2

Los intereses del prestamo son del 15% anual sobre saldos

1.3

Prestamo Fiduciario y Prendario

1.4

El proveedor mas importante es Montecristo

AA-3
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUENTAS POR PAGAR Y GASTOS ACUMULADOS


Al 31 de Diciembre de 2006

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

CUENTAS
IGSS Patronal y Laboral
Aguinaldo
Almacn Porvenir
Empresa Elctrica
Telgua
Dividendos por Pagar
Distribuidora Paris
Impresos La Amistad
Radio Nuevo y Fabulosa
Transportes Veloz del Sur
Empagua
Indemnizaciones por Pagar
Noticieros 9 Das
Bono 14
Banco La Excelencia
Prensa Libre
TOTALES

Sumado Vertical

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDO DE
CONTABILIDAD AL
DEBE
HABER
31-12-2006
Q
5,210.00
Q
17,000.00
Q
8,040.00
Q
1,855.00
Q
660.00
Q
27,160.00
Q
6,000.00
Q
3,570.00
Q
2,205.00
Q
5,060.00
Q
895.00
Q
50,010.00
Q
820.00
Q
14,165.00
Q
18 Q 46,875.00
Q
C Q 36,250.74
Q
142,650.00
Q
Q83,125.74

AA-4

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO INICIAL
DE AUDITORIA

REFERENCI
A

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

5,210.00
17,000.00
8,040.00
1,855.00
660.00
27,160.00
6,000.00
3,570.00
2,205.00
5,060.00
895.00
50,010.00
820.00
14,165.00
46,875.00
36,250.74
225,775.74

AA

AA

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

2
3

Impuesto Sobre la Propiedad


Impuesto Sobre la Renta (ISR)
TOTALES

Sumado Vertical

H.P
R.P

SALDO DE CONTA.
AL 31-12-2006
Q

Q
Q

AA-5

P.T.

IMPUESTOS POR PAGAR

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

13,925.00

126,300.00
140,225.00

FECHA
FECHA

SALDO INICIAL DE
AUDITORIA
Q

Q
Q

13,925.00
#VALUE!
126,300.00
#VALUE!

AA

AA-5

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A

AA

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

PRESTAMOS BANCARIOS

No.

BANCO

BANCO LA EXCELENCIA
PF-762354-5
BANCO LA EXCELENCIA
P-44786-4
TOTALES

ADICIONES

1,000,000.00

AMORTIZACIN

250,000.00

1,000,000.00

350,000.00

Q 2,000,000.00

600,000.00

PRUEBA GLOBAL:
1) Q. 1,000,000.00 * 15% / 12 * 6 =
Q. 750,000.00 * 15% / 12 * 5 =

Sumado Vertical

(Valores Expresados en Quetzales)

R.P

750,000.00

AJUSTES Y RECLASIF.
DEBE
Q

HABER
Q

650,000.00

Q 1,400,000.00

SALDO
S/AUDITORIA AL
31-12-2006
Q

Q
Q

750,000.00

1,400,000.00

75,000.00

1) Q. 1,000,000.00 * 25% = Q

250,000.00

46,875.00

2) Q. 1,000,000.00 * 35% = Q

350,000.00

121,875.00

75,000.00

GASTO

VIGENCIA

POR PAGAR

GARANTA

DEL

15%

15%
Q

INTERESES

%
INTERS

121,875.00

75,000.00

46,875.00 Fiduc. y P.

2/1/2006

Fiduc. y P.

7/1/2006

650,000.00

AMORTIZACIN

2) Q. 1,000,000.00 * 15% / 12 * 6 =

H.P

SALDO CONTA
31-12-2006

Q
Q

Al 31 de Diciembre de 2006

AA

Q 196,875.00

Q 46,875.00

AA-6
AES

FECHA

3/15/2007

VBOU

FECHA

3/28/2007

FORMA DE
PAGO

REFERENC.

VIGENCIA
AL

1/31/2008

25% Sem.

AA-6-4

12/31/2007

35% Sem.

AA-6-2

BOTONES Y AGUJAS S.A.

PROVEEDORES
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9

CUENTAS
Montecristo
Italtex, S.A.
Creacin Ideal, S.A.
Americana, S.A.
Textufil, S.A.
Almacn Canad, S.A.
Comercializacin de Ropa, S.A.
Prendas Finas, S.A.
Otros Proveedores Menores
TOTALES

RESUMEN
No Circularizado
Circularizado
TOTAL

Sumado Vertical
Circularizado
No Circularizado

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

AA-7

FECHA
FECHA

SALDO DE
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
CONTABILIDA
SALDO INICIAL
D AL 31-12DE AUDITORIA
DEBE
HABER
2006
Q 135,625.00
Q 135,625.00
Q 106,160.00 19 Q 7,625.00 8 Q 28,141.00 Q 126,676.00
Q
36,605.00
Q
36,605.00
Q (14,460.00)
Q 14,460.00 Q
I
Q
56,076.60
Q
56,076.60
Q
41,447.06
Q
41,447.06
Q
99,628.80
Q
99,628.80
Q
63,946.10
Q
63,946.10
Q
7,546.44
Q
7,546.44
Q532,575.00
Q 7,625.00
Q 42,601.00 Q 567,551.00

BG2
Q
85,598.50
Q 481,952.50
Q567,551.00

AA-7

3/15/2007
3/28/2007

RESP
CC
CI
CI
CC
NC
CC
BG2

BOTONES Y AGUJAS S.A.


ESTADSTICA DE CONFIRMACIN DE PROVEEDORES

P.T.

Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

No.

