UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA
SLABO
I.

INFORMACION GENERAL
Asignatura
Ciclo de Estudios
Cdigo del Curso
Carcter
Pre Requisito
Crditos
Horas Semanales
Duracin

II.

:
:
:
:
:
:
:
:

TRIBUTACION SECTORIAL
Noveno Semestre
111932
Obligatorio
112834 Impuestos Indirectos
4.0
04
17 semanas

SUMILLA

Esta asignatura tiene como objetivo hacer conocer, relacionar y aplicar los aspectos vinculados a la
tributacin sectorial especializada en diversos sectores: Comercio, industria, educacin, hotelera,
amazonia, entre otros.
En este contexto, facilita la actualizacin de los conocimientos de los estudiantes sobre diversas
materias de carcter tributario vinculadas con las actividades de los diferentes sectores de la
economa. Estos conocimientos tambin analizan y reflexionan sobre los aspectos importantes y
necesarios para desarrollarse con xito en un entorno econmico en constante cambio.
El presente curso desarrolla las siguientes unidades de aprendizaje:
1. Anlisis y administracin tributaria de los principales sectores: laboral, municipal, empresas
agroindustriales, empresas editoras y comercializadoras de libros.
2. Rgimen tributario de la inversin en la amazonia.
3. Rgimen tributario de la inversin en Educacin
4. Anlisis del tratamiento tributario de los regmenes especiales: Nuevo Rgimen nico
Simplificado, Rgimen Especial de Renta y el Rgimen de las operaciones de
arrendamiento financiero.
III.

COMPETENCIAS
1. Proporcionar el conocimiento para hacer frente a los problemas y retos que hoy presenta la
tributacin, considerando que nuestro pas forma parte de un mundo globalizado y su nivel
de crecimiento nos expone cada da a nuevos requerimientos legales en el mbito tributario.
2. Comprender y aplicar las disposiciones tributarias y laborales para calcular, declarar y pagar
las obligaciones del contribuyente.
3. Verificar la determinacin de las rentas netas para el correcto y oportuno clculo del
impuesto a la Renta que afectan a dicho impuesto en las diferentes actividades de nuestra
economa.
4. Preparar las declaraciones juradas tributarias y laborales aplicables a los sectores
Agroindustrial, Editorial, Comercializadoras de libros, Rgimen de operaciones de
arrendamiento financiero, Amazona y Educacin.

IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS

Se impartirn sesiones de carcter terico prctico en las que se presentarn y analizarn cada
una de las actividades por sectores productivos y su vinculacin con las normas tributarias y
laborales.
Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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Los alumnos tendrn la oportunidad de desarrollar monografas en Programas de Declaracin
Telemtica aplicables a cada sector.
Los alumnos se organizarn en grupos para efectos de desarrollar las monografas.
V.

PROGRAMACION DE CONTENIDOS

UNIDAD I. ANLISIS Y ADMINISTRACIN TRIBUTARIA EN LOS PRINCIPALES SECTORES:

LABORAL, MUNICIPAL, EMPRESAS AGROINDUSTRIALES, EMPRESAS EDITORAS Y
COMERCIALIZADORAS DE LIBROS.
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
-

El Rgimen Tributario de las empresas agroindustriales. Aspectos generales y su

clasificacin por actividades del sector. Aspecto legal-tributario de las empresas
agroindustriales. Los beneficios tributarios de la Ley N 27360.
El Rgimen Tributario de las empresas editoras y comercializadoras de libros Aspectos
generales. Los beneficios de la Ley N 28086. Casustica.
Los tributos municipales: Impuestos municipales: El Impuesto Predial, El Impuesto de
Alcabala y el Impuesto al patrimonio vehicular.
EL Rgimen Laboral. Los Contratos de Trabajo. Trabajadores extranjeros. Los trabajadores
migrantes andinos. La relacin laboral. Obligaciones generales. Las normas laborales.
Libros y registros de remuneraciones. Aplicaciones del Plan Contable General Empresarial
(PCGE). Casustica.

Procedimentales:
-

Introducir al estudio del rgimen tributario de las empresas agroindustriales y la

clasificacin de actividades del sector. Beneficios tributarios de la Ley N 27360.
Introducir al estudio del rgimen tributario de las empresas editoras y comercializadoras de
libros y los beneficios de la Ley N 28086.
Incluye el Rgimen de los Tributos Municipales: El Impuesto Predial, el Impuesto de
Alcabala y el Impuesto al Patrimonio vehicular.
Incorpora el estudio del rgimen laboral. Trabajadores extranjeros. El Registro de
remuneraciones y las aplicaciones del PCGE.

