Trabajo #02 - Presupuesto Maestro Solucion

Elaborado por:
Econ. Erik Nez del Prado Pacheco
COMPAA PLANIFICADA
PRESUPUESTO DE VENTAS
(para el ao que termina el 31/12/2014)
Artculos
Unidades
Precio de Venta
Ventas Totales
Producto F
(especiales)
(Practica Diap.
N 06)
5,000
105.40
527,000
Producto G
(de lujo)
1,000
164.00
164,000
6,000 (Solucin Diap.

N 13)
691,000
TOTAL
COMPAA PLANIFICADA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
(en unidades para el ao que termina el 31/12/2014)
Descripcin
Productos
F
Ventas planeadas.
(Practica Diap. N 07)
G
5,000
1,000
1,100
(Diap. N 43)
50
Necesidades Totales
6,100
1,050
(Inventario inicial de
producto terminado)
(100)
(50)
Unidades a
Diap. N 24)
6,000
1,000
Inventario final deseado

de producto terminado.
Producir
* Los productos en proceso no se toman en cuenta por ser insignificantes.

ANEXO A
(Consumo de Materiales Directos en Unidades y en Moneda)
Material
Directo
( Solucin Diap.
N 03)
(Diap. N 44)
Produccin
F
(6,000
u.)
G
(1,000
u.)
Consumo
Material Directo
Costo
unitario del
Material
Costo Total
111
( F: 12
unidades /
G: 12 unidades)
(Practica Diap.
N 03)
72,000
12,000
84,000
1.20
(Practica
Diap.
N 02)
100,800
112
(F :06 unid
unidades /
G: 08 unidades
)
(Practica Diap.
N 03)
36,000
8,000
44,000
2.60
(Practica
Diap.
N 02)
114,400
(Diap. N 11)
215,200
COMPAA PLANIFICADA
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS
Material
111
Inventario Final deseado

materiales
directos,
unidades.
(Diap. N 06)
de
en
Material
112
6,000
1,000
84,000
44,000
Necesidades Totales
90,000
45,000
(Inventario inicial de materiales

directos, en unidades).
(Diap. N 06)
(5,000)
(5,000)
Unidades
comprarse.
85,000
40,000
1.20
2.60
102,000
104,000
Unidades requeridas para la

produccin ( Solucin Diap. N
04 Nota A)
que
Precio unitario.
Costo de Compra.
debern
Total
(Diap. N43)
206,000
COMPAA PLANIFICADA
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Unidades
Producidas
Horas de
Mano Directa
por Unidad
Horas Totales
Presupuesto
Total
( US$ 2.05 por
Hora)
(Diap. N 02)
Producto F
(Solucin
Diap. N 03)
6,000
14
(Diap. N 03)
84,000
172,200
Producto G
1,000
20
20,000
41,000
104,000
213,200
Total
Diap. N 23
COMPAA PLANIFICADA
Presupuesto de Gastos Generales de Fabrica
A la actividad prevista de 104,000 horas estndar de Mano de Obra Directa.
(Solucin Diap. N 06)
(Diap. N 07)
Suministros.
30,000.00
Mano de Obra Indirecta.
70,000.00
Costo de los Beneficios de

los Trabajadores.
25,000.00
Energa (Porcin Variable).
8,000.00
Mantenimiento
Variable).
(Porcin
Total de Gastos Generales

Variables de Fabrica
20,000.00
153,000.00
Depreciacin.
(Diap. N 07)
25,000.00
Impuestos sobre la propiedad.
4,000.00
Seguro sobre la propiedad.
500.00
Supervisin.
20,000.00
Energa (Porcin Fija).
1,000.00
Mantenimiento (Porcin Fija).
4,500.00
Total de Gastos Generales

Fijos de Fbrica.
55,000.00
Gastos Generales Totales de Fabrica

(208,000.00 / 104,000 = 2.00 *
Hora de Mano de Obra Directa.
(Solucin Diap. N 06
(Diap. N 11)
208,000.00
COMPAA PLANIFICADA
Presupuesto de Inventarios Finales
(a diciembre de 2014)
Descripcin
Unidades
Costo Unitario
Materiales
Directos
(Diap.N 06)
Importe Total
111
6,000
US$/ 1.20
(Diap. N 02)
US$/ 7,200
112
1,000
2.60
2,600
1,100
86.70
(Solucin
Diap. N 10)
95,370
50
116.20
5,810
Producto
Terminado
F
(Solucin
Diap. N 10)
G
US$/9,800
(Diap. N 06)
Diap. N 46
101,180
110,980
Producto F
Descripcin
Costo
Unitario
Unidades
Importe
111
1.20
12
(Diap. N 03) (Diap. N 02) (Diap. N 03)
112
Producto G
Unidades
Importe
14.40
12
14.40
2.60
15.60
20.80
Material
2.05
Mano de
(Diap. N 02)
Obra Directa
14
28.70
20
41
Gastos
Indirectos
de
Fabricacin
2.00
(Solucin
Diap. N 08)
14
28.00
20
40.00
Total
(Solucin
Diap. N 09)
US$/. 86.70
US$/. 116.20
COMPAA PLANIFICADA
Presupuesto del Costo de la Mercanca Vendida

