Informe 402-CuentaGeneral 2012

lllililtililtililtililtilill
rU039.
RESBIDO
0 I AtrU 2013
LA CONTRATORIA
GERt^r D
t-A
lruU(a
PRESIDEIICIA
oFtcto No 01667-2013-ccrDc
Jess Mara, 09 de agosto de 2013
Seor
Fredy Otrola Pearanda

Presdente del Congreso de la Repblica
Congreso de la Repblica
Plaza Bolivar s/n - Palacio Legslativo
Lma /Lma rLima
ASUNTO
:lnforme de Auditora a la Cuenta General de la Repblca 2012
Tengo el agrado de dirigirme
usted, para hacer de su conocimento que la
Contralora General de la Repblica, en cumplimiento del numeral 31.2 del artfculo 31'de la Ley
N'28708 "1ey General del Sistema Nacional de Contabilidad", modificado por la Ley N'29537, ha
emtido el Informe de Auditorfa a la Cuenta General de la Repblica 2012, que incluye los
dictmenes a los Estados Financieros y del Estado de Consolidacin de la Programacin y

Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del Sector Pblico, as como los Informes sobre
la Gestin Econmica del Estado y Programas Sociales; los mismos que en copa se adjuntan al
presene.
Hago propica
la
oportundad para expresar
usted las muestras
consderacn.
Fuad Khoury Zarzar
/pbl
Oficio N' 01667-2013-CG/DC

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per"
"Ao de la Inversin para el Desarrollo Ruraly la Seguridad Almentaria"
de
mi
ffimry
111tililililililillililtililil
+UA39r
tA CONTMLORIA
CENEf,AI O I.A PT]8TKA
oFtcto No 01668-2013-CG/DC
frllt{Srtitro
Seor
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*Dga,AF.r
Ocl:.rra:r..
Luis Castlla Rubo
v A"cilivo
Ministro de Estado
.'/
Mnisterio de Economa y Finanzas

Jr. Junn 319
Lima rLima /Lma
ASUNTO
cg !,\l.2at3
:lnforme de Auditora a la Cuenta General de la Reoblica
Tengo el agrado de dirigirme
a usted, para hacer de su conocimento que la
Contralora General de la Repblica, en cumplimento del numeral 31.2 del artculo 31'de la Ley
N'28708 "1ey General del Sistema Nacional de Contablidad", modificado por la Ley N'29537, ha
emitdo el Informe de Auditora a la Cuenta General de la Repblica 2012, que incluye los
dictmenes a los Estados Fnancieros y del Estado de Consolidacin de la Programacn y
Ejecucin del Presupuesto de Ingresos y Gastos del Sector Pblico, as como los Informes sobre
la Gestin Econmica del Estado y Programas Sociales; los msmos que en copa se adjuntan al
ofesente.
Hago propicia
la
oportunidad para expresar
usted las muestras de
consderacin.
/pbt
Oficio N" 01668-2013-CG/DC

"Deceno de las Personas con Dscapacidad en el Penl"
'Ao de la Inversn para el Desarrollo Rural y la Segurdad Alimentaria"
mi
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IA CONTRALORIA
cEfrft^t 8c LA En:tl|c
oFtcto No 01669-2013-CG/OC
Seor
Ollanta Humala Tasso

Presidente Constitucional de la Reoblica
Presidencia de la Repblica - Despacho presidencal

Plaza Mayor s/n
Lma /Lima /Lima
ASUNTO
:lnforme de Auditora a la Cuenta General de la Reoblica 2012.
_Tengo el agrado de dirigirme a usted, para hacer de su conocimiento que la

Contralora General de la Repblica ha emitido el Informe de Auditora a la Cuenta Generai de la
Repblica 2012, qu9 incluye los dctmenes a los Estados Financieros y aei estao -oe
consolidacin de la Programacn y Ejecucin del presupuesto de Ingresos y astos del sector
Pblico, asf como los Informes sobre la Gestin Econmica del Estaddy programas socales; lts
qr: joeiq:e adjuntan y han sido remitidos at Ministerio de conmta y Finanzas y ar
T1._T9..
congreso de ?n
Ia Repblc para el trmite correspondiente.
sobre er partcurar, los citados informes se emiten en cumprmento der numeral 31.2
del .artculo 31" de la Ley N' 28708 "Ley General del sistema acional de contabilidad,i
--modificado por fa Ley N"
..
29537.
Hago propicia
consideracin.
la
oportunidad para expresar
usted las muestras de
uuno or47o
Pre3ld'ncial
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Oficio No 01669-2013-CGi DC
"Deceno de as personas con Discapacdad en el peni,,
"Ao de ta Inversin para el Desarrollo Ruraly ta Seguridad Alimentaria,,
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v
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LA CONTRALORIA
GENERAT DE LA REPUBTICA
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA FINANCIERA

Y DE LA CUENTA GENERAL
FORM E No lo
L -201 3.CG/AF|-AF
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

E INFORMACN PRESUPUESTARIA DE LA
CUENTA GENERAL DE LA REPBLCA 2012
MINISTERIO DE ECONOMAY FINANZAS
PER|ODO
01 DE ENERO DE2012AL 31 pE DICIEMBRE DE2012
LIMA- PER
2013
.AO
"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per'

PAM EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA"
DE LA INVERSIN
0001
LA coNTRALoRA
GENERAL DE
tA REPBtlcA
INFoRME DE AUDtroRtA A Los ESTADoS FtNANctERso e ltonmcn

pREsupuEsrARtA DE LA CUENTA cENERAL DE LA REpaLEn
zotz
Poina
rtnoouccr
'1
ll.
III,
IV,
V,
. Origen de los Exmenes
2.
Naturaleza y objetvos de los Exmenes
3.
Alcance
4.
Anlecedentes y Base Legal
5.
Antecedentes del Proceso de la Cuenta
DICTAI,IEN FINANCIERO, ESTADOS FTNANCTEROS

DEL SECTOR PUBLICO
NOTAS
12
DICTAI'IENPRESUPUESTAL,ESTADOSPRESUPUESTARIOS
Y NOTAS DEL SECTOR PBLEO
64
INFORME DE ENTIDADES OI,IISAS A LACUENTAGENERAL DE LA

REPUBLICA 2012
111
DICTMENES DEL ESTADO DE TESORERA Y ESTADO DE LA DEUDA
117
PBLrcA
VI.
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS
151
vil.
coNcLUstoNEs
152
RECOMENDACIONES
157
VIII.
ANEXOS
Anexo
Opiniones de los Estados Financieros de las entidades auditadas en er

ejercicio 2012.
Anexo 2
Efecto de las calificaciones de los activos del Estado de Situacin Financiera
y de los ngresos y gastos del Estado de Gestin
0002
-,.]
\:
LA CONTRATORA
GENERAT DE LA REPBtlcA
Anexo 3
Opiniones de los Estados Presupuestarios de las entidades audtadas en el
ejercicio 2012.
Anexo 4
Detalle de las observaciones presentadas en los Dictmenes Presupuestarios
de las entdades auditadas en el ejercicio 2012.
Anexo 5
Seguimento a la implementacin del Saneamiento Contable.
Anexo 6
Informe de Gestin Econmica del Estado
Periodo 2012.
Anexo 7
Informe Consolidado de las Labores de Control practicadas a los Programas
- Pedodo 2012.
Sociales
0003
-,v-
LA coNTRALoRA
GENERAT DE
rA RIPI,BUCA
AUDIToRA A
Los EsTADos FINANCIERoS e IHronmIcN pRESUPUESTARIA
DE LA
CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA 2OI2
MtNtsrERto oe economin v RNANzAS

01 DE ENERO AL
3I
DE DICIEMBRE DE 2012
INTRODUccIN
1.
ORIGEN DE LOS EXAMENES
La Contralora General de la Repblica, de acuerdo a lo establecido en el articulo 81" de la

Constitucin Politica del Peru y en uso de las atribuciones confendas por el articulo 22",
literal f) de la Ley n.' 27785 de lecha 22 de julio de 2002, 'Ley 0rgnica del Sistema
Nacional de Control y de Ia Contralora General de la Repblica", dispuso mediante los
Oficios n.os 00430 y 00896-2013-CG/0C de 05 de abril y 20 de junio de 2013, el inicio de las
acciones de contol previstas en el Plan Operativo Institucional de este Organismo Superior
de Control.
NATURALEZA Y OBJETTVOS DE LOS EXAMENES

Naturaleza
Auditoria financiea que comprendi el proceso de integracin y consoldacin de los estados
financieros y presupuestarios del sector pblico elaborados por Direccin General de
Contabilidad Pblica - DGCP; el Estado de la Deuda Pblica y Estados Fnancieros y el
Estado de Tesoreria y Estados Financieros preparados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico - DGETP, respecto a los estados financieros consolidados
y al marco y ejecucin presupuestal de las empresas bajo su mbito, y el seguimiento a las
observaciones que afectaron a los dictmenes de la Cuenta General de la Repblica de
ejercicios anteriores.
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditoria
revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen deljuicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los
sobre los montos
estados fnancieros contengan representaciones enneas de importancia relativa, ya sea

como resullado de fraude o enor. Al efectuar esta evaluacin del riesgo, el auditor toma en
consderacin el control intemo pertnente de las entidades en la preparacin y presentacn
razonable de los estados financieros a fin de disear pmcedimientos de auditora de acuerdo
con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad
del control intemo de las entidades. Una auditora tambin comorende la evaluacin de s los
principios
de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones
contables
realizadas por las entidades son razonables, asi como una evaluacin de la presentacin
general de los estados financieros. Para fines de esta auditoria se ha considerado el
contenido de los informes de auditoria financiera emitidos Dor el Sistema Nacional de Control
respecto a los estados financieros de las entidades del Sector Pblico al 31 de diciembre del
2012.
0004
rr{FoRuE N" ^10
?\V
.20r3-CG,AF|AF
LA coNTRALoRA
CENERAtoe LnnrPsllcA
P9.2 de
'158
como resultado del trabajo de auditora, el auditof est en mndiciones de emitif una opinin,
la misma que puede ser:
Limpia o sin salvedades.- cuando se concluye que los estados financieros estn
preientados razonablemente, respecto de todo lo importante, de acuerdo con princpios de
contabilidad aolicables.
con salvedades.- cuando se concluye que el efecto de los enores y/o limitacones
al
pero no generalizadas sobre

alcance, de forma individual o en su conjunto, son importantes,
los estados financieros.
es de
Abstencin de opinin.- cuando el efecto de una limitacin al alcance de la auditoria
para
evidencia
suficiente
obtener
permitido
auditor
al
que
no ha
tanta importancia relativa,
formarse una opinin respecto de los estados financieros
es
opinin Adversa.- cuando el efecto del incumplimiento de los principios de contablidad
los
estados
d tanta imoortancia relativa, que no permiten presentar razonablemente
financieros
Objetivo General
la integracin y consolidacin
Determinar si la Cuenta General de la Repblca comprende
Sector Pblico' y expresar
de la informacin financiera y presupuestaria de las entidades del
los Estados Financieros' el
opinin sobre la razonabilidad o ei nivel de razonabilidad de
y
la Programacin y Ejecucin del Prsupuesto de Ingresos Gastos
Eitado Consotdado de
Tesoreria correspondiente
Jei-iector plico, el Estado Je la Deud Rolica y et Estado de
de Contabilidad
2012, ionforme a las normas emitidas por la Direccin General
vigentes y
legales
y
dispositivos
ppLjt de contabilidad generalmente aceptados
i.ir""
p,ilil,
aplicables.
Obletivos Especficos
Contabilidad Pblca
1.
ypresupueslana
Determinar si el contenido y estructura de la informacin financien
de la Cuenta General
del Sector Pblico y por niveles de la Actividad Gubemamental
del
.or., a to estalecido en el capitulo ll de la Ley n.o 28708 Ley General la
los resultados de
istema I'laconat de Contabilidad, y si cumple con informar
economoos'
fnanceros'
pblica en los aspectos presupuestanos,
i,
gestin
patrimoniales y de cumplimienlo de metas.
y presupuestarios de
Determinar el grado de confabilidad de los estados financieros
provenientes
la Cuenta Geeral de la Repblica, mediante los informes de auditoria
Nacional de Control; asi como' del proceso
. l.r Oigr.* conformantei del Sistema
Je
integiracin
consolidacin
de los
oresuDuestanos.
INFORfIIE DE
A LA CUENTA GENERAL DE LA
0005
mencionados estados financieros y
=.-.
IilFORE
['
qd
i{ ]
\=
.2013.CG'AFIAF
LA CONTRATORIA
GENERALDELAREPBLICA
P9.3 de 158
Direccin Genenl de Endeudamiento v Tesoro Pblico
3.
Expresar opinin sobre la razonabilidad del estado de la deuda pblica, estados

linancieros y presupuestanos; del estado de tesorera y los estados financieros del
lesoro de acuerdo a los principios contables generalmente aceptados y dispositivos
legales vigentes y aplicables.
Entidades Omisas a la Cuenta General de la Reoblica
4.
Evaluar el estado stuacional de las entidades
Cuenta General de
la
y empresas pblicas omisas a
la
Repblica del periodo 2012; precisando las causas que
originaron esta stuacn.

Sequimiento de Medidas Conectivas
5.
Determinar el grado de implementacn de las recomendaciones planteadas en los

informes de auditoria emitidos en los periodos precedentes por este Organismo
Superior, efectuado en el marco de la Cuenta General de la Repblica
ALCANCE
y
Los exmenes realizados conespondieron al perodo comprendido entre el 01 de enero el
31 de diciembre de 20,12. Dichos exmenes se realizaron de conformidad con las Normas
lntemacionales de Auditora contendas en el Manual de Pronunciamientos Intemacionales
de control de calidad, Auditora, Revisn, otros servicios de Aseguramiento y servcios
Relacionados - NIAS, Nomas de Auditoria Gubemamental - NAGU y Manual de Audtoria
Gubemamental - MAGU, y dems normas aplicables; consecuentemente, se realizaron

y
comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan las operaciones, registros
y estuvieron
documentacin que se considerafon necesafias de acuerdo a las circunstancias,
principalmente
siguientes:
los
aspectos
a
referidas
El examen del Droceso de consolidacin de los estados financieros e integracin de

la informacin presupuestaria del sector Pblico, preparados por la Direccin General
de contabilida pbiica _ DGCp; del estado de la deuda pblica, estados financieros,
del estado de tesofera y estados financieros, elaborados por la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
DGETP.
La revisin selectiva de la documentacin bsica que generan los
sistemas
administrativos que participan y tienen responsabilidad en la elaboracin de la cuenta
GeneraldelaRepblicayenlaconduccindelasfinanzaspblicas,talescomola
Direccin Genera| de Contabi|idad Pb|ica, Direccin Genera| de Endeudamiento y
TesoroPblico,DireccinGeneraldelPresupuestoPblimyelFondoNacionalde
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado.
La revisin selectiva de los informes de auditoria financiera y presupuestal, emitidos

por los rganos que mnforman el Sstema Nacional de Control, a fin de determinar el
grado de ionfiabilidad de los estados financieros y presupuestarios consolidados de
la Cuenta General de la Repblica. Para tal efecto, se seleccion una muestra de 195
entidades representativas de la actividad gubemamental conformada por 77 del
Gobiemo Nacional, 15 de Gobiemos Regionales, 38 Gobiemos Locales, 62 Empresas
del Estado
3 Otras Entidades.
000ti
INFORHE
N'{,
.2OI3.CG/AFLAF
LA coNTRALoRA
Crr'lRAt DE LA nrPeLlCA
P9.1de'ls8
Requerimiento de informacin sobre las entidades omisas a la presentacin de

informacin requerida por la Direccin General de Contablidad para la elaboracn
de la Cuenta General de la Repblica del ejercicio 2012, a efecto de determnar las
causas de la omisin y las responsabilidades de los servidores y funcionanos que la
ocasionaron.
Se efectu el seguimiento a las acciones adoptadas para absolver las observaciones

que afectaron los dictmenes de la Cuenta General de la Repblca de ejercicios
anteriores.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
Antecedentes
La Contraloria General de la Repblica, para ejecutar la auditoria a la Cuenta General de la
Repblica, acredit a la comisin auditora el 05 de abril y 20 de junio de 2013, la que
cumpli su labor en las dependencias y/o entidades siguientes:
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico
lnea del Ministerio de Economia y
DGETP, es el rgano de
Finanzas, rector del Sistema Nacional de
Endeudamiento y del Sistema Nacional de Tesoreria.
Endeudamiento.- Encargada del planeamiento, registro y mntrol del endeudamiento
la elaboracin del programa anual de concertacin de

y
de
cdto
de las operaciones de adminstracin de deuda; atender el
operaciones
servicio de las operaciones de deuda del Gobiemo Nacional, realizar operacones
conexas oara una administracin prudente de la deuda, actuar como agente
financiero nico del Gobiemo Nacional, preparar y publicar las estadisticas de la
pblico, asi como de
deuda oblica.
Tesoro Pblico.- Encargada de centralizar la disponibilidad de los fondos pblicos,

progftmar y autorizar pagos y movimiento de fondos con cargo a sus cuentas
bancarias, en funcin al Presupuesto de Caja del Gobiemo Nacional, asi como de
custodiar los valores del Tesoro Pblico. Como rgano rector del Sistema Nacional de
Tesoreria, dicta las normas y establece los procedimientos relacionados con su
mbito. Asimismo, realiza el seguimiento y mntrol de los gastos devengados, ginados
y pagados durante la ejecucin presupuestal, y el seguimiento de los ingresos
recaudados.
La Direccin General del Presupuesto Pblico, rgano de linea del Ministerio de

Economia y Finanzas que tiene competenca de carcter nacional como rgano rector
del Sistema Nacional de Presupuesto, encargado de programar, dirigir, coordinar,
controlar y evaluar la gestin del proceso presupuestario del Sector Pblim
La Direccin General de Contabilidad Pblica, rgano de lnea del Mnisterio de

Economia y Finanzas, rector del Sistema Nacional de Contablidad, encargado de
dictar las normas y establecer los procedimientos relacionados con su mbito, as
como elaborar la Cuenta General de la Repblica'
0007
=---.
( ]
|NFoRMEil.{r
.2013-CG'AF|.AF
LA CONTRALORIA
GENERAT DE
tA RTPBIICA
P9. 5 de 158
Base legal
La auditoria a la cuenta General de la Repblica 2012, se fundamenta principalmente en la
normativa sguiente:
Constitucin Poltica del Peru, Art. 81o y modificatoria, Ley No 29401.

Ley N" 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria, Ley
No 29537.
Ley N" 28693 - Ley General del Sistema Naconal de Tesoreria.
Ley N" 28563 - Ley General del Sistema Nacionalde Endeudamiento.
Ley No 28411 - Ley Generat del Sistema Nacional de Presupuesto y modifcatorias.
Ley No 29812 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012.
Ley No 29813 - Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para
el Ao Fiscal 2012.
Ley No 29814 - Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012.
Ley N" 281 12 - Ley Marco de la Admnistracin Financiera del Sector Pblico.
Ley No 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
Ley N" 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y modifcatorias
Ley No 27170 - Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Emplesarial
del Estado - FONAFE y modificatorias.
Ley No 274rH
Ley del Procedimiento Administrativo General.
Resofucin Directoral No 017 -2012-EF 151 .01 , que aprueba la Dhectiva N" 003-2013EF/51.0'1 "Ciene Contable y Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la
Cuenta General de la Reoblica'.
Resolucin Directoral No 016-2012-EF/51.01, que modifica la Directiva No 02-2011EF/s1.0'l "Preparacin y Presentacin de la Informacin Financiera, Presupuestaria,
Complementaria y de Presupuesto de Inversin pan la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial
del Estado', aprobada por la Resolucin Directoral N" 015-2011-EF/51 01'
A LA CUENTA GENERAL OE LA
0008
/I I
_2--.
rilFoR$E
N"{r
.m1}CGlAFr-AF
LA CONTRALORIA
CENERATDETAREPBTICA
Pg.6de'l5E
ANTECEDENTES DEL PROCESO DE LA CUENTA GENERAL

La Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley n.'28708 de fecha 12 de abril
de 2006, y modificatorias, estableci el marco legal para dictar y aprobar normas
procedimientos que permtan armonizar la informacin contable de las entidades del sector
pblico, asi como para elaborar la Cuenta General de la Repblica. A conlinuacin
indicamos los aspectos ms resaltantes.
5,I
OBJETIVOS DE LA CUENTA GENERAL OE LA REPBLICA
a)
b)
c)
d)
5.2
Informar los resultados de la gestin pblica en los aspectos presupuestarios,

financieros, econmicos, patrimonales y de cumplimiento de metas;
Presentar el anlisis cuantitavo de la actuacin de las entidades del sector

pblico incluyendo los indicadores de gestin fnanciera;
Proveer nformacin para el planeamento y la toma de decisiones; y'
Facilitarel control y la fiscalizacin de la gestin pblica
FASES DEL PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA

El proceso de la Cuenta General de la Repblica, tiene las fases siguentes:
Presentacin y Recepcin de las Rendicones de Cuentas

por
Esta fase se inicia con la elaboracin y difusin de normas especificas
de
obtencin
la
hasta
Pblica,
de
Contabilidad
parte de la Direccin General
y
financiera
informacin
de cuentas, conteniendo
la
rendciones
presupuestaria de las entidades del Sector Pblico El plazo para la
bresentacin de informacin financiera para las entidades del sector Pblico
no debe exceder el 31 de mazo siguiente al ejercicio fiscal materia de
rendicin de cuentas. (Artculo 28', Ley n ' 28708)'
las
Anlisis y Procesamiento de la Informacin
Consisteenlaverifcacin,anlisis'validacinyestrucfuracindedichas
rendiciones,porpartedelaDireccinGeneraldeContabilidadPblica'de
"
acuerdo a las normas contables aprobadas y vigentes (Articulo 29'' Ley n
28708).
Elaboracin de la Cuenta General
pan la
En esta fase, las rendiciones de cuentas son integradas y consolidadas
elaboracin de
la
Cuenta General
de la Repblica, en el marco de
la
normatividad vigente
LaDireccinGenera|decontabi|ldadPb|icaremite|acuentaGeneralde|a
y la
Repblica a la Contraloria General de la Repblica para ser audltada' a
en un
para
su
evaluacin'
la
Repblica
de
Comisin Revisora del Congreso
plazo que vence el 20 de junio del ao siguiente al ejercicio fiscal materia de

rendicin de cuentas.
La Contralora General de la Repblica comunica a la Direccin General de

Contabilidad Pblica y a la Comisin Revisora del Congreso de la Repblica, el
INFORME DE
0009
---.-.
NFORIE
r{'{0
/{ I
-2013-CG/AF|-AF
LA CONTRATORIA
GENERATDELAREPBLICA
P9.7 do 158
resultado de las acciones (artculo

articulo 2" de la Ley n.' 29537).
30' de la Ley n.' 28708, modificado por
el
lnforme de Auditora
La Contraloria General de la Repblica es la entidad encargada de realizar la
auditora a la Cuenta General de la Repblica, emite el informe de auditora
sealado en el aficulo 81'de la Constitucin Politica del Peru, modificado por
la Ley No 29401, el cual es presentado al Ministerio de Economia y Finanzas y
a la Comisin Revison del Congreso de la Repblica, en un plazo que vence
el 10 de agosto del ao siguiente al del ejercico flscal materia del informe
(segn Ley n.'29401). Si fuera el caso, el plazo incluye el levantamiento de
las observaciones hechas la entidad por la Direccin General de
Contabilidad Pblica (articulo 31' de la Ley n." 28708' modifcado por el
artculo
2'
de la Ley
n.' 29537).
Presentacin
El Ministerio de Emnoma y Finanzas remite al Presidente de la Repblica la
Cuenta General de la Repblica, elaborada por la Dheccin General de
Contabilidad Pblica, acompaada del informe de auditora de la Contralora
General de la Repblica, para su presentacin al Congreso de la Repblica, en
un plazo que vence el 15 de agosto del ao siguiente al del ejercicio fiscal
'
materia de rendicin de cuentas, acorde con lo estipulado por el artculo 81

de la Constitucin Politica del Peru, modificado por la Ley n.' 29401, Ley de
Reforma de los artculos 80" y 81' de la Constitucin Politica del Peru (articulo
32' de la Ley n.' 28708, modificado por el articulo 2' de la Ley n ' 29537)
Examen y Dictamen
La Cuenta General de la Repblica y el nforme de auditoria, recibidos por el
Congreso de la Repblica, se derivan a una Comisin Revisora, para el
examen y dictamen conespondiente, en el plazo que vence el 15 de octubre.
La Comisin Revisora del Congreso de la Repblica presenta su dictamen en
la sesin inmediata (articulo 33' de la Ley n.' 28708, modificado por el articulo
2'de
la Ley
n.' 29537).
Aprobacin de la Cuenta General

El pleno del Congreso de la Repblica se pronuncia en un plazo que vence el
30 de octubre. Si el Congreso de la Repblica no se pronuncia en el plazo
sealado, el dictamen de la Comisin Revisora se remite al Poder Ejecutivo
dentro de los quince (15) dias calendarios siguientes, para que la promulgue
mediante Decreto Legislativo. El plazo para la promulgacin por el Poder
Ejecutvo comprende los quince (15) das calendario siguientes de recibido el
dictamen (artculo 34' de la Ley n.' 28708, modificado por el artculo 2" de la
Ley
tr
INFORME DE
n.' 29537).
A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2O'I2
0010
-----|,
FOR
N.10
/( I
.mtlCG/aFr.AF
LA CONTRALORIA
GENERATDELAREPBLICA
P9.8 de 158
Difusin de la Cuenta General

La Direccin General de Contabilidad Pblica, de conformidad con la Ley n.'
27806, Ley de Tnnsferencia y Acceso a la Informacin Pblica, publicar en la
seccin conespondente al Sistema Nacional de Contabilidad de la pgina web
del Ministerio de Economa y Finanzas, la relacin de omisos, los estados
financieros, presupuestarios e informacin complementana de las entidades
del Sector Pblico, para facilitar el debido e.jercicio de la participacin y control
ciudadano (articulo 35'de la Ley n." 28708).
Cabe indicar que el artculo 81' de la Constitucin Poltica del Peru, modificado por la
Ley n.' 29401 - Ley de Reforma de los articulos 80' y 81'de la Constitucin Politica
del Peru, establece que: "La Cuenta General de la Repblica, acompaada del
nforme de auditora de la Contraloria Genenl de la Repblica, es remitida por el
Presidente de la Repblica al Congreso en un plazo que vence el quince de agosto
del ao siguiente al de ejecucin del presupuesto.
La Cuenta General es examinada y dictaminada por una comisin revisora hasta el

quince de octubre. El Congreso de la Repblica se pronuncia en un plazo que vence
el heinta de octubre. Si no hay pronunciamiento del Congreso de la Repblica en el
plazo sealado, se eleva el dictamen de la comisin revisora al Poder Ejecutivo para
que ste promulgue un decreto legislatvo que contiene la Cuenta General de la
Repblica'.
5.3
PROCESO DE APROBACIN DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLrcA

2011
La Ley n.' 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en su articulo
250 literal a), establece que es objetivo de la Cuenta Genenl 'lnformar los resultados
de la gestin pblica en los aspeclos presupuestarios, financieros, econmicos,
palrimoniales y de cumplimiento de metas", adems en el literal c) seala: 'Proveer
informacin para el planeamiento y la toma de decisiones". Asimismo, en el articulo
330, numeral 33.1, modificado por Ley n." 29537, seala que'La Cuenta General de
la Repblica y el Informe de Auditoria, recibidos por el Congreso de la Repblica, se
derivan a una Comisin Revisora, para el examen y dictamen conespondiente, en un
plazo que vence el 15 de oclubre y el numeral 33.2 precisa: 'La Comisin Revisora
del Congreso de la Repblica presenta su dictamen en la sesin inmediata", En
cumplimiento del artculo n.' 34.2 de la citada Ley.
El pleno del Congreso de la Repblica en sesin de 29 de octubre de 2012, aprobo,
la Cuenta General de la Repblica mnespondiente al Ejercicio Fiscal 2011 elaborada
por la Dreccin General de Contabilidad Pblica auditada por la Contralora General

de la Repblica, presentada por el Poder Ejecutivo y dictaminada por la Comisin de
Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblca,
Cabe mencionar que la Cuenta General de la Repblica conespondiente al Ejercicio

Fiscal 2010 a la fecha se encuentra pendiente de aprobacin por parte del pleno del
Congreso de la Repblica.
011
,z--.
tilFoR
N.10
I{ I
V
-mj3-CGTAFT.AF
LA CONTRATORIA
GENERAT DE
tA REPBIICA
P9.9 de 158
5.4
LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA Y LOS ESTADOS FINANCIEROS Y

PRESUPUESTARIOS
Estructura de la Cuenta General de la Repblica
Ley General del

De conformidad con el articulo 26o de la Ley n.'28708
General, es la
la
Cuenta
la
de
estructura
Sistema Nacional de Contabildad,
siguiente:
Primera: cobertura y cumplimiento, contiene el universo de entidades

captadoras y ejecutoras y el informe sobre cumplimiento y omisiones en la
presentacin de la informacin para la Cuenla General.
Segunda: aspecto econmico, que incluye la evolucin y resultados de los

ndices macoemnmicos utlizados en las politicas econmca, fiscal,
monetaria y tributaria.
Tercera: Sector Pblico, que contiene informacin ntegrada y consolidada del

sector pblico, de acuerdo al detalle sigurentel
a)
b)
c)
d)
e)
0
g)
h)
i)
.
InformacinPresupuestaria.
InformacinFinanciera.
Estado de Tesoreria.
Estado de Deuda Pblica y el estimado de la liquidacin de inters por

0evengar.
Informacin estadstica de la recaudacin tributaria
Presupuesto de Gastos bajo el Enfoque de Resultados
Inversin Pblica.
Gasto Social.
Informe de Entidades Omisas y las Razones de la Omisin
Divisin del Sector Pblico

Para efectos de la Cuenta General de la Repblica, niveles de la actividad
gubemamental y empresas del Estado se divide en:
Gobiemo Nacional:
Pliegos presupuestanos del Gobiemo Central que incluye los
poderes del Estado (Legislativo, Ejecutivo y Judicial), y entidades
a)
b)
c)
d)
e)
0
-
TNFoRME DE AuDrroRA
con rango conslitucional;

UniversidadesyOrganismosDescentralizadosAutnomos;
Instituciones Pblicas Descentralizadas y el Fondo Consolidado de
Reservas;
Sociedades de Beneficencia Pblica;
Entidades de Tratamiento Empresarial; ETES y
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
Gobiemos Regionales
Gobiemos Locales:
Gobiemos locales.
OrganismoPblicosDescentralizadosMunicipales;
InstitutosVialesProvincialesMunicipales.
a)
b)
c)
a LA cUENTA GENERAL DE LA REPgLtc zorz
\turt
^â
ll
---.-.
[{FORi|E N. {r
I( I
V
.m134GrAf r.AF
LA CONTRATORIA
tA RPBIICA
CENERAT DE
P9.10 de 158
d) Centros Poblados; y
e) MancomunidadesMuniciPales.
-
Empresas del Estado:
a)
b)
c)
EmpresasOperativas.
Empresas No Operativas.
Empresas en Proceso de Liquidacin.
Otras Entidades
Seguro Social del Peru - ESSALUD.
Banco Central de Reserva del Peru - BCRP.
Caja de Pensiones Militar - Policial.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
FONAVI en Liquidacin.
Fondo Revolvente Administrado por
el
Banco
de
Materiales
BANMAT SAC.
Fondo Ley n.' 27677
Estados Financieros
Los estados financieos del Sector Pblico suministran informacin til y

confiable de los resultados de la gestin de las entidades de la Actividad
Gubemamental y Ia Actividad Empresarial del Estado, para la toma de
decisiones por los niveles competentes; asimismo, facilitan el control y la
fiscalizacin de la gestin pblica a los rganos competentes, para la
comprobacin de los datos registrados que se constituyen en medos de
rendicin de cuentas de los recursos pblicos.
Es necesario precisar que, esta nformacin se presenta neta de
las
transacciones y tenencias de saldos entre las entidades del sector pblico,

para presentarlo como si constituyeran una sola unidad econmica.
La preparacin de dicha informacin es responsabilidad de la
Direccin
General de Contabilidad Pblica.
Notas a los Estados Financieros
Con la finalidad de facilitar la interpretacin de los estados financieros, se

incorporan notas explicativas que son parte integrante de los mismos, que
revelan las variaciones ms significativas y los cambios y/o hechos que tenen
incidencia en la situacin financiera.
La preparacin de dicha informacin es responsabilidad de la Direccin