VALOR

5
3
8

63%
37%
100%

Q 481,952.50
Q 85,598.50
Q567,551.00

85%
15%
100%

3
1
1
5

60%
20%
20%
100%

Q 255,647.70
Q 126,676.00
Q 99,628.80
Q481,952.50

53%
26%
21%
100%

1
1

100%
100%

Q 99,628.80
Q 99,628.80

100%
100%

No.
1
2

DESCRIPCIN
Circularizados
No Circularizados
SUMAS

1
2
3

RESULTADO
Confirmacin Conforme
Confirmacin Inconforme
No Contestaron
SUMAS

PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
Pago Posterior
SUMAS

Sumado Vertical

AA-7-1
FECHA
FECHA

AA-7-1

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

Capital Autorizado
Utilidades Retenidas

962,750.00

Reserva Legal

47,085.00

Utilidad del Ejercicio

294,700.00

3,554,535.00

CUENTAS

TOTALES

H.P
R.P

SALDO DE
CONTABILIDAD AL
31-12-2006
Q
2,250,000.00

Sumado Vertical

BG-3

P.T.

CENTRALIZADORA DE CAPITAL

AES
VBOU

FECHA
FECHA

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
Q

HABER
-

SALDO FINAL DE
AUDITORIA

2,250,000.00

962,750.00

47,085.00
294,700.00

Q 3,554,535.00

BG-3

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A
AAA-3
AAA-4
AAA-5
AAA-6

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Al 31 de Diciembre de 2006

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

No.

CONCEPTO

Estn prenumerados los certificados de las acciones con sus respectivos Talones y se
emiten en orden numerico

Existe una solicitud de confirmacin de los adeudos y circulacin de saldos de los


accionistas.

Se mantiene los registros de capital que establece la ley general de sociedades


mercantiles.

La persona que recibe los pagos por acciones, es diferente a la que anota en los
registros auxiliares.

Los dividendos declarados son pagados anualmente.

AAA-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

RESPUESTA
SI
NO

BOTONES Y AGUJAS S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.
1

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

DESCRIPCIN

AAA-2
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

REALIZO

FECHA

OBJETIVOS

1.1

Verificar que el capital registrado sea real y se encuentre


respaldado con los titulos de acciones correspondietes.

AES

1/26/2007

1.2

Verificar que el monto total que representa a el capital se


encuentre debidadamente registrado.

AES

1/26/2007

1.3

Verificar su adecuada presentacin en el balance.

AES

1/26/2007

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS

1/26/2007

2.1

La clase de acciones que forman el capital y los privilegios que


otorgan cada una de ellas.

AES

1/26/2007

2.2

Verificar que haya sido registrado apropiadamente.

AES

1/26/2007

2.3

Determinar que los saldos que reflejan las cuentas correspondan a


la fecha del Balance

AES

1/26/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

AAA-3

P.T.

ARQUEO DE ACCIONES

H.P
R.P

SERIE

AES
VBOU

NUMERO DE ACCIONES
DEL
AL

FECHA
FECHA

VALOR
NOMINAL

CANTIDAD

Juan Perez

6,000

6,000

250.00

Roberto Lopez
TOTALES

6,001

9,000

3,000
9,000

250.00
A.P.

A.P.

Sumado Vertical
Ver Archivo Permanente

AAA-3

3/15/2007
3/28/2007

TOTAL
Q1,500,000.00
Q750,000.00
Q2,250,000.00

BG-3

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
Valor Expresado en Quetzales

No.

H.P
R.P

CUENTAS

AES
VBOU

FECHA
FECHA

Ganancia Acumulada al Inicio

Dividendos Decretados

Q
Q

1,036,720.00
(73,970.00)
962,750.00

AUDITOR

Sumado Vertical

3/15/2007
3/28/2007

CANTIDAD

TOTAL

AAA-4

P.T.

UTILIDADES RETENIDAS

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

RESERVA LEGAL
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

Reserva Legal
TOTALES

<

Sumado Vertical
Sumado Vertical y Horizontal
Cotejado DMG

H.P
R.P

SALDO DE
CONTABILIDAD
AL 31-12-2006
Q
Q

47,085.00
47,085.00

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Q
Q

Q
Q

AAA-5

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE
AUDITORIA

REFERENCI
A

Q
Q

47,085.00
47,085.00

BG-3

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

UTILIDAD DEL EJERCICIO


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

Utilidad del Ejercicio


TOTALES

H.P
R.P

SALDO DE CONTABILIDAD AJUSTES Y RECLASIFICACIONES


AL 31-12-2006
DEBE
HABER
Q
Q

294,700.00
294,700.00

<

Sumado Vertical
Sumado Vertical y Horizontal
Cotejado DMG

AES
VBOU

Q
Q

###
###

AAA-6

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE
AUDITORIA

REFERENCI
A

Q
Q

294,700.00
294,700.00

BG-3

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
(-)
(-)
(+)
(+)
(-)

CUENTAS
VENTAS
Devoluciones S/Ventas
Ventas Netas
COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
Compras del ao
Gastos sobre compras
Devoluciones S/compras
Disponibilidad
Inventario final

costo de ventas

ER

H.P
R.P

SALDO DE
CONTABILIDAD
AL 31-12-2006
Q 6,600,000.00
Q
115,000.00
Q 6,485,000.00

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

Q 3,538,400.00
Q 4,046,702.00
Q 226,600.00
Q
49,102.00
Q 7,762,600.00
Q 3,142,600.00

Q 4,620,000.00

Q 7.00
5,6,8

Q
Q

25,125.89
25,125.89

5
6
7

Q
Q
Q

15,498.00
3,070.40
4,205.67

22,774.07

3142600+25125.89-15498-3070.40-4205.67=3144951.82
4620000+22774.07-25125.89=4617648.18

FECHA
FECHA

SALDO FINAL DE
AUDITORIA
Q
6,600,000.00
Q
115,000.00
Q
6,485,000.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q

3,538,400.00
4,046,702.00
226,600.00
49,102.00
7,762,600.00
3,144,951.00

4,617,648.00

INVENTARIO
COSTO DE VENTAS

Utilidad en Ventas

Q 4,620,000.00

5,6,7

22,774.07

#VALUE!