Actitudinales:
-

Efectuar la introduccin al conocimiento de los regmenes tributarios de las empresas

agroindustriales, empresas editoras y comercializadoras de libros, los tributos municipales y
el rgimen laboral.
Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.

SEMANA 1
REGIMEN TRIBUTARIO DE EMPRESAS AGROINDUSTRIALES
ASPECTOS GENERALES.
1.

Introduccin.

Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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2.

3.

Clasificacin de las actividades del sector.

Grupo: 101 - Elaboracin y conservacin de carne
Grupo: 102 - Elaboracin y conservacin de pescado, crustceos y moluscos
Grupo: 103 - Elaboracin y conservacin de frutas, legumbres y hortalizas
Grupo: 104 - Elaboracin de aceites y grasas de origen vegetal y animal
Grupo: 105 - Elaboracin de productos lcteos
Grupo: 106 - Elaboracin de productos de molinera, almidones y productos
derivados del almidn.
Grupo: 107 - Elaboracin de otros productos alimenticios
Grupo: 108 - Elaboracin de piensos preparados para animales
Aspectos legales y tributarios

BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY N 27360

4. Beneficios Tributarios Ley N 27360
4.1 Alcance
4.2 Requisitos Utilizacin de productos agropecuarios
4.3 Requisitos Realizacin de actividades
5. Acogimiento
6. Programa de Inversin.
7. Obligaciones de los beneficiarios
8. Perdida de los beneficios
9. Casustica.
SEMANA 2
BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY N 27360
1. Impuesto a la Renta.
1.1 Pagos a Cuenta y Regularizacin
1.2 Deduccin de gastos sustentados con boletas de venta o tickets.
1.3 Tratamiento de las depreciaciones de obras de
Infraestructura hidrulica y obras de riego.
2. Impuesto General a las Ventas
2.1 Recuperacin Anticipada
2.2 Formalidades en la solicitud de devolucin
2.3 Contribuyentes que pueden acogerse.
2.4 Condiciones
3. Casustica.
4. Del Rgimen Laboral y de la Seguridad Social.
4.1 Contratacin Laboral
4.2 Caractersticas
4.3 Seguro de social y Rgimen Previsional
4.4 Contratos vigentes
4.5 Exclusin del alcance
5. Impuesto Extraordinario de
solidaridad
6. Casustica aplicada
SEMANA 3
OTROS IMPUESTOS
1.
2.

Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

Iimpuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)

Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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3.

Casustica aplicada.

REGIMEN TRIBUTARIO DE EMPRESAS EDITORAS Y COMERCIALIZADORAS DE LIBROS

ASPECTOS GENERALES.
1.
2.
3.
4.

Concepto de sector editorial

Origen y evolucin de la industria editorial
Divisin del sector editorial
Los agentes que interactan en el sector

BENEFICIOS LEY N 28086

1. Introduccin
1.1 Definiciones
1.2 Beneficiarios
1.3 Registro y depsito legal
1.4 Indicaciones de identificacin obligatorios
SEMANA 4
BENEFICIOS LEY N 28086
2.

Beneficios Tributarios
2.1 Crdito Tributario por Reinversin
2.2 Alcance de los programas de reinversin
2.3 Requisitos del programa de reinversin
2.4 Aprobacin del programa de reinversin
2.5 Antigedad de los bienes a adquirir mediante reinversin
2.6 Prohibicin de transferir bienes
2.7 Obligacin de capitalizar
2.8 Certificado de inversin en otras empresas
2.9 Cuentas de control
2.10 Ejecucin del programa de inversin
2.11 Constancias de ejecucin de los programas de reinversin
2.12 Documentacin Sustentatoria del beneficio

3.

El reintegro tributario
3.1 Requisitos
3.2 Condiciones para solicitar devolucin
3.3 Plazo de la devolucin
3.4 Goce indebido

4.

Exoneracin del Impuesto General a las Ventas

4.1 Vigencia
4.2 Bienes exonerados

5.
6.

Exoneracin del Impuesto a la Renta

Casustica aplicada.

SEMANA 5
TRIBUTOS MUNICIPALES.

Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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1. Introduccin.
2. Impuestos municipales
3. El Impuesto Predial
3.1 Alcance
3.2 Sujetos obligados
3.3 Base Imponible
3.4 Determinacin del valor de los predios
3.5 Tasas para el clculo del impuesto
3.6 Monto mnimo del impuesto
3.7 Declaracin Jurada
3.8 Forma de pago del impuesto
3.9 Predios Inafectas
3.10 Reduccin de la base imponible
3.11 Exoneracin a pensionistas
3.12 Rendimiento del impuesto
.
4. Impuesto de Alcabala
4.1 Alcance
4.2 Sujetos obligados
4.3 Administrador del impuesto
4.4 Base Imponible
4.5 Tasas para el clculo del impuesto
4.6 Pago del impuesto
4.7 Transferencias Inafectas
4.8 Reduccin de la base imponible
4.9 Entidades Inafectas al Impuesto.
SEMANA 6
5. Impuesto al patrimonio vehicular
a. Alcance
b. Sujetos obligados
c. Base Imponible
d. Tasas del impuesto
e. Declaracin Jurada
f. Pago del impuesto
g. Obligaciones del transferente
h. Entidades Inafectas
VI. Casustica aplicada.
REGIMEN LABORAL
1. Principios constitucionales de trabajo
2. Legislacin internacional del trabajo
3. El Contrato de Trabajo
3.1 Elementos del contrato de trabajo
3.2 Marco normativo de los contratos de trabajo.
SEMANA 7
REGIMEN LABORAL
4. Clasificacin de los contratos de trabajo
Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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5.

6.

7.
8.
9.

4.1 Plazo indeterminado

4.2 Plazo fijo
4.3 Tiempo parcial
4.4 Contrato de naturaleza temporal, accidental, para obra y servicio
4.5 Contratos de trabajo y contratos de locacin de servicios
4.6 Contratos de trabajo de Mypes
Trabajadores extranjeros
5.1 Tipos de contratos
5.2 Formalidades
5.3 Requisitos.
Trabajadores migrantes andinos
6.1 Tipos de contratos
6.2 Formalidades
6.3 Requisitos.
Relacin laboral
7.1 Causas de la suspensin de la relacin laboral.
7.2 Causas de la extincin de la relacin laboral.
Registro de contratos ante el MTPE
Obligaciones Generales
9.1 Registro de trabajadores en el T-Registro: plazo, requisitos, multas.
9.2 Registro de control de asistencia: contenido, trabajadores comprendidos y multas.
9.3 Reglamento interno de trabajo- contenido y empresas obligadas
9.4 Bancarizacin de las remuneraciones
9.5 Boletas de pago: plazos, firma digital
9.6 Certificado de trabajo

10. Normas laborales

10.1 Contribuciones y aportaciones
10.2 Descanso semanal obligatorio
10.3 Jornada nocturna
10.4 Seguro complementario de Trabajo de Riesgo
10.5 Reglamento interno de Seguridad y Salud en el Trabajo
10.6 Exmenes medico ocupacionales
10.7 Comit de Seguridad y Salud en el Trabajo
11. Libros y registros de remuneraciones
11.1 Planilla electrnica
11.2 Registros en PDT, Registro y Plame
11.3 Aplicaciones trabajadores obreros y empleados
11.4 Registros y formularios de AFP, ONP, ESSALUD
11.5 Contabilidad de planilla de sueldos y salarios
12.

Registros con el plan contable general empresarial

13.
14.

Aplicaciones prcticas: Remuneraciones, CTS, subsidios, SCTR, participacin de utilidades

Casustica

SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

UNIDAD II. RGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSIN EN LA AMAZONIA.
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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-

El Sector Amazona: Introduccin.

Beneficios tributarios aplicables en la Amazona y su acogimiento.
Aplicacin del Impuesto a la Renta en la Amazona.
Beneficio para los programas de reinversin.
Aplicacin del Impuesto General a las Ventas en la Amazona.

Procedimentales:
- Introducir al estudio del sector Amazona.
- Incluye el conocimiento de los beneficios tributarios aplicables en la Amazona y su
acogimiento.
- Comprende la aplicacin del Impuesto a la Renta en la Amazona.
- Incluye los beneficios para los programas de reinversin.
- Comprende la aplicacin del Impuesto General a las Ventas en la Amazona.
Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento del rgimen tributario de la Inversin en la
Amazona.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.
SEMANA 9
1. Introduccin.
2. Sector Amazonia
2.1 Zonas consideradas para el goce de beneficios tributarios
2.2 Actividades que gozan del beneficio tributario en la Amazonia
2.3 Requisitos para el acogimiento
3. Acogimiento a los Beneficios Tributarios Aplicables en la Amazonia
4. Beneficios Aplicables en la Amazonia
5. Impuesto a la Renta
5.1 Contribuyentes afectos a la tasa del 10%
5.2 Contribuyentes afectos a la tasa del 5%
5.3 Exoneracin del Impuesto a la Renta
6. Beneficios para los Programas de Inversin.
SEMANA 10
7. Impuesto General a las Ventas
7.1 De la exoneracin
7.2 Crdito Fiscal Especial
7.3 Impuesto al gas natural, petrleo y sus derivados
7.4 Comprobantes de pago
7.5 Vigencia
8. Casustica aplicada.
UNIDAD III. RGIMEN TRIBUTARIO DE LA INVERSIN EN EDUCACIN
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
-

