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PERSONAS NATURALES
Julio 2014
AGENDA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
26.841
2013
$
37.577.000
4073 UVT
1400 UVT
$ 117.221.000 $ 120.785.000
4500 UVT
4500 UVT
$ 106.098.000
2013
$ 72.937.000 $ 75.155.000
2800 UVT
2800 UVT
$ 117.221.000 $ 120.785.000
4500 UVT
4500 UVT
SANCIONES TRIBUTARIAS
Sanciones
1 Por no declarar
Clculo
Ser del 20% de los ingresos brutos o
de las consignaciones bancarias.
2 Por declarar
5% del total del impuesto cuando se
extemporneamente hace de manera voluntaria sin que la
administracin la solicite. Puede llegar
al 10%.
3 Por correccin
3 Por correccin
aritmtica
3 Por inexactitud
RETENCIN EN LA FUENTE
RETENCIN
ORDINARIA
$120.000
RETENCIN
ORDINARIA
$100.000
RETENCIN
MINIMA
$100.000
RETENCIN
MINIMA
$120.000
=
=
RETENCIN
ORDINARIA
$120.000
RETENCIN
MNIMA
$120.000
RENTA
ORDINARIA
$1.200.000
RENTA
ORDINARIA
$1.000.000
RENTA
IMAN
$1.000.000
IMAN
$1.200.000
=
=
RENTA
ORDINARIA
$1.200.000
IMAN
$1.200.000
IMAS
RENTA
ORDINARIA
IMAN
OPCIONAL
1. Empleados <= 4700
UVT de la BGA
2. Cuenta propia <=
27.000 UVT de la BGA
DEPURACIN DE LA RENTA
ORDINARIO 2013
Ingresos del ao *
Ingresos del ao *
Subtotal
Renta exenta sobre ingresos laborales (25% del
subtotal)
Base Gravable
SIMULACIONES
SALARIO
MENSUAL
3.000.000
IMPUESTO RENTA
ORDINARIO
-
0%
IMAN
-
RETENCION
PRACTICADA
IMAS
0%
0%
3.500.000
326.000
9%
28.000
1%
29.000
1%
4.000.000
1.167.000
29%
64.000
2%
65.000
2%
5.000.000
2.849.000
57%
383.000
8%
562.000
11%
1.968.000
6.000.000
5.205.000
87%
1.209.000
20%
1.777.000
30%
3.456.000
7.000.000
7.683.000 110%
2.073.000
30%
3.296.000
47%
5.748.000
8.000.000
9.086.000 114%
2.564.000
32%
4.370.000
55%
8.580.000
9.000.000
11.430.000 127%
3.483.000
39%
6.161.000
68%
10.944.000
10.000.000
13.773.000 138%
4.528.000
45%
7.593.000
76%
13.308.000
12.000.000
18.460.000 154%
6.988.000
58%
N.A
N.A
18.024.000
15.000.000
26.017.000 173%
77%
N.A
N.A
25.584.000
20.000.000
39.245.000 196%
106%
N.A
N.A
39.204.000
11.555.000
21.264.000
408.000
Empleados
Personas naturales
residentes,
asalariados,
independientes,
profesiones liberales
Cuyos ingresos por
estas actividades son
> 80% del ingreso
total.
Trabajadores por
cuenta propia
Personas naturales
residentes
Del ingreso total, el 80%
o mas proviene de una
de las actividades
sealadas en el artculo
340 del Estatuto
Tributario (Ver
actividades)
Dems
contribuyentes
Personas naturales
residentes, cuyos ingresos
provengan de rentas
pasivas, tales como:
arrendamientos,
rendimientos financieros,
dividendos y
participaciones, regalas,
pensionados y otros.
