CASOS PRACTICOS CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL
1)

Al 02/01/2014, La Municipalidad Distrital de., inicia sus

operaciones de acuerdo al Inventario Inicial siguiente:
- Efectivo en cuenta corriente 09 RDR

S/.-

- Efectivo en cuenta corriente 18 CUT

S/.- 2374,000.00

- Efectivo en cuenta corriente 07 FCM

S/.-

- Materiales de Escritorio

S/.-

- Local Municipal

2)

979,000.00
189,000.00

S/.- 2389,000.00

- Remuneraciones por pagar

S/.-

- Hacienda Nacional

S/.- 2375,000.00

- Resultados Acumulados (Supervit)

..

355,000.00

Al 02/01/2014 nos alcanzan el Reporte del PIA de ingresos y gastos

de la Municipalidad Distrital aprobado segn R.A. N 001-2007-A.
FTE FTO

3)

173,243.00

Se
la

0
0
0
9
0
7
0
8
1
8

RECURSOS ORDINARIOS
RDR
FONCOMUN
IMPUESTO MUNICIPAL
CYSC

INGRESOS GASTOS
106,400.0
0
150,000.0 150,000.0
0
0
855,000.0 855,000.0
0
0
200,000.0 200,000.0
0
0
255,000.0 255,000.0
efecta
0
0
1,460,000 1,566,400
.00
.00

cobranza de alquiler de inmuebles de propiedad de la

Municipalidad por S/.- 21,000.00, deposito en la Cuenta corriente
de la Municipalidad.
4)

Se emite, se atiende y se paga la orden de compra N 001-2014,

por la adquisicin de materiales de oficina y escritorio por S/.12,000.00 mas IGV, FTE FTO 09 RDR.

5)

Mediante Resolucin Administrativa

N 105 se aprueba la
apertura de Caja Chica por el Monto de S/.- 5,000.00. FTE FTO 07
FCM.

6)

La municipalidad realiza la transferencia automtica de fondos

para los programas sociales a la Municipalidad Provincial.,
por S/.- 7,000.00, FTE FTO 07 FCM.

7)

Se realiza el cobro por Impuesto Predial por S/:- 75,000.00 el cual

se deposita en la cuenta corriente de la Municipalidad.

8)

Se recibe la Asignacin del FONCOMUN del mes de enero por S/.120,000.00 en la Cuenta Corriente CUT.

9)

Se emite, atiende y paga la orden de compra N 002 por la

adquisicin de materiales de limpieza por S/.- 11,700.00 mas IGV y
uniformes por S/.- 1,500.00 mas IGV para el rea de limpieza
pblica. FTE FTO FONCOMUN.

10)

Se contrata a la Empresa Ingenieros Asociados para la elaboracin

del expediente tcnico para el Proyecto Construccin de lozas
deportivas por S/.- 10,000.00 mas IGV. FTE FTO CYSC. (Sujeto a
detraccin del IGV).

11)

Se emite, atiende y se paga la Orden de Compra N 004, compra

de Calculadora HP por S/.- 350.00 mas IGV. FTE FTE Impuestos
Municipales.

12)

Se emite, atiende y se paga la Orden de Compra N 006, Compra

de Computadoras a S/.- 25,000.00 mas IGV. FTE FTO FONCOMUN.

13)

Se contrata a la Empresa GRAA y MONTERO para la Construccin

del Mercado Central (monto del contrato por S/.- 150,000.00), se
paga la primera valorizacin de la Obra por S/.- 35,000.00. FTE FTO
CYSC (sujeto a detraccin).

14)

Se registra la Planilla de pago al personal Nombrado y CAS, se

paga con FONCOMUN, segn el detalle:

CONCEPTO
REMUNER
ONP 13%
AFP 12.5%
REMUN NETA
APORTE
ESSALUD

NOMBRAD
OS
CAS
55,000.00 35,000.00
7,150.00
4,550.00
6,875.00
4,375.00
40,975.0 26,075.0
0
0
4,950.00

3,150.00

15)

Se compra Cemento para la Obra Pavimentacin de la Av. Los

Corraleros, segn orden de compra N 005, por el monto de S/.10,000.00 mas IGV. FTE FTO CYSC

16)

Se realiza la Provisin por Depreciacin del Local Municipal y CTS.