GASTOS DE OPERACIN
Ventas
Administracin
Utilidad en Operacin
OTROS
Gastos

Q 1,865,000.00
Q
Q
Q

Q
Productos
UTILIDAD ANTES DEL ISR Q
ISR
Q
UTILIDAD NETA
Q
Q

Sumado Vertical

916,600.00

#VALUE!

19,20,2
1
601,900.00 4,8,23
346,500.00

101,500.00
176,000.00
421,000.00
126,300.00
294,700.00

Q
Q

1,3,4,17
Q
,21,22,2
4

11,14,
Q
7,20
140,302.77
Q
23

191,589.90

112,145.88

23

230,674.00

877,515.90

99,000.00

643,202.77
#VALUE!

17,860.00

195,785.88

Q
Q

16,625.00
389,284.89

192,625.00
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

ER
3/15/2007
3/28/2007

REFERENCIA

ER-5

ER-6
ER-7

ER-8
ER-9

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

CONCEPTO

ER-1
FECHA
FECHA

RESPUESTA
SI
X

Existe control de los formularios utilizados para el proceso de compras y ventas (facturas, notas de debito o
credito, devoluciones de mercaderia, pedidos.)

Existe catalogo de precios por producto y las facturas se emiten de acuerdo a los precios vigentes.

Las devoluciones sobre ventas son revisadas y autorizadas por un jefe superior y la mercaderia ingresa con
correspondiete ingreso que produce la misma.

El producto de las ventas son depositadas en el mismo da que se producen y la cantida de la misma se deposita
intacta.

La mercadera para la venta posterior es autorizada por un jefe superior y como es que se produce la misma.
Se realizan cotizaciones o ya se les compra a los mismos proveedores.

X
X
X

Los inventarios de mercadera para la venta se mantiene bien resguardado.

Los gastos de administracin y venta son autorizados por el jefe de cada departamento. (Administracion y
Ventas.)

Las comisiones de vendedores estn bien establecidas, y se pagan por mercaderia, pedido, o por factura
cancelada.

Los viticos al interior estn bien definidos, por tiempo de comida y hospedaje y los mismos se pagan de acuerdo
a lo mismo.

Contablemente esta bien separado los ingresos producto de la venta de acuerdo al giro normal del negocio, y
otros ingresos.

10

11 Contablemente esta bien separado los egresos productos del giro normal del negocio y otros egresos.

X
X

ER-1

3/15/2007
3/28/2007

RESPUESTA
NO

BOTONES Y AGUJAS S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

DESCRIPCIN

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

ER-2
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

REALIZO

FECHA

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:

1.1

Prueba de ventas y costos de ventas.

AES

1/26/2007

1.2

Prueba de nominas.

AES

1/26/2007

1.3

Prueba de gastos de ventas y administracion.

AES

1/26/2007

1.4

Calculos globales.

AES

1/26/2007

1.5

Explicacion de variaciones importantes.

AES

1/26/2007

OTROS PROCEDIMIENTOS:

2.1

Prueba de gastos financieros

AES

1/26/2007

2.2

Calculos globales de otros gastos.

AES

1/26/2007

2.3

Calculos globales de otros productos.

AES

1/26/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

Observaciones

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

No.

Recomendacione

No existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de compras.

ROTACION

No se observan todos los movimientos de compras.

OBSERVAR

Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen
oportunamente.

ENCARGADO

Existe un monto limite de compras pero no de gastos.

LIMITES

No se tiene un adecuado control de pago de impuestos.

CONTROL Y PAGO

ER-3
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

Recomendaciones
ROTACION
OBSERVAR
ENCARGADO
LIMITES
CONTROL Y PAGO

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de Diciembre de 2006

No.

H.P
R.P

DIVULGACION

El limite de ventas es de 100,000

Los sueldos debe ser pagados cada quincena o mes

Otros

AES
VBOU

ER-4
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
(-)

CUENTAS
VENTAS
Devoluciones S/Ventas
Ventas Netas

COSTO DE VENTAS
Inventario Inicial
(+) Compras del Ao
(+) Gastos Sobre Compras
(-) Devoluciones Sobre Compras
Disponibilidad
(-) Inventario Final

ER-5

P.T.

VENTAS Y COSTO DE VENTAS

H.P
R.P

SALDO DE
CONTABILIDAD AL
31-12-2006
Q
6,600,000.00
Q
115,000.00
Q
6,485,000.00

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER

FECHA
FECHA

SALDO FINAL DE
AUDITORIA
Q
6,600,000.00
Q
115,000.00
Q
6,485,000.00

(-)

Q
Q
Q
Q
Q
Q

3,538,400.00
4,046,702.00
226,600.00
49,102.00
7,762,600.00
3,142,600.00
5
6
7
H

COSTO DE VENTAS

Sumado Vertical

4,620,000.00

Q
Q

25,125.89
25,125.89

Q
Q
Q

15,498.00
3,070.40
4,205.67

22,774.07

Q
Q
Q
Q
Q
Q

3,538,400.00
4,046,702.00
226,600.00
49,102.00
7,762,600.00
3,144,951.82

4,617,648.18

ER-5

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A
66,000.00

ER

5000
4000

12
12

60000
48000

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

GASTOS DE OPERACIN DE VENTAS


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Bonificacion Legal
Aguinaldos
Indemnizaciones
IGSS Patronal
Prestaciones Laborales
Alquileres
Propaganda
Depreciaciones
Papeleria
Telecomunicaciones
Energia
Gastos de Almacenaje
Comisiones a Distribuidores
Otros
SUMAS

