Las compaas "A,S.A." y "B,S.A.

"
Correspodientes al periodo del 2015
Cifras Expresadas en Quetzales
Hoja de trabajo

No.

Concepto

Debe

Matriz
Haber

Subsidiaria
Debe
Haber

Eliminaciones
Debe

1 Estado de Resultado
21,680.00

2 Ventas
3 Mercaderas I
4 Compras

14,000.00
4,200.00

5 Mercaderas II
6 Gastos de Administracin
2,400.00
7 Gastos de Ventas
2,600.00
8 Ganancia de la Ca "B", S.A.
9 Minora
10 Perdidas y ganancias
8,040.00
11 Sumas iguales
31,240.00
12 Estado de Ganancias no distribuidas
13 Ganancias no distribuidas Cia. Matriz Saldo Inicial
14 Ganancias no distribuidas Cia. Subsidiaria Saldo Inicial
15 Recargo inventario incial Cia. Matriz
16 Perdidas y ganancias
17 Dividendos pagados Cia. Matriz
7,000.00
18 Dividendos pagados Cia. Subsidiaria
19 Ganancias no distribuidas Saldo Final
12,160.00
20 Sumas iguales
19,160.00
21 Estado de Situacin Financiera
22 Activo fijo
18,000.00
23 Inversion en acciones Ca. "B, S.A."
21,160.00
24 Caja
5,000.00

10,000.00

2
1

3,000.00
600.00

6,000.00
2,000.00
8,200.00

4
1
2
2,100.00

950.00

1,360.00

1,200.00
1,200.00
1,360.00

31,240.00

1,700.00
12,100.00

(-)
12,100.00

11,120.00
2,400.00
8,040.00

19,160.00

4
7
4

1,700.00
2,000.00
2,100.00
4,100.00

5,910.00 (+)

(-)

800.00
1,920.00
700.00
5,910.00

9,330.00 (+)

4,100.00

10,400.00
7
4,000.00

25 Cuentaas por cobrar

26 Documentos por cobrar
27 Mercaderas II
28 Anticipo sobre compras
29 Capital Ca. Matriz
30 Capital Ca. Subsidiaria
31 Ganancias no distribuidas Saldo Final
32 Minora
33 Documentos por Pagar
34 Documentos por cobrar descontados
35 Anticipo sobre ventas
36 Sumas iguales

4,800.00
8,600.00
8,200.00

2,400.00
4,800.00
2,100.00

5
3

50,000.00
12,160.00
2,800.00
800.00
65,760.00

65,760.00

23,700.00

20,000.00
2,100.00

16,000.00
9,330.00

1,600.00

5
6

800.00
400.00

23,700.00

26,530.00

ciones
Haber

Minoria
Debe

Haber

Consolidado
Debe
Haber

28,080.00
1,500.00
600.00
3,000.00

18,500.00
2,600.00
9,350.00
3,600.00
3,800.00

5,100.00 (-)

(-)

320.00
320.00

320.00
8,610.00
37,430.00

37,430.00
10,320.00

480.00
140.00
5,100.00

560.00
320.00

8,610.00
7,000.00

1,600.00
6,700.00 (+)

17,680.00

400.00
540.00 (-)

800.00

11,370.00
18,930.00
28,400.00
3,480.00
9,000.00

18,930.00

7,200.00
12,600.00
9,350.00

800.00
950.00

6,700.00

540.00
4,260.00

50,000.00
11,370.00
4,260.00
4,000.00
400.00

4,000.00
800.00

400.00

26,530.00

4,800.00

4,800.00

70,030.00

70,030.00

Las compaas "A,S.A." y "B,S.A."