General de Contabilidad Pblica. En las notas a los estados financieros, se
presentan descripcones y anlisis ms detallados respecto a los importes
mostrados en los estados financieros del Sector Pblico.
En el presente Informe se incluyen las notas nmeros 1 a la 57, para un mayor
entendimiento de los estados fnancieros, que han sido preparadas por la

Direccin General de Contabilidad Pblica (pginas del 120 a 157 del Tomo I
de la Cuenta Generalde la Repblica 2012).
.\
/'r ,i .
{,UI J
Llca
2012
tf,tFoRirE
. 4
.2013.CG/AF|-AF
I-n coNTRALoRA
GENERAL DE LA REPBLICA
P9.11 de 158
Informacin Presupuestaria
La informacin presupuestaria del Sector Pblico conespondiente al ejercicio
2012 contiene las transacciones y los eventos emnmicos cuantificables
general y
expresados en miles de nuevos soles; informacin que, de manen
con
ejercico
del
resultados
y
los
resumida, permite analizar, interpretar evaluar
relacin
a los ingresos
gastos eiecutados, respecto del presupuesto
asignado al nivel de sector pblico.
La informacin presupuestaria se presenta consolidada de acuerdo a lo

Ley General del Sistema Nacional de
sealado en la Ley No 28708
la estructura
Contabilidad, modifiada por la Ley No 29537 y concordante con
del
Presupuesto
del
Ley
Je ingresos y egresos estbbcida n la Ley No 29812
que'
esta
preclsar
Sector Pblico pana el Ao Fiscal 2012. Es necesario
recibidas y
informacin se presenta neta de las transferencias financieras
los saldos
otorgadas entre entidades del sector pblico, a fin de no duplicar
presupuestarios a nivel sector pblico.
La preparacin de dicha informacin es responsablidad de la
Dlreccin
General de Contabilidad Pblica.
Notas a los Estados Presupuestarios
es de
La oreoaracin de las notas a los estados presupuestarios que
las
En
Pblica
oniliit de la Direccin General de Contabilidad
respecto a los impones
oresentan descripciones y anlisis ms detallados
mostrados en dichos estados.
1 a la 9' para un mayor

En el presente informe incluimos las notas nmeros
(pginas
64 a 112 del Tomo I de
presupuestarios
de los estados
entendlmiento
la Cuenta General de la Repblica 2012)'
INFORIE
il'{,
-,,1
V
-M }CGTAFI.AF
LA coNTRALoRA
CENERATDE LAREP(]BLTCA
P9.
II.
DICTAMEN FINANCIERO. ESTADOS FINANCIEROS

PBLIco
'12
de 158
NOTAS DEL SECTOR
DICTAMEN DE LOS AUDITORES

DE LA coNTRALonhCCNENN- DE LA REPBLICA
Seor
LUIS CASTILLA RUBIO

Ministro de Estado en el Despacho de Economa y Finanzas
1.
Hemos examinado el proceso de integracin y consolidacin del balance general al 31 de

dcembre de 2012, y los conespondientes estado de gestin, estado de cambios en el
patrimonio neto y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, asi como el
resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas, conespondientes a la
de la Repblica. Los estados financieros del ejercicio 2011,
fueron
fecha
06
de
salvedades
con
un
dictamen
dictaminados oor este ente de control, emitindose
de agosto de 2012.
Cuenta Geneial
Responsabilidad del Ministerio de Economa y Finanzas
2.
La Direccin General de contabilidad Pblica del Ministerio de Economia y Finanzas es

responsable de la pfeparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de
que tenen su
acuerdo con principios de contabilidad aplicables al sector gubemamental,
y
base en los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Peru normas legales
y
vigentes aplicablei. Esta responsabilidad incluye: disear, implantar mantener el control
pertinente
la preparacin y presentacin razonable de los estados financiergs para
iniemo
en
que estn |bres de representaciones enneas de importancia re|atva, ya sea como
y
resultado de fraude o enor; seleccionar y aplicar las politicas contables apropadas; realizar
las estmaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancas'
Responsabilidad del auditor
3.
Nuestra auditoria fue realizada en cumplimiento a lo dispuesto por el articulo 81' de la

consttucn Politica del Peru y el afticulo 22', inciso f) de la Ley N0 27785 -'Ley orgnica
del sistema Nacional de control y de la contraloria General de la Repblica'. se efectu de
acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas en el Peru y las normas de
auditoria gubemamental emitidas por la contraloria General de la Repblica. Tales normas
requieren que cumplamos con requisitos ticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria
paia obtener una seguridad razonable que los estados financieros no
contienen
representaciones eneas de importancia relativa.
4.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora

consolidacin de los estados financieros. Los
sobre el pfoceso de ntegracin
del iuicio del auditor, que incluye la evaluacin del
dependen
orocedimientos seleccionadoi
representaciones enneas de importanca
contengan
iiesgo que los estados flnancieros
relaiva, ya sea como resultado de fraude o eror. Al efectuar esta evaluacin del riesgo, el
preparacin
auditor tma en consideracin el control intemo pertinente de las entidades en la
presentacin azonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de
0015
,---|.
fl,rFoRflE N" ry0
/I J LA CONTRALORIA
-mn4ctMr,F
\:
GENERALDE LAREPBLICA
Pg.13ds 158
auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una
ooinin sobre la efectividad del control intemo de las entidades. Una auditoria tambn
comprende la evaluacin de si los princrpios de contabilidad aplicados son apropiados y si
las estimaciones contables realizadas por |as endades son razonables, as como una
evaluacin de la presentacin generalde los estados financieros. Para fnes de esta auditora
se ha mnsiderado el contenido de los informes de auditora financiera emitidos por el
Sistema Nacional de Control resoecto a los estados financieros de las entidades del Sector
Pblico al 31 de diciembre de 2012.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y adecuada
para proporcionar una base paa nueslra opinin calfcada.
Base para opinin con salvedad
5.
Con base en los resultados de las auditorias financieras realizadas a una muestra de
endades porel Sistema Nacional de Confol (CGR, OCI y SOA), al 05 de agosto de 2013
se recbieron infomes de auditoria de 181 pliegos los cuales cofTesponden a entidades del
Gobiemo Nacional, Gobiemos Regionales, Gobiemos Locales, Empresas del Estado y Otras
Entidades, representando en su conjunto el 79.8% del activo, el 79.90/o de los ngresos y el
73.2oA de los gastos (en el ejercicio 2011, se recibieron 195 pliegos' que representaron el
79,0% del activo, el 77.30/o de los ngresos y el730o/o de los gastos), segn se detalla a
continuacn:
310,849,800
56,729,944
90,247;r4
23tl,cn
25,fi2,505
16,24?'84
Advgrso
UNVENSO DE
AfiDADS
572,672,621
272.tr35as
190,028,83:l
Eaboraclnt Corisln Audltora
(1 Fuente: TorD I Estados Finacieros O.lenta General 2012 Pgs 116 y
117 adbionando los aiustes de la
p9
122 y
las elirinaciones de |a P9. 125
la auditora
El efecto de las citadas calificaciones y los reparos determinados en el marco de
0/o
de los activos
a la cuenta General de la Repblica del ao 2012, representan el 10.0
el
representaban
(en
el
a0.2011,
gestin
de
totales y el 1.1%de los ingresos del estado
se
gestin),
tal
como
de
del
estado
y
los
ingresos
los activos totales el 4.3% de
11.9% e
muestra en el cuadro siguiente:
INFORME DE
0016
IIIFORME
il' 4{' .Ai
?)
V
34GTAF[AF
LA
coNrRAroRA
GENERALoT
LnnrPsltcA
P9.
SLBESTIUACIOiE
I,4t8,744.8
27,495-8
sosREsTrM acro|{Es
3,2t7,697,7
1,3O,3O2
ll
de 158
Baboracn: Corisin Auditora
I Eslados Fnanceros Olnla Generalml2 Rigs 116 y 117 adicionando los

4ustes d h p9. 122 y las elgirinacones de h p9. 125.
1/ Fuent: ToriD
Opinin Calificada
7.
En nuestra opinin, excepto por los asuntos indicados en los pnafos 5 y 6, respecto al
efecto de los reparos con los activos totales del balance general y el resultado del estado de
gestin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos
de importancia, la integracin y consolidein de la situacin financiera del Sector Pblico al
31 de diciembre del 2012 y el resultado de sus operaciones por el ao terminado en esa
fecha, de acuerdo con principios de contabildad generalmente aceptados en el Peru y
normas legales vigentes aplicables.
Prrafos de Enfasis
Los bonos de reconocimento de los trabajadores incorporados al Rgimen Privado de

Pensiones en el ejercicio 2012 ascendieron a US$ 2 531,2 millones (US$ 2 510,0 millones en
ONP; sin
Normalizacin Previsional
el 2011), segn lo registrado por la Oficina de
embargo, el Banco Cenfal de Reserva del Peru - BCRP, informa como saldo de la deuda
pblica por estos bonos de reconocimiento un importe equivalente a US$ 2 903,0 millones
(US$ 2 863,0 millones en el 2011), el cual en relacin a lo contabilizado por la ONP, difiere
en US$ 371,8 millones (US$ 353,0 millones en el 2011), aspecto presentado debido a la
utilizacin de dos metodologas diferentes de clculo. En tal sentido, debemos sealar que la
Direccin General de Contabilidad Pblica se ha pronunciado a favor de la metodologia
utilizada por la ONP, sin embargo el BCRP sostiene que no puede aplicar otra metodologa
sino aquella establecida en el Manual de Estadisticas del Fondo Monetario Intemacional.
9.
a los estados fnancieos,
Cuentas de Confol (Orden)

Contingencias y otns Cuentas, sobresalen los rubros de Obligacones Previsonales por
S/. 74 970 104,8 mil y de Contingencias por Demandas Judiciales en contra por
S/. 20 068 462,3 mil; las mismas que podrian afectar la situacin financiera en cuanto se
Como se indica en la Nota 38
tenga certeza de su desembolso.
INFORME DE AUDITOR|A A LA CUENTA GENEBAL DE LA REPUBLICA 2012
0017
rr{FoRrE r{"
{r
.m13.cG/AFr.AF
-,.
LA CONTRATORA
GENERAL DE
tA RPBI|CA
Pg. 15do 158
A la fecha del oresente Dictamen. se encuentftn en
Droceso de auditoria 14 entidades,

destacando entre otras, los Gobiemos Regionales de Ancash, Arequipa, Junin, San Martin y
Lima; asi como, la Oficina de Normalzacin Previsional y el Seguro Social de Salud; y las
Empresas Regionales de Servicios Pblicos de Electricidad del Centro - Electro Centro S.A.,
del Norte - Electro norte S.A., Electro Noroeste S.A. y Electro Norte Medio S.A. - Hidrandina
10.
S.A.; las mismas que en su coniunto representan el 6.3% de los activos totales del balance
general y con relacin a los ingresos y egresos totales del estado de gestin, el 8.30/o y
'16.7010, respectivamente,
Al 06 de agosto de 2012, se encontraban en proceso de auditoria el
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, Ministerio de Vivienda y Construccn y
Saneamiento, Ministerio del Interior, Ministerio Pblico, Municipalidad Provincial de Lima y
Seguro Social de Salud, donde los activos de estas 6 entidades representaban el 4.7o/o de
los activos totales al 31 de diciembre de 2011 y con relacin a los ingresos y egresos totales
def estado de gestin, su representatividad alcanz el 10.204
11.2o4, respectivamente.
El universo de entidades ntegradas en la Cuenta Genenl 2012 est constituido por 2 364
entidades que representan el 98.4% del universo total de entidades (en el 2011 el universo
fue de 2 365 que represent el 92.3%). Del total del universo, 2 296 entidades (97.1%)
pesentaron informacin financiera de las operaciones reciprocas (en el 2011 fueron 2 184
entidades representando el 92.30/o). Esta situacin denota una mejora en el proceso de
consolidacin de los estados financieros del Sector Pblim, elaborados por la Direccin de
11.
Anlisis y Consolidacn de la Direccin General de Contabilidad Pblica.
Lima
Peru,
05 de Agosto de 2013.
Refrendado por:
Conjador Pblico Colegiado Certificado

Mtricula n.' 01 - 25031
TNFoRME oE AUDrroRA
a LA GUENTA GENERAL DE LA REpBLlca 2012
001
$FOR
E . {r
-,.
V
.2013-CG'AFI.AF
LA CONTRATORA
GENERATDELAREPBLICA
P9.16 dc 158
INFORMACN FINANCIERA
2,1
ESTADOSFINANCIEROSCOMPARATIVOS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
ESTADO DEGESTIN
.
.
2,2
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
NOTAS A LOS ESTADO FINANCIEROS
M ANAL|S6 DE LA ESTRUCTURA
Y EVALUACIN DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
001
rr{FoRrE
N.l/
?lV
-2013.CG'aFLAF
LA
coNTRAroRA
GENERALortAnrn]sLlcA
P9. 17 dq 158
2.
INFORMACIONFINANCIERA
El saldo inicial de Efecvo y Equivalente de Efectivo de 2012, con respecto al saldo final de Efectivo
Equivalente de Efectivo de 2011, mostrado en el Estado de Flujos de Efectivo, reporta una

variacn de S/. 9 320 089,4 mil, originada en las entidades que fueron desactivadas, fusionadas u
omisas en el ao 2012, pero cuyos saldos se informan en el ao 201 1 por efectos comparativos y
por las eliminaciones efectuadas para el proceso de consolidado del saldo del rubro Efectivo y
Equivalente de Efectivo.
ESTADO DE FLUJOS OE EFECTIVO

(En mlles de nuavo!
saldo Finl
s3ldo nlcial
sole!)
2011
2012
1124715U.3
103154444.3)
t,
"**
E plic. Varic. Consol. d Caja y Bncos

Consorden
Consolkjacin
201i
2012
45368
,r
Ent dset lusionadas u
429.2
(54 688 491
om6
3"
oar
4
r,
Iniciat
m12
Satdo
(9 320 062.0)
,?
Satdo
Fin3t
DitbErca
m11
Coc.oto
35652
898.9
8)
0,5097.2)
(53 668 997.0)
(35 652 899
{18
TOTAL
2.1
53666
969.6
ESTADOSCOMPARATIVOS
Los estados fnancieros que se presenta, son los siguientes:
.
.
.
.
.
Estado de Situacin Financiea

Estado de Gestin
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujos de Efectivo
Enunciado de polticas contables y notas a los estado financieros
INFORME DE AUDITORA A LA CUENTA GENERAL DE LA
REPEUC
0020
ZOTZ
( 09)
( 269
(
2f.11
IilFOR
N.
lr
-V
.20134GIAF|.AF
LA CONTRATORA
GENERATDE TAREPBIICA
P9.'18 de 156
5ECTO P8UCO
T5TAOO DE
lE
SIIUAOT FNAICIIRA
Mil!3d. Nu.vor solell

CUADiO
I
rtuE.rriBrmrioG
&sb.3 lNtu|
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04i6d!14'N5drrtlo!'f'
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V
.2013.CG'AF|-AF
LA
coNrRALoRA
GENERALoTLnnPeUCA
Pg.19d 15E
sEcToR PUBIICO
E5fAOO DE 6SON
ETERCTCTO
2012
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471.21
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OIROS IN6R5OS Y GAsTO5
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LA
coNTRAtoRA
GENERATDE LAREPBLICA
P9. 21 de
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ESTADO DE FIUIO5 DE EFECTIVO
(En Mllr d. N.vos sore.)
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INFoRME DE AT,DIToRA A LA CUENTAGENERAL DE LA REPUBLICA 2OI2
4024
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58
TNFORME
l. v02
.201 3.CG/AF|-AF
LA CONTRATORA
CENEMT DE LA REPBI|CA
P9.2e18
2.2
NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
Nota
l:
Finaldad
La informacin financiera consolidada a nivel del sector pblico tiene por finalidad pr0p0rc0nar un
marco conceptual y contable integral, adecuado para analizar y evaluar el desempeo del seclor
pblico con respecto a otras economas a lo largo del tiempo, del mismo modo producir nformacin
resumida de la situacin financiera que permita formular politicas y tomar decisiones a las
autoridades encargadas, y a los analistas, estudiar la evolucin de las operaciones financeras; asi
como la situacin econmica y la situacin de liquidez, entre otros aspectos. Los datos generados
en ese nivel pueden utilizarse para analizar las transaccones y reportes nacOnales con las
conespondientes economias de otros gobiemos.
Nota
2:
Polticas y Prcticas Contables consideradas en la Integracin
Principios Regulatorios
La Ley N. 28708 - Ley General del sistema Nacional de contabilidad, establece que los principios
regultorios en el Sisiema Nacional de Contabilidad son: Uniformidad, Integridad, oportunidad,
Transparencia y Legalidad.
Sistema Contable
Los estados financieros que generan las entldades del sector pblico se fundamentan en
Princioios Bsicos de Contabilidad Gubemamental, Normas Intemaciones de Contabilidad
los
del
secto; Pblco - NlcsP, para las entidades de la actividad gubemamental y la versin actualizada
del Ptan contable Gubemamental (R,D.N' 004-2013-EF/51.01) para las empresas del Estado; as
como la Normativdad Contable General, emitida por la Direccin General de Contabilidad Pblica'
como rgano rector del Sistema Naconal de Contabilidad
Para registraf los flujos de operaciones se utiliza la contabilidad por partida doble a valores
histricos.
Plan de Cuentas
Las entidades del gobiemo nacional, gobiemos regionales y gobiemos locales, utilizan para la
contabilizacin de sus operaciones, el Plan contable Gubemamental 2012, aprobado con
Resolucin Directoral N' 009-2012-EF/51.01 y sus modificatorias; las empresas financieras se rigen
por el Plan contable aprobado por la superintendencia de Banca y Seguros. y. Administradora
itrivada de Fondos de pensiones y, las empresas no financieras y otras entidades, por el Plan
contable General Empresarial aprobado por Resolucin cNc N'04'l-2008-EF/94, del Consejo
Normativo de Contabilidad.
0bligaciones Laborales y Obligaciones Previsionales

El clculo de la provisin para beneficios sociales de los trabajadores nombrados y contratados-por
servicios personales, se aplica de acuerdo al inciso c). Articulo 540 del Decreto Legislativo N' 276,
modificado por la Ley N. 25224, y para los trabajadores bajo el rgimen del sector Privado, por el
Decreto Ley No 728.
El registro y control de las obligaciones previsionales del Rgimen Pensionario del Decreto Ley N'
20$, lo realiza cada entidad del gobiemo nacional, gobiemos regronales y gobiemos locales. L0
0025
-
rilFoR[E t{.
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-mr3.cGlAFr.AF
rA coNrRALoRA
GENERAT
or
LR
P9.
nrPsllcA
de 158
relacionado al Decreto Ley N'19990, lo registra la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP),

segn el procedimiento establecido en el Instructivo N' 20 "Registro y control de la obligaciones
Prvisionales a Cargo del Estado" aprobado con Resolucin de Contaduria N" 159-2003-EF/93.01.
En el caso de empresas del Estado que cuentan con pensionstas y fabajadores del Rgimen
Pensionario del Decreto Ley N' 20530 cuyo financiamiento sea atendido con recursos que
provienen del Tesoro Pblco, se regirn por las normas contendas en el Decreto supremo N' 0261003-EF y, en lo que resulten aplicables, por la Resolucin de Contaduria N' 159'2003-EF/93 01
Saldos en Moneda Extranera

Pasivos en moneda extranjera estn expresados en moneda naconal al tipo de
cambio de la fecha del Estado de Situacin Financiera.
Los Activos
Actvo Fiio
Los inmuebles, maquinaria y Eupo de las entidades del sector pblico, se registran al costo de
y
adquisicin sin que exceda su vaior de reposicin. Las renovaciones y mejons se capitalizan los
gaitos de mantenimento y reparacin son aplicados a resultados. Esta cuenta incluye la
lnfraestructura Pblica del Estado.
La depreciacin de los bienes del Activo Fijo se ha calculado en base a la probable vida til de los
bienes, siguiendo el mtodo lnea recta.
Base de Registros de hechos econmicos
que las
Los flujos financieros y econmicos se registran en base al devengado, lo que signfca
se crea,
entidades del sector pblim realizan el registo en el momento en que el valor econmico
transforma, intercambia, transfiere o extingue.
Saneamiento Contable
la Repblica
En mrito al Articulo 3' de la Ley N'29608 - Ley que aprueba la cuenta General de
que
la. Directiva
aprueta
12'2011-EFl93.01
del ejercicio 2009, se emite la Rsolucin Directoral N'
en el
contable
Saneamiento
N. 0-03-2011-EF/93.01 "Lineamientos Bsims para el Proceso de
accones
las
pblicas
de
efectuar
que contempla la obligatoriedad de las entidades
sector Pblico".,.necesarias
para la rvisin, anlisis y depuracin de la informacin contable'
administrativas
y los resultados
fijndose como plazo de presentacin de avancs, el primer semestre del ao 2012
fnales al culminar dicho a0. El segundo pnafo de la cuadragsima Primera de las Disposiciones
para el Ao
Complementarias Finales de ta Leitl' ZgbtZ - t-ey del Presuplrcsto del Sector Pblico
que
resultadgs
los
sealando
29608,
fsc ZOt Z, ponoga la vigencia el articulo 3' de la Ley N'
ao 2tt, se considerada como avance del segundo semestre de dicho
ao;
29951
la
Ley
poiteriormente la Vigsima Novena de las Disposiciones Complementarias Finales de
I Lry d.l pt$upr.rio del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, pronoga hasta el 31 de.diciembre
Articulo 3" de la Ley 29608 sealando el plazo de presentacn de las
finales del
e otg, ta vigencia del

finales al
acciones de saneamiento de avance, al primr semestre del ao 2013, y los resultados
los
siguientes:
culminar dicho ao . Los avances de saneamiento informados son
A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUALICA
0026
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I( I
I{FORME r,"
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.2013-CG/AF|.AF
LA CONTRATORIA
GENERAT DE
tA
REPIJBLICA
P9. 24 de 158
Accones de Sanamleto 2012
(En miles de uvos soles)
cuents de orafen
Rsultados Acurulados
Sector pbllco
P.slvo
DelActlvo
Dl Paso
2767260
2922
106383
Gobiro Regional
350.5
54471.6
177 413.0
Gobiernos Locales
280
289
602.3
210 7220
TOIAL
7$r.2
767
250.7
256151.1
DelActivo
261352.2
6obierno Nacionl
Del
4O3
346.0 224147.9
68? s70.0
15390.8
En el caso de las emoresas del Estado, infoman haber iniciado acciones de saneamento con la
ellas
instalacin de los comits de saneamiento y el anlisis de cuentas, deteminando algunas de
el
caso
que no existen bienes o saldos que tengan que realizar el saneamiento contable, como es
de las Otras Entidades y Caias Municipbs, quienes han reclasifcado la pEsentacin de algunos
presente periodo.
saldos del periodo anterior, para su comparabilidad con los saldos del
Ajuste y Consolidacin
presentacin de los
En mrito al memorando N" 150-2013-EF/52.07 y para efectos de la adeCuada
Fnancera los
Situacin
de
Estado
en
el
pblico,
se
incluye
Financieros del sector
Estados
(No Coniente) y
importes e s/. 501 373,7 mil y s/. 393,4 mil, debitado en los rubros Inveciones
a si
ascendente
Pasivo
del
Resultados Acumulados con abono a la cuenta contable otras cuentas
aprobado
(Exigible)
BlD,
del
501 767,1 mil, por el Noveno Aumento de Recursos - capital ordinario
segn Resolucin AG-1/12.
las elimnaciones de las
La consolidacn se ha efectuado a nivel del sector pblico, lo cual implica
t'.n'''.on''ytenencasdesa|doentre|asempresaspb|icas'gobiernonacona|,gobiemos
s constituyeran una sola
regionales, gobiemos locales y otras entidades para prsentarlo. como
presentacin de transacciones de activos,
undad econ-mica, con el prosito de evitar la doble
p.rir*, i.ro; y grrior. Lai eliminaciones reiiprocas eliminadas tienen una partida
eliminacin en ambos lados de cada
compensatoria, es decir mantene.i .quitiUtio al efectuae.la
indicados en la Resolucln
procedimientos
y tenencia de saldos, siguiendo los
irnJrr.ion
Directoral N'
004-2007-EF/93.01.
Lase|iminacionesene|activoypasivode|EstadodeSituacinFinancieraasciendenaS/.106747
'ctttot',
033'2 mil'
v
ingreso' es de S/ 90 672
el
en
elimnaciones
las
ao anterior
olq 049,2 mil, iupeano
oi'nr ot. "p.ii
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por s/ 10 347 421'7 mir' v en los sastos
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de los ngresos se incluye las
en S/.2 940 344,5 mil. Cabt
Recibidas' las entidades de
transferenciasqueregistran,enh;;;iJTt"p;t;;
mil' cuvo ingreso inicialmente tue
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actividad gubemamental
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transferencias que regstran' en
y
caotadoras y en las cuentas coso'itVttt
!!%:iig'.J:
oor Perupetro y el Fonoo

99:t9:^r:sistrado
cada ao
si i asr s98'5 til-como es de notar'nivel
consolidado de Reservas sector
a
t los. estados financieros
a
que
se presenta una mejora
slcoN'
inrormtico
Acta
el
oblico, ello se debe a
en
etectrnica
uma oonoe:e incruyela firma
ieariza ra Direccin cenerat oe coniJu]ili
e intenelacionando el Plan
de Conciliacin de Saldos ot
el Plan contable Flnanciero'
t t Stritt Gubemamentales'
Contable Gubemamental de uso
't'
os
FcR,;iilil;'j
prol#t;io'ria"ion
to*'illl il'#ffiill,:1':::^n'"
cttti'ptti*t:'tlt:9'ttjlas
mediante
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#::.t[ 3:,:$$::1'#:ffit1i,J. ],:;il ;;i..* enerares se aprobaron
INFORl{E DE
iGEEiGreRAL
DE LA
002?
TNFORME
N.4r
-20r 3-CG/AF|.AF
LA
coNTRAroRA
GENERAtorLnnrPeLlCA
P9.25 de 158
la Directiva N" 002-2011-EF/93.01. En la formulacin y preparacin de los estados financieos

consolidados del sector pblico, se efectuaron eliminaciones de reciprocidades significativas en las
siguientes cuentas:
Efectivo y Equivalente de Efectivo

Incluye las eliminaciones de los saldos registrados en esta cuenta, por las entidades del sector
pblico, conespondientes a los depsitos efectuados en el sistema financiefo de propiedad del
Estado, principalmente por el Banco de la Nacin y el Banco Central de Reserva del Peru, que
registraron dichos depsitos en los rubros: Qbligaciones con el Pblico y Qbligaciones Financieras.
Inversiones Financieras
Inversiones Negociables
comprende la eliminacin y saldos registrados principalmente por el Banco de la Nacin, Fondo Mi

vivienda S.A. y Otras Entidades, resaltando los Bancos, Valores y Titulos emitidos por el Ministerio
de Economia y Finanzas - MEF y el Banco Cenfal de Reserva del Peru - BCRP, que efectuaron el
regisfo en las cuentas de Deudas a Largo Plazo y Parte Coniente Deudas a Largo Plazo.
Carlera de Crditos (Corriente)

son los saldos eliminados, registrados pr el Banco de la Nacin y cofide, por concepto de crditos
de financiamiento, otofgados a municipalidades y cajas Municipales que lo registraon en las
cuentas Parte Cte. Deudas a Largo Plazo y Adeudos y obligaciones Financieras a corto plazo.
Otras Cuentas por Cobrar (Corriente)

Los saldos eliminados en este rubro son los registrados principalmente por la Direccin General de
y Tesoro Pblico y, en menor proporcin, por otras entdades pblicas' por
Endeudamiento
concepto de Convenio de Traspaso
de Recursos y otras transacciones Celebradas con
las
empresas pblicas de saneamiento que registraron en la cuentas recpocas de cuentas por Pagar
(comente), Obligaciones Financieras a Corto Plazo, Parte Cte. Deudas a Largo Plazo y ras
Cuentas del Pasivo.
Cuentas por Cobrar Comerciales (No Corriente)
En este rubro destaca la eliminacin de saldos registrados por FONAVI, debido a pstamos a
Empresas para Infraestructura de saneamiento, siendo el ms mportante el otorgado a SEDAPAL
que regist en la cuenta recproca Deudas a Largo Plazo.
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

En esta cuenla se eliminamn los saldos registrados pnncipalmente por la Ofcina de Normalizacin
Previsional - oNP y por el Ministerio de Economia y Finanzas - MEF, con las cuentas Deudas a
Largo Plazo, Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo y otras Cuentas del Pasivo, que
registraron el Fondo consolidado de Reservas Previsionales-FCR, Ministerio de Emnoma y
Fianzas y las Empresas Pblicas, por concepto de la administracin de los activos financieros de
la ONP por parte del FCR y por las deudas por pagar que las empresas tienen con el MEF.
0028
,--....-.
ii I
V
txFoRHE N. /r1,, -20r3.cGlAFl.AF
LA CONTRATORIA
GENERATDELAREflJBLICA
P9. 26 de 158
lnversiones
Comprende las eliminacin de saldos registrados en esta cuenta por el Fondo Consolidado de
Reservas Previsionales y por los gobiemos locales, debido a acciones recibidas de Electro Pe, de
que
Empresas Municipales de saneamiento Bsico y de las cajas Municpales de Ahono y crdito,
efectuaron el registro en el rubro capital.
Ventas Netas
Comorende las eliminaciones de saldos de las comisiones que cobra la SUNAT (gastadora) por la
recaudacin
de los impuestos y por las aportaciones para el Tesoro Pblico, oficina
de
Normalizacin Previsional y ESSALUD, registrados en las cuentas reciprocas de Costo de Ventas

(SUNAT - Captadora) y en Gastos Administrativos (ESSALUD Y ONP)
Transferencias Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas

Incluye la eliminacin total de este rubro por las transferencias recibidas y otorgadas en_el sector
pbli0, registradas en las cuentas Traspasos y Remesas Recibidas y Traspasos y Remesas
Otorgadas.
Detalle de los conceptos y saldos que intervinieron en las eliminaciones, se indica a continuacn:
INFORIiiE OE
0029
-)
TNFORHE
il"
lr
.2013.CGIAF!AF
LA coNTRALoRA
AENERAT DE
tA
NTPSLICA
P9.27 do
l58
RESUMEN DE ELIMINACIONES EN EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y ESTADO DE

GESTION
Rubrd d.l Ertdo d. st!.cl Fl.clr.
31.12.2012
an l1.3 dc ns.vos 3olcs

54 6aa 491.2
lectivo y Equivlentede Efeciiv

Inv.sioe3 Fin.eieras - InveBi8 Neaocabl6
4 769 741.O
549 555_a
Cartera de Crdit (Cte.)

cuenres po. cobrr corcles (Cte-)
1269432.O
otr8
Cuetar por Cobrar {cte-)
crrra d crdiro lNo cte.)

