DESPACHO DE AUDITORIA: EQUIPO 09042010, S.A. de C.V.

CLIENTE: OFEMAVEFLOR S.A. DE C.V.

PERIODO: del o1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010
Memorndum de Planeacin de los Estados Financieros

CALIFICACIN DE RIESGOS INHERENTES Y DE CONTROL DE LAS REAS O

COMPONENTES IMPORTANTES (ALTO, MEDIO Y BAJO)

EFECTIVO Y
EQUIV
ELENT
E DE
EFECT
IVO

RIESGO INHERENTE

RIESGO DE CONTROL

RIESGO
DETECCIN

(ALTO)
Porque no existe un control
sobre las remesas por cobro a
los clientes y estas no son
llevadas de inmediato al Banco.

(BAJO)
Se hacen pruebas selectivas de
los ingresos y egresos ocurridos
en el perodo bajo revisin,
examinando los documentos de
respaldo

(MEDIO)
Se considera medio porque si se
controlan
dentro
de
contabilidad pero no se remesan
el da que debera de remesarse,
por lo tanto se debe de disear
un control que ayuda a
solventar esto que podra
convertirse en un riesgo.

(MEDIO)

(ALTO)

Porque no
existen controles
internos enfocados a evitar que
se den sobrantes y faltantes de
inventario; se considera medio
porque aunque stos existan
puede darse un margen de error.

Se considera alto porque se

necesitar disear pruebas de
control
lo suficientemente
profundas para detectar errores
u omisiones de eventos
econmicos dentro de los
estados financieros de la
compaa.
(MEDIO)

(ALTO)
Dado que por colocar personas
de confianza en los puestos de
control de bodegas, la empresa
aumenta su riesgo inherente, por
el hecho de no existir un buen
control en el almacenamiento de
INVENTARIOS los inventarios y pudiera existir
faltantes de estos.

CUENTAS POR
COBRAR

(MEDIO)

(MEDIO)

Por la existencia de algunos

controles internos se reduce el
riesgo inherente a un nivel
medio, puesto que puede incidir
la falta de otros controles en una
presentacin adecuada de los
saldos.

En cuanto a este riesgo se puede

decir que se considera medio
porque existen algunos controles
internos que permiten monitorear
oportunamente los montos, sin
embargo an hacen falta otros
controles que proporcionen
confiabilidad a los datos
reflejados en los estados
financieros por el hecho de no
existir en contabilidad una
cuenta incobrable para los
clientes de dudosa recuperacin
de los crditos que se les dan .

DE

Porque los controles internos no

son
lo
suficientemente
adecuados para monitorear los
montos que integran las cuentas
por cobrar, por lo tanto con la
realizacin de pruebas de
control se pretender crear una
cuenta para clientes de crditos
de dudosa recuperacin, para
emplear un buen control y
poder recuperar los montos de
los que no se tienen registros,
de ser necesario se aplicarn
otros
procedimientos
de
auditora para reducir el riesgo
a punto ms bajo.

DESPACHO DE AUDITORIA: EQUIPO 09042010, S.A. de C.V.

CLIENTE: OFEMAVEFLOR S.A. DE C.V.
PERIODO: del o1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010
Memorndum de Planeacin de los Estados Financieros
RIESGO INHERENTE

INGRESOS

GASTOS

RIESGO DE CONTROL

RIESGO
DETECCIN

DE

(ALTO)

(MEDIO)

(MEDIO)

Dada la incertidumbre generada

por el riesgo de control alto el
riesgo inherente se ve afectado
ya que debido a ello pueden
registrarse eventos econmicos
errneos o inciertos.

Ya que si existe control de las

ventas diarias mediante los
cortes de caja realizados; sin
embargo es el nico mecanismo
de control por lo tanto se
considera que existe el riesgo de
que dicho control pueda ser
vulnerable
a
desviaciones
importantes de los ingresos
percibidos.
(ALTO)

Ya que podran detectarse o no

errores importantes en los
ingresos para ello son de aclarar
que para reducir nuestro riesgo
a un nivel aceptablemente bajo
disearemos pruebas de control
analticas y sustantivas.

No se poseen controles que

permitan
identificar
con
facilidad que gastos son por
la operatividad del negocio y
cuales son considerados
como gastos personales de
los accionistas; por lo tanto
aunque
existan
autorizaciones previas de los
gastos existe el riesgo de que
se incorporen gastos o no se
contabilicen algunos gastos.

Debido a que pueden

estarse omitiendo gastos a
la
contabilidad
de
la
sociedad
nuestros
procedimientos
se
concentrarn en la deteccin
oportuna de los mismos
mediante
pruebas
de
control,
sustantivas
y
analticas y as poder reducir
el riesgo a un nivel
aceptablemente bajo.

(ALTO)
A consecuencia del actual
control sobre los gastos lo cual
podra afectar la incorporacin
de eventos econmicos ajenos a
la sociedad dentro de la
contabilidad
de
OFEMAVFLOR, S.A. de C.V.

(MEDIO)