La definicin del concepto de Institucin Educativa.

Aspectos constitucionales de las entidades educativas particulares y casos especiales.
La transformacin de Entidades Educativas: Decreto Legislativo N 882.

Slabo de Tributacin Sectorial

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-

Incidencia del Impuesto a la Renta (IR) segn lo dispuesto en la Ley N 23733 y el Decreto
Legislativo N 882.
Asociaciones o fundaciones con fines educativos.
Tratamiento del Impuesto General a las Ventas (IGV); los beneficios tributarios en la Ley de
Tributacin Municipal; el ITAN, el ITF y los derechos arancelarios.
Tratamiento de la NIC N 18 - Ingresos y reconocimiento de rentas en el Impuesto a la
Renta.
El crdito por reinversin.

Procedimentales:
- Comprende la definicin del concepto de Institucin Educativa.
- Incluye los aspectos constitucionales de las Instituciones Educativas Particulares y casos
especiales.
- Introduce al estudio de la transformacin de Entidades Educativas y el Decreto. Legislativo.
N 882.
- La incidencia del Impuesto a la Renta segn lo dispone la Ley N 23733 y el Decreto
Legislativo N 882.
- Incorpora a las asociaciones o fundaciones con fines educativos.
- Incluye la aplicacin del IGV, los beneficios tributarios de la Ley de Tributacin Municipal, el
ITAN, el ITF y los derechos arancelarios.
- Comprende el tratamiento de la NIC N 18 y el reconocimiento de las rentas en el Impuesto
a la Renta, as como el crdito por reinversiones.
Actitudinales:
- Valora la trascendencia del conocimiento del rgimen tributario de la inversin en
educacin.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.
SEMANA 11
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Introduccin.
Definicin de Institucin Educativa
Aspectos constitucionales de las entidades educativas particulares
Casos especiales
4.1 Academias de preparacin Pre Universitaria
4.2 Centros Pre Universitarios y cursos de Extensin Universitaria
Formas de organizacin
Transformacin de Entidades Educativas Decreto Legislativo N 882
Incidencia del Impuesto a la Renta
7.1 Universidades Ley N 23733
7.2 Universidades - Decreto Legislativo N 882
Asociaciones o fundaciones con fines educativos

SEMANA 12
9. Impuesto General a las Ventas
9.1 Emisin de comprobantes de pago
9.2 Bienes y servicios inafectos del IGV
9.3 Operaciones gravadas y no gravadas con el IGV
9.4 Aplicacin de la Prorrata del Crdito Fiscal
10. Beneficios Tributarios Ley de Tributacin Municipal
11. Impuesto Temporal a los Activos Netos
12. Impuesto a las Transacciones financieras
Slabo de Tributacin Sectorial

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13. Derechos Arancelarios
14. Arbitrios
15. Tratamiento contable NIC 18 y reconocimiento de ingresos para efectos del Impuesto a la Renta
16. Crdito por reinversin
17. Casustica - laboratorio
UNIDAD IV. ANLISIS DEL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS REGMENES ESPECIALES
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Conceptuales:
- El Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS). Sujetos e impuestos comprendidos.
Acogimiento. Categorizacin. Cambio de rgimen. Obligaciones tributarias.
- Nuevo Rgimen Especial de Renta. Sujetos comprendidos y acogimiento. Cambio de
rgimen. Obligaciones tributarias.
- Laboratorio de casos sobre regmenes especiales.
- El rgimen de las operaciones de arrendamiento financiero. Definicin y marco legal.
Contratos. El arrendamiento financiero y el arrendamiento operativo. Tratamiento contable
segn NIIFs. Tratamiento tributario: El IGV y el Impuesto a la Renta.
Procedimentales:
- Introducir al estudio del nuevo RUS. Los sujetos e impuestos comprendidos. Cambio de
rgimen y obligaciones tributarias.
- Incluye el nuevo Rgimen Especial de Renta. Sujetos comprendidos y acogimiento.
Cambio de rgimen y obligaciones tributarias.
- Establece un laboratorio de casos sobre regmenes especiales.
- Introduce al estudio del rgimen de operaciones de arrendamiento financiero. El marco
legal. Contratos. El arrendamiento financiero y operativo: Tratamiento contable segn NIIFs
y tratamiento tributario del IGV e Impuesto a la Renta.
Actitudinales:
- Efectuar la introduccin al conocimiento del tratamiento de los regmenes especiales:
Nuevo RUS, el RER y las operaciones de arrendamiento financiero.
- Asumir responsabilidad por la realizacin de trabajos acadmicos.
- Aceptar integrar y sistematizar conocimientos.
NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO
SEMANA 13
1.
2.
3.
4.
5.