Cuentas por Cobrr come.ciales (NOcre.)
272 244.0
1,264 L77.4
14 902 903.6
otres Ce^tas porCobrar (No cte.)

.veBiones Finnciera3 y Pe.maentet
Acrivs htangibles y Otros Actvos
5 a2a 347,2
210a7049,4
PASIVO Y PAIMONIO
92 040.6
obli8acioos Tesoro Pbli.o

Obliscones co l pblico (Ct.)
a 206 973.4
69 202_6
Oepdstos Emp. sist. Fac.Yorgn. Fian.ae.os
Adedos y Obliaacioes
rinac,
cotto
69 337 409.3
Plazo
429 toa.3
Cuts por Pagar Coercles fcie.)

Ope.acios de Crdito (Cte.)
otrs ce.tas po. Psar (cte.l
P.rtcte.
17 5a4.5
706 076.5
ata s22.7
de las oedas La.go Pl.o
1a3 596.6
4 064 579.9
Adeudosy oblC.ione5 Finnc. targo Plazo

cuers por pgr cerclales
a 861.6
t7
Oeudas Lergo Plazo
89A 740.0
259495.6
1,77 0!9.O
OtrasCuet.s por P.gar (No Ct.)

Otrs cuts del Pasivo
399 212_0
Hcieda N.clon adi.oal

105 747 :lr2.1
fOTALES
106 747 302.1
RANSFERENqAS ISTIfUCIO ATSACUMI,TADAs

n
il6
de
uev6
3oles
Di3mnucrones
614 334 720.3
Hcedda taconal Adcio.1
6I 31 720.:
esultds acumulado5
61 33a t2O.3
33/t 720.3
611
RbrG d.l Est dod. G!tl tor.l otrmha.lo ZO12

E mlls d. u.vo.3ol.3
rGRasos
309 7s4.8
l8.esosTrbuta.ios
Ingresos No T.ibtario3, Vt.s etasvoos lgresos Opetcioale3
4 a57
017.'
1576 454.0
Ingree3 Finncieros
ao 509 542,4
Traspsos y Reeas Recibds
2 042 544.2
Oo.cones y T6nsferen.is Recbidar
13a2 6a6.5
90672033.2
GASO5
Gstos de vent3 y
otrt Clents Operaconal3
6t9 237.2
a11540.4
Gasto3 adinstrativos
20 135,0
Gros de vl3
G.sto5 de Be8 Y seRicios
ooncion$ y Trsf erencai oiorgda5
1096164.2
1a9 471.2
11,67a,3s6,0
Trspasos v Remess Ot.ogadas
r,462,415.1
!,696,729,7
Gsts F.ncro3
27,O14,O49.2
Las variaciones entre el saldo final del ejercco 2011 e inicio del ejercicio 2012, se debe a que en el
perodo 2012 se incorporaron entidades, lo cual se detalla en la primera seccin del Tomo
A LA CUENTA GENERAL
0030
l.
IIFORME
il. ryr
.2013.CG'AF|-AF
LA coNTRALoRA
CENERAT
or
Ln nePellcA
P9.28 de 158
Asimismo, inciden las entidades que presenlaon informacin contable en el ejercicio 2011 y que en
el ao 2012 fueron omisas, de igual modo pof los traspasos y remesas recibidas
PRINCIPALES VARIACIONES DE SALDOS
Cla. Gral.
Cta. Gral.
Coceptos
2012
2011
at31.12,2011
A131,12.2011
VARIACIN
cobierno Naclon.l
Total Activo
176 866120.3
176 865 082.4
1037.9
Total Pasivo
213 705 506.0
213 705 095.0
411.0
{36 839 38s.7t
(36840012.61
626.9
38 771743.5
84 695 347.3
(4s,923,603.8)
36 569 168.3
36 559168.3
fotalPtrimonio
TotlResultado Neto
Goblerno Regional
9 692 919.9
9 692 919.9
26 876248.4
26a76 248.4
1 870 715.0
1870715.0
69 530 533.9
69 480 220.5
7 754 559.5
7752959.8
61775 974.4
67 721 260.7
48173.7
6 68s 982.6
6 678 099.3
7 883.3
TotelAdivo
76 857 550.3
768/'220.1
15 346.2
Total Pasvo
49 555 577.3
49 342 38/.5
13 192.8
fotalPetrimonio
27 301973.0
27 299879.6
2153.4
439.6
1818 909.5
11,469.9)
TotalActivo
145 799190.0
145 799190.0
Total Pesivo
163 769 890.3
163 759 890.3
TotalPatrimonio
(17,970,700.3)
(17 970 700.31
(888,709.91
1121243.11
TotalPasivo
TotalPatrmonio
TotlRsultdo Neto
Goblemo Locles
fotlAdivo
Total Pesivo
fotl
Petrimonio
TotalResultado Neto
50 313.4
1599.7
Empreses
\877
TotalResultado Neto
Otres Entid.d6 lEmpr5ai)
TotelResultado Neto
(16r,466.8)
de los'Estados Financieros
En el presente ejercicio FONAFE (matriz) ha efectuado la consoldacin
las
Contable de las Inversiones en Subsidiarias", despus de la elminac6n de
o
mayoritaria
participacin
iansferencias o cuentas reciprocas entre las empresas donde ostenta
por
de Cuentas
ien el mntrol por mandato gal, efectuando los austes y eliminaciones reciprocas
Patrimoniales'
Cuentas
Permanentes,
Inversiones
CoUrar, Cuentas por Pagar, btras Cuentas,
Acumulados,
Resultados
Gastos,
Otros
n.ui.ibn p.r. Rctuac-n e Valores, Otros Ingresos,
y ttmiento
Ganancias y Prdidas de Matriz

lnters Minoritario,
Nota
3:
y subsidiarias, Dividendos Pagados, Resultados Acumulados e
Efectivo Equivalente de Efectivo
El rubro Caja y Bancos comprenden los siguientes conceptos:
c03l_
rr{FoRE
il. q0
-,.
LA CONTRALORA
.ml3.CGtAFr.AF
GENERAT DE
tA REPBtlcA
P9. 29 de 158
Mllesde NuevosSols
En
2012
g9!!eDl95
Ba ncos del Exterior - ECRP
Cta. Especa I Ordna ria y Cta. Overght-Bco.Nac.
Dpositos en
2.041
536.a
31 053 710.1
t324a977.O
13 676 47r.7
29 474
900.4 1400 a30.3

20 997 s46.7 20 577 201.0
549764.7 4a2517.2
31 025 533.4 19 736 159.5
1805
Disponibles
Corrientes
Cuentas
Cuentas de Ahorro
Caj y Fondos
Cuentas e Plazos
47 77 3.9
23 562.0
Certifrcados Eancarios
Inversones Financieras Disponibles
Fondos Restringidos
Otros Depsitos
Menos r fra nsacciones Reciproca s(Fonafe)
29.9
159.9
s02 003.8
32a 757.5
1 816 065.9
350
173
503.6
589.4)
\41447.11
Sub - Total
99a04708.3
88 954 499.9
{-)Eliminacones
/.546aa491.21
145
TOTAI, NETO
45 115
217.1
364 429.21
43 59lJ 470.7
mil,
Este rubro presenta saldo consolidado de s/. 45 116 217,1 mil, mayor en s/. 1 525 746,4
de
que
Central
plazos
Banco
el
a
por
en
cuentas
depsitos
respecto al ino 201.1, principalmente
por
de
efecto
presenta
neto
saldo
Reierva mantiene a plazos en bancos del exterior. Este rubro
eliminaciones entre las entidades que efectuaron vinculo operacional'
Nota
4:
Inversiones Financieras
Inversiones Negociables (neto)
del Tesoro Pblico'

Incluye las Inversiones Temporales o de Corto Plo como Acciones, Bonos
pagar,
como Certificados
as
Bonos Diversos, Certificados Bancarios en moneda extranjera, letras,
excedente del disponible. El
e oeposltos a Fuzos Negociables que adqueren las empresas con el
detalla se muestra a continuacin:
En
Mlesde NuevosSoles
zgtz
Cclreler
Dpostos a Plazos _ BCRP
lnversiones de venciento
Valores y Ttulos del Gobierno Perua o
Valores y Ttlos de Otras Socedades
Otros
Men('5 : Transacciones ReciPlocas
(-)
s6864302.4 45 096 992 2

481.4
5 836.2
944.1
1903.2
9
3
891882
5 a27 569.2
075.3
1 167
815 560.8
fs35.922.0) (468,745.5)
49 68a 670 8
62 979 24J9 .A
r4.7
Eliminacones
69.133.O\
58 209
Sub - Total
Menos: Prov. Para Fluctuacin de Valores
515.8
7l
058,1
n4.4sa
s8195
TOTAL NEO
zoll
(3,378,539 6)
46 310 131.2
(50,318'8)
46 259 a12.4
respecto al ao 2011'
La variacin positiva de S/. 1'l 935 245,7 mil, representa el 25'8%
debdo a la politica de
Peru'
del
.onespont ai aumento del Saldo del Banco Central de Reserva
Tesoro Pblico de los

frr Reservas Intemacionales, que comprende.obligaciones del
Econmica Europea, as
Estados Unidos de Amrica y de paises integranies de la Cmunidad
como bonos, valores y titulos de Entidades Intemacionales'
,n"ii
para Fluctuacin de Valores'

Este rubm se Dresenta neto de eliminaciones y de Provisin
0032
----,
tltFoRE il"
i( I
{r
LA CONTRALORIA
.2013.CG'AF|.AF
CENERAT DE
tA RTPBIICA
P9. 30 de 158
Nota
5:
Cartera de Crditos
Est conformado por los siguientes conceptos:

E
2972
CaDe9r
a228970.6
50 515.4
205 823.O
433 530.8
2 160 560.9
Crditos Vigentes
Crditos Refinenciados
Crdtos Vencdos por Liquid. y Cob. J udic.
Crditos Dversos
Otros Rubros
Tre
Milesde NuevotSoles
a 736 87 7.7
4'l 793.0
199 273.1
297 344.5
10 324
69s.a
696 469.0
1754,704.9\
nsacciones Reclprocas - FONAFE
20aL
{262881.6)
ro 10a at5.7
(s89,6s6.8) (1423821.6)
G) Eliminacones
039.0 8 6a5 054.1

f931,626.3) (836268.8)
aaot4L2.7 7 848 785.3
9 735
sub-Tot3l
Menos: Prov, Fluct. valore5
TOTAL NSTO
por los crditos

Este rubro aument en s/, 954 627,4 mil o 12,20/o respecto al ao 2011, originado
por empresas
vigentes que presentan incrementos de s/. 92 092,9 mil, debido a crditos otorgados
por
y
Empresas de
elt mUt de Fonafe Matriz, representado por COFIDE y Banco de la Nacin
financieras
Tratamiento Empresarial-ETES, representadas por las calas Municipales, a instiluciones
los
crditos
devengados,
rendimientos
los
de
ntermediarias y en menor proporcin, los aumentos
para
Cditos.
y
Provisin
de
en cobranza juicial y otos rubros. Se presenta neto de eliminaciones
Nota
6:
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Comprende los siguientes conceptos:

Eh
caortct
lmpuestos y contribucone3
Aportclones Por Cob.r
vent de Bieres y se.v. v oerechos Adn'
crdtos Fondos Revolventes
Procn de la lve.sin Privada
Rent de l Propedad
otr s cets porcob.af
Cuets por.obrarde Oudos Recpercn
lse53 Oterldos
Transa.cones Recfprocas - Fonafe Mtfz
(-)
MllesdG Nu@s50les
Zlrtz
Elmnaciones
Meos: Estlmc de cobranza ouds
2.O..
219,9
25'r.V
2SO3S2A.9
173654A.A
4 A75
1A18
L
Z
653147.6
674 gao-S
227 2SS.O
aa3 a57 1
593 7a9.3
237 437-4
r4ta24a.2
2457Aa33,2
(6S3,616.a)
(21,169.6)
1,3312a4.o
:]a 53a 93('.0
(r 2ei9 a32.O)
37 264 094.('
(25'rO1 332.9)
a562r6.l
241736.2
a45 529 1
24 026 565.7
( s23 224-9)
{ 16
353.a)
| 2'17 2Oa
tt9al242-t
( 9s2 333 s)
33 ('18 9('4.4
46s Al
a 122 442.6
124 A96
322,5 mil, o 5,4% respecto al ao antefior, se debe al

Renta y la Produccin y
lmpuestos y Contribuciones, principalmente el lmpuesto a la
Cuentas porCobrarde
rubro
y
OZg S7,A mit, respectivamente; el
La variacin de este rubro
de s/. 440
n.*nio .n
nirro* Sl. tiSS AZO,i mil
Sl.
por la Superintendencia
Dudosa Recuperacin que ament S/.552 287'5 mil, principalmente
son producto de la emisin
Nacional de Aduanas y de Administracin Tbutaria. Estos incrementos
ha sdo atenuado
de nuevas deudas tibutanas como resultado de la labor de control, sin embargo
dudosa'
oor el incremento de las esmaciones de cobranza
lNFORlrlE DE
0033
2012
lrfFoRirE
?\
\-
N. \02 -mtl+enr
LA
coNrRAroRA
GENERAL
or
Ln nrPtiallcA
P9.3l de I58
Nota
7:
otras Cuenta por Cobrar (neto)
lncluye los siguientes conceptos:

En
Mlesde NuevosSole9
z!t72
Calllle
201
38 288.4
47!.2
32793.1
385.6
40 456.1
a22.5
!62 !75.O
137 195.1
2299927.O 75102r.1
264 505.6
250 300.1
94 909.0
a7 s22.9
7170204.1
5 708 234.a
14 300 713.8 L4rA4 417.9
(300,342.s) {12 708-8)
22 5t5 231.5 22725066.5
Vet de Actlvos Flna ncleros por Cobrar
13
17
5ubsidios -ESSAIUD
Multas y 5anciones
venta de Bines y5e.v. Fdcomlso

Reclamos
Terceros
Otra s Ctes. por Cobrr Oiversas
Ctas. por Cob.ar de Dudosa Recuperacn
rransacciones Recprocs - FONAfE
l.L,212,2a4.O)
(')Eliminaciones
Sub
Menos: Prov. Par ctas. oe Cob. Oudosa
|AOAZO7.7)
302
947.5
2 917 854.6
{16 sO9
428.2)
(16 889 620.2}
59.3
5oZE 2:]4.5
2t
total
4 793
TqTAI I{ETO
Este rubro regrstra una variacin de S/. 234 719,3 mil o 4,7o/o, respecto al ao 2011' debido a la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria, que increment el rubro
Multas y Sanciones en S/. 1 548 905,9 mil y a la disminucin en Otras Cuentas por Cobrar
Diversas, originadas en las empresas del FONAFE (matriz) por S/. 1 461 973'3 mil, bsicamente
por la colocacin de fideicomisos realizados por el Fondo Mi Vivienda S.A. para la cobertura del
riesgo crediticio, y por el mayor monto de transacciones reciprocas efectuadas entre entidades del
sector pblico.
Se presenta neto de eliminaciones y de Provisin de Cobranza Dudosa.
Nota
8:
Existencias
Son bienes adquiridos para uso y consumo de la entidad y/o para transferencias a otras entdades
pblicas y no pblicas.
En
Mllesde NuevosSoles
z9r;l
rcolrrtc
mento
Terminados
Petrofeo Crudo
Mat. Aux. Suminist. v Reouestos
gienes de Asstenca Socia |
Bienes y Suminist. de Funcona
Productos
Produccn en Proceso
Bienes para la venta
Bienes en Trnsito
Productos refinados adqtlrdos

Otrs Exstencas
sub - Totel
Menos: Prov. Desvalor2. Exist,
TOfAI I{ETO
4
657.s
246265.7
354124.7
351913.2
399 564.5
331915.9
323 064.8
122695.1
a4 529.9
56 8a1.4
805 257.9
7 640757.O
(112 O19.s)
752A7?7.5
3 s77 aa6
986
0034
?.91L
3 198 618.6
1
049 349
539 O07,O
3L1294.7
434804.4
422 267.6
27L74O.9
234 868.1
208 294.6
119 386.1
59
415.0
427 973.5
7
277 059,7
(181 956.2)
095 103,5
--=-,
TNFORHEr{"
{0
/I I
LA CONTRALORIA
.mr 34c'AFt-AF
GENERAL DE LA REPUBLICA
P9.32 de 158
Este rubro reporta incremento de S/.433 634,0 mil o 6,1%, respecto al ao 2011. Conesponde al
incremento de S/. 379 267,8 mil en el rubro suministros de funconamiento, necesanos para el
consumo o funcionamiento operativo, bsicamente del Ministerio de Defensa; los Productos
Terminados y el Petrleo Crudo, principalmente de PETROPERU, que disminuyeron en S/. 292
741 ,3 mil, respecto al ao 2011
Nota
9:
Gastos Pagados por Anticipado
Son las Obligaciones de la Deuda Pblica a confirmar por el Banco de la Nacin; cargos fnancieros
por vencer y/o regularizar, anticipos por compra de benes y servicios, conlratos de obra, viticos,
movilidad, por los fideicomisos de la deuda pblica y otros desembolsos sujetos a liquidacin futura.
En
Mles de Nuevossoles
20t-2
Conceotos
936.1
6L2t7A.7
38 5s3.9
65 780.0
lO 967.7
73 24L.6
L 444847.2 ! 234127.6
1 310 418.O 1 363 246.4
949 935.8
1 069 9a4.3
4 009.4
2572.7
12 279.1
6 to7 .7
766 769.1
777 AO9.3
(9 033.5)
(6 734.0)
s296L44.9 4 375 771.6
Fedecomso
Seguros Pagados por Anticipado
Alquleres Pagados porAnticipado

Antcpos a Contratlstas y Proveedores
Encargos Generales
Entregas a Rendir Cuenta
lmpuesto Tempora
Crdito Fiscal
Otros
Transacciones Recprocas
201t
-FONAFE
TOTALNETO
Presenta un aumento de S/. 920 373,3 mil, o 21,0% respecto al ao 2011; conesponde
bsicamente al Ministerio de Economa y Finanzas con el rubro Fideicomisos, reclasificado mmo
coniente en el presente ejercicio; el rubro Anticpos a Contratistas y Proveedores que aument en
S/. 206 719,6 mil, conesponde al Ministerio de Transportes por constitucin de fideicomisos para la
ampliacin delAeropuerto Jorge Chvez y mejoras de los Aeropuertos del Peru.
Nota
l0:
Otros Activos
En
Mles de NuevosSoles
2or2
Concotot
Bnco centaalde Reserva del Per
7 6tO
Bienes Relzables
Pago a Cuenta de lmp. a la Reta
Otras
Ca
14 393.6
119 366.0
95 216.3
093.1
Transaccioes Recorocas - FONAFE

IOTAL NTO
6956 205.7
74 320.2
424
rgas Dferdas
404.a
zoll.
8168
429 3tL.2
(19 198.0)
0.0
1a4.1
475924.4
La variacin de este rubro fue de S/. 692 255,3 mil o 9,3% respecto al ao 2011 , se origina por los
depositos en el Fondo Monetario Intemacional de libre disponibilidad y por el Oro, que el Banco
Central de Reserva tiene depositado en bancos de primer linea del pas y del extranjero, que se
increment en S/.654 199.1 mil. o 9.4% resoecto al ao 201'1.
|NFoRUE DE auDrroRiA A LA cUENTA GENERAL DE LA REpBLtca 2012
nn
eK
\r(r(r\-,
[rFoR[E
N.{r
-,V
.ml3.CGlAFr.AF
LA
coNTRAtoRA
GENEMI oe Ln
nenisllcA
P9. :I d6158
Nota
l1:
Cartera de Crdito (No Coiente)
comprende las cuentas que representan las acreencias a largo plazo por el dinero otorgado por las
empresas del sistema financiero a los clentes, provenientes de sus recursos propios, de los
recibidos del pblico en depsitos y de otras fuentes de fnanciacin.
En
gclerlgt
29:12
oljl
714.3 5 883 610.1

122 \aO.3
722 573.3
210 450.5
257 3a9.5
2 024 597.3 1445 951.1
4a7 a?8.O
416 559.4
(53 0s8.0) (118 946.7)
10 443 769.a 7 951 053.3
7 675
Crditos Vigentes
Crdtos Refinanciados
Crdtos Vencidos
crditos Directos
Otros Rubros
Transacciones Recprocas - FONAFE
1763474L.7l
(-)Elminacioes
sr.b
Mils de Nuevossoles
1574975.4)
028.1 7 t86077.9
(622 912.3) (66s ss3.2)
8 186115.8 6 720 524.7
fotel
8 809
Meos: Prov. Para Crdito

OTAL NETO
Presenta un incremento de S/. 1 465 591 ,1 mil, o 21,8% con respecto al ao 201 1 ; destacando los
Crditos Vigentes, cuyos pagos se encuentran al dia, con incremento de S/. 1 792 104,2 mil y los
Cditos Diiectos que se incrementaron en S/. 578 640,2 mil, o 40,0% principalmente por crditos
otorgados por coFlDE, Banco de la Nacin y las cajas Municipales a Instituciones Financieras
Intermediaria. Se presenta neto de eliminaciones y Provisin para Crditos
Nota
l2:
Cuentas por Gobrar Comerciales (No Coniente)
Este rubro incluye los siguientes conceptos:

Er Mlsde Nuvos5ole5
l9!s0
lmpuestos
y Contrbucioes
Venta d Bens yServ.yOerechos Admnisr

Renta de la Propieded
201
771291.0
s 497 152.9
a Eo3.2
2A1,
764597.6
5 250 373.5
A 432.7
!47 646.3 178 014.4

(2,93s,183.7) (2,759,s7s.1)
Promocin de la Inversn Prvada

Intere5es Dferidos
ltereses Aportaciones 5UNAT
2274934.6 209864!.7
Cuets porCobrarde Dudosa Rcuperaci
457-6 149 326.9

796066.3 1653199.8
(21,093.7)
0.0
6743074.5 7 353 015.9
Transaciones Recfprocs
- FONAFE
203
11,264.177.a) 11,129,O06.S)
s 4t8 896.7 62210l9.4
{-) Eliminaciones
3b fotal
Meos: Prov. Para Crdito
{3O20641.2) (3436127.1}
fOTA!
2 4Sa
NETO
255.5
2747 f|42.1
La variacin negativa de este ubro es de S/. 329 626,8 mil o 11,8%, respecto al ao 201 1' est
representado principalmente por el rubro Otros, debido a los Crditos Fondo Revolvente que
rNFoRirE DE AUDtroRiA A LA cUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012
0036
----.
FOR
Eil. {0
/{
V
-20r3-CG' F|.AF
LA CONTRATORIA
GENERAL DE LAREPI]BLICA
P9. 34 de 158
disminuyeron en S/.976 033,4 mil, sin embargo aumentaron las venlas de bienes y derechos
administrativos en S1.236779,4 mil ylos intereses por aportaciones enS/. 176292,9mi|.
Nota
13:
Otras Cuentas por Cobrar (No Coniente)
Incluye las deudas que la Empresas Pblicas tienen con el Estado por los prstamos garantizados.
Asimismo, la colocacin de bonos suscritos por las entidades del Estado
En
Mlesde NuevosSoles
zqlJl
lgftlsl
veta de actvos No Fnan, por cobra r
Depstos EntreSados en Gara ta
Honrras de Aval
Otras Grantas
Convenios por Endeudamento
Multas ySancones
Otras Cuenta por Cobrar Dversas
Ctas. Por Cobrer Ov. de Dudosa Recup.
2749.0
13786.3
4aa24.3
4772359.3
72 99a.3
105 867.8
12 252 556.O
497 277.4
9 253.9
12 812.0
66775.7
756.6
4 aO5
37 762.4
92442.2
20 150 434.7
254 454.0
2S 430
L7 7lJ6 414.6
(-)
Elimaciones
(14 902 9O8.6)
20xt
(-)ajuste
14
Sub Total
Menos: Prov. Pera Crdto

TOfAT NER)
ao3
091.9
{14179 3s9.4)
510.0
227 3sO.2l
7 023
3a2.3
1144344.71 lr4s997.r)
2
659165,3
6 a77 349.2
La variacin negativa de S/.4 218 219,9 mil o 61,30/0, respecto al ao 2011, est representando por
Otras Cuentas por Cobrar Divenas con S 1.7 897 878,7 mil, o 39.2% principalmente por el Mnisterio
de Justicia, en cumplimiento al Decreto Supremo No 004-2012-JUS que rebaja en S/. 3 802 965,7
mil lo conespondiente a casos judicales por delitos de conupcin y otros delitos conexos a cargo de
los procuradores pblicos especializados. Se presenta neto de las eliminaciones por consoldacin
originada principalmente por la Oficina de Normalizacin PrevisionalONP.
Nota
l4:
Inversiones Financieras y Permanentes (Neto)
Comprende la participacin del Estado en el accionariado de empresas, aportes y Contribucones a

Organismos Intemacionales e Inversin en Bonos.
A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA
003?
|NFORIEr{"
40 .rr
?\V
34GIAF|-AF
LA
coNTRAtoRA
CENEMT oe Ln
nrPtlsllcA
P9. 35 de | 58
Er Mlesd6 NuvdSoles
olt
Con.t3
9u
Vlores de Entiddes Finncier5 y Aportes -BCRP
70 631
833.3
49 l8a 691,7
accoes y Participacions de Capital
20868761.7
7!455827.7
17 569 606.0
Acciones y Participciones de Orgismos lst.
10 468 131.9
431701.0
4908955.1
2 460 368.3
12 943-3
551311.4
2 049052-9
a.cioes y Partcip. de Captal

Otros Ttulos
Emprsas
Vlors
fftulos yvalores de oudos Recupracn

Transacciones
12o2aa244.6)
Recf procas - FONAFE
4579063.2
2 314 634.4
\4954.9
533 533.4
116 984
930334s1.2
632a3A7.2)
990.6)
69772692.2
{5538974.9)
501373.7
0.o
aa206137.7 233t17.3
srbTotl
f9ss4o.4)
Menos: Prov. Para Crdito

aa
oral ttEfp
110a97.!
i1064as.7)
64L27 231C
2011 , explicado
Este rubro muestra un aumento oe s/. 23 983 665,7 mil o 37,4%, respecto al ao
de entidades
los
valores
en
por el Banco central de Reserva del Peru, debido al incremento
que
intemacionales
ni.rnaion.ler por S/. 21 2g1 980,1 mil y por los aportes a organismos
aument en S/. 227 407,0 mil, respecto al ao 201
Nota
15:
1.
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Tenenos' Edificios' Maquinaria y

El saldo de este rubro conesponde a Bienes Tangibles tales como
y para su uso'
Equipo, Construcciones en Curso y otras de propiedad del Estado
En
zo:Lz
Concepts
Edificios
Estructuras
V
otros
Construcclones de Edificos
Construcciones de Estructuras
Entregados en Concesn
Otros
Subtotal
Menos: DePrec. Acumulada
TOTAL NEO
0r3.7
227753a7.2
as96:'527.7
62 920 569.6
19 518 725.9
59272399.6
7 350 645.0
22 3a7
Terrenos
Vehculos, Maquinaria
Mllesde lvuevosSolet
5 744 951.3
213.4
926.2)
193 649 2a7.2
285 a65
(92 21s
Qlt
28 103 423.1
21968 819.1
63 510 s23
61r75 366.2
16 420 778.7
63 040 570.0
7 624 4a7-O
4092534.7
265 476 365.3
(8s 10o s64.3)

180
t75 801.0
LaVariacinpositivades/.12873486,2mi|07,1%,respectoalaoanterior'sedaenelrubro
pnncipalmente por el aumento en
Estructuras que se ha incremento en St 22 451 004,6 mil,
y Comunicaciones de
inversiones de infraestructura vat realizada por el Ministerio de Transportes
ms
f so 436,3 mil y Fonafe - Matrz que aument en S/ 2 349 141,7 mil' siendo el
y alcantarillado; en
presentativo seopl por inversiones en el sistema de de redes de agua
GobiemosLocalesincrementaronlasconstruccionesencursoenS/3098007'8mil;Gobiemo
0038
----'.
lNFoRrfE
l,f
I{ I
. fiL -zon+erc
LA CONTRALORIA
CENERALDE LAREPBLlcA
P9.36 de 158
Nacional disminuy
en si,
828 170,4 mil, destacando
el
Ministerio
de
Transporles y
ComunicaciOnes, por COnstruccioneS en curso de estructuras conCluidaS y tranSferidas a la cuenta

Estructuras; en diiminuciones destaca principalmente el Ministerio de Defensa en S/. 6 890 443,8
mil, debido al registro de los Tenenos en afectacin en uso, realizado por el Ejrcito Peruano en el
2011.
Nota
16:
Activos Intangbles y Otros Activos
Representa Inversiones intangibles y Cargas Diferidas:

En
29lZ
5 082 739.s
Co.cls
Estudos y Proyectos
2071320a.O
Fondos Sujetos a Restriccin

Serv. y Otros Contretos
Formacin
Mllesde iluevosSoles
poranticpado
Capactacn
Objeto de valor
Encargos
Program d Cmputo
Otros activos tntangibls
5219612.6
1516 455.5
2 488.1
18 509-0
86 083.0
143 543.0
2 683 396.0
I657 527.4
g.u
4 019 643.1
17 937 527.3
4 888 672.8
12L7 477.5
1 108.4
21927.0
89 785.6
131595.5
2 170 880.6
7
083 236.9
G)Transc. Reciprocas - Fonafu Matr
{-)
sub Total
Menos: Amortiacion Acumulad
OTAI
44123762.1 37 550 239 4