SALDO DE CONTABILIDAD
AL 31-12-2006
Q
132,000.00
Q
99,000.00
Q
Q
Q

19,250.00
19,250.00
26,106.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

30,000.00
65,000.00
139,150.00
3,000.00
6,000.00
130,000.00
155,000.00
92,844.00

916,600.00

Sumado Vertical

AES
VBOU

22

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Q
42,000.00

22

20
21

22

22

H.P
R.P

Q
Q

18,000.00
21
21

Q
Q

19,250.00
19,250.00

12//15

66,100.00

22
22

Q
Q

1,000.00
125,074.00

8,483.10
79,606.80

1,000.00

42,500.00

191,589.90

Q 230,674.00

PRELIMINARES
SUELDOS OP. VENTAS
SUELDOS
COMISIONES
SUELDOS OP. ADMON
SUELDOS
COMISIONES
CUOTA PATRONAL OP. VENTAS
CUOTA PATRONAL OP. ADMON
PRESTACIONES LABORALES OP. VENTAS
PRESTACIONES LABORALES OP. ADMON
BONIFICACIN LEGAL OP. VENTAS
BONIFICACIN LEGAL OP. ADMON
GASTOS NO DEDUCIBLES.

CALCULO DE SUELDOS DE ADMN


6600000
13000
5000
1500

CUOTA PATRONAL OP. VENTAS


IGSS
INTECAP
IRTRA

174000
99000
234000
66000

1%
12
12
12

273000
273000
273000

TOTALES

273000

300000
34589.1
38010
79606.8
87480
18000
9000
7964.7

66000 COMISIONES
156000
60000
18000
234000 SUELDOS

*
*
*

10.67
1
1

2912910
273000
273000
3458910

CUOTA PATRONAL OP. ADMINISTRACIN


IGSS
INTECAP
IRTRA

300000
300000
300000

*
*
*

10.67
1
1

3201000
300000
300000
3801000

PRESTACIONES LABORALES OP. VENTAS


INDEMINIZACIONES
AGUINALDO
BONO 14
VACACIONES

273000
273000
273000
273000

*
*
*
*

8.33%
8.33%
8.33%
4.17%

22740.9
22740.9
22740.9
11384.1
79606.8

PRESTACIONES LABORALES OP. ADMON


INDEMINIZACIONES
AGUINALDO
BONO 14
VACACIONES

300000
300000
300000
300000

*
*
*
*

8.33%
8.33%
8.33%
4.17%

24990
24990
24990
12510
87480

250
250

*
*

BONIFICACIN LEGAL OP. VENTA


BONIFICACIN LEGAL OP. ADMO

GASTOS NO DESDUCIBLES
GASTOS NO DESDUCIBLES

273000
300000

12 *
12 *

1.39%
1.39%

6
3

3794.7
4170
7964.7

ER-6

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE REFERENCI


AUDITORIA
A
Q
174,000.00
Q
99,000.00
Q
18,000.00
Q
Q
Q
34,589.10
Q
79,606.80
Q
30,000.00
Q
65,000.00
Q
73,050.00
Q
4,000.00
Q
5,000.00
Q
4,926.00
Q
155,000.00
Q
92,844.00
Q
42,500.00
Q

877,515.90

ER

29129.1
2730
2730
34589.1

32010
3000
3000
38010

18000
9000

BOTONES Y AGUJAS S.A.

AJUSTE
Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

Sueldos de Operacin Ventas


Sueldos
Comisiones

P.T.
H.P
R.P

ER-6-1

AES
VBOU

FECHA
FECHA

DIFERENCIA

DEBE

Q 174,000.00
Q 99,000.00

Q 273,000.00

Sueldos de Operacin Administracin

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Sueldos
Comisiones
Cuota patronal Gastos de Operacin Ventas
Cuota patronal Gastos de Operacin Administracion
Prestaciones Laborales Gastos de Operacin Ventas
Prestaciones Laborales Gastos de Operacin Administracion
Bonificacion Legal Gastos de Operacin Ventas
Bonificacion Legal Gastos de Operacin Administracion
Gastos No Deducibles Prestacion Laboral Gastos de Operacin Venta
Gastos No Deducibles Prestacion Laboral Gastos de Operacin Administracion
Cuota Laboral Por Pagar
Cuota Patronal Por Pagar
Provision Prestaciones Laborales por Pagar
Cuentas por Pagar
Sumas

Sumado Vertical

Q 234,000.00
Q 66,000.00

Q 300,000.00
Q 34,589.10
Q 38,010.00
Q 79,606.80
Q 87,480.00
Q 18,000.00
Q
9,000.00
Q
3,794.70
Q
4,170.00

Q847,650.60

ER-6-1

3/15/2007
3/28/2007

HABER

Q
Q
Q
Q
Q

27,675.90
72,599.10
175,051.50
572,324.10
847,650.60

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CALCULOS (OPERACION VENTAS)


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

H.P
R.P

AES
VBOU

Calculos (PATRONAL)
IGSS
INTECAP
IRTRA

Calculos (Prestaciones Laborales)


Indemnizacion
Aguinaldo
Bono 14
Vacaciones

ER-6-1-1

P.T.

FECHA
FECHA

Q
Q
Q

Q
Q
Q
Q

273,000.00
273,000.00
273,000.00
273,000.00

273,000.00
273,000.00
273,000.00
TOTAL

8.33%
8.33%
8.33%
4.17%
TOTAL

Bonificacion Legal
250

6 empleados

12 meses

Indemnizacion

Q 273,000.00

1.39%

Cuota Laboral Ventas

Q 273,000.00

4.83%

Sumado Vertical

ER-6-1-1

3/15/2007
3/28/2007

Q
Q
Q
Q

29,129.10
2,730.00
2,730.00
34,589.10

Q
Q
Q
Q
Q
Q

22,740.90
22,740.90
22,740.90
11,384.10
79,606.80

18,000.00

3,794.70

13,185.90

BOTONES Y AGUJAS S.A.

