UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

FACULTAD DE ECONOMA Y ADMINISTRACION

PROGRAMA DE CONTADURIA PBLICA
FORMATO MICRODISEO
1. IDENTIFICACIN DEL CURSO
Nombre:

Retencin en la fuente y Procedimiento Tributario

Cdigo:

23010

No. de crditos: 4
Pre-requisitos:

Bases gravables de los impuestos.

rea:

Formacin profesional

Componente:

Bsico.

Carcter:

Terico-prctico.

2. INTRODUCCION
En el ordenamiento tributario actual (Relacin Estado-Contribuyente), se
contemplan una serie de procedimientos, trminos y formalidades, que
garantizan el pago del tributo por parte del contribuyente. Para ello, el
Estado est revestido de un poder coercitivo que le permite sancionar el
incumplimiento de los deberes tributarios con arreglo a la ley, sin perjuicio
de los derechos y garantas de estos contribuyentes propios de un estado
social de derecho.
En este curso por lo tanto se estudian todas aquellas normas de derecho
procedimental tributario que permiten el cumplimiento de la obligacin
tributaria sustancial; las normas sobre las actuaciones administrativas, las
normas sobre sanciones por el incumplimiento de las obligaciones
tributarias, las normas que contempla los medios de defensa de los
contribuyentes y en general, los procedimientos ante la administracin
tributaria.
Por ltimo, estudiaremos las normas que contemplan los mecanismos de
retencin en la fuente en Colombia para los diferentes tipos de impuestos,
como parte, no de procedimiento tributario, sino del rgimen sustancial.
O tambin el curso lo podemos iniciar con el tema de la retencin en la
fuente y por ltimo, el procedimiento tributario.

3. JUSTIFICACIN.
Lograr que el futuro profesional de la Contadura Pblica de la Universidad
Surcolombiana, conozca los procedimientos administrativos en materia de
impuestos nacionales, los cuales han adquirido suficiente autonoma con
respecto al procedimiento general contemplado en el C. C. A., situacin que
hace interesante el estudio de las diferentes actuaciones del contribuyente
frente a la Administracin Tributaria nacional o local, y a la vez, por parte de
sta frente al obligado a cumplir.
4. COMPETENCIAS
4.1 Maneja los procedimientos administrativos para actuar frente a la
administracin tributaria y a la vez maneja tambin las actuaciones de
la DIAN frente al contribuyente.
Logros
Identifica los procesos y pasos a seguir ante la administracin tributaria en
desarrollo del cumplimiento de un deber legal.
Indicadores de logros
Interpreto y analizo los procesos y pasos a seguir ante la administracin
tributaria en desarrollo del cumplimiento de un deber legal.
Estrategias
Lee y estructura los pasos a seguir ante la administracin tributaria en el
cumplimiento de los deberes formales.
Investiga los conceptos de inters general en los procedimientos tributarios
Consulta la bibliografa dada por el docente en materia de procedimiento
tributario
4.2 Interpreta la estructura terica y prctica de la normatividad legal
acerca de los procedimientos tributarios, frente a la administracin
tributaria nacional.
Logros
Interacta con los compaeros de estudio, de los procedimientos para actual
ante la Administracin tributaria

Indicadores de logros
Proporciono y propongo alternativas para obrar ante la Administracin
tributaria
Estrategias
Discute el rgimen sancionatorio en el derecho tributario, observando las
relaciones interpersonales Estado Contribuyente
4.3 Manipula la operatividad, preparacin y elaboracin de las
actuaciones ms elementales en ejercicio del derecho de peticin en
inters particular o general.
Logros
Elabora memoriales de peticin o defensa ante la administracin tributaria
Indicadores de logros
Realizo memoriales de peticin o defensa ante la administracin tributaria
Estrategias
Elabora ensayos con referencia a la exigencia del rgimen probatorio y los
diferentes medios de prueba.
4.4 Propone con base en lo anterior, alternativas de soluciones a los
conflictos de la Administracin tributaria con el contribuyente y de
este hacia el mismo estado.
Logros
Analiza la conciencia,
estado-contribuyente

tica y relaciones interpersonales en la relacin

Indicadores de logros
Realizo memoriales de peticin o defensa ante la administracin tributaria
Estrategias
Investiga las diferentes actuaciones de la administracin tributaria hacia el
contribuyente.

Indicadores de logros
Relaciono la conciencia, tica y relaciones interpersonales en cuanto al litigio
estado-contribuyente.
Estrategias
Consulta a travs del internet los decretos reglamentarios, jurisprudencias,
doctrinas y conceptos de la DIAN; relacionadas con los diferentes casos
procedimentales y de defensa al contribuyente expuestos en clase.
5. METODOLOGIA
El procedimiento tributario colombiano exige el ms alto grado de
concientizacin y cumplimiento voluntario de los deberes sustanciales y
formales de los contribuyentes. Esto hace que el curso se desarrolle dentro
un ambiente propio de la ctedra magistral en principio, pero acompaado
de la ms estricta interpretacin de los procedimientos tributarios que como
tales, no da lugar a una interpretacin diferente a la sealada por la Ley.
Precisamente el 80% del curso, es sobre el procedimiento tributario que son
normas que reglan procedimientos, actuaciones, trminos y sanciones, por lo
tanto la metodologa no va ms all de la misma interpretacin y aplicacin
de esos procedimientos.
Sin embargo, el curso obliga al docente a brindar al estudiante ayudas
metodolgicas como conversatorios y hasta talleres y/o prcticas, pero
encaminados a una enseanza de creacin de cultura y conciencia tributaria
frente a unas costumbres arraigadas de incumplimiento por parte de los
contribuyentes colombianos.
Igualmente la metodologa combina el aprendizaje autnomo e independiente
del estudiante a partir de competencias y habilidades que se encuentran
plasmadas en el siguiente cuadro.
5. UNIDADES TEMATICAS Y TIEMPO ASIGNADO
No
01
02
03

NOMBRE DE LAS UNIDADERS

RETENCION EN LA FUENTE
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
CAPACIDAD Y REPRESENTACION
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FORM.