(para el ao que termina 31/12/2014)
Descripcin
N Diapositiva
Importe
Materiales Directos
Utilizados
(Solucin N 04)
215,200.00
Mano de Obra Directa.
(Solucin N 06)
213,200.00
Gastos Generales de
Fabrica
(Solucin N 08)
208,000.00
Sumando
Costos Totales de
Produccin
636,400.00
Productos Terminados
(31/12/2013)
(Diap. N 04)
(Productos Terminados
(31/12/2014)
(Solucin N 18)
Total
(aumento del inventario
en el ao)
14,480.00
(101,180.00)
(Diap. N 13)
549,700.00
COMPAA PLANIFICADA
Presupuesto de Gastos de Venta y de Administracin

(al 31/12/2014)
(Pract. Diap. N 08)
Comisiones de Ventas
20,000
Publicidad.
Sueldos de Ventas.
3,000
10,000
Gasto de Viaje.
5,000
Gastos Totales de Ventas
Sueldos de Oficinas.
38,000
10,000
Suministros.
Sueldos de Ejecutivos.
1,000
21,000
Varios.
5,000
Gastos Totales de
Administracin
Total General.
37,000
(Diap. N 13 )
75,000
COMPAA PLANIFICADA
Estado Presupuestado de Perdidas y Ganancias

(para el ao que termina al 31/12/2014)
Ventas.
(Diap. N 02)
691,000
Costo de la Mercanca
Vendida.
(Diap. N 11)
(549,700)
Utilidad Bruta.
141,300
Gastos de Venta y
Administracin.
(Diap. N 12)
(75,000)
Intereses Pagados.
(Diap. N 16)
(1,775)
Utilidad Neta antes del

Impuesto a la Renta.
Impuestos a la Renta
Utilidad Neta
64,525
Supuestos
(20,000)
44,525
COMPAA PLANIFICADA
Estado de Flujo de Caja Proyectado
Descripcin
Saldo inicial
de Caja
Trimestres
Por todo el
ao
10,000
(Practica
Diap. N 03)
15,000
(Sol. Diap.
N 16)
15,000
15,325
10,000
Recoleccin
de Cartera
(Practica
Diap. N 09)
125,000
150,000
160,000
221,000
656,000
Total
disponible
antes de
financiamien
to
135,000
165,000
175,000
236,325
666,000
Ingresos
(Practica
Diap. N 09)
Egresos
Trimestres
Por todo el
Ao
Materiales
20,000
35,000
35,000
54,200
144,200
Costos y
Gastos
25,000
20,000
20,000
17,000
82,000
Sueldos
90,000
95,000
95,000
109,200
389,200
Impuestos
5,000
5,000
Maquinaria
Total
Egresos
140,000
150,000
150,000
20,000
20,000
200,400
640,400
Descripcin
Trimestres
Por todo el
Ao
140,000
150,000
150,000
200,400
640,400
Saldo
Mnimo
(Practica
Diap. N
10)
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
Total
efectivo
necesitado
155,000
165,000
165,000
215,400
655,400
Efectivo
disponible
o
deficiente
(20,000)
10,000
20,925
10,000
Descripcin
Trimestres
Por todo el
Ao
Financiamie
nto
Prestamos
(Practica
Diap. N 10)
20,000
20,000
Reembolso
Intereses
(Practica
Diap. N 10)
Total
Saldo Final
de Caja
(9,000)
(11,000)
(20,000)
(675)
(1,100)
(1,775)
(12,100)
(1,775)
23,825
23,825
(Sol. Diap.
N 18)
20,000
15,000
(Solucin
Diap. N
14)
15,000
15,325
COMPAA PLANIFICADA
Balance General Proyectado
(al 31/12/2014)
ACTIVOS
Activo Circulante
Caja
(Sol. Diap. N 16)
23,825
Cuentas por Cobrar
(Sol. Diap. N 15
N 16)
60,000
Materiales
(Sol Diap N 09)
9,800
Producto
Terminado
(Sol Diap N 09)
101,180
(Practica Diap. N
04)
50,000
Inventario
194,805
Activo Fijo
Terreno
Edifico y Equipo
Depreciacin
Total Activo
(Sol. N 15)
400,000
(100,000)
300,000
350,000
544.805
PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por Pagar
(Pract. N 05
Sol. N 05 - 06
07 12 13)
70,000
Impuestos
20,000
90,000
Capital
Capital Social
Utilidades
Retenidas
Total Pasivo y
Capital
350,000
(Pract. N 05 Sol. 104,805
N 13)
454,805
544,805

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6,000 (Solucin Diap.

Inventario final deseado

* Los productos en proceso no se toman en cuenta por ser insignificantes.

Inventario Final deseado

(Inventario inicial de materiales

Unidades requeridas para la

Mano de Obra Indirecta.

Costo de los Beneficios de

Energa (Porcin Variable).

Total de Gastos Generales

Impuestos sobre la propiedad.

Seguro sobre la propiedad.

Energa (Porcin Fija).

Mantenimiento (Porcin Fija).

Total de Gastos Generales

Gastos Generales Totales de Fabrica

Presupuesto del Costo de la Mercanca Vendida

Mano de Obra Directa.

Presupuesto de Gastos de Venta y de Administracin

Gastos Totales de Ventas

Estado Presupuestado de Perdidas y Ganancias

Utilidad Neta antes del

(Sol. Diap. N 16)

Cuentas por Cobrar

(Sol Diap N 09)

(Sol Diap N 09)

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