Conceptos Control Interno

CONCEPTOS DE CONTROL
INTERNO

Establecimientos de sistemas de control interno. La

funcin de contralora
Juan Ramn Santilln Gonzlez.

Control
Fase del proceso administrativo que tiene como propsito coayudar al logro de los
objetivos de las otras cuatro fases que lo componen: planeacin, organizacin,
captacin de recursos y administracin: estas se armonizan de tal manera que
todas participan en el logro de la misin y objetivos de la entidad.
El control en resumen, es una fase del proceso administrativo y a su vez. Forman
parte de las otras cuatro fases.
Control Interno.
El control interno comprende la plana de organizacin y todos los mtodos y
procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para
salvaguardar susactivos, verificando la razonabilidad y conformidad de su enfoque
de su informacin financiera y la complementaria administrativa y operacional,
promover eficiencia operativa y estimular la adhesin de las polticas prescritas por
la administracin.
Sistema de control interno.
Conjunto ordenado, concatenado e interactuarte de los objetivos que persigue el
control interno para el logro de la misin y objetivos de la entidad.
Estructura del control interno.
La estructura del control interno de una entidad consiste en las polticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder
lograr los objetivos especficos de la entidad. Dicha estructura consiste en los
siguientes elementos:

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a)
b)
c)
d)
e)

El ambiente de control
La evaluacin de riegos
Los sistemas de informacin y comunicacin
Los procedimientos de control
La vigilancia

Auditoria Un enfoque integral PEARSON

Alvin A. Arens, Randal J. Eldel, Mark S. Bearley.

Objetivos del control interno.

Un sistema de control interno consiste en polticas y procedimiento diseados para
proporcionar seguridad razonable a la administracin que la compaa va a
cumplir con sus objetivos con sus objetivos y metas.
La administracin cuenta con tres objetivosamp0lios para diseo de un sistema de
control efectivo:
a) Confiabilidad de los informes financieros
b) Eficiencia y eficacia de las operaciones
c) Cumplimiento con las leyes y reglamentos

La administracin disea sistemas de control interno para llevara cabo los tres
objetivos. El objetivo del auditor al enfocarse en los estados financieros y en la
auditoria de controles interno son los controles relacionados con la confiabilidad de
los informes financieros, adems de los controles relacionados con las
operaciones y el cumplimiento de las leyes reglamentos que pueden afectar de
manera importante los informes financieros.

Componentes del coco del control interno.

El marco integrado de control interno de coso. El modelo de control interno mas
aceptado en Estados unidos, segn este el control interno consta de cinco
categoras que la administracin disea y aplica para proporcionar una seguridad
razonable de que sus objetivos de control llevaran a cabo.

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1.
2.
3.
4.
5.

Ambiente de control
Evaluacin de riesgo
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo

Ambiente de control: consiste en acciones polticas y procedimiento que reflejan

las actitudes generales de los altos niveles de la administracin, directores y
propietarios de una entidad.
La evaluacin de riesgos: para los dictmenes financieros es la identificacin y
anlisis de los riegos relevantes de la administracin para la preparacin de los
estados financieros de conformidad con los principios contables generalmente
aceptados.
Las actividades de control: son las polticas y procedimientos, adems de las que
se incluyeron en los otros cuatro componentes que ayudan a asegurar que se
implemntenlas acciones necesarias para abordar los riesgos que entraan el
cumplimiento de los objetivos.
Informacin y comunicacin: de la contabilidad de la entidad es iniciar, registrar,
procesar e informar de las operaciones de la entidad y mantener la
responsabilidad por los activos relacionados.
Monitoreas: se refiere a la evaluacin continua o peridica de la calidad del
desempeo del control interno por parte de la administracin, con el fin de
determinar que controles estn operando de acuerdo con lo planeado y que se
modifiquen segn los cambios en las condiciones.
Todo se enfoca en la responsabilidad de la administracin y el auditor para
entender, evaluar y comprobar el o control interno para una auditoria integrada por
los estados financieros y control interno sobre los informes financieros.
Para obtener confianza en los controles interno de clientes a fin de informar acerca
del control interno sobre los informes fincaros y para reducir la evidencia de
auditoria planeada de los estados financieros, el auditor primero debe obtener un
conocimiento de cada uno de los cinco componentes del control interno.
El conocimiento acerca del diseo del ambiente de control del cliente, evaluacin
del riesgo, actividades de control, informacin y comunicacin y actividades de
monitoreo e informacin acerca de si los componente del control interno se han
puesto en operaciones ayuda al auditor a evaluacin el riesgo de control para
cada objetivo de auditoria relacionado con las operaciones.

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Fundamentos del control interno
Abraham Perdomo Moreno

Control interno.
Plan de organizacin entre la contabilidad, funciones de empleados
procedimientos coordinados que adopta una empresa publica, privada o mixta,
para obtener informacin confiables, salvaguardar sus bines, promover la
eficiencia de sus operaciones y adhesin a sus poltica administrativa.
Anlisis.
1. Plan de organizacin. Es decir. El control interno es un programa que
programa el desarrollo de actividades y los establecimientos de relaciones
de conducta entre personas y lugares de trabajo.
2. La contabilidad. Que tendr por objeto registrar tcnicamente todas las
operaciones y adems, presentar pardicamente informacin verdica y
confiable se implanta un sistema de registro y de contabilidad apropiada y
prctica que permita registrar, clasificar, resumir y presentar todas las
operaciones que lleve a cabo la empresa.
3. Funciones de empleados. Distribucin en forma deba de las labores que
realizan los funcionarios y empleados; funciones de complemento, no de
visin.
4. Procedimientos coordinados, procedimientos contables, estadsticos, fsicos
administrativos, etc. armonizador entre si para la mejora consecucin de los
objetivos establecidos por la empresa.
5. Empresa publica, privada o mista. Empresa pblica u organismo social
integrando por elementos humanos, tcnicos, materiales, inmateriales etc.
Cuyo objetivo natural es la presentacin de servicios a la colectividad.
6. Obtener informacin confiable. Uno de los objetivos del control e3s detener
informacin oportunidad, confiable y segura que coadyuve ala toma
acertada de decisiones.

Elementos
Los elementos del control interno son siete a saber.
1.
2.
3.
4.

Organizacin
Catalogo de cuentas
Sistemas de contabilidad
Estados financieros

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5. Presupuestos y pronsticos
6. Entrenamiento, eficiencia y moralidad del personal.
7. Supervisin.

Objetivos.
1. Prevenir fraudes.
2. Descubrir robos y malversaciones.
3. Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable y
oportuna.
4. Localizar errores administrativos, contables y financieros.
5. Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedad y dems activos de
la empresa en cuestin.