Introduccin.
Sujetos comprendidos
Sujetos no comprendidos
Impuestos comprendidos
Acogimiento
5.1
Como acogerse
5.2
Quienes pueden acogerse
6. Inclusin de oficio
7. Categorizacin
8. Tabla de cuotas
9. Recategorizacin
10. Cambio de rgimen
11. Obligaciones Tributarias
11.1 Comprobantes de pago
11.2 Libros y registros contables
12. Percepciones aplicadas

Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
NUEVO RGIMEN ESPECIAL DE RENTA
SEMANA 14
5.
6.
7.
8.

Introduccin.
Sujetos comprendidos
Sujetos no comprendidos
Acogimiento
4.1 Como acogerse
4.2 Quienes pueden acogerse

9.

Obligaciones Tributarias
a. Comprobantes de pago
b. Libros y registros contables
c. Tributos
d. Declaracin jurada anual
e. Declaracin mensual
f. Cuota aplicable
g. Pago

10.
11.
12.
13.

Cambio de rgimen
Obligacin de ingresar al rgimen general
Rentas de otras categoras
Infracciones tributarias

SEMANA 15
1. Laboratorio casos regmenes especiales
EL RGIMEN DE LAS OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Introduccin.
Definicin
Ventajas financieras
Marco Legal
Objeto del contrato
Sujetos del contrato
Formalidad del contrato
Vigencia

SEMANA 16
9. Tipos de arrendamiento
9.1 Arrendamiento financiero
9.2 Arrendamientos operativos
10. Tratamiento Contable
10.1 NIC 17 Arrendamientos
10.2 Interpretacin SIC-15 Arrendamientos OperativosIncentivos.
10.3 Otras NICS aplicables
11. Tratamiento Tributario
11.1 Impuesto General a las Ventas
11.2 Impuesto a la Renta
12. Casustica
SEMANA 17 EXAMEN FINAL
Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

10

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VI.

EVALUACIN
El sistema de evaluacin es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre acadmico.
Evala preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades
previstas en las unidades de aprendizaje
Evaluacin de resultados. Evala preferentemente el componente conceptual de las capacidades
previstas y se realiza mediante la aplicacin de pruebas escritas. Los exmenes parcial y final
constituyen una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e
incluyen aspectos tericos, prcticos o casustica de la asignatura.
Primer Parcial = Promedio de la evaluacin participativa + 2 x Examen parcial

Segundo Parcial = Promedio de la evaluacin participativa + 2 x Examen final

Promedio Final = Primer parcial + Segundo parcial

2

El promedio de la evaluacin participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos

prcticos, trabajos de investigacin (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y
otras participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un tem
obligatorio lo que permitir efectuar una evaluacin continua.
En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con
50/100 (10.50) en adelante.
La asistencia a clases es obligatoria, segn Artculo 57 del Estatuto de la Universidad, la
inasistencia a las mismas no deber exceder al 30%para tener derecho a los promedios
parciales.
VII.

BIBLIOGRAFA BSICA

AELE
Impuesto a la Renta
Edicin 2013
ALVA M., MARIO
Anlisis Prctico del IMPUESTO GRAL. A LAS VENTAS
Edicin 2011
CARRASCO, LUCIANO
Aplicacin prctica de la obligacin tributaria
Edicin 2013
INSTITUTO PACIFICO
Manual de Tributacin Sectorial
Pacifico Editores 2011
JURISTAS EDITORES
LEGISLACIN TRIBUTARIA- Concordado y Sumillado

Slabo de Tributacin Sectorial

Pg.

11

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Edicin 2012
Scotiabank
Enlaces en lnea
www.scotiabank.com.pe/textos/faqs_bemleasing.pd

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Pg.

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