089.8) (17 187 639.s)
20 362 599'9
23036 672.t
ta45676A.1) (1330337.3)
19 032 262.6
21 579 903.5
121087
Eliminacons
NETO
rubro
Este rubro muestra un saldo positivo de s/. 2 547 641,0 mil o 13,4%, principalmente en el
de
expedientes
por
elaboracin
Estudos y Proyectos, que aument en s/. 1 063 096,4 mil, o 26,4%
positivamente en
tcnicos y bs studios de preinversin; el rubro Servicios y Otros Contratos vari
por
y
S/.330 {i39,S mil, o 6,80/o principalmente en el Ministerio de Transportes Comunicaciones,
y
estudios,
anticipos concedidos a contratistas para la ejecucin de obras, supervisin, consulloria
al Consorcio Tren Elrtrico para obras civiles y
los adelantos de mbiales

de Lima y callao y por el fideicomiso renovado con
Fondo de
scotiabank, para atender pagos a los operadores que se adjudicaron proyectos del
destcando
electromecnicas del sistema elctrico
Inversin en Telecomuncaciones
rubro Fondos Sujetos a Restriccin.
Nota
17:
FITEL. Se presenta neto de eliminaciones, pfincipalmente el
Obligaciones Tesoro Pblico
Pblico'
comprende los cheques girados por las entidades, de las subcuentas bancarias del Tesoro
por el
pago
pendientes
de
para gastos cofientes y de capital que al 31 de diciembre se encuentran
Banco de la Nacin.
A LA CUENTA GENERL DE LA
00 39
-
IilFORME X. {r
LA coNTRALoRA
\:
.m13.CGrAFt.AF
GENERALoEtAnEPstlcA
P9.37 de 156
En
ie.
nue63
sl.
2ol2
Conceptos
Gasto Corriente
1 502 816.8
Gasto de capital
7 597 625.7
sub
rr
fotel
{-)Elimincones
TOAI- NEfO
lm
92
2ou
1085 801.2
1 283 807.2
2 369 504.4
442.5
080.6l
s 332 0)
2164 276.4
3 004 361.9
a0
Muestra el incremento de s/. 644 085,5 mil o 27,20/0, nelo de eliminaciones, con relacin al
sector
anterior, originado principalmente por el giro de cheques, a entidades- no pertenecientes al
con
gastos
y
de
capital
mil
o
38,4%
015,6
que
en
S/.417
aument
pblo, pa gastos conientes
S/.
84
con
de
Salud
por
Ministerio
el
ZS,S rl o 24,4%, representados fundamentalmente
bl.
y
Ministerio
mil
423,4 mil; Ministerio de Desanollo e Inclusin social con s/. 80 234,3
9t
ô.tl.lt9
que aumnt en S/.48 282,0 mil, destaca tambin el Gobemo Regional de Ancash con S/. 34 385,9
mily la Municipalidad Distrital de Echarate con S/. 39 914,2 mil, entre otros'
Nota
18:
obligacones con el Pblico
pblico, mediante las

comprende las obligaciones derivadas de la captacin de recunos del
diversos.
diversas modalidadei y los depositos recibidos en la prestacin de servicios bancarios
En miles de
nuevo! soleg
2012
Conceoto3
Obligeciones a le Vsta
Obligecons por cuentas de Ahorro
Obligaciones por Cuentas a Plao
ObliBeclones con Inst. Receudad. de Tributos
12 2r4 736.9
71714 418.0
4358952.3
3 860 512.2
241600.0
2U 719.5
250495.9
192 640.2
.r
1586 528.6
2 022 467
obligacones con el Pblico Restringldas
2011
6 381.9
Obligacioes por Depstos CTs
44 871.5
Tributos por Pegary Beneficios sociales
40143.4
Depsitos en Garant
19 544.9
11489.7
94781.8
94 454-8
7 402248.6
6553113.0
Otr5 ObliSaciones
Otras Empreses
f640933.6)
Trensaccioes Recip@cas
Sub . Total
(') Elminacones
TOTAT
r{fo
87198.8)
26010719.2
2d32t881.8
18206973.41
{ I244128
1t m3 75.8
s)
16 083 753.3
respecto al
Muestra una variacin positiva de s/. 1 719 992,5 mil o 10,7%, neto de eliminaciones,
a la vista
obligaciones
mayores
ao 201 1, asumida principalmente por el Banco de la Nacin con
pgr
de
cuentas
O tO,g mil o 3,7%, y por el incemento de las obligaciones
que aumentaron en
con
el
S/. 498 040,1 mi o 12,9%. Asimismo, hubo un aumento de las obligaciones
ho*
por
pblico restringidas por S/. 435 938,5 o 27,5%; sin embargo, disminuyeron las -obligacions
presenta netg
tuentas a plaios en S/.43 11g,5 mil o 15,1%, entre otras entidades financieras Se
vlsta'
a
la
de eliminaciones, afectadas principalmente en el rubro oblgaciones
.n
001u
_----,
TNFORIE r{.
I( I
\;
.2or3.CG'AF|-AF
^/0
LA CONTRATORIA
cENERAT DE
rA REPBLICA
P9.38 de 158
Nota
19:
Adeudos y Obligaciones Financieras a Corto Plazo
comprende las obligaciones por la obtencin de ecursos y financiamientos de hasta un ao de

olazo,
Este rubro comprende los siguientes conceptos:
En mlles d nuevos soles
2012
Cocgtos
Emki Prirfiaria
14 911130.4
7 666 642.7
Depsitos en Moneda Extrniere
46 559 264-5
41853 711.2
Depsitos en Moeda Naconl
50 210 958.4
36 232 328.5
Valores Emitdos e Circulacin
7a r72817.5
13 395 917.5
146303.0
1rs 110.4
977 4@.6
740 307.8
154 394.8
773240.5
Pevoperus.A.
62 160.9
24 588.0
1015073.5
786 688.0
776673.2
756 560.0
ETES
Otr3s Entidades Financers

Resto de Empress
1389.9
2 028.1
otros
Transacciones Recprocas
FONAFE
380
321.4)
G)Elimiaciones
69 317 809
53
TOTAL NETO
t'0
6J 600 3)
102 282 923.8
133 207 893.5
sub - Tolal
3)
|st29sta47l
45 987 579.1
084.2
16 882 505'1 mil o 35'9%' neto de

Respecto al ao anterior este rubro muestra un aumento de S/
en moneda nacional y en moneda
eliminaciones, principalmente por el incremento de los depositos
extnnjeraaentidadeslinancierassujetasaencgig|e9alde6%admjnistradopore|BancoCentra|
que
miiS1.4 705 5fu.3 mil, respectivamente; la emisin primaria

N."tenOenS/.72444a8,2mil094,5%,ylosvaloresemitidosencirculacin'queson
de subasta o colocacin
i.rtitJc.-t Je OepOsitos (CDBCRPt, colocados mediante el .mecanismo
con aumentos de
financiero,
sistema
del
r n*rioa oe Ltirar ns xceentes de liquidez
".t
561 7 mil por el
038
S/
14
en
t iu uet isminuy
S/. 4 776 899,9 mit o 3S,7%. El total;;;itt tUro
S/. 13 g78 Og.S
.1.*r.n
.-
efecto de la consolidacin.
Nota
20:
Cuentas por Pagar Comerciales
Comorende los conceptos siguientes:

En
2o'.2
ConceDto
3 246 635.2
Bienes y Servcios Por Pagr
Activos no Fineceros Por Pagar
s92 a43.2
2 521241.7
Remuneraciones PorPagar
Pensiones Por P8ar
Otros por Pagar
sub
lotal
C) Eliminaciones
225 540.3
1s1603.5
134 875.9
100 473.3
116 866.6
172753.1
755 968.9
656'170.2
1201423.7
1024 339 4
Segudad SocalY Otros gneficios Sociles
'
2627 635.8
2166101.6
Oep5tos en Geranta
2011
585 663 4
lmpuestos y Contrbucones
Tnsacciones RecProca
les de nuevos soles
FONAFE
42Ajo.2\
4't 721.8)
8 747 105.5
7 145 398.3
429 108.3)
162 789.7)
I318 297 2
2A260',6
fofaL TofAl-
00.41
-,
TNFORUEil" {r
.t
LA coNTRALoRA
3-CGIAF|-AF
GENERAtorunrniaucn
P9. 39 de 158
s/. I 035 688,6 mil o 14,2% respecto a lo regstrado

en el ejercicio anterior, neto de eliminaciones, siendo lo ms representativo el rubro Bienes y
Servicios por Pagar con S/. 618 999,4 mil o 23,6%; activos no financiems por pagar con S/ 354
534,1 mil o '16,4% , representado por el Minlsterio de Defensa con S/. 103 544'1 mil, por las
obligaciones contraidas en bienes y servicios; el Minsterio del lnterior con S/ 147 584,5 mil'
El saldo de este rubro muestra incremento de
conispondiendo a la adquisicin de vehculos inteligentes, helimpteros y equipos antimotines para

la Policia Nacional del Peru; incidiendo Petrleos del Peru s.A., que muestra un incremento de s/.
205 356,0 mil por obligaciones con proveedores extnnjeros de crudo y productos refinados; entre
otras.
Nota
21:
Otras Cuentas Por Pagar
Comprende los conceptos siguientes:

E
m18 dc
u.vo3.ol.3
4!
g9!S!!9!
Pensones de Jubilacin
lmpuestos y Contrlbucones Soclales
36074.3
28185.7
146 789.1
193 884.6
25 429.5
22 108.0
3 745 800.0
3 380 371.9
Rentnciones a lerceros
cuentas por Pagar Diverss
2S!!
I 2 3s4.11
Trans.cciones RlProcas - FONAFE
6879.3)
3 952
l3a.8
l617 570.9
(-lElimincones
IOTAI
075.5)
052.3
!t 246
Sub
fotl
NETO
706
334 561 s)
3 2a3 109.4
mil, inferior en 1,1% respecto

Al ciene del ao 2012 este rubro revela una variacin de s/. 37 047,1
asj como
.i no ZOr l, originado principalmente por las eliminaciones. por-operaciones reciprocas;
739'5
por
579
S/
Liquidacin
en,
ENAFER
por el ncremento en las cuenus por pagar diversas de
por
qu. *tpt nde principalmente deudas por fraccionamiento tributario y otros impuestos
Municipalidades'
Tributaria,
p.i , f. sperintenoeniia Nacionat de Aduanas y Adminisfacin
i'rit,
entre 0tr0s.
Nota
22:
Parte Corriente Deudas a Largo Plazo
por el Gobiemo Central' por prstamos

Este rubro muestra las obligaciones presentes contraidas
. mediao y largo plazo, que vencen en un periodo coniente'
i.i..* v.itt.*

En
011321.2
2!!7 2a9.g
1537 793.0
18 375.9
2142.3
3 195 450 5
5 886 921.3
r rir ct, 1l
5 933 936 1
Deuda Pblica Externa

oeud Pblica Interna
Deuda Di.e.t Interna
Deuda Dreda Externa

comislones, Intereses y otros Gastos
fotal
-____-----:--:::
IOTAI
gL
?9!
@q!ptoa
sub
16 d. no@t 3016
3 a6a 399.2
IIETO
979034.2
652 4
!663
92 536.3
3 262.7
12a6947,al
4 646 984.3
respecto al
Al ciene del ao 2012 aument en S/. 1 221 410,9 mil 26,3%, neto de eliminaciones,
mayor
revelando
mil'
254'7
138
por
St
ao anterior, explicado por la emisin de Deuda Intema
00 42
-'^,
IXFORE
N'
{,
I{ I
LA CONTRALORIA
.MI3.CGIAFI.AF
CENERAT DE
tA REPBIICA
P9. 4) ds
l58
Finanzas, originado por el incremento en la deuda

operatividad en el Ministerio de Economia
intema Dor los Bonos del Tesoro Pblico con S/. 591 639,7 mil e intereses con S/ 873142'2nil.
Nota
23:
Otros Pasivos
Registran las obligaciones de pago por pfocesos judiciales, los pagos a administradoras de fondos
-pensiones,
obligaciones contradas por intereses, subvenciones, financiamiento tributario, entre
de
Los
conceptos que comprende son:
otros rubros.
n m16 dc
ruerct
5ol3
44
@$99!9!
911
128 550.9
134 754.5
s 221510.5
3 231715.0
Operacones n Trmte
1 550.7
2 246.8
78 247.7
39 914.3
3 429 959.4
3 408 660.5
Otras Empresas
sllb Totl
(-)Elminaciones
fOTAL I{ETO
5 246 373.2
183
s96.6)
7 200.8)
3 401 459.4
1 844 913,4 mil, neto de eliminaciones, o 54,2%,

principalmente por el Ministerio de salud mn s/. 714 593,7 mil, que mmprende la deuda Ieconocda
por el Decretg de
bor la Ley No i9702 Ley que dispone el pago de la bonificacin dispuesta
mil, importe que
411,6
335
que
S/.
aument
rg.n.i.'o 037-94; el Ministerio de Agricultura,
de Sentencias
que
Provisin
contiene la
,eiresenta la reclasificacin de la cuenta Provisiones
por
institucin
Arbitrales y otros del sector Privado, en contra de la
El saldo de esta cuenta se increment en
s/.
Judiciales, Laudos
reconocimiento de sentencias ludiciales en situacin de cosa juzgada, y la Muncipaldad

Metrooolitana de Lima, con crecimiento de S/. 191 946,3 mil, y comprende obligaciones asumidas
con operadores del sistema cosAc 1 en la ejecucin del Proyecto de Transpoftes de Lima, entre
otras obligaciones.
Nota
2l:
Obligaciones con el Pblico a Largo Plazo
Este rubro comprende los siguientes conceptos:

Cn
le
d nue!ot
sL3
20t2
Conceotos
2145
Bnetcios Socales con Trabajadors
57
Obligacione5 por Depsitos CTs
825.1
322.1
Otras Empresas
3 820 669.7
TOTAI f{TO
6 024
016.9
20L1
2fia
129.0
56907.7
2 834 368.4
5 069 40s.1
Con relacin al ao 2011, muestra un incremento de S/. 954 61 1 ,8 mil o 18,8%; siendo
el
representativo el rubro otns Empresas que pfesenta un aumento de s/. 986 301,3 mil o 34,8%;
mismo que est constituido por ias Entidades de Tratamiento Empresarial ETES, entre ellas se
distinguen a CMAC Trujillo con un aumento de s/. 333 894,2 mil o 80,1% debido al incremento de
oepiitos de las peaonas naturales y personas juridicas, CMAC Piura muestra un aumento de S/.
16b 2i3,5 mil o 'g,S%, CMAC lca tiene un ncremento de S/. 188 317,9 mil representando el 74,870
debido principalmente a los depsitos de cTS, Caja Lima muestra un incremento de s/. 68 123,8 mil
reoresentando el 14,5% debido al incremento de las cuentas a plazo' entre otras ETES
00 {3
-)
tltFoRHE
N. /0
.A13.CG'AF!AF
LA coNTRALoRA
CENERAL DE LA NTPSLICA
P9. 4'l de 156
Nota
25:
Adeudos y Obligaciones Financieras a Largo Plazo
Este rubro comprende los siguientes Conceptos:

En miles de nuevos soles
ConleDtos
20LZ
Emirin Primaria
37 823 821.3
32 300487.6
2 556 646.7
2 306 595.2
FONAFE Matrz
ETES
916.9
1970 280.9
( 88 317.0)
tinancieras
Emoresas
Transacciones Recprocat
Resto de
fotl
4 064
s79.9)
595'6
170 609 0)
4 448 s28.3)
33 794 S14.5
t9770 72t.3
TOAL ETO
1 807
3A242.9
43 835 303.4
(')Eliminaciones
1 865 658 3
1 331
Otras Entidades
sub -
133 315.2
230 9s4.6
17,7% respecto al
El rubro se increment en s/. 5 976 208,9 mil, neto de eliminaciones, superior en
con S/. 5 523
2011, destacando la Emisin Primada del Banco central de Reserva del Peru - BCRP
.17,1%,
y que
legalemitidos
cuGo
y
de
monedas
debido a los mayores saldos de billetes
333,7 milo
a su
flnanciera
de
situacin
pasivo
estado
del
se ncuentnan en poder del pbl6, registrados en el
por
principalmente
CMAC
Asimismo, se puede dstacar a las ETES, conformado
valor nominal.
Arequipa con un aumento de s/. 51 566,2 mil; la Entidad Prestadora de Servicios de saneamiento
Loreto S.A. con un aumento de S/. 3 071,'l ml; entre otras entldades.
Nota
26:
Deudas a Largo Plazo
financieras
Regisfan las obligaciones del sector pblico por deudas contraidas con las instituciones
se
significativos
ms
eie,,t 0. y bcles con vencimienio a mediano y largo plazo. Los saldos
muestran a continuacin:
E nll4 d. qdo3
3016
Conceotot
Deuda Pblica Externa
47 316 963.0
50 365 730.4
oud Pblica Intern
36627 742.2
33 766 746.3
Interna
21041 35s.5
23 754 310.4
Duda Oreda a Lar8o Plazo - Externa
579 148.8
309 417.1
19 940.2
30 600.4
Deuda oirect a Largo Plazo
Seguro SocalY otros Benefclos Sociales

gonos Tesoro Pbllco
Otros por Pgr
Sub
82 580.2
40 376.6
105 840.3
102 004.6
105 87t 570.2
Totl
(-)Elimnciones
17 898 740.0)
a7 9r4 8;n.Z
TOTAI NETO
10a 359 545.8
15 486 5a5.2)
92 83 mO.6
o 5,3% respecto ao
Presenta una variacin negativa de si. 4 908 170,4 mil, neto de eliminaciones,
los rubros Deuda
en
p-or
disminucin
y
Economia Finanzas
2011, y se origina en el nisterio de

mily S/. 2712 954,9 mil,
eriUtic extem y Oeuda Directa a Largo Plazo Intma con S/. 3 048 767,4
de la Deuda Pblica
respectivamentei y que fue contraneitado sustancalmente por el incremento
en el mercado de
Intma en s/. 2 g0 gg5,g mil o g,5%, a consecuencia de la colocacin de Bonos
939 517,0 mil; el Ministerio de Transportes y
capitales domsticos ascendente
a s/.2
de certificados
comunicaciones que disminuy en s/. 3 460 218,5 mil, bsicamente por la emisin
de los Tramos
de
concesin
los
contratos
de Reconocimientb por Avane de Obra (CRPAO's) de
entidades'
otras
Via|es ||RSA NoRTE, ||RSA SUR, BUENoS A|RES oANCHAQUE, entre
00,{4
,----|.
rr,rFoRuEil.
{r
/I I
V
-mr 3.CG,AF|.AF
LA CONTMLORIA
GENEPAT DE TA REPBIICA
P9.12 d 158
Nota
27:
Otras Cuentas por Pagar (No Corriente)

En mle5
d. nudot 1.3
29]
e9!rq!!9!
Otros Pasivos E(ernos del BCRP
cuentas por Pgar Anglo Amercan
Otras Cuentas por Pagar Dvrsas
1240775.5
987 306.0
4 117 858.7
4 384 832.9
393 364.2
475 A77.4
136 968.5
156135.4
3 494 750.0
3 060 879.3
I tat r2r-o
sub-Totel
9 005 031.0
495.6)
9 1;4 231.4
{-} Eliminaciones
OTAI i{ETO
259
229 567 6)
a 775
46t.1
mayor
Al cierfe del ao 2012 muesfa un incremento de s/. 348 768,0 mil, neto de eliminaciones,
con
S/'
Diversas
Pagar
en 4,0% respecto al ao 2011; sobresale el concepto Otras Cuentas.por
que comprende a FONAVI en Liquidacin que incremen- el

pnOo ecumutaOo enSl.42i708,7.i| yE S.lud con S/. 73 300,9 mil; Otros Pasivos con Si..253
1 238 769'0 mil El
469,5 mil, por el capital suscrito por pagar al FLAR ascendente a S/
433'Sg0,7
o u,z"/.,
Pasivos Extemos BCRP,

incremento fue contrarrestado por ia disminucin del concepto Otros
de pesos
Asignaciones
de aporte .4 -FMl,
frincipalmente por los Pagars por contravalor
al ao
respecto
mil
o6'1%'
974'2
lnOinbs y otros, que musfa un saldo negativo deS/ 266
anten0r.
Nota
28:
Beneficios Sociales y Obligaciones Previsionales

E ml.t
oblgciones Prevsionales
2 699 053.6
1991289.0
91779 097.O
77 895 646.5
2 527.O
Adelanto porfemPo d Servcos
39774.1
Otros
TOTAI. NETO
sl.t
ry
@!sc$9!
Compentacin Porfempo d Servcio
q.c
94 520 435.7
3 267.7
2AO
740.2
80 r7O 913.4
mil, superior en 17,9% a lo reportado el

Al ciene 2012 presenta el incremento <le s/. 14 349 512,3
previsionales registradas por la oficina de
ao 2011. La variacin se sustenta'n las obligaciones
10 170 430,9 mil, originado- principalmente
ormataciOn previsional - oNp, con el aumeto de S/.
588'0 mil y
p.i
. Reserva Actuarial Je los pensionislasiu:.1.1t!! enSl'26242
mil;del Sistema Nacional de Pensiones del
trabajadores activos que disminuyo enil. iS bgl 772,5
previsionales d-e los
N" 19fi90; et Ministerio de Educ*in por las obligaciones
del Decreto Lev N0 20530 con
pensionistas-dt iegimen o-e
ir".ir.t
mil y Rgimen Laboral No 728 S/'
S/, 1 058 159,3 mil, Rgimen t-aoraiH" 276 con S/ 15 290'2
Regionales se destaca al Gobiemo
120,6 mil. Asimismo, en lo que reipecta a los Gobiemos
a la
zsl iz,0 niiie incremento, v por el lad-o de los Gobiemos Locales
'118
por
concepto de
727'5 mil'
vu"ni.ipri" Metropolitana de Lima con aumento e S/
el rubro otros gastos operativos de
obligaciones en curso; emre ooat.ntitJtt. Cabe mencionar
.ia-*t
;;i; iry
J..tit"ty
l9t:Pl:t
R.;;. P;n'sl.
ohas entidades financieras.
0015
-
INFORHE N"
Y'
coNTMLoRA
LA
\-
.2t)I3.CGIAFI-AF
or
GENERAI
Ln nrPsllcA
P9. 4i} de 'l58
Nota
29:
Ingresos Diferidos
Representa los ingresos cuya liquidacin parcial o total se debe realizar en ejercicios posteriores
lncluye los siguientes conceptos:
o.r
41.5 dc
r1.3
4E
@nceotos
Z9!!
422 469,7
Venta d Benes y servicios

Intereses Dferdos
61403.1
36 793.9
Tributos Diferidos
141988.0
361393.s
750 443.8
611954.1
4 898.6)
321253.9
342 813.1
23627E.4
2 5E2 101.5
fOfAL iIETO
1316s1.9)
6016a1.9
a612a9.9
Otros lgresos Dferidos
Los ingresos diferidos aumentaron s/. 219 316,8 mil o 9,3% respecto al ao anterior, con la mayor
incidecia en FgNAFE Matriz, que muestra un incremento de S/. 147 333,2 mil, equivalente al
por la
34.40lo comDarndolo con el ao anterior, este monto est representado principalmente
8304
66
empresas S|MA peru, debido a construcciones y reparaciones navales que aument en S/.
mil, equivalente a 111,2o/o er relacin con el ao pasado; Hidrandina, muestra un incremento de s/
13 88i,g mil, respecto al ao anterior y Resto de Empresas, que increment su saldo en S/. 21
559,2 mil o 6,7%, en relacin al ao 2011.
Nota
30:
Otras Cuentas de Pasivo

En ll5
svo5
re5
49
Conc.ptos
la
admnstracn de Fondos
Valors Emtdos en Circulacin
Otras Cuentas Por Pgar
274 095.7
t5 L63 377.Z
o.0
1 882 7a1.6
207 495.7
8 841a68.4
7 744 599.4
9 486.9
!2 427.2
7 492.4
7 672.0
s 245.3
5 523.0
2 455.0
7!2.7
3 185.0)
ptocas
31
sub Total
o.o
20752.9\
630.l
23 143 049.s
o.o
sot 767.l
(-) Elimnacones
177
o19.o)
31 507 374.5
OTAI. NETO
Este rubro aument en
s/. 8 535 431,4 mil o
4 589-s)
3 529.5
3 904.5
Resto de Empresas
Recf
zsu
217A 940.4
Proveedores Inscritos en Prelacn

Intereses Acreencas
Cartas Fantas Inscritas en Prelcin
Trnsaccones
d.
]7rr4241
2297L 947.L
al ao 2011, representado
pertenecente a la Direccin General de
37,2o/o, respecto
principalmente por el rubro Administracin de Fondos,

ndedamiento y Tesoro Pblico, debido a transferencias que recibe el Fondo de Estabilizacin
Fiscal, segn ariiculo 7o de la Ley 28929, de S/. 3 110 518,5 mil o 20,5%, asimismo registra
a la
increment de S/. I 0g7 209,4 mtl o 14,2o/o en el rubro Otras Cuentas por Pagar, bsicamente,
aorobacin de aumento
de recursos del BIRF, Ley N" 29814; el Banco central de
00,16
Reserva
-,-
LA CONTMLORA
II{FORE ' 4AZ .M1a4GIAFI,AF
GENERAT DE TA RIPBTICA
P9. 1,1 de 158
increment en s/. 2 178 940,4 mil, que comprende valores emitidos en circulacin de certificados de
depsitos en moneda nacional. Las empresas del mbito de FONAFE Matriz presentan un
aumento significativo, siendo el ms representativo el de coFlDE con un aumento de s/. 1 669
013,0 mil cn relacin al periodo antenor, la partida est conformada principalmente por S/. 1
068 400,0 mil conespondiente a la 1ra. Emisin de Bonos en el mercado intemacional;
adicionalmente el saldo se encuentra conformado con Bonos por s/.425 065,0 mil del Tercer
Programa y por S/. 29 068,6 mil del Segundo Programa. Se incluye el ajuste de S/. 501 767,1 mil'
segn memorando No 150-2013-EF/52.07 de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoo
Pblico-MEF.
Nota
31:
Provisiones
comprende las demandas judiciales sentenciadas
reconocidas por la entidad, pendiente por
pagar. Incluye los sguientes conceptos:

En
Milesde NuevosSoles
20J;L
@oceltrt
Provisiones, setencias.ludic. Laudos Arb
20at
23794597,4
22 644704.5
424O9O5
2
408.0
163290O7
1278
1LA7 147.O
YOtros
Provisiones Dversas
A20.7 7a2'137 3
30 010 731.3 26 217 493.5
696
Otros
fOTAL f{EfO
explica por la
Aument en s/, 3 793 237,8 mil o 14,5%, respecto al ao 2011, la variacin se
1
109
888'9 mil, o
en
s/.
que
crec
Reserva Tcnica de la caja de Pensiones Militar - Policial,
de primas
fondo
al
,L pecto al ao anteor y de cuyo importe S/. 491 516,2 mil. conesponden
t'n-.ta"..tu*lySt.'OZeZZ,gmitareservaspararentasencurso(miembrospasivos)'
judiciales increment6 en
i.girtr.do.on cargo a resultado del 20i2. Las provisiones de sentencias
que incremento en
S/:2 608 004,5 mil, destacando el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
S/. 2 127 679,3 mil, respecto al ao 2011
Nota
32:
Capital
Ese|capita|autorizado,suscritoypagadopore|Estado,e|sa|doa|31dediciembre2012ese|
siguiente:
En
Mllesde NuevosSoles
2or2
fI!!!t
C-apital
Sub-Total
{-)
Eliminacones
fofAl NETO
creci en
.ror".t.
s/.
749 987,7 mil
920.0
16 688 920.0
16 688
r9222}L!
70a'0
12 249
2O1
16 194 220 5
16L94220.5
lq'ssq,soo z)
11539 720'3
de las
6,5% respecto al ao anterior, comprende el capital social
y no est
de FONAFE MATRIZ, asignado por Decreto Supremo N' 072'20000-EF
representado por acciones ni titulos de ninguna especie'
reciprocas enre
Se oresenta neto de eliminaciones efectuadas por efecto de las operaciones
entidades del sector pblico, a fn de no duplicar ciras.
00 {?
--1
rr{FoR}rE N" i/4.
LA coNTRALoRA
.2013.CG'AF|-AF
GENERALoT
tnnrPsLlcA
P9.15de 158
Nota
33:
Hacienda Nacional
Este saldo est mnformado por los conceptos siguentes:

En
Mlesde NuevosSoles
ulz
Ca!!9!l9
20tt
{4O3 379
l47O 417 939.91
Capitalzacn de Hac. Nac. Adconai
46s.6)
679 053 798.O
599 630 436.3
Capit.lizacn de Reservas
290 027 .4
285 706.s
Otros
153 755.2
154 610.3
ca pteliacin de Resulteod Acumulad05
20907964L-7
TOTAI iETO
19669L247.5
s/. 12 388 354,2 mil o 6,3%, respecto al eierccio anterior, se debe a los traslados de
saldos de cuentas patrimoniales de s/. 11575638,0 mil y otras operaciones patrimoniales
El aumento de
en S/. 604 2015,8 mil
Nota
34:
Hacienda Nacional Adicional
Esta cuenta refleja los recursos orientados para la Inversin, los conceptos ms relevantes en este
rubro, son los siguientes:
En
Mile5de NuevosSole5
oxr
Ccllsnlgt
Tranpasos de Fondos
168
6s3 516.6)
2q1
166 L7 Z
A42.Zl
Tranpasos de Documentos
373 412.3
7a 921.8
Otras Opreciones Patrmonials
209 399.9
200179.4
CaptalAdciona
6 426 482.9
- Empresas
Sb -
(56 349
total
981.4)
959 883.4
(949 753-1)
s294240.1
(58 a83 610.7)

92 015.1
(-)
Elminaciones
TOTAI NETO
614 256
557 906
280.3
298.9
550 635 911.9
4918t4 316.3
por el
se aorecia el aumento de s/. 66 061 982,6 mil o 13,4%, respecto al ao 2011, bsicamente
presenta
neto
de
traslado de saldos entre cuentas patrimoniales por S/. 67 021 581,5 mil Se
eliminaciones por efectos de consolidacin.
Nota
35:
Ajustes y Resultados No realizados

En
Mllesde Nuevossoles
zo72
Conceotog
Resultados no Realizados
7 222 723.9
230 969.5
188 994.O
2a277.9
Otros
l'19.7)
Ajuste
TOTAL NEO
as7 227 .3
533 025.4
Valor de Partcipacn Patrimonal

Excedente de Revaluacn
zOlt
1460
339.4
1507 444.9
El rubro muestra una disminucin de s/. 147 105,5 mil, equivalente al 9,2% con relacin al ao
anterior. como resultado de las aplicacin del mtodo de participacn patrimonial en las empresas
INFORME
il'
{,
?)
V
.2OI3.CG'AFI.AF
LA coNTRALoRA
GENERALDE
tAnrPsllcA
P9. 16 de 158
del FoNAFE, asi como el grupo de Entidades de Tratamiento Empresarial
ETES, conformado
bsicamente por las Endades del Sector Saneamiento.
En resultados no realizados presenta una variacin positiva de S/.365 496,6 mil, equivalente al
42,6% con respecto del ao anteriol
36:
Nota
Reservas Legales y Oiras Reservas

En
Mil.sde NuevosSoles
concptos
Reserva
teSal
zlXUf
2
899
511.8
-0-1
27AO7O7
OtrasReservas 19,350,497.5) (4,49O,551.4)

TOfALNETO (6 45O aas.t) (17O9 944.2)
Muestra fncremento de s/.4 740 941,5 mil o 277,3o/o, respecto al ejercicio anterior, destaca el
Banco Central de Reserva con s/. 4 467 105,7 mil, que, de acuerdo con el Afticulo 89o de su Ley
los actvos
Orgnica, las diferencias de cambio que resultan de la valuacin en moneda naconal de
otras
unidades
plata,
DEG
u
divisas,
oro,
en
y cti las obligaciones del Banco Centnl de Reserva
como
considerseles
sin
cuenta
monetarias dl uso intemacional, se debitan o acredtan en esta
mil.
195
698,1
de
s/.
ganancias o prdidas. Asimismo porel lado de ESSALUD origin incrementos
Nota
37:
Resultados Acumulados
En
Milerde NuevosSoles
2o1l
CaffsDar
60190 112.1
52 094 737 .5
Supervit Acumulado
Dcit a.umulado
20.11
(10?,686,Ss4.0)
Ajuste
{36,541.1)
fss,s88,742.4)
(13s,8ss.3)
111.3 5 2,9 s 9.3 )
(393.s)
G)limineciones
(614.334,720.3)
l(AL
l72s 6aa
sneemiento contable
Resultedos Acumulados
Otros R(lbros
S|b-
Totd
NETO
073.1)
191
sa2o22 6l
139 798.1)
(s9 sos 206.4)
l2o7 62A.8)
(97 244 s43'8)
(4
319 365 3)
{550,676,736.4)
f652 24O 64s.5)
El saldo negativo neto de esta cuenta aument en s/.73 447 427,6 mil respecto al ao anterior,
principalmete por el traslado de saldos de cuentas patrimonales con el importe negativo de
mil,
ZA SgZ 2.19, mil y el saldo negativo de ajustes de ejerccios anteriores de S/. 22 313 767,6
contranestado por otras operaciones patrimoniales en S/. I 578 506,6 mil, el supervit del eiercicio
por
(no incluido el inters minoritario) de S/. 17 559 510,0 mil. Se presenta neto de eliminaciones
efectos de consolidacin.
Nota
38:
Cuentas de Control (orden) contingencias y Otras Cuentas
juridica con
cuentas que representan compromisos o contingencias que dan origen a una relacin
terceros y cuya ejecucin eveniual podra moditcar la situacin fnanciera de la entidad.
f-10
{fi
-,
I{FOR E il' tlr
\:-
.a}13-CGIAFI.AF
LA
coNTRAtoRA
GENERAT
or
Ln nrPsllCn
Pg.47 de 158
En
Mller de NuevosSolel
2lJ72
Calcele
2011
64 996 895.8
7097A599.O
15a 356 537.0
t49 949 799.O
Bienes en Prstamo, Custodia yNo Dep
19 578 818.O
79 417 968.9
ObliBacone5 Previsonales
4 970 704.4
80 654 249.0
Cuentas de Contngencias
41713 533.1
29 022 477.3
t9 7 37 L38.O
17 752 552.O
59s 017.1
1132 286.3
67s 770.7
675 770.7
Contratos y Compromsos Aprobados