HORAS DEL
ESTUDIANTE
PRESENC. INDEP.
12
24
6

12

12

24

TOTAL
HORAS
36
18
36

04
05
06
08
09

DETERMINACIN OFICIAL DEL IMPUESTO

RGIMEN SANCIONATORIO
DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
RGIMEN PROBATORIO
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE
COBRO
DEVOLUCIONES Y COMPENSACIONES

Exposicin del
Docente
Conferencia

PRACTICAS
PEDAGOGICAS

3
3

6
6

9
9

6
6
96

9
9
144

3
3
48

Taller
Formulacin
problema.
y/o necesidades
Discusin
Otra: Participacin
alumnos
TOTAL HRS
P/CIALES
Lectura
Consulta
bibliogrfica
Solucin problemas
y/o necesidades
Articulo ensayo
Consultas de
Internet
Otra: Visitas a la
Dian
TOTAL HRS INDEP.

04

NOMBRE DE LAS
UNIDADES
1.RETENCIN
EN
LA 12
3
FUENTE
2. CAPACIDAD Y
1
2
REPRESENACION
3.CUMPLIMIENTO DE
4
2
OBLIGACIONES
4.DETERMINACIN
FORMALES
2
1
OFICIAL DEL IMPUESTO
5.RGIMEN
Y SANCIONES
2
2
SANCIONATORIO
6.DISCUSIN DE LOS
2
1
ACTOS DE LA
7.RGIMEN
PROBATORIO 2
ADMINISTRACIN
1
Y MEDIOS DE PRUEBA
8.EXTINCIN DE LA
1
1
OBLIGACIN TRIBUTARIA
9.PROCEDIMIENTO
4
2
ADMINISTRATIVO DE
10.DEVOLUCIONES
Y
COBRO
2
2
COMPENSACIONES
21 1 14
TOTALES

10 8

7
4

2 24

2 10

12

50 44 12 4 23 5

6 94

6. PROGRAMACION SEMANAL DEL CURSO

Sema
nas
1
2, 3 y 4
5Y6

7, 8 Y 9
10 Y 11

CONTENIDOS
TEMATICOS
RETENCIN FUENTE
GENERALIDADES
RETENCION FUENTE CONCEPTOS,
BASES Y TARIFAS
INTRODUCCIN AL
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO,
ACTUACION Y REPRESENTACION,
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
CUMPLIMIENTO DE
OBLIGACIONES FORMALES
DETERMINACIN OFICIAL DEL
IMPUESTO Y SANCIONES

12
RGIMEN SANCIONATORIO
13

14

15

DISCUSIN DE LOS ACTOS DE LA

ADMINISTRACIN
RGIMEN PROBATORIO Y MEDIOS
DE PRUEBA
EL COBRO Y DEVOLUCIONES Y
COMPENSACIONES

ACTIVIDADES Y
ESTRATEGIAS PEDAGGICAS

HORAS DEL
ESTUDIANTE
PRES INDEP

Se presentara una conferencia magistral por

parte del docente.
Se presentara una conferencia magistral por
parte del docente con diapositivas.
Se presentara conferencia magistral por parte
del docente con diapositivas

Se presentara un conferencia magistral por

parte del docente con ejercicios prcticos
Se presentara un conferencia magistral por
parte del docente y se analiza caso real
Se estudiara por parte de los estudiantes un
conversatorio y se expondrn solo inquietudes
en clase.
Se estudiaran por parte de los estudiantes un
conversatorio y se expondrn solo inquietudes
en clase.
Se estudiaran por parte de los estudiantes un
conversatorio y se expondrn solo inquietudes
en clase.
Se estudiaran por parte de los estudiantes dos
conversatorios y se expondrn solo inquietudes
en clase.

6. EVALUACIN DEL APRENDIZAJE.

Al terminar cada tema se evala para medir la comprensin del contenido
objeto de estudio y adems es evaluable las exposiciones que sobre los temas
efecten los estudiantes.
Estn programadas por lo menos tres evaluaciones, la primera referente al
mecanismo de la retencin en la fuente, y las otras dos respecto al
procedimiento tributario.
Adems, en lo posible, cada unidad temtica dejara consigo un taller de
aprendizaje. Lo anterior con una ponderacin de 70% sobre parciales y
talleres, y el 30% restante, cuises e intervencin de los estudiantes.

7. BIBLIOGRAFA
7.1 Bibliografa Bsica:
ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL. (Es imprescindible)
ARAQUE, Jos Hilario. Mdulos y publicaciones en temas sobre sobre
procedimientos tributarios.
Conversatorios de procedimiento tributario
LEGIS S.A.: Cartilla de retencin en la fuente
7.2 Bibliografa Complementaria:
Retencin en la fuente de Libardo Hoyos.
Procedimiento tributario, Rubn Vasco Martnez.
7.3. Web-grafa:
www.araqueasociados.com
www.dian.gov.co
www.gerencie.com
www.actualicese.com
Neiva, Agosto de 2015
JOSE HILARIO ARAQUE CARDENAS
Docente