FACULDADE ANHANGUERA EDUCACIONAL UNIDERP

ANA LAURA DA COSTA R.A [335376]

AMANDA NASCIMENTO FRANCISCO [RA 392761]
GRASIELE FONSECA SANTIAGO [RA 398592]
MARCOS VINCIUS PEREIRA [RA 372879]
SAMUEL VICTOR DA SILVA [RA 368435]

ATIVIDADE SUPERVISIONADA:
NOOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

Prof : Me LUIZ MANUEL PALMEIRA

LAVRAS
2015

FACULDADE ANHANGUERA EDUCACIONAL UNIDERP

SAMUEL VICTOR DA SILVA [RA 368435]

ATIVIDADE SUPERVISIONADA:
NOES DE ATIVIDADES ATUARIAIS

Prof Distncia: LUIZ MANUEL PALMEIRA

Prof Tutor Presencial: Cludia Alessandro dos Santos.

Trabalho apresentado disciplina de Noes de

Atividades Atuariais, da Faculdade Anhanguera
Educacional UNIDERP.

LAVRAS
2015

SUMRIO
1 - INTRODUO..........................................................................2

2 - O SEGURO NO BRASIL............................................................3
2.1- A Origem do Seguro no Brasil..............................................3
2.2 - Os elementos e definio de Seguro...................................3
2.3. Objetivo de se fazer um Seguro...........................................4
3 - COSSEGUROS, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE.....4
4 - PLANO DE PREVIDNCIA PRIVADA E AS DIFERENAS ENTRE
VGBL E PGBL.....................................................................................5
5 CONCLUSO........................................................................10
6 - REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS...........................................11

1 - INTRODUO

Atuariais uma Cincia das tcnicas especficas de anlise de riscos e

expectativas, principalmente na administrao de seguros e fundos de penso.
Realizando as etapas deste trabalho da disciplina de Noes de Atividades Atuariais, os
acadmicos de Cincias contbeis tero que estar bastante atento para as mais diferentes
situaes de Seguro, Cosseguro, Resseguro, Retrocesso, Fraude e a respeito de Plano
de Previdncia Privada, uma vez que existem diferentes necessidades, vez pessoa fsica
fez pessoa jurdica e ainda Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL) e Plano Gerador
de Benefcio Livre (PGBL), e vivendo num pas emergente que as pessoas vm cada
vez mais utilizando esta prtica.
Assim sendo com os conhecimentos adquiridos neste trabalho os acadmicos
futuros profissionais da contabilidade estaro em condies de oferecer aos clientes um
atendimento de qualidade e contribuindo na tomada de deciso em relao a estar
contratando um tipo de seguro.

2 - O SEGURO NO BRASIL

2.1- A Origem do Seguro no Brasil

O Brasil comea a ser levado a srio com a vinda da Famlia Real, em 1808.
Apenas a partir dai comea a haver uma preocupao com o desenvolvimento, entre
eles: criao do Banco do Brasil, abertura dos portos ao comrcio internacional,
permisso para abertura de fbricas etc. Sob os auspcios dessa abertura econmica, foi
criada, tambm em 1808, a primeira companhia seguradora, chamada Boa-F, cujas
normas se regulavam pela Casa de Seguros de Lisboa e, em seguida, tambm na Bahia,
foi autorizado atividade da Companhia de Seguros Conceito Pblico.
O Cdigo Comercial foi promulgado em 1850, estabelecendo direitos e deveres
entre as partes contratantes, limitado, porem, ao seguro martimo, pois os demais tipos
de seguros eram, nessa poca, muito incipientes, havendo praticamente uma seguradora
que operava com seguros terrestres, a Argos Fluminense, fundada em 1845, e sendo
atualmente a Chubb Brasil. Os seguros terrestres s passaram a ter uma regulamentao
especifica com a promulgao do Cdigo Civil, em 1916.
O primeiro sindicato dos corretores de seguros e o primeiro sindicato das
seguradoras foram criados, respectivamente, em 1932 e em 1933, ambos no Rio de
Janeiro. A profisso de corretor de seguros s foi regulamentada em 1964, pela lei n
4.594.
Em 1951, fundada, no Rio de Janeiro, a Federao Nacional das Empresas de
Seguros Privados e de Capitalizao (Fenaseg). A Federao Nacional dos Corretores de
Seguros (Fenacor) foi criada, em 1975, no Rio de Janeiro.