Valores yGerate
Exixtenca
de Billetes
Monedas
Dudas del 5tado (intereses)
Obras de Electrfiacin
2A5Ja.4
Reclamos Iudciales
571A62.7
8 108 600.1
Redimiento de crdito de Renta en susp.
1896 915.5
53 888 954.2
Crditos Cedidos
4 47L 336.0
3 247 740.5
51851669.0
3 895 640.2
994 124.2
2 880 2S0.4
149 430,0
173 558.O
5654796.1
4 263 103.1
277.r
59 648 037.1
Ce
rtas Fianzas EntreBados porferceros
Cuentas Incobrables Castigadas

Garatas de operaciones de crdito
Fondos de Fideicomisos
Contracuentas de Fidec. v Comis. Confla2'
7A 498
Otros Conceptos
IOAL
534784748-l
NSTO
505777 762-l
al ao anterior' sobresaliendo el
Se observa variacin de S/. 29 007 586,0 milo 5,7% con respecto
47 956 028'8 mil' sin embargo a su
rubro de cuentas incobrables castigadas que ncrement en S/
y rentas en suspenso,
vez disminuy en s/. 52 002 94i,7 mil, en los rendimientos de_crditos
de Reserva con
Central
Banco
.*iponinOo ambas operaciones ai Banco de la Nacin;
y existencia de
fonards
por las operacones
Nir.nirnto de s/, 2i 066 788,5 mil, constituidos

en S/ 12 691 055'8 o 43'7%'
billetes y monedas; las cuentas de contingencias incrementaron
rubro.
bsicamlnte en el gobiemo nacional y en empresas' sin .embargo- -el.
,obligaciones
de Normalizacin
por
la
Ofcina
representada
7olo,
mit o
6g4
144,i
5
S/.
Oisrinryl.n
,,C;;;:
-Previsonat,
Instructivo No 20'
exptcado por el ajuste efectuado de conformidad con el
DETALLE DE CONTINGENCIAS POR DEMANDAS
han
Al 31 de diciembre del 2012, las entidades de la actividad gubemamental
presentado
S/ 20 068 462'3 mil' mayor en S/

intormacOn soure contingencias por demndas por un importe de
contingencias conesponden
8 554 524,6 mil o 74,4% respecto al ao antLrior. Las mencionadas
que pueden afectar la situacin financiera de esas
judiciales
a Ls dvenas demandas
en contra,
entidades, el detalle se indica a continuacn:
INFORT'E OE
ffit-lcuerreeentDELAREPBLrca2012
0050
,--,-|.
il"
TNFORME
tr
,{ I
LA CONTRALORIA
.13.CcrAFr.AF
GENERALDELAREPBLICA
P9. a8 de 158
@NTTNGENCIAS DE DEMANDAS
En Mllesde NuevosSoles
Adrnin lstratlls
zotl
29t2
Concepto
240 246.4
396 429.0
98 794.5
290 995-3
1016s8.8
62 992.9
Gobierno Naconal
Gobernos Regionales
Gobiernos Locales
42 440.8
60 252.9
Atraras
_ Goberno Nacional
60 252.9
Cles
7 9a7 7a3.5
6 934 839.7
6 a14 344.8
6 052
60berno Nacional
Gobernos Regonales
Gobiernos Locales
!aborles
Goberno Nacional
Gobiernos Regionales
Pnalea
Gobierno Naconal
Gobirnos Regionale5
Gobiernos Locales
400 359.s
629143.3
4A2
205 435.4
151315.0
796050.7
111025.0
251301.1
244 239.3
s6 293.4
55 341.9
206 635.2
49 a94.7
1296.3
L2la.t
s4 424.O
53 519.4
ll9
106 752.O
267.1
29 a63.4
Gobierno Nacional
Gobiernos Regionales
Gobiernos Locales
2aL4
60 425.2
27
40 449.4
49 6lJ7 .2
Cotlgenc6 por Ga.antf ac
45 034.8
_ Gobiernos Re8oneles
44 992.3
4t2.6
644.4
Trbut.ri
544 295.5
Gobiernos Locales
067.6
Gobiernos Locaes
10 332 908.5
Otras Contntecia5
859 220.1
74t 301.4
2 5a6 649.7
_ Gobiernos ReSloneles
378 454.4
273152.7
126784.O
tss 746.4
_ Gobierno Nacional
Gobiernos Locales
20 054 462.3
Total Contingencla
It stt
937.7
como se puede aprecia en el cuadro precedente, las contingencias ms representativas se

y
encuenlran en el rubro okas contingencias, que significan el 51,5% del total de contingencias un
el
son
que
este
rubro
sobresale en
incremento de 200,i% respecto al o anterior, lai entidades
y
el Ministerio
poder Judicial con el 37,4%, principalmente, por homologacin de los Magistrados,
que
de Justicia con el 10,6% del total; asimismo se observa que intervienen las demandas civiles,
representa el 39,8% del total y un incremento respecto al ao anterior de 15,2%. Adicionalmente
las Empresas presentan contingencias por demandas por el importe de s/. 42 801.'l mil y otas
Entidades oor S/. 55 039.0 mil.
Nota
39:
Ingresos Tributarios Netos
Incluye ingresos por Recaudacin de tributos, acotaciones de declaracin de importacones y

liquidaciones de cobranza y exportacin. Comprende los siguientes conceplos:
0051
,-/^
I{FORME .
/{ I
{a
.20r3.CGrAFr.AF
LA CONTMTORIA
CENERAT DE TA REPI]BLICA
P9.19 de 158
En
297.O
972.a
6694277.9
30 685
2 249
la Renta de no Domcilaras
ReBularlacones de lmpuestos a la Rent
lpueto ala Propledad

- lpuestosobre l Propedd Inrnueble
1983
_ lmpuesto sobre Ia Propedad No Inmueble
lpuesto
a la
Produccn
lmpuesto sobre elComercio
102.7
804.8
163729.6
316.1
788.1
539 366.7
2 268 034.5
5 815 871.5
las
2137
49150
nsaccones Internaclonales
Otros l8re sos lmpostvos
Oblig*ones
Aporte Prcvisonl.i
otros lmpu!stos y coniribuclonas
Gl D.voluclones, Libercos
Contribuclons
694
934701.1
1736 44O.1
27
270 422.2
696.9
406 638,9
1 657
2
y Consumo
Tra
521.9}
034,8
( 3O9 754.8)
93 2a3 280.0
{10 789
e Incentivos TrlbutaroJ
93 593
5ub-Totd
(-)
2011
la Rente
lmpuestoa la Renta a Personas Domcilaris

lmpuesto
Mllesde NuevosSoles
!l
Cco.plc
lmpuetode
Elimiacioes
TOTAI. NEO
148 540.8
1908 809.1
44 6A1242.4
572 458.5
La97 6!9.7
3 657 896.6
(1O
791416.3}
a1081090'4
{ s2 824 6)
81024 265.4
por
El rubro aument en s/. 12 255 014,2 mil o'15,'l% con relacin al ejercicio 2011, principalmente
11
662
S/.
con
sUNAT
Tributaria
y
Administracin
Aduanas
de
la superintendencia Nacional de
531,7 mil, debido al aumento del impuesto general a las ventas con s/. 4 21 1 368,6 mil, al impuesto
a la renta a oersonas domiciliarias con S/.2 680 397,9 m|, y en menor proporcin a multas y
sancones tributarias con S/. 1 742 094,3 mil. Se presenta neto de eliminaciones e incentivos
tributarios.
Nota 10: Ingresos No Tributarios, Ventas y Otros Ingresos Operacionales

Agrupa, los ingresos por venta de bienes y servicios de productos agricolas, forestales, pecuarios,
minerales, hidrocarburos, industriales, de educacin, de salud, de fansporte y 0tr0s ngresos
operaciones. Conesponde los siguientes conceptos:
E
Mlesde Nuvorsoles
2,91:2
15 519 s03.0
Ccllslot
Venta de Bienes
Venta de Derechos yTesas
Adminstratvas 2796791 4
venta de servrcros
5 835
Fondo para Estab. oe precios de Combst.
Otros Ingresos Operacion les

Transaccones Recprocas - FONAFE
Reclasificacin de Coentas - FONAFE
Sub-Total
G) Elmiacones
.OAL
NEO
657.1
ZqLL
74 a90 07L.4
2 S19 57O 3
5 23a967-1
1O1916a.6
177 099.71
6 388 421.2
7 302 500.1
12 866 878.3
19 303 256.s
(345 257.s)
'743 474-Zl
(5 05O 634.5)
0.0
45 284716.4 41679 598-7
149sroL7.2l (3 052 138.9)
38 627 4s9-8
40 433 699.2
Este rubro muestra variacin de S/. I 806 239,4 mil, que equivale a 4,7% respecto al ao anterior,
debido al rubro Aportaciones que increment en S/. 914 078,9 mil; destacando caja de Pensiones
Militar Policial, por las aportaciones del empeador y de los miembros de las fuezas armadas y
policiales comprendidos en
rgimen de pensiones regulados por el Decreto Ley No 19846 y
el
0052
=--,
[{FoRuE N"
|01
.zor
/( I [A CONTRALORIA
tA RIPI:,BIICA
\-
cctrl
CENERAT DE
P9. 50 de '| 5E
EsSALUD, en calidad de administrador del seguro social en salud, por aportaciones del empleador
comprendido en la Ley No 26790'Ley de modemizacin de la seguridad social en salud"; Petroper
en el2ol2, por venta de combustibles y otros ingresos operacionales, factunron s/. 13 150 934,1
mil, principaimente a la empresa PRIMAX S.A., en S/.4 395 159,4 mil, en tanto que el ao 201't
alcanz S/. 13 336 996,4 mil, destacando las ventas nacionates en S/. 1'f 952 841'0 mil; el
incremento en el rubro otros Ingresos operacionales por s/. 6 436 378,2 mil, se origina en las
dferentes empresas del mbito FONAFE - Matriz. Se presenta, neto de elminaciones
Nota
4l:
Ingresos Financieros
Este rubro incluye los intereses cobrados a clientes por derechos pendientes al vencimiento de
obligaciones y comprende a los siguientes mnceptos:
E
Miles de Nuevotsoles
2f)a2
C.gnlsrtc
1726113.4
Intereses y comsione5 por ca rtera de Crdito

ltereses Disponibls
Ingresos por lversiones Negociables y a Vcto.
Dferenca de
mbio Op.
Va
233 106.1
169 2a8.5
r97 744.9
1903 048.3
3 200 908.5
458.O)
2 784144.0
ll
TOTAL NETO
002.9
3\4 297.7
{8,795.3 )
4 360 605.0
5ub- Total
(-) Eliminaciones
7 SO7
337 445.O
ras
Otros Ingresos Financieros

Transccioea Reciprocas
zo11
576
102 531.6
s 322 485.6
{1 344 823.2)
3977 662-4
principalmente
se apreca disminucin en este rubro de s/. 1 193 514,4 mil o 30,0% influencado
por l disminucin en el concepto otros ngresos fnancieros; ello, relacionado a las empresas del
y
FOFE, en St. 1 243 401,2 mil o 40,170; contranestado por el aumentg en intereses cgmlsrgnes
por crditos
generado
bsicamente
o
7,9%,
por carteia de crdito en el monto de S/. 219 110,5 mil
pblico'
de consumo otorgados a trabajadores y pensionistas del sector
Nota
42:
Traspasos y Rem*as Recibidas
para
Este rubro es una cuenta de enlace que utilizan las entidades de la actvidad Gubemamental
los
conforman
y
Lo
capital.
de
recibidos del Tesoro Pblico, coniente
registnr los recursos

siguientes conceptos:
En
Mles de NuevosSoles
20a2
Calelej
349
Traspasos de Documentos
ParticipacndeRecursosDetermnados
Ooncones y Tra nsferencias
Otros
5ub-
fotal
(-) Elm na
cones
fOTAL NEO
596.8
447.2
16091o3oo
63 766
Traspasos delTesoro
20'.r
59 749062.7
290 743-r
7067347O9
25 rO2.5
60 659.3
241855.1 572 155.7
80 509 582.4 71310 s34'3
(so sog s82.4) 171 3O0 758.9)
9?75.4
o.o
principalmente
En esta cuenla de enlace el Ministerio de Economa y Finanzas realiz operaciones,
por el pago de la carga financiera de la deuda pblica intema y externa; en tanto que los Ministerios
0053
FoR E N' qr
-,\:
-a13-ccrAFt'AF
LA CONTRALORA
CENERAT DE TA REPBIICA
P9.51 de 156
de: Transportes y Comunicaciones, Interior, Defensa, Educacin y Salud, por la atencin de los
gastos de personal; la oficina de Normalizacin Previsional por la atencin del pago de pensiones y
bonificaciones; y el Ministerio de Desanollo e Inclusin Social, para la e.iecucin de progqq1s
sociales como rograma Nacional de Apoyo Directo a los ms Pobres - JUNTOS, FONCODES,
programa Nacionaide Asistencia Solidaria - PENSION 65 y Programas CUNA MAS. Por efecto de
la consolidacin se muestra neto de eliminacin.
Nota
43:
Donaciones y Transferencias Recibidas
y
Agrupa las subcuentas que representa ingresos provenientes de donacOnes en efectivo bienes
otros.
pblico,
entre
delexterior,
conientes y de capital delsector
En
Mlesde Nuvossoles
2orz
Conceotos
En
En
En
3 352 415.5
901933.8
s473709.6
12
o42 s34.21
{2 97a 733.O)
Bienes
Documentos
Sub-
1 956
41S
Condonacones Ctes. Vde CaPital

Otras Dona cione5 Ctes. y de Ca pta
G)
442452.9
097.6
191.0
43 797.5
400.8
Efectvo
Ol1
Totel
glimnacones
a59
TOfAL NETO
078.9
10 981.1
7s2 7L4.2
211s.8
399.5
2494976.6
eierccjo
El rubro vari significativamente en S/. 1 635 577,0 mil equivalente al 65,6%, respecto al
S/. 909
en
que
disminuyeron
y
bienes
en
201 1, se originain las transferencias recibidas en efectivo
regionales
gobiemos:
nacional,
por
los
1 540 gg1,3 mil, respectivamente, originados
soz,i mt y
i.
y locales,
Nota
44:
Costo de Ventas y otros CostG operaconales

En
Crcslg
Costo de Ventas
Otros Costos de Ventas yde Servicios

Consumo de Existencias
geneficios
Re mune raciones Y
Pensione3
Compensacin por Tiempo de Servcos
Otros Rubros
otros costos OPeraconales

Tra
nsaccones RecProcas
sub-Total
{-)
Mlesde NuevosSols
utTz
685142.4 579 150.8

3 629 839.6
3 911 122.3
1t79529c.4 7157L779.8
140 893.6
753 g7g.7
582 08s 7
657 210.7
2 505.9
2 911.0
7 723364.L 7 73r754 7
5 424 296'3
4 086 466.3
1734295 21
$4.2\
Qa7
2A234122.7
2a 328 051'2
2\
20 575 0a5.5
14577 143
17 659 237
Elminaciones
TOTAL NgfO
20rt
41
23 7so 907'8
eiercicio antenor'
al
175 822'3 mil o .'13'40lo con
preslados
^relacin
de
hidrocarburos
de extraccin
principalmente por Peru Petro, pot'ot tott t
produccin de
"rvicios
de servicios relacionados a la
contratlstas,
empresas
en
0or las
rtt;L; Si 2 233 465'4 mil y el canondelv sobrecanon
de
iridrocauros, destacan las n.g,ritt-incremento
510'6 mil' como consecuencia
Sl
S/. 2 925 471,5 mili Petroperu
Este rubro disminuy en
S/ 3
*"i;;tt"6
ttt iil
INFORME DE
ffic-Enr
oexeRAL DE LA
',-|.
rxFoRME
N.'ir
Ii )
LA CONTRATORIA
\:
-20r3{G/AF|.AF
GENERALDE TAREPBLICA
P9. 52 de 158
consumo de existencras. Se presenta neto de eliminaciones por operacones reciprocas lo que

origina sustancialmente la disminucin de este saldo.
Nota
45:
Gastos Financieros
Este rubro incluye intereses pagados a clientes por los depsitos efectuados y comprende a los
sguientes conceptos:
En
Mlede Nuevos solei
20L2
Conceotor
2011
482 87 4.4
384 261.5
fluctuac. de Valor porVa riac. Inst. tnanc.0erivados
35 934.9
34177.8
Primas a Fondo de Sguros de Depsitos
20 769.7
17 844.7
Otros Rubros
538 623.6
450 955.8
lransccones Reciprocas - fonafe Matriz
(18 165.11
Intereses y Comisiones
0.0
1051037.5
IOTAT NETO
887 239.8
mn relacin al ejerccio anteriof, pnncipalmente por las

y
empresas del sector financiero del holding del Estado, destacando el rubro de intereses
por
presenta
eliminaciones
neto
de
se
comisiones con una variacin de s/. 98 612,9 mil o 25,7o/o.
Aument en Sl. 173 797,7 mil
19,6%
operaciones reciprocas del FONAFE - Matriz.
Nota
46:
Gastos de Ventas
de
Este rubro incluye lodas las operaciones que estn directamente relaconadas con la opracin
ventas y comprende a los siguientes conceptos:
En
Conceotos
Servcos a Terceros
Gastos de Personal
fributos
ca rgas Dversas de Gestn
Otros Rubros
Cuetas por Cobranza Dudosa
TOTAL NETO
915.9
100 165.0
69 513.9
13 635.6
57 602.4
718 700.0
2 634.6
t- 306 L67.4
309 442.3
343
Costos de Distrbucn
Sub-fotal
(-) Eliminaciones
Miles de Nuevossoles
2011
?glz
20
83 213.5
63 799.7
72 202.3
56 185.0
665 223.7
8 813.6
1 188 aao.1
13s.0)
7-
12a6032.4
12 s82.s)
t76 297.6
al ao anlerior' entre los

Este rubro presenta un incremento de S/. 109 734,8 mil o 9,3% respecto
Terceros que muestran
rubros ms significativos tenemos a Costo de Distribucin y Servicios a
11lo/o y.S/ 16 951'5 mil o 20'4%;
respectivamenlte incrementos de S/. 34 473,6 mil
- Matriz, enfe ellas a SEDAPAL. Se
FONAFE
suitancialmente, por las Empresa bao el mbito del
oresenta neto de eliminaciones.
0055
,-,-.
|NFORITE
il.
\r
/( I
LA CONTRALORIA
.Al3.CcraFrAF
CENERAL DE LA REPIJBIICA
P9.
Nota
47:
li de
156
Gastos Administrativos
En
Mlsde NuevosSoles
2or2
Coseolo
zllLL
209 635.0
274 432.6
stos Admi istrativos

Gastos de Personal y Directorio
Gastos de Servicios Recibidos porTerceros
Ca
282622.6
lmpuestos y Contribucions
Cargas Dversas de Gestin
485 713.1
309 911.8
342 500.9
31554.1
25 856.0)
9 375.2
23 720.5
25 440.4
43 545.1
Costo de Prestanciones Econmices
446 267
.r
498172.0
425727.4
Costo de Oficia, Inmueble e Instalacones
320724.4
299 279.6
Costo de Eq. Undades de Transp. Mdico
274 424.7
217 754.O
6 763.5
12 0a3.2
37 707 .4
Costo de Med. Materia
1531524.4
Mdico y Otros
Castigo Costas, Moras, Capital Reest.

Consumo de Bienes
36 875.3
936.6 3 365 093.1

(98,404.8) (27 148.8)
10 837 635.7 9926127.9
(811 s40.8) (510 292.3)
10 026 094.9 9 415 429.6
3
Otros
Transaccones Recibdas
5ub-Total
(-) Eljmnaciones
OTAL NETO
430
Aument en S/. 610 265,3 mil o 6,5%, comparado con el ao anterior, el incremento se observa en
Otras Entidades, representado principalmente por ESSALUD en S/. 912 452'5 mil por los gastos
prestacones econmicas,
contranestado por el incremento de las eliminaciones mayor en S/. 301 248,5 m|, respecto al ao
destinados
costo de persona, medicina, material mdim
anlenor.
Nota
18: Gastos de Bienes y Sewicios
Comprende los bienes y suministros de funcionamiento asicomo los servicios prestados a la

Entidad por terceras personas.
En
Mlle5de NuevosSolet
atTz
Conce6tos
Consumo de
Bienes
Contrataciones de
sub-fotal
(-)
Eliminaciones
TOAL NETO
Servicios
ori.
4323396.7 3 864 556.9

303.4 L4O74754 2
16 423
20745700.7 17 A79?21.1
(1096764.21 1762a2A.1\
19 650
535.9
17115 493.0
S/.2 534 042,9 mil o
14,8%, respecto al ejercicio 2011, sustentado

S/ 2 408 549,2 milo 17,2%, respecto
por
la contratacin de servicios bsicos de
ao anterior, originado principalmente
comunicaciones, limpieza y seguridad, mantenimiento, acondicionamento y reparacones, asi como
servcios profesionales, tcnicos y contrato de administracin - CAS; sobresaliendo los l\ilinisterios
Registra un incremento de
principalmente por la contratacin de servicio que aument en
al
de Transportes y Comuncaciones, Defensa y Salud, entre los ms representativos.
INFORfIIE DE AUDITORA A LA CUENTA GENERAL OE LA REPUBLICA 2OI2
0056
|NFORIE
N",vr
?)
V
.20 t3.CG'AFt AF
coNrRAroRA
LA
GENERAT DE LA REPTJBLICA
P9.51de 158
Nota
49:
Gastos de Personal
Comprende la planilla de remuneraciones de los trabajadores de la actividad gubemamental, asi

como las contribuciones al seguro social y otras subvenciones sociales.
En
Milesd NuvosSols
29tZ
Conceptos
20:t
243aO671.O 27447
PersonalyOblig.Soc.Retri.yComp.Efect.
335.4
642.1
1513 082.5
1433 635.6
Otros
2Oa67A23.2
17 679 933 6
TOTAL NETC}
467A7
2rA.A
40 597 111,O
otras
Retribuciones
Contribucoes e la Segurdad
Denota incremento de
S/. 6
36 206.0
23
Social
190 107,8 mil
15,2o/o, comparado
con
el
ejercicio anterior,
principalmente en los Ministerios de Educacin con S/. 1 111 302,3 mil, del Interior con S/ 953
116.3 mil. Defensa con S/.404 107.1 mil: la Oficina de Normalizacin Previsional con S/. 1 001
779,7 nil, por gastos de personal contratado

fabajadores y obligaciones del empleador.
Nota
50:
nombndo, as como los beneficios de
los
Gastos por Pensiones Prestaciones y Asistencia Social
Comprende las obligaciones adicionales a favor de los pensionistas, asi como las prestaciones de
salud, asistencia social y otras prestacones del empleador.
En
Mllesde NuevosSoles
u2
Coceotos
746942.7
274.9
o.0
olt
Pensones
Prestaciones yAsistencia Social
1432
241524.4
1388 666.7
4 579 757.4
Otras Pensioes y PrestcioneS

TOTAI NEO
981.1
67t t71,.9
Se aprecia una disminucin de S/. 92 014,3 mil o 2,0%, respeto al ejercicio anterior precedente, con
incidencia en los Mnisterios del Interior por S/. 103 924,3 mil o 8,1% y de Defensa con S/ 101
816.8 mil: la Oficina de Normalizacin Previsional con S/. 121 288,7 mil, por el menor gasto
presentado en el Fondo Ley No 18846, bonos de reconocimiento, bonificacin Fonahpu, asi como
los montos otorgados en subsidios y fallecimiento de familiar directo.
Nota
5l:
Donaciones y Transferencias Otorgadas
Agrupa las sus cuentas que representan donaciones conientes y de capital otorgadas en efectvo o
en bienes a entidades del extraniero o nacional.
En
Mlesde NuevosSoles
2ll12
Conceotos
Sub- Total
140.7
77L.3
88.1
3 440 000.1
G)Eliminaciones
12
En
Efectivo
En
Bienes
En
Documentos
3 055
3 378 835.0
3a4
1 260 460.9
9 810.6
4 649106.5
rag 471.21 Q
1250
TOTAL NETO
2011
528.9
!77864l).2
INFORME DE AUDITOR|A A LA CUENTA GENERAL DE LA RPUBLICA 2OI2
005?
A7O 466.31
rr{FoRflE
-,.]
V
r. lDl.mr cnpr.r
LA CONTRATORA
GENEMT
or
Ln
ntPtlsllcA
P9. 55 ds 158
1,3 mil o 29,70k y lo represenla las donaciones otorgadas en

bienes y en efectivo, pfincipalmente a organismos Intemacionales y a otras unidades de Gobiemo
cuya recepcin, en el segundo caso, se registro en el siguiente periodo. Se presenta neto de las
La Cuenta disminuy en S/. 528
11
donaciones entre entidades del sector oblico,
Nota
52:
Traspasos y Remesas otorgadas
Representa los traspasos de fondos de la coparticipacin de la recaudacin a la Direccin Nacional

del Tesoro Pblico, as como documentos a favor de las instituciones del sector pblico.
En
Mllesde NuevosSoles
utTz
C,!8!e$o
Traspas05 con Documentos
Otros
Sub- Total
(-)
Eliminaciones
fOfAL NEO
857.5
498.4
1167a 355.9
(11 678 3ss.9)
o.o
O11
69
56 578.0
11 608
9 384 017.0
9 440 59s.O
(9 440
s95.0)
0.0
Destacan las transferencias que otorga la Superintendencia Nacional de Adminstracin Tributaria

Ley N'27506 por S/.6139 404,4 mil y Fondo de
(Captadora) por concepto del Canon
por
S/. 4 861 066,9 mil, superior en S/. 1 788 418,3 mil y S/.
bompensacin Municipat- FONCOMUN
442 031,8 mil, respectivamente, respecto al ejercicio anterior, entre las transferencias ms
signficativas.
Nota
53:
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
Comprende los siguentes conceptos:

En
Conceotos
Estmacones del Ejercicio
Provisiones del Ejercicio
Mlles de NuevosSoles
2ot2
U)7
26 319 3aO.1 25 969 041.1
5 149757.7 1 546 706.5
8119.9
Otros
fOTAt
NETO
3145913?,8
27 523 9f)7.9
Al ciene del eiercicio 2012 se report un aumento de S/. 3 945 230,3 mil 0 14,370, fundamentada
por la Superintendencia de Administracin Tributaria - SUNAT con aumento en estimaconss del
ejercicio por S/. 350 299,0 mil o 1,30/0, como resultado de la reduccin de cuentas por cobrar y de
cuentas oor mbrar diversas. Las estimaciones efectuadas por la SUNAT durante el ejercicio 2012
asciende a S/. 20 589 556,2 mil, poducto de las estimaciones de cobnnza dudosa y de las
reclamaciones de los contribuyentes por multas acotadas, por resoluciones de determinaCin, pOr
rdenes de pago, por resoluciones de intendencia y pof liquidaciones de cobranza por derechos
aduanefos y tributos intemos; asi mmo el Ministerio de Justicia y Derechos Humanos con s/. 2 127
780,3 mil, representado principalmente por la provisin de los procesos judiciales, las mismas que
se encuentran con Sentencia en primera instancia, tambin forma parte las sentencias de laudos
arbitrales.
0058
'.-|.
It{FORflE
il.
tlr
II )
V
.2or3.CG/AF|.AF
LA CONTRATORIA
GENERAT DE
tA REPBIICA
P9. 56 de 15
Nota
54:
Ingresos Financieros

E Mlesde NuevosSol5
x)tz
Concptos
Reta de la Propeclad
Banco cetral de Re5erva
Ganacas por Operacones de Cobertura

Dividendos en Acciones Va ras
otros Ingresos
Fna
ncieros
Transacciones Reclprocas
5u-
Totl
roa72323.3
1la 058.3
762255.8
33 926.0
234 648.5
{ 10 s66.2)
12 010 645.7
20ll
a 695 923.0
95 879.4
342345.7
187 109.0
2237a2.4
(ls
0o3.2)
9 530
036.3
{310 898.9)
i.2 010
TOTAL NETO
645.7
I2r9137.4
principal,. al
La variacin de s/. 2 791 508,3 mil o 30,3% respecto al ao anterior se debe, en lo
y a los
y
extemos
intemos
aumento del diferencial cambiario a los saldos adeudados por bonos
principalmente
saldos adeudados por los cfditos intemos y extemos, representado
lof el Ministefio
en S/' 423 727,4 mil
Oe economa y fnnzas, con S/. 1 988 177,3 mil; el Tesoro Pblico incremento
por intereses ganados en cuentas bancafias, as como ganancias por operaciones de cobertura
las empresas bajo el mbito de
iue iniremeniO en S/. 41g 910,1 mil o 122,7o/o mil, sobresaliendo
FONAFE
Nota
Matriz.
55:
Gastos Financieros

En
Mlesde Nevos Soles
zgLZ
CaD.cslrtot
Gestos Financieros - BCRP
lntereses de la Deuda
coisones y Otros Gastos de la Deuda
Diferenca de Camblo
Otras Ca rgas Finacieras
Trensaccones Reclprocas - FONAFE
Su-Total
Aj
C)
20n
153 747.4
888.8
466.7 7191 163.1
269 692.6
93s.6
3 619 999.4
5 016 187.7
779 645.5
580 576.1
( 2s 157.1)
4Os.O}
10
{
090.9
11929
15 249 649,9
153
9 297
257
393.4
uste
Elimnaciones
OIAL NEfO
41s.1)
427
62A.2
t3
11
862
{1 586 051.6)
10 343 019.3
producto del diferencial

Esta cuenta evidencia un Incremento de s/. 3 084 588,9 mil o 29,8%,
s/, 1 396 188,3 mil y
cambiario, y de los intefeses de la deuda intema y extema con aumentos de
s/. 1 463 6'68,4 mil, respectivamente; representada por el Ministerio de Economia y Finanzas, asi
un aumento
como los intereses, por depositos a la vista, que origin el Banco Centnl de Reserva'
de S/. 587 257,2 mil.
Nota
56:
Otros Ingresos
005:;
ITIFORME N"
i,
-,
V
.m1 3.CGIAFI.AF
LA coNTRALoRA
GENERALottAntPellcA
P9.
En
Multas y 5a nciones No Trbuta

Aportes por Regula.iacn
z97Z
a74541-2
a89.0
o.o
270172.2
1 185
ra s
Transfu renias voluntaras
venta de vehlculos, Maqui. Y otros