CALCULOS (OPERACION ADMINISTRACIN)


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

P.T.
H.P
R.P

AES
VBOU

Calculos (PATRONAL)
IGSS
INTECAP
IRTRA

Calculos (Prestaciones Laborales)


Indemnizacion
Aguinaldo
Bono 14
Vacaciones

ER-6-1-2
FECHA
FECHA

Q 300,000.00
Q 300,000.00
Q 300,000.00
TOTAL

Q
Q
Q
Q

300,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00

8.33%
8.33%
8.33%
4.17%
TOTAL

Bonificacion Legal
250

3 empleados

12 meses

Indemnizacion

Q 300,000.00

1.39%

Cuota Laboral Administracion

Q 300,000.00

4.83%

Sumado Vertical

3/15/2007
3/28/2007

Q
Q
Q
Q

32,010.00
3,000.00
3,000.00
38,010.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q

24,990.00
24,990.00
24,990.00
12,510.00
87,480.00

9,000.00

4,170.00

14,490.00

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

GASTOS DE OPERACIN DE ADMINISTRACION


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

CUENTAS
Sueldos
Comisiones
Bonificacion Legal
Aguinaldos
Indemnizaciones
IGSS Patronal
Prestaciones Laborales
Alquileres
Cuentas Icobrables
Depreciaciones
Papeleria
Telecomunicaciones
Energia
Otros
SUMAS

24
Q
Q
Q

28,500.00
28,500.00
17,630.00

Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

30,000.00
8,100.00
23,700.00
7,500.00
10,500.00
12,500.00
92,970.00

601,900.00

Sumado Vertical

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
Q
42,000.00
24

SALDO DE CONTABILIDAD
AL 31-12-2006
Q
276,000.00
Q
66,000.00

H.P
R.P

9,000.00
24
24

24
24

Q
Q

20,380.00
87,480.00

4
9

Q
Q

16,867.77
6,575.00

Q 140,302.77

Q
Q

28,500.00
28,500.00

99,000.00

ER-7

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE REFERENCI


AUDITORIA
A
Q
234,000.00
Q
66,000.00
Q
9,000.00
Q
Q
Q
38,010.00
Q
87,480.00
Q
30,000.00
Q
24,967.77
Q
30,275.00
Q
7,500.00
Q
10,500.00
Q
12,500.00
Q
92,970.00
Q
Q
643,202.77
ER

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS (GASTOS)


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

CUENTAS

1
2
3
4

Intereses Bancarios
Comisiones Bancarias
Regulaciones de Gastos
Gastos no Deducibles

Des. S. Ventas en el Ao
SUMAS

SALDO DE
CONTABILIDAD AL 31-122006
Q
145,624.00
Q
24,000.00
Q
(68,124.00)

101,500.00

Sumado Vertical

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
18
Q
46,875.00
1
Q
4,925.00
4
22
25
23
3

H.P
R.P

Q
Q
Q
Q
Q

28,821.18 24
22,574.00
4,170.00
3,794.70
986.00

Q 112,145.88

17,860.00

17,860.00

ER-8

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE
REFERENCIA
AUDITORIA
Q
192,499.00
Q
28,925.00
Q
(68,124.00)
Q
41,499.88

986.00

195,785.88

ER

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS (PRODUCTOS)


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1
2
3
4
5
6
7

CUENTAS
Recuperacion Clientes dados de Baja
Sobrante de Caja
Recuperacion Polizas del Seguro
Varios
Intereses Bancario
Ganancia en Ventas de Activos
Descuento Sobre Compras
SUMAS

Sumado Vertical

H.P
R.P

SALDO DE
CONTABILIDAD AL
31-12-2006
Q
Q
Q
Q

AES
VBOU

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE

HABER

126,500.00
14,876.00
28,600.00
6,024.00

176,000.00

Q
Q
Q

3,000.00
6,000.00
7,625.00

16,625.00

ER-9

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

SALDO FINAL DE
REFERENCIA
AUDITORIA
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

126,500.00
14,876.00
28,600.00
6,024.00
3,000.00
6,000.00
7,625.00

192,625.00

ER

BOTONES Y AGUJAS S.A.


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.

TRIMESTRE

ER-10

P.T.

ANALITICA DE COMPRAS

H.P
R.P

AES
VBOU

VALOR COMPRAS

DEVOLUCIONES
S/COMPRAS

COMPRAS NETAS

FECHA
FECHA

VALOR DE IVA

Enero - Marzo

887,936.00

16,336.00

871,600.00

104,592.00

Abril - Junio

906,546.00

4,846.00

901,700.00

108,204.00

Julio - Septiembre

924,590.00

924,590.00

110,950.80

Octubre - Diciembre

1,327,630.00

27,920.00

1,299,710.00

155,965.20

4,046,702.00

49,102.00

SUMAS

Sumado Vertical

Q 3,997,600.00

479,712.00

ER-10

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCI
A

ER

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

ANALITICA DE COMPRAS POR TRIMESTRE


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

No.
1

TRIMESTRE

H.P
R.P

AES
VBOU

Octubre

VALOR COMPRAS
Q
568,776.00

Noviembre

298,124.00

Diciembre

460,730.00

1,327,630.00

SUMAS

Sumado Vertical

ER-10-1
FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

REFERENCIA

BOTONES Y AGUJAS S.A.

P.T.