Correspodientes al periodo del 2015
Cifras Expresadas en Quetzales
Hoja de trabajo

No. Concepto
3 Inventario final (II)
En poder de Ca. matriz
Costo
Recargo
Total

No. Concepto
4 Inventario final (II)
En poder de Ca. Subsidiaria
Costo
Recargo
Total

No. Concepto
5 Recargo Inicial
En inventario de la matriz
Total
Costo
Recargo

Porcentaje

Clculos

60%
40%
100%

Porcentaje

50%
50%
100%

Clculos

1400
700
700

Subtotal

1200
800
2000

Clculos

800

Total

150
150
300

150
950

No. Concepto

Clculos

6 Inventario I matriz
Recargo inventario inicial matriz
Recargo recibido de subsidiaria
Inventario matriz
(ganancia no distribuida Cia. Matriz)

No. Concepto

700

800
1500

Debe

Haber

7 Caja
Gastos de administracion (intereses gasto)
Documentos por cobrar descontados

No. Concepto
P#1

400

Clculos
Debe

Documentos por cobrar

Ventas

Compaa subsidiaria incluye entres su documentos por pagar

a favor de Ca, Matriz

Total

No.

Haber

P#1

800
800

800

800

No. Concepto
Pruebas de la Minoria
29 Capital Ca. Subsidiaria
30 Ganancias no distribuidas saldo final subsidiaria
Recargo inventario II
Subtotal
Participacion minoria

No. Concepto
Determinacin del metodo de participacin
29 Capital subsidiaria
14 Ganancias no distriabuidias subsidiaria Saldo inicial
18 Dividendos pagados Subsidiaria
8 Ganancias de Ca. Subsidiaria
Valor en libros
23 Inversion en acciones subsidiaria
Credito por consolidacin

Porcentaje

20%

Total
20000
2100
-800
21300
4260

100% Matriz (80%)

20000
2400
-2000
1700
22100

16000
1920
-1600
1360
17680
-21160
-3480

Minoria (20%)
4000
480
-400
340
4420

Nota: se elimina el numeral (7)

No. Concepto

Clculos

Porcentaje

Determinacion del % de participacin

8 Ganancia de la Ca. Subsidiaria
10 Ganancia del ejercicio de la subsidiaria

No. Concepto
Determinacion de la ganancia real de la Ca. Subsidiaria
10 Ganancia del ejercicio de la subsidiaria
(+) Recargo en Inventario I
(-)
Recargo en Inventario II (inciso 3)
Ganancia real

1360
1700

Clculos
1700
700
-800
1600

80%

Concepto

Clculos
Debe

Compras
Documentos por pagar
Compaa subsidiaria
incluye entres su
documentos por pagar a
favor de Ca, Matriz

Total
Haber

800
800

800

800

Matriz
Ventas
Entre compaias

Subsidaria

21,680.00

10,000.00

31,680.00

600.00

3,000.00

3,600.00

Ventas Netas reales

Costo"estimados"
Ganancia
ISR por pagar

Neto

28,080.00
20,000.00

5,000.00

25,000.00

1,680.00

5,000.00

3,080.00

520.80

1,550.00

2,070.80

Matriz ubicada en zona 12 de ciudad capital. Subsidaria ubicada en Peten.

Documentos por cobrar:
Compaa relacionadas

el total corresponde a deuda de casa matriz.

EL 26 de diciembre de 2015, el cliente XX, acudi a matriz a comprar mercaderas por valor de Q15,0

por lo que se solicita a subsidaria la compra de Q.10,000.00. Por carecer de fondos la subsidaria, solicita transfe

navideas, no se cuenta con matera prima

El 28 de diciembre de 2015, matriz envi anticipo de Q.10,000.00 para compra de mercaderas tipo A
sucursal solicit al proveedor AA; sin embargo, por motivos
de logistica el proveedor no traslad la mercadera hasta el 03 de enero de 2011.
Partida fiscal
P#

12/31/2015 Debe
Haber
Ganancias no dist 2,070.80
ISR por pagar
2,070.80
Registro de ISR d
2,070.80
2,070.80

Partidas financieras
P#

12/31/2015 Debe
Haber
Ganancias no dist
954.80
ISR por pagar
954.80
Registro de ISR d
954.80
954.80

P#

12/31/2015 Debe
Haber
ISR diferido
1,116.00
ISR por pagar
1,116.00
Registro de ISR d
1,116.00
1,116.00

e casa matriz.

Diferido

Fiscal

41,680.00

41,680.00

13,600.00

28,080.00

41,680.00

25,000.00

35,000.00

3,080.00

6,680.00

954.80

2,070.80

Q.4,800.00

as por valor de Q15,000.00. Por las fechas

ubsidaria, solicita transferencia a matriz.

de mercaderas tipo A, los cuales