Veta de otros ,Etvos
Vent de A.tivos No Producidos
venta de A.tivos Fiaieros
0u
579 495.3
7454!2.5
389.7
361341.5
346102.4
1501.3
1593.1
14 554.2
17 256.6
7 694.7
147 325.9
88 093.3
77A.2
171885.6
681312.1
Ingrsos Promocn de l Inv. P.vda
21 185.5
77a984.2
652422.7
2 967 .O
4 314.6
Cobran de Multas y Moras
lg.eso
(321.81
( 380.1)
Gastos de cobraza xtera
v.rias Etdades
158
Miles de NuevosSoles
Cq0l99
Renta de la Propedad
5do
22790.2
18 935.8
89 040.2
77 008,4
906.2 44942674.2
{ 16 511.8}
{31 957.s)
33 439 302.9 4a 544 LtA.1
{1 382 686.6) (1595 332.9)
32 056 616.3 t6 94a 805.8
29 9aa
fransferencis Recprocs
5ub-TotC
C)Elimnaciones
II}TAI NEIO
una variacin negava de s/. 14 892 189,5 mil o 31,7%, con relacin al ao anterior, se
sustenta en el Ministerio de Defensa, con s/. l0 107 787,8 mil, efectuado por el Ejercito del Peru al
activar los inmuebles en afectacin en uso con abono a ingresos diversos, en el ejercicio 201'l;
Presenta
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria (captadora) con S/ 625-101J

mil. oor la devolucin de estimaciones de las cobranzas dudosas de ejercicios anteriores; la Oficina
de Normalizacin Previsional destaca con S/. 798 617,6 mil, por la anulacin de conslancias sin
titulos y por ttulos pendientes de pago, relacionados con los bonos de reconocimiento (BdR)' asi
como por el recupero de provisiones devengadas y por la menor ganancia generada por gestin de
los activos financieros delfondo del gimen del Decreto Ley No 19990.
Nota
57:
Otros Gastos

En
gg!!!lltc5
Subsidios
Trnsferencias a Inst. Sn Fines de Lucro
Subvenciones a Personas Naturales
Pegos de lmpuestos Derech. y Mult. Gubern.
Indemnizacones y Compensaciones
Costo de ventes de Actlvos No Financieros
Otros Gastos Dversos
Otros
fra nsaccones Recfprocas FONAFE
sub-fotal
{-)
TNFoRME DE
64705.6
1 630 039.6
1 539 569.3
109 481.9
118 078.1
3 954.5
too72s91.4
12367A.2
( 2s.21
13 662109,4
7t965379.7
NFO
auDrronl
zo:tz
|.1696729.71
Eliminaciones
TOTA-
Mllesde NuevosSols
u cueii
GENERAL DE LA
REpstlc zotz
006iJ
297L
s'g 707.4
744 202.4
1539 179.2
106 337.6
40 969.3
2a 652.3
6
028 633.8
121625.2
{38ss.7)
11115 452.3
14 3O7
745.81
5 807 706,5
=-,,-.
rilFoRmE
il"4r
/( I
V
.20r3.cGlAFr-AF
LA CONTMLORIA
GENERAT DE
tA
REPBLICA
P9. 58 de 156
S/. 5 '157 673,2 mil o 75,8% con
relacin al ao antenor, diferencia ocurrida

por
s/. 4 043 957,6 mil o 67,1% originado por
principalmente en otros gastos diversos, representado
ia baja de bienes realizdo porel Ejrcito Peruano del Ministerio de Defensa de S/. 3 394 968,8 mil;
superintendencia Nacional de de Aduanas y de Administracin Tributaria pafticpa con
incremento de S/. 1 226 933,8 mil, debido a la baja de cuentas por cobrar de ejercicios anteriores,
catalogados como extinguidos; el Ministerio de Desanollo e Inclusin Social con S/. 1 409 487,0 mil,
por las transferencias efectuadas a entidades sin fnes de lucro de s/, 546 706,1 mil y subvenciones
El rubfo aument en
a personas naturales con S/.848 925,9 mil,
2.3
ANALFIS DE LA ESTRUCTURA Y EVALUACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIs DE LA ESTRUCTURA Y EVOLUCIN DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
ANLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ACTIVO

AL 31 de Diciembre del 2012
El Activo Total, ascendi a s/. 466 426 692,8 mi o 100%, conesponde s/. 146 621 605,2 mil o
31,4% alActivo Coniente y S/.319 805 087,6 milo 68,6% alActivo No Coniente.
En el Activo Coniente, los conceptos ms signifcativos mrresponde al Efectivo y Equivalente de
Efectivo con s/. 45 116 217,1 nilo 9,7%, Inversiones Financieras s/. 58 195 058,1 mil o 12,5%,
cuentas oof cobrar comerciales con s/. 8 562 765,1 mil o 1,80/0, la cartera de cditOS alcanz s/.
1,9% y finalmente Otros Activos con S/. 8 168 184'1 mil o 1,8%'
8 803 4'12,7 ml
En el Activo No Corriente, destacan Inmuebles, Maquinaria y Equipo con s/. 193 649 287 ,2 nil o
41,5%, Inversiones Financieras y Permanentes con s/. 88 110 897,3 mil o 18,9%, Activos
Intangibles y Otros Activos con S/. 21 579 903,6 mil o 4,6%.
ANALISIS DE LA ESTRUCTURA DEL PASIVO Y PATRIMONIO

El Pasivo y Patrimonio, ascendi a s/.466 426 692.8 mil o 100%, conespondiendo s/.413 006
997,8 mil, o 88,7%, al Pasivo y S/. 53 419 695,00 mil o 11,3ok,al Patrimonio.
En Pasivo Coniente, ascendi a s/. 109 275 307,8 mil o 23,4%, destacando Adeudos y
obligaciones Financienas a mrto plazo con s/.63 870 084,2 mil o 13,7%, Obligaciones mn el
pbco con S/. 17 803 745,8 mit o 3,8%, Cuentas por Pagar Comerciales con S/.8 318 297,2 mil o
mil o 1,3%'
1 ,8% y, finalmente, Parte Coniente Deudas a Largo Plazo con S/. 5 868 399,2
Pasivo No Corriente. alcanz s/. 303 731 690,0 mil o 65,3%, y estuvo conformado principalmente
por Deudas a Largo Plazo con s/. 87 974 830,2 mil, es decir el 18,9%, Beneficios sociales y
bbligaciones previsionales con S/. 94 S20 45s,7 mil o 20,3%, Adeudos y Obligaciones Fnancieras
S/. 59 770 723.5 mil o 8,5%, Otras Cuentas del Pasivo mn S/. 31 507 378'5 mil o 6,8% y'
finalmente, Povisiones S/.30 010 731,3 milo 6,4%.
El Patrimono, ascendi a s/. 53 419 695,0 mil, destacando Hacienda Nacional Adicional
S/. 557 906 298,9 mil o 119,6%, Hacienda Nacional con S/. 209 079 641'7 mil o 44'8% y
Resultados Acumulados el saldo negativo
de S/. 725 688 073'1 ml o 155'6%
006i
II{FORME
N' {O .MI3.CGTAFLAF
-,
V
LA
coNTRAtoRA
GENERAT
or
Ln nePsLtcA
Pg' 59 de t58
ESTUDIo DE LA EVOLUCIN DEL ACTIVO
En el ao 2012 el Activo Total del Sector Pblico, aument en
S/ 55
572 768'0 mil
13,5%,
respecto del ao anlerior, debido principalmente por Inversiones Financieras y Permanentes con S/.
Inmuebles, Maquinaria y Equipo con S/. 12 873 486,2 nil o 7'1oA'

Inveniones Financiens Negociables con s/. 11 935 245,7 mil o 25,8%, Activos Intangibles y otros
Activos con SL 2 547 ,U1 mil o 13,4%, entre otros.
23 983 665,7 mil o
37,4010,
ESTUDIO DE LA EVOLUCIN DEL PASIVO Y PATRIMONIO

Durante el ejercicio 2012, el Pasivo Coniente aument en S/. 23 836 658'6 mil o 27,9%, el Pasivo
No Coniente increment en S/. 30 537 849,2 mil o 11,2o/o,y el Patrimonio en S/ 1 198 260,2 mil o
2,3%, sobresaliendo Hacienda Nacional Adicional con S/. 66 061 982,6 mil o 13,4010, Resultados
Acumulados con saldo negativo de Sl,73 447 427,6 mil o 11,3%, Adeudos y Obligaciones
Previsionales a Corto Plazo con S/. '16 882 505,1 mil o 35,9%, Beneficios Sociales y
Oblgaciones Previsionales incrementadas en S/. 14 349 512,3 milo 17,9%, entre otros
tNFoRirE DE
auolronl t-t cuelrl eEnAL oe L nepBLtcA 2oi2
100,6-
II I
_2--.
rr{FoRE .{r
.2013.CG'AF|-AF
LA CONTRALORIA
GENERAI- DE LA REPBLICA
P9. 60 de 158
DE
^Nûsrs
sEcfo Ptttrco
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Mrbr d.
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E.n.ebbb3'od|''le
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4urvr.subd6m
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l:r
INFORIIE DE AUDITOR|A A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2OI2
*lxs."t
,--',
r[FoRrE N' q
/I I
V
.mr3.cGrAF[AF
LA CONTRALORIA
GENERAT DE I.A REPI:,BIICA
P9. 61 do 'l 58
ANLFF DE LA ESTRUCTURAY EVALUACN DE LOS ESTADO DE GESNN

ANLISIS DE LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE GESTIN
s/. 137 360 526,8 mil, principalmente en

Ingresos No Tributarios y ventas Netas y
que
e
el
67,9%;
represento
los rubros ingresos tributarios
Otros Ingresos Operacionales con 29,4%.
El sector pblico en el ejercicio 2012, obtuvo ingresos por
El total de costos y Gastos fue de s/. 136 685 025,9 mil

Operacionafes, inflenciado por Gastos de Personal mn
99,50/0,
S/.
del total de los Ingresos
46 787 218 o mil
34,1%,
y
Ventas
otros
de
Costo
22,9%,
o
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio con s/. 31 469 137,8 mil
19
y
con
S/.
Servicios
Costos Ooeracionales con S/. 2d 575 085,5 mil o 15,0%, Gastos de Bienes
650535,9mil o'14,3 %, y finalmente Gastos Administntivos S/ 10 026 094,9 milo 7,3%'
ESTUDIO DE LA EVOLUCIN DEL ESTADO DE GESTIN
s/. 11 222
386,8 mil
8,9% debido
y
bsicaente al incremento-de Ingresos Tributarios en S/. 12 255 014,2 mil o 15,1% de Ingresos
mil o 4,7o/o'
No Tributarios y Ventas Netas y dtros Ingresos Opencionales con S/. 1 806 239,4
Los lngresos durante el ejercicio 2012, aumentaron en
al ao 2011'
El total de costos y Gastos se increment en s/. I 766 610,3 mil o 7,7%, respecto
y
'190
Estimaciones
107,8 mil o 15'2%'
principalmente por umento en Gastos de Pensonal con S/. 6
2
con
Si
y
Fir"L.i o.i ei.rcicio con s/. 3 94s 230,3 mil o 14,3%, Gastos en Bienes Servicios
534 042,9 mil o 14,8%, entre otros.
de s/. 1 455
El Resultado operativo vari 186,6%, de un ao al otfo que, regisf un crecimento
y
100,670 e-n el ao
276,5 mil, los iostos y Gastos consumieron 99,5% de los ingresos del2012
0,6% en el
y
201i, obteniendo Margen Operativo positivo de 0,5% en el ejercicio 2012 negativo
2011.
Netos en 2011
El total Otros Ingresos y Gastos, pas de representar el 31,2% de los Ingresos
pasando a 13,50/o en el ao 2012.
mostrando en el
El Margen Neto del sector pblico, presenta saldo positivo en ambos eierccios'
2011 30,0% y en el ao2012 13,4o/o.
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LA CONTRATORA
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GENERAL DE LA REPUSLICA 2012
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'2013-CGIAF|-AF
LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPIJBLICA
P9.63 do 158
CONCLUSIONES
el 2011 a S/. 133 716 979,2

Los Ingresos Fiscales, pasaron de representar s/. 119 655 725,6 mil en
No Tributaios y
n ri 2012, creciendo 1i/oA en los rubros Ingresos Tributarios, Ingresos
Ventas Netas y otros Ingresos Operacionales.
Personal' Estimaciones y
Total de Costos y Gastos aument 7,7%, principalmente por Gastos de
Provisiones del Ejercicio, Gastos en Bienes y Servicios'
E|Resu|tadoOperativo,aumenten.186,6%,por|avariacin.positivadelos|ngresostributanose
posivo, habiendo mejorado en trminos

Ingresos No Tributados, pasaron de negtvo excedente
absolutos.
del e.iercicio 2012 y 100'6% en el

Los Costos y Gastos, constltuyeron 99,50/o de los ingre-so. Netos
de 0'60/0 en el 2011'
y
negativo
ii r, i.t t.tgen opentivo posiiivo e o,sy" en zot2
ElResu|tadode|Ejercicio,semantienepositivoconvariacinnegativades/'19325960'9mil'
respectoalaoanterior,polncrementodeloslngresosTributarios'lngresosNoTributariose
Ingresos Financieros.
ElRendimientolnversin,varidenegavo0,002enelao2011apositivo0'001.ene|2012'
mejorado en su
1,00 de obligaciones, habiendo

evdenciando S/. 0,001 , de derechos pr cada S/.
magnitud.
Liouidez Coniente, disminuy ligeramente
de 1'52 en.el ao
2011
a 1'34 en el 2012'
obligacrcnes'
evidenciando S/. 1 ,34 de derechos por cada S/ 1 ,00 de
de 1'38 en el.ao 2011 a 1'22 en el ao 2012
La Prueba Acida o Rpida, presenta decrecimiento
I,ob de obligaciones a cofto plazo, neto del
indcando que existe s. r,zz pa aie-ridri." s/
realizable.
88'55%
de 87'29% en el ao 2011 a representar
Endeudamiento Total, report un lgero crecimento
en el ao 2012.
0066
/-|,
TNFORiTE
il'{ 0
II J LA CONTRATORIA
\;
-ml 3.CG/AF|.AF
CENERAL DE LA R,EPBLICA
P9. 1 de 15E
III.
DICTAMEN PRESUPUESTAL, ESTADO PRESUPUESTARIO
NOTAS DEL
SECTOR PBLICO.
TE
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ffiTAI'E.
OE
L6
AJTITORES
CONIRAI-CRhGERAL [E |a RHJA,'GA
Seor
LUIS MIGUEL CASTILLA RUBIO
Ministro de Estado en el Despacho de Economia y Finanzas
Hemos auditado los estados presupuestarios del Sector Pblico, que comprenden el lvarco
Legal del Presupuesto de Ingresos y Gastos, Estado de Programacin y Ejecucin de
1.
de Ingresos y Gastos,
Estado de Fuentes y
del
Gasto,
Clsificacin Funcional del Gasto, Clasificacin Geogfica
perodo
por
comprendido entre
el
usos de Fondos y Anlisis de Resultados de operaciones
el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2012, asi como el resumen de prcticas
presupuestales y otras notas explicativas, corespondentes- a la Cuenta General de la
por este
heptica. Los stados presupuestarios del ejercicio 2011, fueon dictaminados
Ingresos
Gastos, Clasifcaiin Econmica del Presupuesto
enie de control, emitindose un dictamen sin salvedades de fecha 06 de agosto de 2012.
y
es
La Direccin General de contabilidad Pblica del Ministerio de Economa Finanzas
responsab|ede|apreparacinypresentacinrazonab|edeestosestadospresupuesta|esde
el Peru; nueska
acuerdo con las normas legales aplicables al sector gubemamental en
en el examen
responsabilidad consiste enixpresar una opinin sobre los mismos, basada
que efectuamos.
3.
Nuestroexamenfuerealizadoencumplimientoalodispuestopor-elarticuloS'l'dela
n' 27785 - 'Ley Orgnica
Constitucin pottica del Peru y el articuio 22',lilealq de la Ley
la
Repblica'. se efectu de
Nacional de control y de la contralora General de
Ja s.t
el Peru y las normas de
acuerdo con las nomas de auditoria generalmente aceptadas en
la Repblica. Tales normas
uOitoi lrU"r.rental emidas por Contnloria General de
r.
y realicemos la audtoria
quieren-que cumplamos con requisitos ticos y que planifiquemos
no contenen
presupuestarios
estados
que
los
pa;a
una seguridad razonable
otener
ieoresentaciones enneas de importancia relativa.
que respaldan la
El examen se baso en comprobaciones selectivas de las evidencias
fines de esta auditoria se ha

informacin y Ios importes presentados en dichos estados Para
de auditora emitidos por el Sistema Nacional de
considerado el contbnido de los informes

del Sector Pblico al 31 de
Control respecto a los estados presupuestarios de las entldades
constituye una base
que
efectuado
hemos
diciembre del 2012. Consideramos qe el examen
razonable oara lundamentar nuestra opinin.
Base para una opinin sin salvedades
4.Conbaseen|osresu|tadosde|asauditoriaspresupuestariasrea|izadasaunamuestrade
d:-201:
por
Sistema Nacional de Controt iCGR, ocl y SOA)' al 05de aSosto
entdades
el
a enlloaoes oel
se recibiern informes de auditoria de 166 pliegos los cuales conesponden
Estado y Otras
del
Empresas
Gobiemo Nacional, Gobiemos Regionales, obiemos Locales,
gastos'
y
representando en su
Entidades, cuyos presupuestos di ejecucin de ingreso-s
177 pliegos representaron' el
conunto et SO.Z y 7.090 respectivamnte (en el ejercicio 2011,.
segn se detalla a
sO.y. y OO.z* de ta eecuiin de ingresos y gastos respectvamente)
continuactn:
A LA CUENTA GENEML DE LA
0067
[,rFoRrrE
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LA coNTRALoRA
GENERALounrPsLlcn
P9. 65 de l5E
(Expresado en Miles de Nuevos Soles)
Sn
!elY!dede6
81,956,414
13,t/4,104
7,067gt
UNVENSO NTEGFADO
TOTAL
170,541,OX)
'|
&|,428,?94
165,Ar33s
14:r36,940
PRESUPUESTO
643
gaboracin: Coris-ron Audilora
(1 Ri.t.:Se consrde.o los Btados Resupuesiarios dl ToD I oinia Gesral
201
2 pgs 66 y 77
Opinin
En nuesfa opinin, los estados presupuestarios adjuntos presentan razonablemente, en todos sus
aspectos de importancia, su integracin y consolidacin efectuada por la Direccin General de
contabilidad Pblica, y por consiguiente, el marco legal y eiecucin de los ingresos y gastos
y
presupuestados, as como su clasificacin econmica, funcional y geogfica, el estado de fuentes
el
entre
prodo
por
mmprendido
el
usos be fondos y el anlisis de resultado de las operaciones,
vigentes y
0,1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las normas legales
aDlicables.
Pnafo de Enfasis
A la fecha del Oresente Dictamen, se encuentran en proceso de auditoria'14 entidades destacando
enfe otras los Gobiemos Regionales de Ancash, Arequpa, Junin, San Martin y Lima: asi como' la
de
Oficina de Normalizacin Previsional, el Seguro Social de Salud; y las Empresas Regionales
S
A',
Servicios Pblicos de Electricidad del Centro - Electro Centro S A., del Norte - Electro norte
que representan
Electro nooeste s.A. y Electo Nofte Medio S.A. - Hidrandina s:A., las mismas
8'2% y 141%'
presupuesto,
el
gastos
del
y
totales
la ejcucin de ingresos
con relacin
de
respectivamente (Al 0'6 de agosto de)011 se encontraban en proceso de auditoria el Ministerio
del
Ministerio
y
Saneamiento,
frahsportes y Coinunicacions, Ministerio de Vivienda y Construccin
de Lima y seguro social de salu4

del presupuesto de ingresos y gastos el 4 8o/o y el 14'0o/o
Interior, Ministerio Pblico, Municipalidad Provincial

representando
en la ejecucin
respectivamente).
Lima
Peru,
05 de Agosto de 2013
Refrendado oor:
menrin-f,/n'urueN
Makcula n.' 01 - 25031
0068
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LA coNTRALoRA
GENERAL
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P9. 66 {te 158
1.1
MARCO LEGAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

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Pg.67 do 158
NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

NOTA 01: OBJETIVOS Y RECURSOS
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, articulo 240, se

que
las entidades del Sector Pblico se encuentran sujetas a la rendicin de cuentas para
establece
la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica; en cumplimiento a esta norma, las entidades
Mediante Ley No 28708
del sector pblico han sido clasificadas en los siguientes niveles: Gobiemo Nacional, Gobiemos
Regionales, Gobiemos Locales, Empresas Pblicas y Otras Entidades.
En este acpite se presenta informacin sustentada por informacin presentada por las entidades
del Sector Pblim, a travs de la rendicin de cuentas de los presupuestos asignados a cada
entidad, para cumplir los objetivos sealados en las politicas del gobiemo.
En tal sentido, la Cuenta General de la Repblica ene el propsito de informar los resultados de la
gestin pblica en los aspectos presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de
cumplimiento de metas; proveer informacin para el planeamiento y la toma de decisiones y facilitar

el control y fiscalizacin de la gestin pblica.
NOTA 02: PRINCIPALES PRCTICAS PRESUPUESTALES
Cabe resaltar que para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica se aplican las
principales prcticas presupuestales que a contnuacin se mencionan:
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, y su modificatoria Ley

No 29537, dispone que el rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad, dicta y aprueba
las normas y los procedimientos que permitan armonizar la informacin contable de las
entidades del sector pblico y del sector privado, as como, elaborar la Cuenta General de la
La Ley
No 28708
Reoblica.
En la Tercera Disposicin Final de la Ley No 29812 - Ley del Presupuesto del sector Pblim
para el Ao Fiscal 2012, se atribuye a la Direccin General de contabilidad Pblica funciones
iales como: determinar el perodo de regularizacin y efectuar la conciliacin del marco legal
presupuestal con las entrdades conformantes del sector Pblim, excepto las sociedades de
'Beneficencia
Pblica y las Entidades de Tratamiento Empresarial
ETES'
Las Notas a los Estados Presupuestarios se presentan en cumplimiento de la Directiva N0 003-
Presentacin de Informacin para la elaboracin de la

cuenta General de la Repblica" aprobada con la Resolucin Dtrectoral N0 017'2012EF/51.01, El presupuesto considera los lineamientos estipulados en la Ley de Presupuesto del
2012-EFt51.01, "Ciene contable
Sector Pblico - Ley N" 298'12, vigente para el ao 2012
La informacin presupuestana es procesada e integrada a travs del sistema oMcLESICON, cuya inionnacin conesponde a las rendiciones de cuentas de las entidades del
Sector Pblico, para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica'
La informacin presupuestaria a nivel del sector Pblico, se presenta en moneda de curso

legal a valores histricos y en miles de nuevos soles con un decimal.
Los estados presupuestanos se presentan consolidados, es decir neto de eliminacin de las

transferencias financieras entre entidades del Sector Pblim, con el fin de evitar la duplicidad
de saldos presupuestales.
En la informacin presupuestaria se incluye, el presupuesto aprobado por la Ley No 29812Ley de Presupuesto del sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, adems comprende el
presupuesto de las Empresas Pblicas y Otras Entidades, los cuales son aprobados por sus
iespectivos Directorios. La informacin presupuestaria del Marco Legal del Presupuesto se
presenta en el cuadro siguiente:
00?0
-----,
I{FORE N.
q0
CONTRALORIA
I( J LAGENEMT
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.m34G'AFTAF
DE
REPBIICA
P9. 68 de 15E
NOTA 03: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
Ley No 29812 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2012, aprob el
presupuesto anual de S/. 95 534 635,1 mil, que comprende los cditos presupuestarios para el
bobiemo Nacional, Gobiemos Regionales, y Gobiemos Locales; sin embargo, en la Cuenta General
de la Repbla se incluye el Preiupuesto de Empresas del Estado y Otras Entidades, aprobados
por sus respectivos Directorios, con los que el Presupuesto Institucional de Apeftura de dicho
periodo ascendi a S/. 148 370 795,8 mil en el ingreso, y S/ 145 439 415'2 mil en el gasto, neto de
La
las transferencias fnanceras.
PIA durante el ao 2012, ha sido objeto de

Presupuesto lnstitucional de Apertura
modificaciones de acuerdo a las normas legales aprobadas para tal efecto, alcanzando al finalizar
dicho ejercicio, mn un Presupuesto Instituional Modificado - PIM de ingresgs ascendente a S/.
El
170 58i 030,i ml y egresos por la suma de S/. 165 827 334,8 mil; es decir, muestra una variacin
respecto al PIA del 15,0% y 14,0%, respectivamente.
A continuacin, se explica el monto aprobado por la Ley de Presupuesto versus la Cuenta General
de la Repblica 20i2i as mismo, en el cuadro siguiente se muestra el detalle del marco legal del
presupuesto 2012.
PRESUPUESTO INICIALEN LA CUENTA GENERALOE LA REPUBLICA 2O12 VS
PRESUPUESTO APROBADO POR LEY N 29612
( En M les de Nuevos Soles )
CUENfA EENERAL
OE LA REPUBLICA
I{IVEL DE OOBIERIIO
LEY
P
{.2t12
RES
2012
UPUESfO
2072
621
458 671.8
64 972 875.1
@BIERN06 REGONALES
14
789 301.0
14
C{BIERN6LOCALES
'15763 025-2
15'r72 459.O
96 010 908.0
95 53/r 635.1
CBIERNONACIONAL
lofal-
3t
EM
PRESAS DE!
ES
OfRAS EIfIDAOES
S
50
UB fOTAL
203.3)
o.o
9 433.8)
( 623 637.1)
12 911922.3
7
56 494.9
5ft 494.9
so 42a
42A 417.2
96 53,1 536.1
146,139 415.2
fOTAL PREAUPUEATO
( sr
789 301.0
42 911922.3
AOO
OIFERENCIA EI{TRE LA
LEY VS CU ENfA qENERAL
417,2
49 904 780.1
Pblico, muestra el
Al trmino del ejercicio 2012, el presupuesto de ingresos-a nivêl_ del sector
un incremento
eresuiuesto Iniitucional Modificado (ptM) de si. 170 591 030,1 ,mil, relejando
presupuesto Institucional de Apertura - P1A2012,
, i. s z0z 311,30 mit o 15,0%, reipectb at
en 6'0%'
ouefuedeS/. 148 370 795,8 mil, y respecto al a anterior el PIM se increment
que fue de S/. 160 878 718,8 mil.
por las entidades pblicas y

Es preciso explicar que el presupuesto de ingresos .generados
la Propiedad' a la
la Renta' a
administrados irectamente por stas, lo conformln los lmpuestos: a
de impuestos, sobre Tasas,
devoluciones
pioJuaaion y al consumo, lmpuesto sobre el comercio,
Multas y Sancignes
Venia de Bines, prestacin de Servicios y las Transacciones Intemacionales,
provenlentes
ingresos
Tributarias, Intereses y Descuento de Documentos Valorados; as mismo los
Balance de
de
de Gravamen Especil a la Minera, venta de Activos Financieros y los saldos
Ejercicios Anteriores, entre otrcs.
Losingresosanive|defuentedefinanciamiento,semuestraendeta||eene|cuadroygrfico
siouentesl
c0?
rlFoRrE .
!0
.2013.CG/AFTAF
LA coNTRALoRA
GENERAIoT
LnnePsllcl
P9. 69 de 15E
PRESUPUESO DE INCRESO9 COMPARATIVO POR FUENTE OE PINANCIAMIENTO
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472.7 56 263 636.4
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UENTEg D f INANCIAMINfO
RECURSOS ORDINARIOS
alcanzo a
Presupuesto Institucional Modificado, en esta fuente - de fnanciamiento'
al PIA
respecto
l1'80/o
u
mil
665,5
7
285
S/. 68 96i 665,5 mil, refle.iando el incremento de S/.
y
relacin
con
ingresos
presupuesto
de
que fue de S/. l OZO OOO,O mil y el 40,4% deltotal del
presntan. en esta
l ao anterior, muestra un iniremento de 10,7%. Los ingresos que se
El
por la SUNAT Captadora'

fuente son por concepto de impuestos, asumidos principalmente
RECURSOSDIRECTAMENTERECAUDADOS
a s/ 56 283
Al trmino del e.iercicio 2012, el Presupuesto Institucional modificado alcanz
de 1'9% respecto
686,4 mil o 33,0'7. del total del presupuesto de ingresos, con un incremento
experiment un
anterior
al
ao
if, qu. fue de S/. 55 250 472'7 mil y con relacin
por las entidades del Sector Pblico
crecimiento en 7,4%; conesponde los ingreso! generados
y administrados directamente por ellas.
Entrelosingresossepuedenmencionarlasrentasdelapropiedad,tasas'ventadebienes'
en
prestacione; de servitios' derechos adminstrativos' saldos de balance no utilizados
ejercicios anteriores, entre
otos,
y se aplican de acuerdo a la normatividad vigente'
Lasentidadespornive|esquedestacanconmayorrepresentatvdaddeingresosene|PlM'
son:
007l
INFORME
T)
\-
' {O .U}CG/AFI.AF
LA
coNrRAtoRA
GENEML oe
tn nrPaucn
P9.70 do 158
RELAC|N DE ENTIDADES REPRESlrATlvas- PIM

(En Mites de Nuevos Soles )
rsu I vmoo* t*l
ql
1492 s25.2
1 709 504,5
462 494.9
399992.0
340 620.01
- -'"";l
r*t;;T
413310.4
0.7
391400.8
376 L46.4
"l
-,
cob. R4ina1d r
52916.0
42 276.41
o1l
36684.1
egg.l
o.rl
44180.2
;i --;t
447 707.3
720.3
o,z M!k. Dkr. o 9rrgod.suro
72458.5
r.o1e83.11
o.2
62 442.7
104 449.7:
o.2
s6134.41
,"aroro.rj
355,t4428.3
7 936
s43.1
7t6
467.O
13 962
511.8
14.1
70s
062.2
I
L
a66 301.0
lofAs effiD 0s
L_
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ll
'r'.
1.2
tt4
715.4
L._-..IieY!
40.11
r.gl
I
63.3]
18.7
13.6
u.r)
12.5
7.4
3O-7
9.0
---
12,o
2.1
6ao7 942,O
7304027.4
694 654.3
r.
1.2
993a762.5
19.3
9.1
32,4
76_6
13.s
3.t
t.j
15e823s 8
2A
1132 556.1
10837131.6
74_7
es)
Ls.2
0.2
50
5rr
13921690.5
o.e
0.1
o.tl
88045.1
9.4)
3.3
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0.11
0.9
2 630 474.4
5.3
2.2
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o.rJ
491536.7
638 388.9
11.9
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911!
_ _. 95658.3
tib.drd
0.1 Gob, nsio.r d a'quPa
57
0.8
o.7
o.7
9.31
4851601.4
89
5024149,7
o.1
15
37.1)
-,-"i
RECURSOS DETERMINADOS
813'8 mil o 17'9% del

Presenta un Presupuesto Institucional Modificado por S/ 30-444^
mil o 78'9% respecto al
presupuesto total modificado, con un incremento de S/ 13 429 023'3
'pi.rri,r.ii lnttit cional de Apertura, que fue S/ 17 015 790'5 mil y respecto al ao
Canon y Sobrecanon'
orecedente. mavor en 18,0%. Conesponden los ingresos de los rubros:
'd;;;;,'i;;Unu.na. it.iii'tts, areas' postales' fluviales' lacustres v tenestres)'
lmpuestos
Contribuciones a Fondos, Fondo de Compensacin Municipal'
erii.ip.ion*,
Municipales, Saldos de Balance, entre 0tr0s.

