FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
PROFESOR:
CARLOS ENRIQUE ALARCON ECHE
CURSO:
CONTROL INTERNO GERENCIAL
TEMA:
CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:

CICLO:

FACUNDO CRUZ ALEJANDRA

LLAMO HUAMN MILAGROS
RIVERA GARCA MARICRUZ
RAMIREZ JULN ODALIS
SANTAMARA ACOSTA MELISSA

VI
CHICLAYO PER
2015

IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)

DEFINICIN:
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registro,
organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo las actitudes de las
autoridades y del personal organizados e instituidos en cada entidad. Para la
consecucin de los objetivos institucionales que procura.
IMPLEMENTACIN
Es una actividad que corresponde a la alta gerencia como consultores
externos, que funciona dependiendo los plazos que se ha establecido en
el diseo:

capacitacin: se realiza a los mximos niveles directivos y al

personal clave de una organizacin dependiendo la metodologa
asociada
funcionamiento del plan piloto: se realiza en las reas claves de
la organizacin
consolidacin e integracin: se establece un sistema nico y
coherente

IMPLEMENTACION DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO

La entidad debe establecer ,documentar,implementar y mantener el sistema
de control interno mejorando continuamente su eficacia y efectividad de
acuerdo con los requisitos de este modelo estandar.para ello la entidad debera
surtir las siguientes etapas y actividades.
Etapa 1 :planeacion al diseo e implementacion del sistema de control
interno:

Establecer el compromiso de alta direccion

Definir la organizacin del equipo de trabajo
Definir los diferentes niveles de implementacion o ajuste del sistema de
control interno en terminos del modelo estandar del control interno
Elaborar el plan de trabajo para el diseo de implemetacion
Definir normas de funcionamiento
Definir actividades de desarrollo e implementacion
Asignar responsabilidades
Definir cronogram de actividades.
Establecer los recursos que garantizen el desarrollo e implemetacion
Llevar a cabo la capacitacion del grupo de trabajo
Realizar socializacion a directivos de la entidad

Etapa 2 : diseo e implementacion del sistema de control interno

Para el diseo e implemetacion del modelo estandar de control interno se
debera llevar cabo una evaluacion sobre la existencia o estado de desarrollo
e implementacion de cada elemento del control en la entidad publica y definir

la actividad y responsables del diseo, ajuste o implemetacion utlizado para

ello la metodologia,procedimientos e instrumentos ,que para tal efecto defina
el departamento administrativo de la funcion publica (DAFP).

Etapa 3: evaluacion a la implementacion del modelo estandar de

control interno:
La oficina de control interno, unidad de auditoria o quien haga sus veces en la
entidad publica, llevara a cabo una evaluacion permanente a los procesos de
diseo , desarrollo
e implemetacion de lmodelo de control interno,
garantizando con ello la efectividad del sistema de control interno enla
entidad.
Etapa 4: normograma sistema de control interno
La entidad publica a fin de garantizar el control de cumplimiento ,debera
elaborar un normograma con las normas de carcter constitucional
,legal,reglamentario y de autorregulacion que le son aplicables,verficando
atravez del desarrollo del modelo estanadr de control interno, el cumplimiento
y todas y cada una de dichas normas.
CASOS PRACTICOS
EVALUACION DE RIESGOS
CASO I

Usted es el Gerente de Sistemas del Banco Municipal de los Pobres

S.A., entidad financiera destinada a financiar micro
emprendimientos productivos de personas carenciadas. La Gerencia
General le ha impuesto que reduzca su presupuesto anual en un
15%. Usted sabe que anualmente un costo muy importante de su
rea es la capacitacin de su personal y que reduciendo la misma
podra alcanzar fcilmente ese porcentaje. No obstante, sabe
tambin que esto tendra graves consecuencias a largo plazo para
la sociedad, por la desactualizacin tecnolgica del personal.
Qu hace?
1) Sabe que reducir la capacitacin est bien visto por el Gerente
General, dado que se trata de una persona idnea pero sin
estudios universitarios. Decide entonces reducir la capacitacin
parcialmente y limitarla solamente al personal estratgico.
2) Busca capacitacin econmica que sabe no ser de utilidad
para cubrir las formas y reducir los costos.

3) Decide no reducir la capacitacin y presenta a la Gerencia

General y al Directorio propuestas alternativas de cancelacin de
proyectos previstos.
4) Eleva a la Gerencia General y al Directorio un proyecto por el
cual demuestra que su rea solo tiene costos asociados a
proyectos y que por lo tanto solo pueden efectuarse reducciones
presupuestarias en desmedro de los propios ingresos futuros de
la sociedad.

EVALUACION DE RIESGOS
CASO II

Usted es miembro de una organizacin financiera en la que integra

un grupo de direccin estratgica, que est encargado de definir los
objetivos y metas para los prximos aos. Tiene serias dudas
respecto a la capacidad de accin y de cumplimiento por parte de las
reas de finanzas y de tecnologa de la informacin. En particular
cree que el grupo de profesionales que las integra no estar a la
altura de las circunstancias y harn fracasar lo que se planifique.
Cul sera su actitud?
1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a
ser firmado por el grupo de trabajo, a efectos de deslindar
responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Director del
rea a efectos de lograr acciones en consecuencia.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted
intuye podr ser atribuido ms adelante a las reas de
finanzas y tecnologa de la informacin.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnologa de
la informacin a efectos de compenetrarlos con el proyecto y
aventar dudas respectos a su participacin y compromiso.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:

Barquero, M. (2013). Manual prctico del Control Interno (1ra ed.).

Espaa, Barcelona: Liberdplex.
Valdivia, E. (2010). Manual del sistema nacional de control y
auditoria gubernamental (1 ed.). Per, Lima: Instituto Pacfico
S.A.C.