2.2 - Os elementos e definio de Seguro

Definio de Seguro segundo Althearn entendido como um plano ou
dispositivo social que combina os riscos de indivduos de um grupo, utilizando fundos
contribudos pelos membros desse grupo para pagar pelas perdas (ALTHEARN, 1981).
Quanto aos elementos de contrato de seguros, no existe propriamente um
consenso sobre eles. Alvim evidencia em seu livro que Clovis Bevilqua enumerou os
seguintes elementos: o segurador, o segurado, o prmio e o risco, isto , o perigo
possvel que pode ocorrer ao objeto segurado (ALVIM, 1999). De acordo com

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Oliveira, percebemos uma expanso, pois os elementos so: o segurador, o segurado, o
risco, prmio e a aplice (OLIVEIRA, 2002).
J Bittencourt os enumera como: risco, segurado, segurador, prmio e
indenizao (BITTENCOURT, 2004). Souza possui uma definio bem abrangente ao
caracterizar o seguro como uma operao que toma forma jurdica por meio de um
contrato, em que uma das partes (segurador) se obriga com a outra (segurado ou
beneficirio), mediante o recebimento de uma importncia estipulada (premio), a
compens-la (indenizao) por um prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro,
possvel e incerto (risco), indicado no contrato (SOUZA, 2002).

2.3. Objetivo de se fazer um Seguro

O seguro tem como objetivo proteg-lo do impacto financeiro que um
determinado evento futuro certo, ou no, pode lhe causar perdas e danos. A este evento
futuro, que pode prejudicar a sua situao financeira e para o qual voc contrata seguro
para se proteger, damos o nome de risco.
Relatrio
Buscando minimizar suas perdas, o homem, de acordo com alguns autores, insere o seu
primeiro seguro, mesmo de uma forma embrionria, no Cdigo criado por Hamurabi
(1728-1686 A.C).
O seguro s se estabeleceu nas bases em que conhecido atualmente na
Inglaterra, durante a Revoluo Industrial, quando foram criadas as primeiras
sociedades de seguros. No Brasil o primeiro sindicato de corretores de seguros e o
primeiro sindicato das seguradoras foram criados, respectivamente, em 1932 e em 1933,
ambos no Rio de Janeiro. A profisso de corretor de seguros s foi regulamentada em
1964, pela Lei n 4.594.
3 - COSSEGUROS, RESSEGURO, RETROCESSO E FRAUDE.

Cosseguro uma operao que consiste em repartir os riscos, de um segurado entre duas
ou mais seguradoras, podendo ser emitidas tantas aplices quantas forem as
seguradoras ou uma nica aplice, por uma das seguradoras, denominada
seguradora lder, no se verificando, ainda assim, quebra de vinculo do
segurado com cada uma das seguradoras que respondem, isoladamente,
perante ele, pela parcela de responsabilidade que assumiram. O percentual do

prejuzo caso haja sinistro, que cabe a uma seguradora dever ser o mesmo
referente ao prmio.
uma operao atravs da qual parte da responsabilidade assumida pelo
segurador transferida a outra seguradora, que ento o ressegurador, tal
operao ocorre por causa do risco assumido ser considerado excessivo ou
perigoso, para tal seguradora. Esta uma operao alheia ao segurado,
Resseguro porque entre este e o ressegurador no existe vnculo de qualquer natureza.
Existem dois tipos de resseguros :Facultativos nesse caso as seguradoras
escolhem quais aplices iro ressegurar facultativamente e os ressegurados
escolhem as cesses de resseguros aceitaro, Automtico h a obrigatoriedade

Retrocess
o

de a seguradora ceder ricos a ressegurados aceita-ls.

uma operao feita pelo ressegurador e que consiste na cesso de parte das
responsabilidades por ele aceitas a outro(s) ressegurador (es). Em outro
enfoque: o resseguro de um resseguro.
qualquer ato enganoso deliberado perpetrado contra ou pela companhia

Fraude

seguradora, corretor, prestador de servio ou segurado, com o propsito de

obter ganho financeiro no garantido. A fraude ocorre durante o processo de
contratao e utilizao do seguro.

Um cosseguro um seguro realizado por duas ou mais seguradoras referentes ao

mesmo risco. Um resseguro operao pela qual o segurador, transfere a outro, total ou
parcialmente, um risco assumido atravs da emisso de uma aplice ou um conjunto
delas. Uma fraude, num sentido amplo, um esquema ilcito ou de m f criado para
obter ganhos pessoais.

4 - PLANO DE PREVIDNCIA PRIVADA E AS DIFERENAS

ENTRE VGBL E PGBL
A previdncia privada uma aposentadoria que no esta ligada ao sistema do
Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Ela conhecida complementar a
previdncia publica. Todo setor de previdncia privada fiscalizado pela
Superintendncia de Seguros o Privados (Susep) rgo do governo federal.