que lo conforman:
A continuacin se presenta comentarios de los rubros
a)
Y PARTTCIPACIONES
CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS
S/ 20 203 033'5
Si l'l 091 4134mil
mil o 11,8%del total del presupuesto: respecto al PlA se incremen-en
fue mayor en
g
anterior
ao
al
respecto
rru6noi.ontao con un PIA dr s/. 111 620,1 mil,
de recursos
econmica
24,4%, mnesponden los ingresos genendos por la explotacln
Regalias'
de:
por.
concepto
ntiri.i qrt'rt extraen d-el tenitrio, incluyen los fondos
pesquero'
prtcip..iOn en Rentas de Aduanas, Canon (minero' petrolero' hidroenergtico'
pJesupuesto modifcado de
Durante el ejercicio 2012, esta fuente presenta un
forestal) y otros que seala la normatividad vigente
00?3
\:
TilFoRMEN' .l0 .20llCGlAFl-AF
LA coNTRALoRA
GENERAL
Ot LI ruPELICA
P9.71 de 158
se orienta prioritariamente a fnanciar proyectos de inversin pblica en la ejecucin de obras

de infaestructura, saneamiento (agua y desage), inigacin, salud, transporte, y energla' a
cargo de los Gobiemos Regionales y Gobiemos Locales
Entidades con mayor representatidad se detallan a mntinuacin:
RElaclN oE ExrlDAoEs REPRESENTATIVa
(r
PIM
Milsde Nlevossoles )
b)
CoNTRIBUCIONES A FoNDOS
mil o 1,60/o del total

Presenta un Presupuesto Institucional Modificado - PIM de S/, 2 654 019,9
g26,3
plM y respecto al lA se increment en S/. 544
mil o 25,8%, con relacin al ao antenor
aumnt
'en
18,4%; siendo asumido por la Oficina de Normalizacin Previsional
- ONP'
orientado a la atencin del pago de los pensionistas, entre otros'
c)
FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
054 394'5 mil o

Esta fuente, al fnalizar el ejercicio 2012, muestra un presupuesto de S/' 5
con relacin al
" O.L "*pu.sto total modificado y, representa un incremento de 25,4%
de Promocin
lmpuesto
g3g,3
det
Rendimiento
mil, mmprende al
oe'sl. ozo
Fl qu.
los saldos de
Recreo'
Municipal, impuesto al Rodaje e lmpuesio a las Embarcaciones.de
mostrando un
vigente,
balance no utilzados en aos anreriores, de acuerdo a la normatividad
t*
crecimiento del 20,4% con respecto al ao anlenor.

representatvas:
En el cuadro siguiente se muestra la relacin de entidades ms
RGLAoN DE EflDADs cPEsENfartvas
Mlls .le u6vos sol31
PIM
-L_
d)
r@*
l!'j
-t
f -- __:*
IMPUESToSiIUNICIPALES
mil o
t\odificado 2012 fue de S/ 2 533 365'9
Durante el ao 2012 el Presupuesto Institucional
y un
43'5%'
mil
o
22,8'4
al PIA de St' 767
1,5% del total del PIM' y
*n trt.ni-tp*ro
tributos a favor de los

z,0i" idspecto al no pi*i.ente. Comprende los
na contraprestacin directa al
Gobiemos Locales, cuyo .r.p'.[io- no o'igina
del cobro de impuesto de alcabala'
contribuyente. Dichos recursos prouienln pni'ptltttnte
,i,*"t,
..
fA?'ffi
cENERAL DE LAREPBLIcA 2012
007 4
=--,
NFOR
EX./r
,I I
\-
.20i3.CG'AF|'AF
LA CONTRATORIA
cENERAT DE
rA REPBucA
P9.72 de 158
predial y patrimonio vehicular, de la partcipacin en la distribucin de los impuestos

juegos de mquinas tragamonedas y a los espectculos pblicos, entre otros
los
Las entidades ms relevantes se muestran en el cuadro siguiente:

RElAclN oE EwTIDADES REPRESENTAfIVa5
PIM
1.1
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
Por este concepto, dicho rubro muestra los fondos derivados de operaciones de crdito de
fuente intema y extema obtenida por las entidades del Estado, con institucones, organsmos
y
ntemacionales y gobiemos extranjeros; asi como las asignaciones de lineas de crdtos
y
los
cambiario
diferencial
el
incluye
Pblico,
colocaciones de Bonos soberanos del Tesoro
saldos de balance de ejercicios anteriores.
El oresuouesto Inslitucional Modificado
al iotal el plM y es menor en
20,2o/o
PIM alcanz a
s/. 11 104 316,1 mil o 6,5%, respecto
en relacin al PIA que fue de S/. 13 926 078 mil, y
respecto al ao anterior se observa una disminucin del 22,5%

El cuadro siguiente se detalla las entidades con mayor presupuesto de ingresos
RE! c
DE
EIDAoES REPRESEI{tallvas
{E
Mil
de |{us 301.5 I
L
5
3 AO7
r:osrs.r
600 523.0
521911.7
123512.O
153575.9
213
45.9
1316192.2
14.5 R.sro de Entiddes
063 792.0
,r.3
193556.0
1a6.1
9.1]
s.l i
t,u
1,2.1
'r4
{er)
(s4.2)
{7.e}
lrt.t,
l1l7l
DONACIONESYTRANSFERENCIAS
al total
Este rubro alcanzo un pfesupuesto modfcado de s/. 3 786 548,3 nil o 2,2o/o respecto
con relacin
def plM, y un incremenio de 653,6% Especto al PIA que fue de S/. 502 454,4 mil,
al ao anterior fue menor 9n 14,2010.
recibidos por el
Las Donaciones y Transferencias son rccursos financieros no feembolsables
gobiemo provenintes de agencias intemacionales de desanollo, organismos intemacionales,
ntemacionales; as como, de gtras persgnas
instituciones del gobiemo nacional y organismos
-no
en el pais; adems incluye las transferencias
naturales o juriiicas domiciliadas o
de las entidades pblcas y privadas sin exgencias de
contraprestacin'
bferencial cambiario y los saldos de balance de aos anteriores. Asi mismo durante el ao
2012, se ha priorizad b asignacin de recursos a las intervenciones que fortalecen el capital
humano y promueven la inclusin social, con nfasis en la poblacin de menores fecursos,
provenientes
enre olros.
0075
-
\O
INFORME N"
LA coNTRALoRA
.2OI3.CG/AFI-AF
CrrRAt
DE LA
nrPsllCl
P9.73 de 158
Las entidades con mayor presupuesto, se detallan en elcuadro siguiente:

RELAGIN DE ENTIDADES REPRE5ENrllvas - PIM
lE Miles de N!evos Sors,
NOTA
No
04: PRESUPUESTO MODIFICADO DE GASTOS
Para el periodo 2012, los gastos presupuestados refleian un presupuesto institucional modifcado
PlMde S/. 165827334,8 mil; con un incremento superior en 14,0% respecto al PIA que fue
de S/. 145439415,2m|,yconrelacinal ao anterior, fue mayoren 9,0%.
Las fuentes de financiamiento, que presentan mayor crecimiento en el ao2012 en relacin al 2011
son: Recursos Ordnarios con 5,0%; Recufsos Difectamente Recaudados con 17,40lo; Recursos
Determinados con 21,7o/o y Donaciones y Transferencias 7,8o/o, en contraste la fuente de
financiamiento de Recursos por operaciones de crdito muestra una disminucin de 22,4o/o.
En elcuadro siguiente se muestra el pfesupuesto de Gastos, a nivelde fuentes de financiamiento.

PRESUPUESfO DE GASfO POR FUEXf E OE
{
NCIAMIEXTO
ElMilsdeNu.vosSols)
20
7012
FUENfE OE
Re.Oir.ct. Raudados
Donacoi.sy Tnl.r.ncrs
Rc.por
FII
S.rc.oric.d.crdir
RecursorOelerinados
60427033.6
65945000.5
39.3
5a{03 53!.0
627A5922.9
1.3
52191227.0
52972121,2
31.!
10957073.3
15123101.4
29.6
1538206.6
6,11536,1,3
165385.6
5952 557,0
3.9
1380029.6
o ?23566,:
6.5
707611
a207f.5
769863.4
29770982.4
1?.1
12372674.6
24166252.4
54273343
100 0
16
fOIAL
tt
15439415.i
ttDao iloraofioai tvo d
56a62.
152
{4544
16.
Iz
vt. io:ll Pot tuaat.t
6rJ4'X
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R.<-Odtr*rt,
.PlM
2012
PIM 011
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Dttrrnn*l*
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ottrkdi
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FUEIS O FINANCIAMIETO
00?6
t{r(
7.4
22 1)
21.1
LC
70000
.:
5.0
r.6nl.r'
IilFORtE N"
tlo
-V
.2013.cGrAFt AF
LA CONTRALORA
GENERAL DE TA REPBLICA
P9.74 d 158
A continuacin se presenta el presupuesto de Gastos por categoras y en forma comparatlva.

PaSUPUEgfO
rlrTUOO{At MODIFI(ADO.'ni oal

( En
cAto
Po
callcoil^s
Mil.s d. Nu&o! 3e5 I
GASTOS CORRIENTES
produccin y consumo
Los Gastos Conientes, estn orientados a la gestin operativa, como
operativa'
J. Un.t y prestacin de servicios, tales cmo gastos de cosumo y gestn
que nan
y
otros
gastos
fnanciems
social,
servicios bsibos, prelaciones de la seguridad
pblico, durante elejercicio fiscalen anlisis.
esnoflaOo las enidades del Sector
A|cierrede|ejercicio2012,e|Presupuesto|nstituciona|Mod|ficado"scendaS/.106386
al PIA que fue de Sl' 101 224 796'2
I S2J til, qu"iep"senta una vaacn de 5,1% respecto
respecto al ao anterior se
mif. v dentro de la estructura total del gasto alca26 64,2o/o
increhent en 9,9% a nivel de categora del gasto'
las siguientes partidas genricas:
A continuacn se presenta unos comentarios a nivelde
gastos que ascendi a S/ .31
a) Personal y Obligaciones Sociales; con un presupuesto de
conienie' representa el^8'570 de mayor asignacin
-'
ido
ii tir o-el 29,9% cet lasto
en 9'8%'
PIA; con relacin al o anterior, se increment
"tpt.to'a
nica del personal
de^planilla
Las mayores asignaciones de gasto comprenden: el .pago
por tempo de
contrataoo)lcostos de cargas sociales v compensacin
;;tir;
Patrias
(Fiestas
y aguinaldo
.y
servicios, bonifcacon e*traon por esiolaridad
del Plan Piloto de
.uorJ, u..*iones (personi fotic, tinanciar,l? :-1ti:19"d
iffi;"d;t
a nivel nacional'
Estratgico'
el
asimismo
Regular"'
Bsica
clo de Educacin
a
incorporados
v'
rv
rrr'
rr'
v
de ros niveres l'
entre
y
ocasionales'
gastos variables
rrL,gir*r|l i. ia el*on eucatva el personal docente contratado

;;;;|i;; b ;bertura de tJttttion inicial' en el marco del "Programa
Looros de Aprendizaie al rnarizar
i,"it:,".lii.
liir
;;;;;;;;ntes
la Canera Pblica Magisteflal, luardias trospitatarlas'

otros.
se presentan en el cuadro siguiente:

Las entidades con mayor gasto en este concepto
,..1
00??
=-.
INFORHE
i'
{,
,fli
/{ J LA CONTRATORIA
3.CG'Af LAF
GENERAT DE LA REPI:,BLICA
P9. 75 do 158
b) Bienes y Servicios;
presenta un PIM de
S/.49 014 611,4 mil o 46,1% de los
gastos
coientes, con mayor asignacin respecto al PIA de 12,9%; en relacin a la estructura total
del gasto representa 29,6% y en relacin al ao anteior se increment en 10,1%.
Esta partida comprende los gastos incunidos por el Estado, tales como: compra de
materiales de mnsumo, pagos por servicios de consultora, contratacin administrativa de
servicios y otros que engloban el servicio pblico.
Las entidades que sobresalen en este concepto se detallan en el cuadro siguiente:
Epi5ffafrv^': carEcoifa
DE ElEtraS Y
SERVIros
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales, reporta un gasto de S/. 13 325 488,7 mil o
12,5% del gsto coniente y de la estructura total del gasto representa el 8,0%. Con relacin
al ao anterior tuvo una variacin negatiuade2,l%.
el pago de pensones a cesantes y jubilados del D.L. 20530 y de otros

regimenes, y a las pensiones de sobrevivencia e invalidez, otns compensaciones
Comprende
(eicolaridad, aguinaldo y gratificaciones), pago de pensiones por accidentes de trabajo o

vctimas del terrorismo, apoyo alimentario para progrmas sociales, apoyo escolar con
textos y equipos informticos, gastos de sepelo y luto, entre otros; alcanzando los
mecaniimoi para una adecuada prestacin de servicios. El desagregado por entidad se
d)
Donaciones y Transferencias, con presupuesto de SI'6772 209,2 mil o 6,4% del gasto
coniente, con un PIA de 17,9%; representado principalmente por Peru Petro S A con S/ 5
913 239,4 mil; Seguro Integral de Salud con S/ 608 037'2 mil; Municipaldad
S/.488 424,6 mil; entre otros'
Provincial de Lima
con
GASTOS DE CAPITAL
Al finalizar el ejercicio 2012, los gastos de capital ascendieron a S/. 45 100 798,3 mil, mn el
27,2% def gasto total y del PIA 52,70/0, respecto al ao anterior, con una variacn negativa en
12,4%, que en trminos monetarios significa S/.4 986 416'0 mil.
00?8
,-,
[{FORirE N'
Y0
i( I
\=-
.m13-CGTAFT.AF
LA CONTRALORIA
CENERAL DE LA REPBLICA
P9.76 d 158
El presupuesto de gastos de capital estuvo orientado principalmente a la Adquisicin de

Activos no Financieros, que alcanz S/. 43 235 784'7 mil o 95,9% del gasto de capital,
respecto al PIA fue el 59,8% y con relacin al ao anterior se increment en 13,2o/o'
Destacando el Ministerio de Transportes y Comunicaciones con s/. 5 203 636,5 mil; Ministerio
de Defensa con S/. 1 215 874,8 mil, Ministerio de Educacin con S/. 909 648,8 mil; entre otras
canlidades.
SERVICIO DE LA DEUDA
El servicio de la deuda al ciene del ejercicio 2012, muestra un PIM ascendente a s/. 14 340
404,1 mil o 8,60/o de la estructura total del gasto, una variacin negativa respecto al PIA de
2,30/o, \ c,on relacin alao precedente disminuy en 6'0%.
Las entidades mn mayor relevancia en este concepto son:
'1,
1.2
ESTADO DE PROGMMACIN
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
GASTOS,
los
El Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto de lngresos y Gastos' muestra
gastos
los
y
lado
muestra
otro
Pblico
Sector
ingresos obtenidois por las entidades del
N0 2'
elcutados durante ei ejercicio 2012, cuyo detalle se muestra en el Cuadro
A LA CUENfA GENEML DE LA
07:;
l0
TNFORTE il"
-,,f
V
.2013.CGraFt.AF
LA
coNTRAtoRA
CENERAtorLnnrPetlcA
r' &
P9.
SECTOR
EsrAoo
158
P UB LIC O
DE pRocRAMAclN Y EJEcuclN oE PREsuPuEsro

EJERCICIO 2012
( En tl lles d6 Nuvos Sole3
)
C
oAsro9
rxcRES0s
R3ULTAOO
FUENfES DE FIANCIAtrIEXfO
EJECUCIOX
EJECUCION
GOBtERtIO AClOllAL
t6
103
a.5
aa
!a0 t
12.2
65
33
40
2,
35867572.3
77S8819.0
6132216.5
5236921.1
r101806.0
Recur$Oiroct-R6caud3dos
o@donesyTragaranci4
1668382.0
215893.0
205641.3
Recursopor Ope.acion6OlicialesdoCrdiio
6026312.2
6065782.e
5735379.
501991.r.7
399737?.9
3862
GOBIENOS REOIONALES
ta2
36
30
i.2
!e 5t 4,5
2 23115a.7
2O
26582.3
35636.9
Rdrepor opecLonssof clesd. crdllo
5125563.:
463 533.2
R*u.sso.torndos
2a 006
21 0a9 047.1
GOBIERIOS LOqALES
r2 at8 207.6)
( 1.1s35202 3)
233f16.2
209676.4
r060663.t
354636.S
212423,4
22654.9
93r63.c
355.l652.(
1570913.3
3t 3ta
3r,t
06 230,0
22
3750895.S
3a99979.4
301?341.3
903871.4
835930-t
1728169.3
1083337.4
267336.1
291623
261022.5
fla9a0.2
21A97 A12.4
21t30370.t
2127923,'.4
14970003.:
60 101.t
37 a!l !ao,!
t5 t75 257.1
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32612095.7
397S987 0
Reau&dos
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6 237 030,0
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Recu.sosOlarminedos
otRAs El{flDAoEs
e 052
7998641.?
R.cur$Dit@l.Rscadads
Oocione.YTtnttenca
!ta a2l7l7,l
t70 5a1030,1
tofAL
60
961665.5
58372957.3
56283686.4
Rocurs.soi.ct. Reauddos
4420652.0
37865/r8.3
Donci6!syTrantor6cas
OperclonesOlcialesd6Crdito
Rlr$sO.t6rneos
..-
6160367.
3a4 845.8
3703331.2
165
29154.6
8301
57.4
7aa2a1.0
307
aaa,t
680095.3
334,1
ta 8!a !to,I
3t 6!l !6t.7
!lt
082 802.2
65945000.5
60631677 .3
18
52972421.2
,17783305.3
t0 589652.0
64153&.3
12359.2
276292.4
723566.3
9344891.2
1299078.
21934707,'
9342031.!
29 770 982-5
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3S 1)
116642.8
t. 3J2414.2)
10&3970.0
D|'!' od.d
Dlli Odrd i Coutg, mbiq
73355.6
372440,2
31276739.0
/:4L'-1
247
372820-8
11104316.1
i'aci P;iiiti;ii
399132.4
30 rtla 813.3
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849567 8l
3991623.3
366527.0
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,r'^' \
5241f.9
155337.2
Oocd6yfrnslsecis
Recur$por Operacr0.60licial6sd Crdilo
3065946s.1
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289567.8
ooncion.syTranlc.cias
R.r$por
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'
03,0
1935202.3
1122177.4
1270340.'
990 502.
Lronaci6esyT.endrcies
1609920.5
823623.3
835207,8
323628.3
1057188.0
1130318.5
340999
$037226.1
Roc!rssokct. Recaudedos
!03 924.0
12869n7.2
7936961.1
RecursOelerinedos
ta
t68.2
56 a2a
fa7179.5
68961665.5
R4!rsDir.ct.
N'2
UAO RO
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-
TNFOR E N.
{0
LA
\:
.2013-CG/AF|AF
coNTMLoRA
CENERALDE TAREPBIICA
P9.78 de '158
NOTA NO 05: ESTADO DE PROGRAMACN
EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE
INGRESOS Y GASTOS.
El Estado de Programacin y Ejecucin del Presupuesto, constituye un instrumento fnancero que

permite conocer h recaudacin, as como el destino de los gastos efectuados por las entidades
durante el ejercicio 2012.
La recaudacin de ingresos a nivel del sector pblico durante el ao 2012 ascendieron a

Si. 183 428 797,8 mil o 34,0% del PBl, y la ejecucin del gasto fue de S/. 143 836 940,'1 mil; al
companr los ingresos y los gastos se aprecia un supervit de s/. 39 591 857,7 mil respecto al
ejercicio anterioi muesia un incremento del 9,80/o en la recaudacin de ingresos 10,8% en la
ejecucin de gastos, y 6,5% en el supervit.
Los Ingresos
y los
Gastos ejecutados durante el ejercicio 2012, se muestran en el diagrama
siguiente:
ESTADO DE PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
,A'GRESOS
183 428 797.8
Goblgro Naconal
14
903 924.0
,ffiie
w
@
--\
r-\
0081
rrronuer. V0l
?\V
.mr 3.ccraFr-AF
LA
coNrRALoRA
CENERATDE LAREPBLICA
P9. 79 de 158
continuacin se detalla la ejecucin de los ingresos por fuente de financiamiento:
RECURSOS ORDINARIOS
Conespondea|osingresospfovenientesprincipa|mentede|arecaudacintributariayotros
conceptos.
recursos disponibles de
y
Dchos recursos no estn vinculados a ninguna endad constituyen
libre programacin.
EstafuentereportaingresosporS/.78714479,5mi|042,90/odelingresototalyl4'9%delPBl
ai Ptlil'representa 114,1%, estos ingresos se. orientaron a la ejecucin de
;,;;;.t
po,
resultado
S/
18
sl. 60 1 677,3 nil o 42,io del gasto total, obtenindose como

los gastos de los Gobiemos
082 802,2 mil, el que .stuuo onrnttdo al fanciamiento de
asioi
Regionales y Locales.
RECURSOS DETERMINADOS
mil de ingresos o 17,1% del ingreso

Esta fuente de financiamiento muestra si. 31 276 739,0
707'1 mll o
t f,.on S,gV" del PBI y 102,7% Oel ptlt't tos gastos ascendieron.a S/ 21 934ascendente a
de supervit
gasto
de cuya comparacin se ob:tiene un resultado
total,
is-2"2" et
S/. I 342 031,9 mil.
y gastos:
Esta fuente se presenta a nivel de rubros de ingresos
Y PARTICIPACIONES
CANON, SOBRECANON, REGALIAS RENTA DE ADUANAS
Rentas de Aduanas y
Comprende los ingresos por Canon y Sobre Canon'. Regalas'
naturales y las fentas de
ertiiiprrionrr, ., riginrn .n la explotcin emnmica de recursos
20 502 378'6 mil u 1l'2% del
las aduanas, segn conesponda' lot inS'"s* tl9aryaron
13376385'6
a9
i;;i..
Cn,0'pdlill..llll!-s^'^:l:"!3tnsastospors/
mi o 9,3% del gasto total, con supervit de
S/ 7 125 993'0
mil
CONTRIBUCIONESAFONDOS
LosingresosporesleruDoascendieronaSi33346g3,5milol'8%deltotaldeingresosy
g,6y" er par;'representano izs,O' el PIM y con ejecucin de.gastg or el importe de S/
iie
eao,
tio
i,9% oet gasto toial, determinindose, un supervit de
0082
s/
605 807'1 mil
TNFORME
?l\=-
r,"'t0 .20r3.cGlAFl.AF
LA
coNrRALoRA
GENERAIotLnnrPsuce
P9. 80 de 158
rgimen de
Este rubro conesponde los aportes obligatorios efectuados por los trabaiadores al
en el
fondos
de
las transferencias
frestaciones de salud al Seguro Sociai de Salud; incluye
y
disposiciones
Fondo Consolidado de Reservas Previsonales, de acuerdo a la normatividad
legales vgentes.
FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
mi| o 2,7o/o de| ingreso
Los ingresos recaudados por este concepto ascendi a S/. 4 963 606,8
de S/ 4 097 101'7
gasto
totr i bB'2" tl PBI; reprelentando 98,2i" del PlM, con ejecucn del
mil,querepresenta2,8%delgastototal,muestracomoresultadounsupevitdeS/'866505'1
mil.
Comprende los Ingresos por
el
rendimiento del lmpuesto de Promocin Municipal' del
entre otros'
lmpuesto al nodael det lmpuesto a las Embarcaciones de Recreo'
IMPUESTOS MUNICIPALES
Larecaudacindeingresos,ascendiaS/.2476060,1mil01,37ode|ingresotota|o0,5Yode|
333'4 mil o 1'2% del
pai irt sz,z|" d t. en o que respecta a gastos tue de S/ 1
v
-732
del cobro de los
provienen
supevir de sl.'7437'26,7 mii Los ingresos
"Li;;
entre otros'
impuestos de alcabala, predial y al patrimonio vehicular'
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
por las Rentas

Los ingresos generados por esta fuente estn mnformados
9:l?
a las empresas se vo
y-col-Lt:lTto
. Bienes y Prestacin de servicios'
oe gnperno' CAJA METRoPoLITANA
incentivado por las ejecuciones' suierio' at marco
que al ciene del ejercico ascendieron a s/. 58
v SIMA pERU, Saldos de earanci';ire ;tros,
de
r,v"].E i'ottl v tt'ov' otl PBI v respecto al PIM'.tue la
F/,3
gasto
de
total'
del
otisl 47 78 3053 mil o 33'2%
103,7%. Asimismo, los gastos
-y
S/ 10 589 652'0 ml
supervit
gasto
anoja
ingreso
Tpltj:l:
ir.livti.
ril'#;;.tttt
rr.t.
comoaracin Oel
DE CRDITO
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES
y
ml' que significa 5'8% del ingreso total 2'0%
La ejecucin de ingresos fue S/. 10 643 970,0
pll', tue Oe Si'8V' ia ejecuiOn d-el gasto en esta fuente fue de S/ 9
del PBI y, respecto al
078'8 mil
344 891i mil refleiando elsupervitde S/ 1 299
y
oficiales- d-e cdito de fuente intema
Comprende, los ingresos obtenidos por operaciones.
intemacionales
oe institucionesextema, efectuadas por el Estaiil rovtnits
-organismos
de crdito y
lineas
y gobiemos extranieros; tamu' mmprende a las asignaciones de
endeudimiento de mayor relevancia las

colocaciones de Bonos; .ons,Jtr.no'.t rubro
provenientes de
. perRo ER se-opt, incluye adems los fondos
gstJo en .i ret .o intemacional de capitales e incluye el
ooeraciones realizadas por et
aos fiscales antenores
:rterencal camUiao y lo! sabos de balance de
rp"i.i
DONACIONESYTRANSFERENCIAS
Intemacionales de Desanollo' de
Recursos fnanceros provenlentes de las Agencias
de personas nauraes y
Institucionei y organismos Intemacionales' as como
provenientes de las
jurdicas domiciliadas o no en i pii; a.res, incluye las,transferencias
alguna'
9!q'.I':1t9
entidades pblcas y pnu.ori lin exigencia de ontraprestacin
*,
las recibidas por el FONDO Ml

financiero, el diferencal cmao, sieniiai ms signitcaiivas
para los proyectos 0e
y
teo por.on.epto de bono fmiliar habitacional (BFH) SEDAPAL
potable y alcantarillado' entre otros y los
;ph;i.i
mejoramiento del sistema de agua

de aos fiscales antenores'
de
balance
saldos
0083
2---,
tNtoRME .
ryo
i{ ]
.2013-CGIAFT.AF
LA CONTRALORIA
GENERAT DE
tA REPBI|CA
P9.8l de
15E
Al ciene anual 2012, esta fuente muestra ingresos que ascendieron a Sl. 4 420 652,0 mil o
2,4% del ingreso total, con 116,7% del PIM y 0,8% del PBl. Los gastos ascendieron a S/ 4
142 359,2 mil, que representan 2,9% del gasto total, determinndose la vanacin positiva de
S/. 278 292,8 mil.
1.3
CLASIFICACIN ECONMICA DE INGRESOS Y GASTOS
El Cuadro No 3 presenta la clasifcacin econmica de los ingresos y gastos por partidas y

genricas de los ingresos y gastos por nivel de gobiemo.
A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2OI2
008{
-
TNFORME
il.t{0
LA
.2013'CG'AFLAF
coNTRAtoRA
GENERALoeLnrPsLlcA
P9. 82 do 158
sEcfoRPBLlco
CI.ASIFICACION ECONOMICA DE INGRESOS Y GASTOS
2012
EIERCICIO
(En Milesde Nuevossoles
2012
2012
PARftDAS DE INGRESO
PAR'IOAS
DE GASTO
3r.
sr.
53 l2a
GOEIERNO NACIONAL
txGRESOS CORlEtlfES
ta a76
3r.5
GASfOS CORRIENTES
Prenl yOblg.clonesSoc
'
Pnionsy Olrsptestacio^6sSo.iates
colribucio6s@lles
\lad.Bonosysrv y
Oon.clon*y f .nl.rncras
INORESOS OECAPTAL
\r
GASfOS
adeactivosN,oFineci.ros
\r'nte de
OE
Donacion6sy
actlvosFinrncieros
1296816.4
/t6 5,6
SERVICIO OE LA DEUDA
Eruda
a00 352. s
Der.chos
0.1
! ls17ll l
4.2
aag174a.1
2o
!!
t0a.o
1a.2
13 657 13 5.9
oblioecionessoc
r'"1
P.go.esyotraspr.stacioesSocides
1569196 6
i:
2 975
900
:i
5,5 770,7
6123 187,4
25983.
Do..cionesyTranl6r.nces
024.'
3161.i
2 18S
adqrecii deavosFlna.reros
sERvrcro
DE
!^
GASOS CORRIENfs
P..el
crlgcioessoc
Po.ton.sy Oirasp.esteclon6sSoclles
conlrbuclo.6socl.les
DEUDA
GOBIERNOS LOCALES
5 19 27 5.3
;:.
6691853.(
adquiscd acrivosNo Fiacef os
I sorvrciodelDdpbl
!b.td.
6.7
8557696.5
GASTOS OE CAPIAL
TNGRESOS CORRIEIfES
0.2
273fi6.1
rALlENfo
1.9
Do.ecionesy T.anlsrencis
lrgnt. d6acllvosFnancirB
Frr{ANC
0.2
2691070.7
3266535.9
INGRESOS OECAPI'AL
wl deAclivosNo Finaceros
fRANSFRE{CIAS
ooaco6sY frnsf.reoa
a7
3309.7.6
220600.1
Pblic
GASfOS CORRIEXfES
P6.el
6.3
12520653.01
9632047.8
AdqurEcinddAclivosNoFinaci6ros
GOBIERNOS RGOIIALE6
\bledeBi6esy s.rv
90539t1.01
52538.9
servciodr.
INGRESOS CORRIEIfES
22
09 210.0
9 1S
S3.'
I
,ul
osssar ol
".1
._l
2105135.31
60s395.31
B.sy S.rv v D.rchos

Ooncion.sY Tra6rencra3
usor."l
I
0.1
f19770.3]
IIIGRESOS DE CAPITAL
vsntadeAclivosoFiaclerG
TRANSFERENC IAS
GASfOS
13
2,3
CAPrT^L
OonacionssY frendarencies
67 3,6
ooacio.sy Trn1..cre
adquidcin d. aclivosN nrcl.ros

7
23112.2
9,9
219423 4
frrgrac'as
adq!iscidactivGFinncieros
t6 9aa
27.0
osa el
10 a27 010.2
CAPIfAL
1tta3 271,f
TRANSFERENCIAS
Docionsy fragete^cas
lat.2
r07 629.s
I
I
adqoiscirde actrvosFlnacreros
sERvrcro oE LA oEUDA
s6rvtciodloeudPblic.
0085
121a2 14f.7
.:.
26375.1
,96f.1
1230633.0
68.5
0.2
293 ! 9S,1
293899
0.2
il"AiO .2OI}CG/AFI.AF
INFORME
LA
coNTRAroRA
GENERALDELAREPBLICA
P9. 8: d 158
sEcroR P8Ltco
CLASIFICACION ECONOMICA DE INGRE5OSY 6A5T05
EJERC|CtO
2012
(En Mlesde Nuevos5oles
2012
PARTIDAS DEINORESO
PARIDAS
DE
8/.
sr.
EI'PiEgAS OEL ESfADO
IGRESOS CORRIEfES
!nradeBi6n6oysrv
ta0 l0.?
21.O
33 787 60.4
lt.a
3a
ogrechos
2012
OASfO
EfPRESA9 OEI ESIADO