ANALITICA COMPRAS DICIEMBRE DE 2006


Al 31 de Diciembre de 2006
(Valores Expresados en Quetzales)

NUMERO
DE
FACTURA
Creaciones Ide
3200

Comercializad

Montecristi

No.

PROVEEDO
R

VALOR NETO

AES
VBOU

VALOR DE IVA

NUMERO
DE
INGRESO
8121

12/1/2006

56,620.00

6,794.40

6866

12/6/2006

314,630.00

37,755.60

8122

21226

12/3/2006

89,480.00

10,737.60

8123

460,730.00

55,287.60

SUMAS

FECHA DE COMPRA

H.P
R.P

ER-10-1-1

Sumado Vertical

ER-10-1-1

FECHA
FECHA

3/15/2007
3/28/2007

FECHA DE
INGRESO

REFERENCI
A

12/1/2006
12/8/2006
12/8/2006
ER

BOTONES Y AGUJAS S.A.

INFORME DE GERENCIA
Al 31 de Diciembre de 2006

IF
No.
1

Reclasificacion A
Condicion

Faltante en Caja General.

Criterio

Normativa C.G. Articulo 1 Insico B. Fondos Intactos.

Causas

Descuido de Encargado.

Efectos

No cuadre de Caja General y contar con disponibilidades en Caja General.

Recomendacin Realizar arqueos de Caja General cada mes.


No.
2

Reclasificacion B
Condicion

Falta de contabilizacion de comisiones Banco la Exelencia S.a.

Criterio

Metodo Devengado Ley del ISR.

Causas

Falta de comunicacion entre empleados de la empresa.

Efectos

Saldos no reales en contabilidad.

Recomendacin Tener una mejor comunicacin.


No.
3

Ajuste No. 1
Condicion

Nota de Debito no contabilizada.

Criterio

Metodo Devengado Ley del ISR.

Causas

Falta de comunicacioen entre empleados de la empresa y Banco

Efectos

Saldos no reales en contabilidad.

Recomendacin Tener una mejor comunicacin.

No.
4

Reclasificacion C
Condicion

Cheque caducado.

Criterio

Articulo 508 del Codigo de Comercio de Guatemala

Causas

Falta de Cobro de Prensa Libre S.A.

Efectos

Saldos no reales en contabilidad.

Recomendacin Preguntar a quien pagamos si ya cobraron.


No.
5

Ajuste No. 2
Condicion

Intereses ganados no contabilizados.

Criterio

Metodo Devengado

Causas

Falta de comunicacin entre empleados y banco.

Efectos

Saldos no reales en contabilidad.

Recomendacin Mejorar comunicacin


No.
6

Reclasificacion D
Condicion

Cuentas Incobrables

Criterio

Ley del ISR Articulo 38 inciso q

Causas

Falta de cobro y mercaderia incendiada o destruida.

Efectos

Cuentas por Cobrar no reales.

Recomendacin Cumplir con las politicas de la empresa Cuentas por Cobrar.


No.
7

Ajuste No. 3
Condicion

Descuento sobre ventas no contabilizada.

Criterio

Normativa, Descuento sobre Ventas Articulo 8.

Causas

Nota de credito no aparece.

Efectos

Clientes con mayor deuda, cuando es menos.

Efectos

Clientes con mayor deuda, cuando es menos.

Recomendacin Cumplir con las politicas de la empresa Cuentas por Cobrar.


No.
8

Reclasificacion E
Condicion

Anticipo de Clientes mal clasificado.

Criterio

Normativa, Clientes Capitulo II

Causas

Error de Contabilidad.

Efectos

Clientes con mayor saldo, cuando es menos.

Recomendacin Corregir error de contabilidad.


No.
9

Reclasificacion F
Condicion

Pagare mal clasificado.

Criterio

Codigo de Comercio Articulos 385, 386 y 490-493

Causas

Informacion inexacta.

Efectos

Clientes con mayor saldo, cuando es menos.

Recomendacin Trabajar solo cuando la informacion esta completa.


No.
10

Reclasificacion G
Condicion

Anticipo a Funcionarios mal clasificado

Criterio

Normativa, Clientes Articulo No. 7

Causas

Falta de actualizacion de las normativas

Efectos

Funcionarios y Empleados con mayor saldo, cuando es menos.

Recomendacin Repasar las normativas, cuando existan actualizaciones.


No.
11

Ajuste No. 4
Condicion

Cuentas incobrables del ejercicio y gastos no deducibles.

Criterio

Ley del ISR Articulo 38 inciso q.

Causas

Ajuste de auditoria y por utilizar el 5% cuando es 3%

Causas

Ajuste de auditoria y por utilizar el 5% cuando es 3%

Efectos

Cuentas incobrables de mas y por tanto resulta gastos no deducibles.

Recomendacin Utilizar el 3% de cuentas incobrables.


No.
12

Ajuste No. 5
Condicion

Mercaderia daada.

Criterio

Normativa, Capitulo III

Causas

Bodegas en mal estado.

Efectos

Perdida para la empresa en mercaderia.

Recomendacin Arreglar las Bodegas.


No.
13

Ajuste No. 6
Condicion

Mercaderia daada.

Criterio

Normativa, Capitulo III

Causas

Bodegas en mal estado.

Efectos

Perdida para la empresa en mercaderia.

Recomendacin Arreglar las Bodegas.


No.
14

Ajuste No. 7
Condicion

Mercaderia obsoleta.

Criterio

Normativa, Capitulo III

Causas

Falta de control al recibir la mercaderia

Efectos

Perdida para la empresa en mercaderia.

Recomendacin Colocar a personal para revision de mercaderias.


No.
15

Ajuste No. 8
Condicion
Criterio

Falta de contabilizacion de mercaderia.


Metodo Devengo

Criterio

Metodo Devengo

Causas

Falta de control al recibir la mercaderia

Efectos

Mercaderias no reales en contabilidad.