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Nos planos de previdncia privado possvel escolher o valor mnimo da
contribuio e a periodicidade em que ela ser feita. Uma pessoa pode contribuir com
R$ 100,00 uma vez por ano por exemplo. claro que o valor que recebera quando
comear a fazer uso dessa previdncia ser proporcional ao que contribuiu.
Alm disso, o valor investido em plano previdencirio privado pode ser
resgatado pela pessoa se ela desistir do plano.
No momento em que escolhido um plano, importante estar atento forma de
cobrana de impostos. Independente do plano existe a opo por duas formas de
tributao.
Uma delas tabela progressiva, que favorece o resgate do dinheiro de uma s
vez. A outra forma a tabela de imposto progressiva, mais vantajosa para aquelas
pessoas que querem receber a quantia investida em forma de parcelas mensais e no
resgatar o dinheiro todo numa s parcela.
PGBL significa Plano Gerador de Benefcio Livre e VGBL quer dizer Vida
Geradora de Benefcio Livre. So planos previdencirios que permitem que voc
acumule recursos por um prazo contratado. Durante esse perodo, o dinheiro depositado
vai sendo investido e rentabilizado pela seguradora escolhida por voc.
Tanto no PGBL como no VGBL, o contratante passa por duas fases: o perodo
de investimento e o perodo de benefcio. O primeiro normalmente ocorre quando
estamos trabalhando e/ou gerando renda. Esta a fase de formao de patrimnio. J o
perodo de benefcio comea a partir da idade que voc escolhe para comear a desfrutar
do dinheiro acumulado durante anos de trabalho. A maneira de recebimento dos
recursos voc quem escolhe. possvel resgatar o patrimnio acumulado e/ou
contratar um tipo de benefcio (renda) para passar a receber, mensalmente, da empresa
seguradora. importante lembrar que tanto o perodo de investimento quanto o perodo
de benefcio no precisam ser contratados com a mesma seguradora. Desta forma, uma
vez encerrado o perodo de investimento, o participante fica livre para contratar uma
renda na instituio que escolher.
A principal distino entre eles est na tributao. No PGBL, voc pode deduzir
o valor das contribuies da sua base de clculo do Imposto de Renda, com limite de
12% da sua renda bruta anual. Assim, poder reduzir o valor do imposto a pagar ou
aumentar sua restituio de IR. Vamos supor que um contribuinte tenha um rendimento
bruto anual de R$ 100 mil. Com o PGBL, ele poder declarar ao Leo R$ 88 mil. O IR
sobre os R$ 12 mil restantes, aplicados em PGBL, s ser pago no resgate desse

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dinheiro. Mas ateno: esse benefcio fiscal s vantajoso para aqueles que fazem a
declarao do Imposto de Renda pelo formulrio completo e so tributados na fonte.
Para quem faz declarao simplificada ou no tributado na fonte, como
autnomos, o VGBL ideal. Ele indicado tambm para quem deseja diversificar seus
investimentos ou para quem deseja aplicar mais de 12% de sua renda bruta em
previdncia. Isto porque, em um VGBL, a tributao acontece apenas sobre o ganho de
capital.
necessrio seguir trs passos importantes: o primeiro e escolher a modalidade
(PGBL ou VGBL), o segundo e escolher o regime de tributao (TABELA
PROGRESSIVA ou REGRESSIVA) e o terceiro e identificar a modalidade de plano
ideal (RENDA FIXA, MULTIMERCADO OU CICLO DE VIDA). Segue abaixo os trs
passos:
1 Passo: Escolha a modalidade que atende melhor necessidades.

Indicado Para

PGBL
Ideal para quem declara o

VGBL
Ideal para quem isento ou

IR pelo modelo completo,

declara o IR pelo modelo

e contribui para o INSS.

simplificado. Tambm

Permite o benefcio fiscal

indicado para quem deseja

na Declarao de Imposto

aplicar mais de 12% da sua

de Renda, durante o

Renda Bruta em

perodo de acumulao.

Previdncia Privada, ou
apenas diversificar

Na declarao de Imposto Os valores investidos no

investimentos.
Os valores investidos no

de Renda

plano podem abater at o

plano no so dedutveis

limite de 12% da base de

do Imposto de Renda.

clculo, na Declarao
No momento do

Anual de IR.
O Imposto de Renda incide

O Imposto de Renda incide

resgate/pagamento do

sobre o valor total

apenas sobre os

benefcio

resgatado.

rendimentos. As
contribuies realizadas
no so tributadas.

