ELECTRODOMESTICOS, S.A.

Caja y Bancos
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)

Cuentas
CAPITAL AUTORIZADO
RESERVA LEGAL
GANANCIA DEL EJERCICIO
UTILIDADES RETENIDAS
Totales

Saldo
contabilidad
100,000.00
36,000.00
336,524.00
680,000.00
1,152,524.00

P.T.
Hecho:
Revisado:
Ajustes y
reclasificaciones
Debe
Haber

CC

Fecha

Saldo Auditoria Referencia

100,000.00
36,000.00
282,627.45
680,000.00
1,098,627.45

ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Programa de Trabajo
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)

No.

P.T.
Hecho:
Revisado:

DESCRIPCION

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 CAPITAL
1.1
Revisar movimiento en el libro mayor y asegurarse
que los aumentos estn de acuerdo con la escritura y/o
las resoluciones de los accionistas.
1.2
a.
b.

1.3

1.4
a.
b.
c.

Examinar los registros de los accionistas y los talonarios de acciones y asegurarse que:
Estn de acuerdo con la cuenta de control del
mayor.
La compaa ha controlado la secuencia numerica de las acciones as como las cuales se han
declarado.
Determinar los dividendos declarados y pagados las
cuales estn establecidos en las actas de las Asambleas de accionistas.
Revisar selectivamente la documentacin que respalda el pago de los dividendos asegurndose que:
Llena los requisitos fiscales.
Corresponde a los accionistas registrados.
Los montos pagados son de acuerdo con la resolucin de los accionistas.

Cotejar el total de los dividendos al cargo de las utilidades retenidas.

Asegurarse de que la inversin extranjera en capital

se encuentra debidamente registrada de acuerdo con
las leyes fiscales.

1.7

Examine la documentacin que respalda la distribucion de cualquier dividendo que haba pendiente de
ser pagado al final del periodo anterior.

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado

CC-1 1/2

Fecha

Hecho por:

Referencia

ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Programa de Trabajo
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)

No.

P.T.
Hecho:
Revisado:

DESCRIPCION

Hecho por:

PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
1 RESERVAS
1.1 Examinar movimientos en el libro mayor de las reservas:
a.
Legales
b.
Reinversion de Utilidades
c.
Contingencias
d.
Especiales
1.2 Asegurese que las reservas se acreditan de acuerdo
con la escritura social o disposicin de los accionistas
2

CC-1 2/2

SUPERVIT
2.1 Examinar movimiento en el libro mayor.
2.2 Asegurarse de que todo cargo contra supervit concuerde con su objetivo, de manera que no se trate de
un gasto que corresponda a los gastos de operacin
del periodo que se examina o de ejercicios anteriores
2.3 Asegurarse que los resultados de aos anteriores no
han sido reestructurados excepto en los casos de
ajustes de periodos anteriores, correccin de errores
o casos especficos.

Fecha: ____/ _____/ _____

F) Autorizado

Fecha

Referencia

ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Cuestionario de Control Interno
Al Dic/31/2005
(Valores expresados en Quetzales)

No.

P.T.
Hecho:
Revisado:

DESCRIPCION
CONTROLES GENERALES

Esta custodiada la Escritura Social y/o resoluciones de

de los accionistas ?

Existe un control sobre los talonarios de emisin de acciones ?

Se lleva un control en cuanto al aumento de capital ?

Existe un control del movimiento de las reservas y su

crdito de acuerdo con la Escritura social ?

Existe un Control detallado del supervit as como su

utilizacin en los siguientes periodos ?

Se tienen documentacin de respaldo al realizar distribucion de Dividendos ?

CC-2

SI

Fecha

RESPUESTA
NO