IMPLICACIONES DE LA CLASIFICACIN
EJEMPLOS DE CLASIFICACIN
TIPO DE
INGRESO
CASO 1
CASO 2
CASO 3
CASO 4
LABORALES
18.000.000
CASO 5
CASO 6
80.000.000 96.000.000
-
54.000.000
CASO 7
80.000.000
-
5.000.000
36.000.000
200.000.000
88,9%
81,6%
100,0%
100,0%
100,0%
64,0%
69,0%
CATEGORIA
EMPLEADO
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
APLICA EL
IMAN
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
CALENDARIO DECLARACIN DE
RENTA PERSONAS NATURALES
ltimos dos
Dgitos del NIT
Envo de
Informacin
ltimos dos
Dgitos del NIT
Envo de
Informacin
ltimos dos
Dgitos del NIT
Envo de
Informacin
01 y 02
ago/12
21 y 22
ago/27
41 y 42
sep/10
03 y 04
ago/13
23 y 24
ago/28
43 y 44
sep/11
05 y 06
ago/14
25 y 26
ago/29
45 y 46
sep/12
07 y 08
ago/15
27 y 28
sep/01
47 y 48
sep/15
9 y 10
ago/19
29 y 30
sep/02
49 y 50
sep/16
11 y 12
ago/20
31 y 32
sep/03
51 y 52
sep/17
13 y 14
ago/21
33 y 34
sep/04
53 y 54
sep/18
15 y 16
ago/22
35 y 36
sep/05
55 y 56
sep/19
17 y 18
ago/25
37 y 38
sep/08
57 y 58
sep/22
19 y 20
ago/26
39 y 40
sep/09
59 y 60
sep/23
ltimos dos
Dgitos del NIT
Envo de
Informacin
ltimos dos
Dgitos del NIT
Envo de
Informacin
61 y 62
sep/24
81 y 82
oct/08
63 y 64
sep/25
83 y 84
oct/09
REQUISITOS DECLARANTE DE
RENTA PRIMERA VEZ
Solicitar o actualizar RUT (Ver Calendario)
Incluir la responsabilidad de Declarante de
Renta
Actividad econmica empleados: 0010
Patrimonio (Soportes)
Hasta el
da
ltimos
dos
Dgitos
del NIT
Hasta el
da
ltimos
dos
Dgitos
del NIT
Desde el
da
Desde el
da
Desde el
da
Hasta el
da
99 y 00
mar/05
mar/06
79 y 80
abr/03
abr/04
59 y 60
may/06
may/07
97 y 98
mar/07
mar/10
77 y 78
abr/07
abr/08
57 y 58
may/08
may/09
95 y 96
mar/11
mar/12
75 y 76
abr/09
abr/10
55 y 56
may/12
may/13
93 y 94
mar/13
mar/14
73 y 74
abr/11
abr/14
53 y 54
may/14
may/15
91 y 92
mar/17
mar/18
71 y 72
abr/15
abr/16
51 y 52
may/16
may/19
89 y 90
mar/19
mar/20
69 y 70
abr/21
abr/22
49 y 50
may/20
may/21
87 y 88
mar/21
mar/25
67 y 68
abr/23
abr/24
47 y 48
may/22
may/23
85 y 86
mar/26
mar/27
65 y 66
abr/25
abr/28
45 y 46
may/26
may/27
83 y 84
mar/28
mar/31
63 y 64
abr/29
abr/30
43 y 44
may/28
may/29
81 y 82
abr/01
abr/02
61 y 62
may/02
may/05
41 y 42
may/30
jun/03
ltimos
dos
Dgitos
del NIT
Desde el
da
39 y 40
jun/04
Hasta el
da
ltimos
dos
Dgitos
del NIT
Desde el
da
Hasta el
da
jun/05
19 y 20
jul/04
jul/07
FORMULARIOS PARA
DECLARACIN DE RENTA
Renta Ordinaria e IMAN
Formato 210: Declaracin de Renta y Complementarios
Personas Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar
Contabilidad
DECLARACIN DE RENTA
PERSONAS NATURALES
Julio 2014