2 Passo: Escolha o tipo de tributao.

Tributao de

Tabela progressiva
No momento do resgate, a

Tabela regressiva
Alquota inicial de 35%,

Imposto de Renda

tributao ocorre na fonte,

nos primeiros 2 anos,

no momento do

alquota de 15%, com

podendo chegar at 10%,

resgate

posterior ajuste na

aps 10 anos de

Declarao Anual do

permanncia no plano.

Tributao de

Imposto de Renda.
Conforme Tabela

As alquotas so

Imposto de Renda

Progressiva vigente do

decrescentes em funo do

no momento do

Imposto de Renda.

tempo de permanncia de
cada contribuio no plano.

recebimento da
aposentadoria
Perfil

Ideal para quem tem

Ideal para quem tem

objetivos de curto ou

objetivos de longo prazo.

mdio prazo.
3 Passo: Identificar o plano de acordo com o perfil.
Fundos de Renda Fixa

Fundos Multimercado

Fundos Ciclo de Vida

Fundos que investem em

Fundos que investem, no

Fundos Multimercado com

Ttulos de Renda Fixa

mximo, 49% de seus

alocao dinmica, que so

atrelados taxa de juros

recursos em Renda

mais agressivos no incio, e

Selic, ao CDI ou at

Varivel. Como a

se tornam mais

mesmo inflao (IPCA).

porcentagem investida em

conservadores ao longo do

Em sua maioria, so

aes varia de fundo para

tempo. Os Fundos Ciclo de

compostos por Ttulos

fundo, possvel encontrar

Vida investem em Renda

Pblicos de longo e/ou

produtos que atendam aos

Fixa de curto e longo

curto prazos.

diferentes perfis de

prazos, inflao e Renda

investimento.

Varivel, e permitem ao

1. Renda Fixa CDI

e taxa de juros Selic
Ideal para quem est

cliente escolher quando

Perfil:

quer utilizar seus recursos.

Perfil:

prximo do resgate ou do

Ideal para quem tolera

Ideal para quem busca uma

recebimento da renda, por

correr risco, com o

alocao dinmica, sem ter

buscar a preservao de

objetivo de alcanar

que se preocupar em mudar

capital.

melhores retornos a mdio

o perfil de investimento

ou longo prazo. No

durante o perodo de

indicado para quem est

acumulao do plano.

Perfil:
Indicado para quem tem
baixa tolerncia ao risco.

prximo de resgatar o
plano ou usufruir de renda
mensal.

2. Renda Fixa
Inflao
Fundos que aplicam em
ttulos indexados
inflao. A rentabilidade
composta pela variao do
ndice de preos (IPCA), e
por uma taxa de juros
prefixada (cupom), que
incide sobre o valor do
ttulo, corrigido pelo IPCA.
Perfil:
Indicado para quem tem
moderada tolerncia ao
risco. Apesar de ser
considerado mais
conservador por ser um
fundo de Renda Fixa, um
pouco mais arriscado do
que um CDI, j que
atrelado inflao.

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5 CONCLUSO
A realizao das etapas deste trabalho permitiu que conhecssemos de forma
mais aprofundada o que cosseguro, resseguro, retrocesso, fraude entre outros,
enriqueceu o nosso conhecimento em relao previdncia privada e suas formas.
Com esses conhecimentos os acadmico e futuros profissionais da rea da
contabilidade, tero condies de auxiliar seus clientes na tomada de deciso em relao
a estar realizando este ou aquele seguro; informando do melhor tipo da declarao do
imposto de renda tanto da pessoa fsica quanto da jurdica e sobre tudo em qual das
formas ser mais rentvel sua adeso ou de sua empresa, em que tipo cada pessoa se
enquadra ou da forma Vida Geradora de Beneficio Livre (VGBL) ou ainda Plano
Gerador de Beneficio Livre (PGBL), no deixando de observar sempre suas obrigaes
fiscais.
Assim pode-se dizer que a responsabilidade e o comprometimento dos futuros
contadores com os bens e direitos dos seus clientes deve estar sempre frente de
qualquer coisa, porem, sem ferir o que preceitua a legislao vigente no nosso pas,
portanto o bom desempenho destes trar a diminuio da carga tributria e resgate de
uma parte considervel de valores retidos pelo governo.

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6 - REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
AZEVEDO, Gustavo Henrique, Seguros, Matemtica Atuarial e Financeira: uma
abordagem introdutria. Ed. Especial. So Paulo: Saraiva, 2008.
http://www.xpi.com.br/produtos/previdencia-privada.aspx
http://www.caixavidaeprevidencia.com.br/
http://economia.uol.com.br/