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INSTITUTO
CPA
CONTABILIDAD
Docente
:
NGEL GUILLERMO ORTEGA TIZN.
Estudiante
:
MARFISA MELNDEZ ROJAS.
Ciclo
:
I.
CHACHAPOYAS AMAZONAS
2015
CONTENIDO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Este inventario de existencias supone el recuento fsico de todas las unidades que componen las
existencias de la empresa junto con su precio y valor total.
El inventario de existencias, propiamente dicho, consta de tres partes: encabezamiento con los
datos de la empresa y la fecha, cuerpo con el detalle del inventario y pie donde el gerente o
dueo de la empresa certifica que est conforme con el inventario.
ejercicio. Este estado de flujos de efectivo no es obligatorio para las empresas que puedan
formular modelos abreviados de cuentas anuales.
- La memoria completar, ampliar y comentar la informacin contenida en los otros
documentos que integran las cuentas anuales. Tanto en el balance de situacin, la cuenta de
prdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el de flujos de efectivo, se
indicar en qu nota o notas de la memoria se ampla la informacin que contienen.
Son el registro en valores de un libro diario, de cargos y abonos iguales, con una explicacin de
la transaccin, cuando el caso lo requiere.
Los asientos de diario. Son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen
entradas de dbito en una o ms cuentas y crdito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la
suma de los dbitos sea igual a la suma de los crditos.
Se garantiza as que se mantenga la ecuacin de contabilidad. As mismo pueden existir
documentos contables que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes
cuentas contables.
El diario es un libro contable donde se recogen, da a da, los hechos econmicos de una
empresa. La anotacin de un hecho econmico en el libro Diario se llama asiento; es decir en l
se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.
En correspondencia con el sistema de informacin contable, algunos asientos son automticos y
pueden utilizarse en conjuncin con los asientos manuales para el mantenimiento de registros.
En tal caso, el uso de asientos manuales puede limitarse a actividades no rutinarias y otros
ajustes.
De igual forma en la mayora de los sistemas, los registros o asientos manuales son aquellos
creados por un usuario (modificar monto en una Nota de Crdito) y los automticos son los
generados propiamente por el Sistema (clculo automtico de valor de impuesto).
ELEMENTOS:
1.
2.
3.
4.
5.
Ejemplo:
Fecha
06 Junio 2011
No. cuenta
198116
Concepto
Debe
Haber
Proveedores
$ 1000
$ 5000
1. Asiento de apertura
El primer asiento que se registra en el libro diario es denominado de apertura cuya informacin
se obtiene del libro de Inventarios y Balances en la parte que corresponde al Balance del
Inventario Final o tambin del ltimo asiento registrado en el libro diario y que corresponde al
perodo anterior.
2. Asientos de centralizacin
Los asientos siguientes corresponden a la centralizacin mensual de la informacin que
registran los libros auxiliares como la centralizacin del registro de ventas, de compras, del
libro caja y del libro planilla.
3. Asientos de ajustes
Al final del ao se efectan unos asientos denominados de regularizacin o asientos de ajustes
que corresponde a la regularizacin de saldos de algunas cuentas que por su caracterstica o
tratamiento no tuvieron movimiento durante el ao o para reflejar el saldo real de algunas
cuentas. Estos asientos son el de costos de ventas, depreciacin, compensacin por tiempo de
servicios, etc. Asientos que van a ser estudiados en el siguiente ciclo. Enunciado de un caso
prctico desarrollado relacionado a las operaciones que realizan las empresas comerciales.
REGLAS
Reglas a seguir si se realiza la contabilidad a mano:
Toda cuenta cargada en el diario debe serlo, por su mismo importe, en el libro mayor.
Toda cuenta abonada en el diario debe serlo, por su mismo importe, en el libro mayor.
Realizar la contabilidad a mano est hoy en da en desuso, estos procedimientos los suele hacer
un programa especializado y programado para que lo haga automticamente.
Nosotros slo tendremos que anotar en el diario los asientos y l slo se encargar de pasarlos
al libro mayor.
Al igual ocurre, con los balances, se hacen automticamente mediante programas informticos.
La tarea del contable ser la de anotar en el diario los apuntes que se debieran registrar por las
distintas operaciones a las que se ve afectada la empresa siguiendo los criterios del plan general
de cuentas (PGC).