Recomendacin Colocar a personal para revision de mercaderias.


No.
16

Ajuste No. 9
Condicion

Depreciaciones mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C.

Causas

Calculos inexactos del Contador.

Efectos

Activos fijos mobiliario y equipo con valores inexactos.

Recomendacin Revision de las cantidades y porcentajes para los calculos.


No.
17

Ajuste No. 10
Condicion

Depreciaciones Acumuladas mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas

Informacion no actualizada

Efectos

Activos fijos, mobiliario y equipo con valores inexactos.

Recomendacin Que el encargado de las Normativas, lo actualize cuande se determinen.


No.
18

Ajuste No. 11
Condicion

Depreciaciones Acumuladas mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas

Informacion no actualizada.

Efectos

Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendacin Ac tualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.


No.
19

Ajuste No. 12
Condicion

Depreciaciones mal calculadas.

Condicion

Depreciaciones mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas

Informacion no actualizada.

Efectos

Activos, vehiculos datos no reales.

Recomendacin Actualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.


No.
20

Ajuste No. 13
Condicion

Depreciaciones acumaladas mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas

Informacion no actualizada.

Efectos

Utilidad del ejercico no real y estados finacieros no reales.

Recomendacin Actualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.


No.
21

Ajuste No. 14
Condicion

Depreciaciones mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

Causas

Informacion no actualizada.

Efectos

Activos fijos inexactos, Utilidad del ejercico no real y estados finacieros no reale

Recomendacin Actualizar informacion y revisar las actualizaciones cada mes.


No.
22

Ajuste No. 15
Condicion

Depreciaciones mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

Causas

Informacion no existente.

Efectos

Activos fijos, edificios, inexactos.

Recomendacin Ingresar informacion y que el contador tenga un poco mas conocimiento de la l

No.
23

Ajuste No. 16
Condicion

Depreciaciones acumuladas mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

Causas

Informacion no existente.

Efectos

Activos fijos, edificios, inexactos, utilidad no real y estados financieros no reale

Recomendacin Ingresar informacion y actualizacion de la ley ISR.


No.
24

Ajuste No. 17
Condicion

Depreciaciones acumuladas mal calculadas.

Criterio

Ley ISR Articulos 18 y 19 inciso A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

Causas

Informacion no existente.

Efectos

Activos fijos, edificios inexactos, utilidad no real y estados financieros no reales

Recomendacin Ingresar informacion y actualizacion de la ley ISR.


No.
25

Reclasificacion H
Condicion

Edificios mal contabilizado.

Criterio

Nic 1 Presentacion de Estados Finacieros.

Causas

Error en contabilidad

Efectos

Edificios sobrevalorados y no existencia de terrenos.

Recomendacin Llevar un orden en la contabilidad.


No.
26

Ajuste No. 18
Condicion

Intereses gasto por Prestamos adquiridos no calculados

Criterio

Normativa, Capitulo IV, Articulo 4

Causas

Por no llevar un adecuado contro sobre los prestamos, intereses y pagos.

Efectos

Intereses gasto por pagar, efecto en caja y bancos, menos disponibilidad.

Recomendacin Tener una mejor comunicacin y estar al dia con los intereses y pagos sobre pr

Recomendacin Tener una mejor comunicacin y estar al dia con los intereses y pagos sobre pr
No.
27

Ajuste No. 19
Condicion

Descuento sobre compras no contabilizada.

Criterio

Normativa, Capitulo IV, Articulo 5.

Causas

Informacion descuidada o no tomada en cuenta.

Efectos

Proveedores con saldos mas altos, cuando es menos.

Recomendacin Tomar en cuenta toda la informacion y asegurarse y revisar todos los comproba
No.
28

Reclasificacion I
Condicion

Anticipo de proveedores mal contabilizados.

Criterio

Normativa, Capitulo IV, Articulo 6.

Causas

Informacion proporcionada incorrecta.

Efectos

Proveedores con saldos mas altos, cuando es menos.

Recomendacin Asegurarse que la informacion es la correcta con comprobantes.


No.
29

Ajuste No. 20
Condicion

IGSS, no contabilizado con datos reales.

Criterio

Normativa, Capitulo V, Articulo 4.

Causas

Toma de porcenajes no reales.

Efectos

Gastos no provisionados reales.

Recomendacin Asegurarse que los porcentajes sean de acuerdo a las normativas establecidas.
No.
30

Ajuste No. 21
Condicion

Provision de las prestaciones laborales

Criterio

Articulo 102 inciso O, J, I Constitucion P.G. Decreto 76-78 Ley de Aguinaldos, Decreto 42-92 Ley d
Bonificacion Legal y Articulos 130-137 Codigo de Trabajo.

Causas

Prestaciones laborales no calculadas.

Efectos

Gastos no provisionados reales.

Efectos

Gastos no provisionados reales.

Recomendacin Provisionar cada mes las prestaciones laborales.


No.
31

Ajuste No. 22
Condicion

Contabilizacion de otros gastos operacin ventas.

Criterio

Normativa, Capitulo VI

Causas

No conocer toda la informacion de la empresa.

Efectos

Gastos de operacin ventas no reales.

Recomendacin Informarse acerca de todos los gastos de ventas y saber contabilizarlos.


No.
32

Ajuste No. 23
Condicion

Prestaciones laborales contabilizadas mas altas, seguen las Normativas.

Criterio

Articulo 102, inciso O de l Constitucion de la Republica de Guatemala.

Causas

Tomar en como base un 9.72% para calculo de prestaciones laborales

Efectos

Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendacin Utilizar el 8.33% que es lo establecido segn las las Normativas.


No.
33

Ajuste No. 24
Condicion

Prestacione laborales contabilizadas mas altas, y Gastos de Admis. mal contabi

Criterio

Articulo 102 inciso O, J, I Constitucion P.G. Decreto 76-78 Ley de Aguinaldos, Decreto 42-92 Ley d
Bonificacion Legal y Articulos 130-137 Codigo de Trabajo. Normativa, Capitulo VI

Causas

Aplicacin de otros porcentajes y metodos no autorizados segn las leyes.

Efectos

Gastos de Administracion no reales y utilidades no reales.

Recomendacin Utilizar los porcentajes establecidos y calcular los gastos exactos y correcta con
No.
34

Ajuste No. 25
Condicion

Prestaciones laborales contabilizadas mas altas, seguen las Normativas.

Criterio

Articulo 102, inciso O de l Constitucion de la Republica de Guatemala.

Causas

Tomar en como base un 9.72% para calculo de prestaciones laborales

Causas

Tomar en como base un 9.72% para calculo de prestaciones laborales

Efectos

Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendacin Utilizar el 8.33% que es lo establecido segn las las Normativas.


No.
35

Ajuste No. 26
Condicion

Utilidades y Reserva Legal contabilizadas incorrectamente.

Criterio

Codigo de Comercio Articulo 36

Causas

No aplicar correctamente los porcentajes establecidos.

Efectos

Utilidades no reales y estados financieros no reales.

Recomendacin Tener conocimiento cerca de la Reserva Legal y su contabilizacion.

AGUJAS S.A.

E GERENCIA

mbre de 2006

IF

sificacion A

o B. Fondos Intactos.

ntar con disponibilidades en Caja General.

al cada mes.

sificacion B

isiones Banco la Exelencia S.a.

mpleados de la empresa.

d.

ste No. 1

a.

mpleados de la empresa y Banco

d.

sificacion C

ercio de Guatemala

S.A.

d.

a cobraron.

ste No. 2

ados.

mpleados y banco.

d.

sificacion D

endiada o destruida.

empresa Cuentas por Cobrar.

ste No. 3

tabilizada.

ntas Articulo 8.

ndo es menos.

ndo es menos.

empresa Cuentas por Cobrar.

sificacion E

ado.

do es menos.

sificacion F

85, 386 y 490-493

do es menos.

cion esta completa.

sificacion G

sificado

.7

rmativas

mayor saldo, cuando es menos.

o existan actualizaciones.

ste No. 4

io y gastos no deducibles.

r el 5% cuando es 3%

r el 5% cuando es 3%

por tanto resulta gastos no deducibles.

rables.

ste No. 5

rcaderia.

ste No. 6

rcaderia.

ste No. 7

caderia

rcaderia.

n de mercaderias.

ste No. 8

caderia.

caderia

bilidad.

n de mercaderias.

ste No. 9

C.

r.
con valores inexactos.

rcentajes para los calculos.

ste No. 10

al calculadas.
C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

o con valores inexactos.

tivas, lo actualize cuande se determinen.

ste No. 11

al calculadas.
C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

financieros no reales.

r las actualizaciones cada mes.

ste No. 12

.
C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

es.
las actualizaciones cada mes.

ste No. 13

al calculadas.
C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

stados finacieros no reales.


las actualizaciones cada mes.

ste No. 14

.
C. y Normativa Capitulo III Articulo 8.

del ejercico no real y estados finacieros no reales.


las actualizaciones cada mes.

ste No. 15

.
A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

s.

ontador tenga un poco mas conocimiento de la ley ISR

ste No. 16

al calculadas.
A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

s, utilidad no real y estados financieros no reales.

acion de la ley ISR.

ste No. 17

al calculadas.
A. y Normativa Capitulo III Articulo 9.

, utilidad no real y estados financieros no reales.

acion de la ley ISR.

sificacion H

Finacieros.

xistencia de terrenos.

ad.

ste No. 18

adquiridos no calculados
4

ro sobre los prestamos, intereses y pagos.

to en caja y bancos, menos disponibilidad.

y estar al dia con los intereses y pagos sobre prestamos.

y estar al dia con los intereses y pagos sobre prestamos.

ste No. 19

ontabilizada.
5.

mada en cuenta.

os, cuando es menos.

acion y asegurarse y revisar todos los comprobantes.

sificacion I

ntabilizados.
6.

rrecta.

os, cuando es menos.

es la correcta con comprobantes.

ste No. 20

s reales.

4.

sean de acuerdo a las normativas establecidas.

ste No. 21

borales

P.G. Decreto 76-78 Ley de Aguinaldos, Decreto 42-92 Ley de


Codigo de Trabajo.

ladas.

ciones laborales.

ste No. 22
operacin ventas.

de la empresa.

reales.

gastos de ventas y saber contabilizarlos.

ste No. 23

zadas mas altas, seguen las Normativas.

titucion de la Republica de Guatemala.

para calculo de prestaciones laborales

financieros no reales.

blecido segn las las Normativas.

ste No. 24

adas mas altas, y Gastos de Admis. mal contabilizadas.

P.G. Decreto 76-78 Ley de Aguinaldos, Decreto 42-92 Ley de


Codigo de Trabajo. Normativa, Capitulo VI

y metodos no autorizados segn las leyes.

ales y utilidades no reales.

cidos y calcular los gastos exactos y correcta contabiliz.

ste No. 25

zadas mas altas, seguen las Normativas.

titucion de la Republica de Guatemala.

para calculo de prestaciones laborales

para calculo de prestaciones laborales

financieros no reales.

blecido segn las las Normativas.

ste No. 26

tabilizadas incorrectamente.

orcentajes establecidos.

financieros no reales.

Reserva Legal y su contabilizacion.

Informe de compatibilidad para Auditoria Botones y Agujas S. A.


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N de
apariciones
2