GASTOS COFRIE.IES
36 175 257.1
2t o111la.2
Pso3y ol..sprcacionsSocir6s
35
0.1
INGRESOS D CAPIfAL
3129321
20
a2
190923001
135
5 581AAA
oonci6sy Tranlrci3
\,brdacrivo.NoFi.nciros
20.2
26093f.7
Persnl y 06ligacionrSoc
27343543.3
03
21t 067.4
TSFEREICIAS
ooeciomsy Tr.n<errci!
GASfOS OE CAPITAL
0,1
t 69 23.4
13601
adascindaclvosloFi@c6ros
213067 4
lO10216.9
3,17
OTRAS EITDAOES
ol2 016.r
INGRESOS CORRIEfES
06,t 866.3
lbtad Br..5y srv
Dtcl
OIiAS EfIDAOES
GASfOS CORRTENfE6
213137 0
3.9
P6rsaly CbliOacid*S@
838,r293
05
Paos!
or rs
0.2
3.1
SERVICIO DELA OEUOA

sdvcio<t l. D.lrra Pblict
2.2
2g9f1e
Adquidcin d.ActivosFinoeros
a511907:
, fas
3',
261.0
5,4
7136I5a.r
6,0
21
0.8
1?1514.6
Drl ciores s6i163
24252310
IiIGRESOS DE
GASfOS D CAPITAL
6APIfAL
adquscn deactvosNo Ficiros
totat
l03 a2t 7!7.4

13t 0t5139.9
t6RES03 CORiIENfES
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cdtribr4io.sl
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Contribucio$Sciles
\bntadBi.nlysrv y OrechosAm
12.3
115
7622A767.X
2229132.3
12
41427 Q9.1
22.1
0c
0.1
Ooacion!y Trndoronos
St aaa 2 24.3
30216
f/ 704588
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Ef{f o
DE AUDITORh
I-
30a295.2
adqulicindaclivosNo Fici.03
2304,19
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OonacioreEy Trale.en.ias
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PenrMsy o.rsp.estcioesSoci.ro5
OASIOS DE CAPITAL
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TRAiISFEREr|CIAS
OASfOS CORRIETES
P..ed y Cblig.cio163S@
Oonecio.3y Trdrcis
13549441.O
INGRESOS OE CAPIAL
,ta! t36 t40.1
IOIAL
100.0
03
39A456 3
Adqui.icidAclivosFinnciros
0.1
17.6
10566113
5.
2152966',
111
SERVICIO DELA DUO

serviciodl c}edaPblica
!l
CUENTA CEERAL OE LA REPUBLICA 2OI2
'NFORf''E
0086
210
06
Adquidcln dsAcilvosFincrros
1a
7017t{.2
131017312
95
--,-.
rilFoRirE
N.ri0l
/( I
\-
.2013.CGIAF|.AF
LA CONTRALORA
CENERAT DE
tA RIPBIICA
P9. 84 do 'l 58
NOTA
NO
06: CLASIFICACIN ECONMICA DE INGRESOS Y GASTOS
La clasificacin econmica de ingresos y gastos, refle.a el movimiento econmico de la ejecucin de

ingresos y gastos; permitiendo conocer las operaciones efectuadas por las entidades a nivel del
Sector Pblico; asi como los diferentes niveles de recaudacin y ejecucin de los gastos en un
determinado ejercicio econmico, identificndolos por su naturaleza econmica como coniente o de
caDital.
Respecto a la ejecucin del gasto confgura los resultados econmicos patrimoniales del Estado,
producido en el ejercicio por las diversas openciones presupuestarias ejecutadas, que van a
cumplir sus obligaiiones de manera oportuna y efciente en las adquisiciones de la cqmpra de
bienes y servicios durante el periodo econmico; hasta cubrir las obligaciones incumdas durante los
aos fiicales; los mismos que estn orientados a viabilizar la gestin de los fondos, promoviendo el
del gasto, en concordancia con la Ley de Responsabilidad y
adecuado funcionamiento
Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconmico Multianual, y teniendo en cuenta las prioridades

que
en cmplimiento con los objetivos y metas previstas, logrando el desanollo social en lo
y
conesponde a educacin, salud, seguridad social, vivienda, desarrollo regional, saneamiento
alcantarillado y asistencia social al servicio del ciudadano, entre otros.
2012
La ejecucin de ingresos a nivel del sector Pblico revela que al ciene del ejercicio fiscal
de
9,8%
alcanz la suma d; S/. 183 428 797,8 mil o 34,970 del PBl, mostrando un crecimiento
940,1 mil o
respecto al ao precedente. En tanto la ejecucin de gastos ascendi a s/. 143 836
muestra
2l,io/o del pBl, registnndo incremento de i0,8%, respecto al ejercicio anterior. Asimismo,
periodo
sus
para
este
suprando
operativos,
una tendencia d crecimiento de los ingresos
conespondientes metas pr0gramadas.

presenta a continuacin:
La ejecucin de ingresos y gastos segn sus componentes se
CLASIFICACIN ECONOMICA DE LOS INGRESOS
Durantee|ao20.l2tosingresosa|canzaron|asumades/'183428797,8mi|034,9%de|PB|'
los recusos que admnistra las
con un ncremento e 9,8dcon relacin al ao anterio[ comprende
y qt".19,1[t':l^.1?
instituciones pblicas, mnsiderados ingresos regulares del Gobiemo
0e ros
los gaslosi1tfl:
inmediata la situacin patnmonial del Estado, cuyo prosito.es financar
prtprtttt. inuabs de sus diferentes actividad;s programadas J 9YT?I1^t:l-l:: .t^!::t::
por obtener importantes ESas 0e
instituconales a nvel del Sector Pblim, y se caftcterizan
crecimiento per-cpita en trminos reales'
se indica en el cuadro
El detalle de la clasilcacn econmica de ingresos en forma comparativa
siguiente:
cuern
ceHeRAL oE LA REPUBLIcA 2012
0087
,'--.
DFOR i.
{ I
alo .20134GIAF|.AF
LA CONTRALORIA
GENERAT DE
tA REPBtlcA
P9. 85 de
'l
58
Grfcamente se observa los ingresos por categora, siendo los Ingresos Comentes que participan
con 72.50/0.la fuente de financiamiento representa 17,5%, Transferencias 9,8% y los Ingresos de
Caoital alcanzan 0.2% del Total de
INGRESOS CORRIENTES
ao 2012' el
Este rubro constituye la principal captacin de ingresos habiendo alcanzando en el
y
del PBl.
25,3%
Total
72,5%
del.lngreso
de
importe de S/. tS SS t8S,S mil con una participain
un
1,
reporta
201
ejercicio
al
relacin
Del anlisis comparativo de la e.lecucin total de ingresos, con
peridica,
forma
o
en
regular
increment de Si. tO +Og OOO,Z mil o 9,8% que se btienen de manera
por
no alterando asi la situacin patrimonial del Estado. El crecimiento fue mpulsado bsicamente
que
permiti
el incremento en la demanda intema debido al crecimiento de nuestra economia,
mayor recaudacin de impuestos.
Entre las principales partidas destacan en esta categora, segn su volumen de cifras:
lmpuestos y Contribuciones Obligatorias
y 14,570 del
Los ingresos por este rubro alcanzaron s/. 76 228 787,3 mil o 41,5% del ngreso total
pBl, rispecto al ao 201 1 tuvo un incremento de 9,9%, destacando la Superintendencia Naconal
de uinas y de Administracn Tributaria - SUNAT como entidad recaudadora de los impuestos
A LA CUENfA GENERAL DE LA
0088
-
TNFORME
1{"\0?v
-20r3-CG/AFr.AF
LA
coNTRAroRA
GENERAI
or
-n nrnJsLlCA
P9 86 de 158
con S/. 73 181 338,4 mil, que representan el 55,0% del total de ingresos, mayor en 5,5% respecto al
ao anterior, La mayor captacin se refleja especificamente a travs de pagos de los

contribuyentes, en cumplimento y aplicacin de los dispositivos legales vigentes que no originan
una contraprestacin directa e inmediata por parte del Estado a favor del mntribuyente,
convirtindose en una obligacin legal de derecho pblco para el sostenimiento de los gastos
pblicos, reflejado especificamente en la captacin del lmpuesto a la Renta, por personas juridicas
y naturales, entre otos Ingresos Tributarios.
Destacan las siguientes entidades:
superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria, (captadora) con

s/. 73 181 338,4 mil o 96,0% del total del rubro, con variacin positiva respecto al ao anterior,
los ingresos han obtenido un crecimiento sostenido en trminos reales especficamente, por la
captacin del lmpuesto a la Produccin y al consumo, generado por el impuesto general a las
ventas, y del lmpuesto a la Renta por personas jurdicas y naturales' entre otros
Municioalidad Provincial de Lima, con recaudacin de s/. 705 092,0 mil o 0,1% del total del
ruDro.
.
.
Ministerio de Energia y Minas, recaud S/. 301 527,0 mil o 0,4% del total del
rubo'
superintendencia de Banca y Seguros y AFP, recaud s/. 238 296,7 mil o 0,3% del total del
fuDro.
.RestodeEntidades,mnrecaudacindeS/.1802533,2mi|02'4%deltotaldelrubro
Contribuciones Sociales
ingresos
Por este concepto, los ingresos alcanz la suma de s/. 2 229 432,3 mil o 1,2% del total
mil o
282'1
2
224
nn
Sl.
representado principalmete, por la Oficina de Normalizacin Previsional
pago
la
de
el
gg,7% de este rubro, y comprende los aportes pensionarios D L No 19990, asi como
otros.
coiertura supletoria dei Segro Complementario de Trabaio de Riesgo, Ley No 26790, entre
Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos
de bienes y servclos
Las entidades del sector Pblim, durante el ejercicio 2012 ealizaon venta
y 0'4% de PBI' con
total
del.ingreso
por S/. 41 027 129,3 mil, esta partda consti[uye el22,40/o
por la prestacin de
ingresos
los
lrecimiento de 7,3% respecto al periodo precednte; mnesponde
o tasas
administrativos
servicios de uso exclusivo de las entidades, adems incluye los derechos
y
naturaleza
de
que se cobran por la prestacin de un servicio individualizado de carcter obligatorio
regulatoria, entre otros ingresos.
Las entidades de mayor representatividad se muestran a continuacn:
oPetleosdelPeruS.A.,conS/.13507879,1mi|032,9%delingresototaldelrubro'
.SeguroSocialdelPeru,cons/.7211961,1milol7'6%delingresoiotaldelrubro'
.
.
Peru Petro S.A., con S/. 6 652 622,5 mil o 16,2% del ingreso total del rubro'
Resto de entidades con S/. 13 654 666,6 mil o 33,3% del ingreso total del rubro'
INGRESOS DE CAPITAL
y
ingresos por venta
Estos ingresos provienen de las ventas de activo fijo y valores financieros otros
transferencias
como
fondos
los
de biene! de hrga duracin, recuperacin de inversiones, asi como
y donaciones sin mntraprestacin, entre otros.
0089
,/-|.
TNFORME
N"
{r
r{ I
.2013-CGIAFT.AF
LA CONTRALORIA
GENERAT DE TA REPIJBTICA
P4.87 de
Los ingresos ascienden

decremento
de
158
a S/. 306 989,9 mil o 0,2% del ingreso total y 0,1% del PBI con un
29,2% respecto al ao anterior.
Venta de Activos No financieros
Los ingresos genendos por este concepto provienen de la venta de muebles, semovientes,
intangibles y otros activos de capital no fnanciero, venta de tenenos uanos, venta de
maqu-inarias, equipos y mobiliarios de otras instalaciones de propiedad del Estado; reflejan una
recaudacin
de S/. 179 110,4mil o0,1%. Entidades que destacan se detallan
a continuacin:
Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, con s/. 67 878,8 o
37,970 del ingreso
.
.
.
Gobiemo Regonal del Callao, con
l.
12,826,7 o7 ,2o/o del ngreso total del rubro
Gobiemo Regional de Arequipa, con S/. 1 1 130,2 o 6,2% del ingreso total del rubro
Resto de Entidades, con S/. 87 275,0 o 48,7o/o del ingreso total del rubro
Venta de Activos Financieros

Reporta ingresos por la recuperacin de prstamos concedidos, venta de instrumentos financieros y
deimercaJo de capitales, mostrando la recaudacin de S/. 127 879,5 mil o 0,1% del ingreso total.
Las entidades mn mayor recaudacin fueron:
.
.
.
Empresa Activos Mineros S.A.C, con S/. 53 246,2 mil o 41,6% del ingreso total del rubro'
servicio de Agua Pot. Alcant. de Lima con s/. 36 000,0 mil o 28,1% del ingreso totaldel rubro.
corporacin Financera de Desanollo s.A., con s/. 10 000,0 mil o 7,8% del ingreso total del
ruDrc.
Resto de entidades con S/. 28 633,3 mil o 22,4% del ingreso total del rubro.
TRANSFERENCIAS
Los ingresos generados por la fuente Donaciones y Transferencias en el ejercicio presupuestal

2012, ompreOe la asignacin de los fondos financieos no reembolsables que percibe el Estado,
de agencias intemacionales de desanollo, gobiemos, nstituciones, organismos y/o convenlos
intemlcionales considerados de penonas jurdicas y naturales y otras transferencias de entidades
pblicas y privadas domiciliadas o no en el pais. Los ingresos ascendieron a s/, 17 935 037,6 mil
o 9,8% del ingreso total y 3,4% del PBl.
Los pliegos ms relevantes en este rubro son:
.
o
.
.
Gobiemo REionaldel Cusco con, S/. 580 912,9 milo 3,3% del ingreso totaldel rubro'
Municioalidad Distrital de Echarate, con s/.477 842,4 milo 2,70lo del ingreso totaldel fubro.
Caja de Pensiones Militar Policial, con S/.406 768,8 mil o 2,3% del ingreso totaldel rubro'
Resto de Entidades con, S/. 16 239 063,9 mil o 91,7% del ingreso total del rubro.
009u
rr,FoRrrE N"
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.ml3.cGrAFr-AF
LA
coMRALoA
GENERAI-
or Ll nrPellcA
P9. 88 ds 158
FINANCIAMIENTO
Los ngresos por fnanciamiento lo constituyen las operaciones, generados por la fuente Donaciones
y Tranifereniias en el ejercicio presupuestal 2012, ascendieron a S/. 32 151 580,4 mil, en conjunto
iepresentan el 17,5% del ingreso total y 6,1% del PBI y con relacin al ao anterior es superior en
20,7o/0.
son recuBos que provienen de convenios y de fuentes multilaterales y bilaterales, por las
plazo,
operaciones oficiales de crdito de fuente intema y extema, fnanciamiento a corto y largo
mediante contratos de lineas realizados por el Estado, para ejecutar programas sociales y ejecutar
proyectos de inversin, a fin de generar el cfecimiento y desanollo econmico del pais, entre otros
ingresos destacan la emisin de-bonos y saldos de balance que corresponde ingresos de ejercicios
antenores.
Endeudamiento
Los ingresos en esta partida al trmino del ao 2012, alcanzo a
con relacin al ingreso totaly 2,0% respecto al PBl.
s/. 10 588 614,3 mil, con el 5,8%
Fur
Incorpora recursos por Operaciones Oficiales de Crdito Extemo provenientes de Credintanstalf
wied'erafbaw-KFW, Banm de cooperacin Intemacional del Japn - JBIC y Banco Mundal - BIRF,
y de cdito intemo provenientes de Bonos soberanos del Tesoro Pblico, para la ejecucin de
balance
ctividades y proyectos concertados con las diferentes instituciones, as como los saldos de
de ejerccios anteriores, entre otros.
Los pliegos ms relevantes en este rubro son:
del rubro.
Ministerio de Economa y Finanzas, con s/. 4 762 045,1 mil o 45,0% del ingreso total
.
.
Ministerio de Defensa con S/. 376 672,9 mil o 3,6% del ingreso total del rubro'
'161,1 mil o 33,8% del ingreso total del rubro'

Petleos del Peru S.A., con S/. 3 574
del ngreso total del

Ministerio de Transpofte y comunicaciones, con s/.480 874,6 mil o 4,5%
rubro.
del rubro'
Resto de entidades con S/. 1 394 860,6 mil o 13,1% del ingreso total
Saldo de Balance
562 966,1 mil o 11,70/o del
Af finalizar el ao 2o12,los ingresos por este concepto fuepn de s/. 21
anteriores, las
total recaudado y 4,17o del P, son recursos financieros no utilizados en eiercicios
entidades que muestran mayor saldo de balance son:
.
.
.
.
S/ 1 120
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, con

del rubro.
71
,8 mil o 5'2% del ingreso total
total del rubro'

oficina de Normalizacin Previsional, con s/.823 122,1 mil 03,8%del ingreso
total del rubro
Municioalidad Provincial de Lima, con s/.674 045,6 milo 3,1% del ingreso
superintendencia Nacional de Aduanas
y de
Administracin Tributaria (Gastadora), con
St,572797 ,2 mil o2,6% del ingreso total del rubro.
rubro'
Resto de Entidades con S/. 18 372 289,4 milo 85,2% del ingreso total del
00fli
,-.
TNFORiTE
il.
10
/{ I
V
.20134GIAF|.AF
LA CONTRATORIA
GENERALDE LAREPBtlcA
Pg. 89 de 158
CLASIFICACIN ECONMICA DE GASTOS
La ejecucin de gastos a nivel sector Pblico, es el proceso a travs del cual se atienden las
obligaciones del gasto con la finalidad de financiar la preslacin de bienes y servicios pblicos,
tenindo como obletivo lognr resultados de acuerdo a los crditos autorizados durante el ejercicio
oresuoueslal.
Ef cuadro siguente prcsenta una ejecucin de S/. 143 836 940,1 mil o
27,3o/o
del PBl,
un
incremento de S/. 13 973 045,1 mil, que representan 10,8% con relacn al ao antenor'
,SlFlCAclo ECOrOlCA
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AERVICIO DE LA DEUDA
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' Pillcl PAts
DETALLE DE LA CLASIFICACIN ECONMICA DE LOS GASTOS

GASTOS CORRIENTES
18'7%del PBI' en este

Reporta una e.iecucin de S/.98 146981'3mil 068,3% deltotal degastosy
rubro y 10,3%, con relacin al ao anterior.
de produccin de
y
Comprende la ejecucin de gastos destinado al mantenimiento operaciones
responsabilidad
de
y
obligaciones
otras
lin. y pr.rt..iOn de servicis del Estado a la colectividad
en calidad de emoleador.
009
-,.-\
${FOR EN"
40
.2013.CGraFr.AF
LA CONTRATORA
CENERAL DE LA REPBIICA
P9. 90 de 158
Los rubros ms representativos de esta genrica son:
Personal y obligaciones Sociales

Al ciere del ejercicio 2012, presenta la ejecucin del gasto de S/ 30 852 649,9 mil o 21,5% del
gasto total y 5,8% del PBl, incrementndose en 9,6% respecto al periodo anterior.
Esta gennca comprende el pago de planillas del personal activo nombrado y contratado bajo
la modalidad de contratos permanentes a plazo fijo, contratos Administrativos de servicios
cAS y otras obligaciones de responsabilidad del empleador (cargas sociales, gastos variables y
ocasionales, compensacin por tiempo de servicios), asi como escolaridad, aguinaldo y
gratifcaciones, guardias hospitalarias, compensacin por tiempo de servictos y vacaciones al
personal policial. As mismo el pago por diferencial por nombramientos del personal mdim,
tcnico y admnistrativo del sector salud

incorporados en los niveles l, ll, lll y
y del sector educacin con el personal docente

lV de la canera pblica magisterial entre otras
asignaciones otorgadas a los servidores pblicos.

A continuacin se detalla a las entidades que destacan con mayor ejecucin de gastos:
/
/
/
/
/
.
Ministerio del Interior, con S/. 3 565 525,1 milo 11,6% del gasto totaldel rubro.
Seguro Social de Salud, con S/. 2 917 867,4 milo 9,5% del gasto total del rubro
Ministerio de Defensa, con S/. 2 169 647,1 mil o 7,0% del gasto total del rubro
Ministerio de Educacin con S/.
297 926,4 mil o 4,2% del gasto total del rubro
Resto de Entidades S/. 20 901 683,9 milo 67,74% delgasto total del rubro
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Con una ejecucin del gasto S/. 12788 201,3 mil o 8,9% de la ejecucin total y 1,7% del PBI'
se increment 1,7% con relacin al periodo anterior. Esta genrica estuvo orientado a la
atencin de pensiones a cesantes y jubilados del Sector Pblico, incluyendo pensones de
sobrevivencia e invalidez y asistencia social que brindan las entidades pblicas a la comunidad,
entre otras, siendo el principal objetivo del Estado cumplir obligaciones en los aspectos
sociales, (programa vaso de leche) en el nivel de estndares nacionales y de previsin,
alcanzando loi mecanismos para una adecuada prestacin de servicios. Adems esta genrica
incluye el pago de seguro mdico familiar, bienes de distribucin gratuta, sepelo y luto de
trabqadores activos y pensionistas.
Las entidades que destacan con mayor eiecucin del gasto son:
Ofcina de Normalizacin Previsional, con S/. 4 441 618,6 mil o 34'7o/o del gasto total del
rubro.
/
/
/
/
.
Ministero de Defensa, registr S/. 1 196 489,4 milo 9,40lo del gasto total del rubro.
Ministerio del Interior, report S/. 1 195 006,9 mil o 9,3% del gasto total del rubro.
Ministerio de Educacin, regist S/.663 363,6 mil 5,2% delgasto total del rubro.
Resto de Entidades con S/. 5 292 022,8 nil o 41,4% del gasto total del rubro.
Bienes y Servicios
En esta partida, la ejecucin del gasto fue S/.43 714 116,1 mil o 30,4% del total del gasto y
8,3% respecto al PBl, mn variacin de 9,2% respecto al ao anterior.
,!
TNFoRME DE AUDtroRA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012
00 g3
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I{ I
V
.2or3.CG/AF|.AF
LA CONTRATORIA
CENERATDELAREPBLICA
P9.
9l de
'l
58
compfende el gasto la adquisicin de bienes para el funcionamiento institucional y el

cumplimiento de funciones, as como por los pagos de servicios de diversa naturaleza,
prestados por personas naturales sin vinculo laboral con el Estado, o personas jurdicas y otros
que engloban el servicio Pblico.
Las entidades que destacan con mayor ejecucin del gaslo son:
/
/
Ministerio de Defensa, con S/. 1732 15'1,0 mil o 4,0% del total del rubro.
Ministerio de Transportes y comunicaciones, con
s/. 1 581 202,0 mil o 3,6% del total del
ruDr0.
/
/
.
Ministerio de-Salud, con S/.
406 440,'l mil o 3,2% del total del rubro'
Peru Petro S.A., con S/. 1 403 440,1 mil o 3,2% del totaldel rubro'
Resto de entidades, con S/.37 590 882,9 milo 86,00/o deltotal del rubro'
Otros gastos
TuvounaejecucindeS/.4819369,3mi|03,4%,deltotaldegastos2012y9'2o/odel2011'y
gastos se orienlaron a pagos no

variacin d 2g,0% con relacin al ejercicio precedente. Estos
de pre-inversin; a ejecucin
reemoSaOtes por ta adquisicin de bienes servicios, a estudios
gastos;
con la finalidad de que
de obras, a compras de maquinarias y a pstamos, entre otros
productiva del pais

cumplan sus j.iiu. Vlo r.nt ner o mejorar la capacidad
gasto
son:
que resaltan con mayor
especialmente en l infraestrutura. Las entidades
, .rruir.
/MinisteriodeDesanolloelnclusinSocial,regisfelgastodes/1367098'8milo28'4ok
del total del rubro.
/Petr|eosde|PeruS'A.congastodeS/'497506,4mi|010,30/ode|tota|de|rubro.
/SeguroSocialdesa|udregiste|gastodes/'481291,0mi|010,0%deltota|de|rubro.
/
/
Ministerio del Interior, regisf el gasto de
S/ 379 487'5 mil o 7'9% del total del rubro'
deltotaldel rubro'
Resto de entdades' con S/. 2 093 985,6 mil 043'4%
GASTOS DE CAPITAL
988
A nivel del sector publco reporta una ejecucin de S/ 31
2.24'6
representa el 22'2% del
^T]l
al periodo anlenor'
gasto total y 6,1% del PBl, mayor en 18,9% con relacin
Destinadoacubrirgastosdeadquisicionesoproduccindeactivosintangib|es.yainversones
patrimonio del
y preservar los activos fisicos del
financiens, con la finalidad Or tonilu-lt .i*niar

g;ne'acO e condiciones que permiten. el. crecimiento
Estado, los mismos que trnotn".
con la..conservacn de los recursos
econmico y el desanollo social equit;tivo, en armonia
las condiciones de vida de la poblacin,
naturales y el medio ambente, *n i.'inrriolo mejorar
btras inversiones' recursos que son utilizados
con nfasis en la poblacin de menot ta.ut; entre
It
y desanollo del pais'

fara promover la sostenibilidad al servicio
Su conformacin es la siguiente:
Adquisicin de Activos No Financieros

mil o 21'0% del gasto total y 5'770 del
Reporta una ejecucin en el gasto de S/ 30 198 295'2
al periodo anterior' Esta genrica comprende 1a
PBl, con un incremento oel i,d;"
'etpetto
proyectos de inversin' dicha inversin se
reposicin de equpos oe tas eniiaes,'asi como los
Nacional de Inversin Pblica
sustenta en la normativioad ie-!-apobada por el sistema
009+
TNFORIE
il. ttr
.2ol3.CG/AF|.AF
LA coNTRALoRA
CENERALoE
LnnePsllcA
P9.92 de 158
(SNIP), como instrumento para una asignacin eficaz efciente de los recursos pblcos
orientados en los sectores de Salud, transporte, energia, entre otros.
Entre las entidades ms representativas estn:
/
/
r'
/
/
o
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, con
S/ 5082724,9mil o 16,8%deltotal'
Ministerio de Defensa, con S/. 1 101 078,0 mil o 3,6% del total del rubro
Gobiemo Regionalde Ancash, con S/.689 848,9 mil 02,3%deltotal del rubro.
'178,8 milo 2,070 del total del rubro
Gobiemo Regional del Cusco, con S/. 604
Resto de Entidades
mn Sl.7 477 829,7
mil o 24,80/o del total del rubro
Adouisicin de Activos Financieros

gasto y 0,'l% del
Presenta una ejecucin en el gasto de s/. 910 436,1 mil o 0,6% del total del
'105,00/0
anterior
al
ao
respecto
PBl, reDresentado un aumento del
Entre las entidades ms representativas estn:
del rubro'
Seguro Social deSaludcon S/.338 269,4 milo 37,20lo deltotal
/FondoNaciona|deFinanciamientode|aActividadEmpresaria|de|EstadoconS/.268
234 ,7 nil o 29 ,5o/o del total del rubro
/MinisteriodeEconomayFinanzasconS/.174886,0mi|019,2%de|tota|de|rubro'
/CajadePensionesMi|itarPolica|conS/.60,186,8mi|06,6%deltota|de|rubro.
rubro'
Resto de Entidades con S/.68859,2 mil 07,6% deltotaldel
SERVICIO DE LA OEUDA
ReflejaungastodeS/.13701734,2mi|09,5%delgastototaly.2'60lo.delPBl'conunadisminucin
de la deuda pblica y la atencn
i,Ay. ,ripe.to al periodo anterioi. Se orient a lJamortizacin
y otras obligaciones
de la deuda intema y externa, a corto y largo plazo a
p:.gi
ii
o;l.iti.iti
contradas a travs de la colocacin de bonos

Las entidades ms representativas son:
/
/
Ministerio de Economia y Finanzas, con
S/ 8 097 675'8 milo 59'1% deltotal del rubro
deltotal del rubro'

Petleos del Pe S.A., con S/ 3 796 991,9 mil o 27'7%
/OficinadeNormalizacinPrevisional,conS/481056'6milo3'5%deltotaldelrubro'
/
/
I.4
Ministerio de Defensa, con
S/ 255 360,7 mil o 1,9% deltotal del rubro
deltotaldel rubro
Resto de Entidades, con S/. 1 070 649'2 mil o 7,8%
CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO
El Cuadro No 4 muestra el Gasto Pblico por funcin:
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P9. 91 de
NOTA
NO
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58
07: A LA CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO
Pblico, tiene como propsto facilitar el

pblico respecto a las funciones y principales
sejuimiento, expsicin y anlsis de las tendencias del gasto
la informacin presupuestaria
aieas de accin que deianolla el Estado y su posterior anejo estadisco de
Segn la Clasificacin Funcional del Gasto,
a nivel del Sector
mil, representando el 27,370 del PB

La ejecucin del gasto para el ao 2012 ascendi a s/. 143 836 940,1
La estructura funcional del gasto se
especto at ejerctio 2dl1 el gasto creci Si. 13 973 045,1 mil o 10,7%
muestra en el Cuadro No 4 precedente y grfico siguiente:
vigente, cuyo anlisis se ndica a continuacon:

Las funciones estn determinadas en la normatividad
S/. 35 239 731,5 mi|, que representa 87,0%

Servicios Genera|es, partcpa con una ejecucin de
tut tn'yor en 16'4%ycon un PBI del 6'7%'
respecto al PlM, ycon relacin at aolntt'ot,
ServiciosSocia|es,|aejecucindegastosa|canzaSJ.55887275.5mi|085,5%respectoa|P|M,con
lu'o7o'
de 9,5% respecto al ao antenor y un PEI 0e
crecimiento
PIM
gastos de-Sl 52^709 933'1 mil o 88'0% respecto al
Servicios Econmicos' con una ejecucin de
;;;;;tr
;it.
precedente fue mavor en 8,5% v un PBI de 10'0%
El detalle se muestra en el gfico siguiente:
L CUETI
GSHCRAL DE LA
00.97
t{0
$tFoRuE il"
-,
LA CONTRALORA
\::
.ar3.ccrAFr-AF
GENERAI. DE TA REPBIICA
P9.95 de J58
\w\
SERVTCTOS
ECONOTICOS
52 709 933.1
coMERCIO
1 217 296.4
LE6ISLATryA
3a9 359.4
RELACIONES
TURISMO
132131.7
\p.l
\r\
SAIIEMIEMIO
,,1"1,1u01.1
,,,
AGROPECUARIA
SATUD
15 s08 488.2
n
CILTURA Y
DCPORTE
1423782-2
EOUCCION
14 954 584.8
',,i,:, r'i..
vM,.
":-
PROIECCION
,i..-.-l
:'
INDUSTRIA
11 424 794.4
OEUDA PBLICA
.i|l1i,*1
,,,.,,,,
PREVTSON SOCIAI
11 868 906.6
\..,,::r:..,,r,,::,:,,i;:,.,1,t
.rc
coMulCACIoI{ES
0098
,0,r"r".u...
||FORME N.
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V
-20l3.CGlAFt.AF
LA coNTRALoRA
GENEML
or
Ln nrPtJeLlCA
P9.96 ds 158
ANLFrs DE LA
clrclRctctt
FUNcIoNAL PoR NlvELEs DE AGRUPAcIN
SERVICIOS GENERALES
Dentro de este grupo de Servicios Genenales se agrupa las siguientes funciones:
Planeamiento, Gestin y Reserva de Contingencia

Los gastos ejecutados en esta funcin ascendieron a Sl. 12 293 217 ,4 nil o 2,3% del PBI y nivel de
cumlimiento de 78,7% respecto al PlM, del rubro Servicios Generales con 34,9% y 8,5% del gasto
total, con un incremento respecto al ao anterior de S 1.1714 364'2 nil o 16,2o/o.
Funcin orientada
al
planeamiento, direccin, conduccin y armonizacin de las politicas de Gobiemo
en la gestin pblica. Asimismo el control social con tendencia a la
innovacin y
para
de sus
cumplimiento
el
racionalizacin de los fondos pblicos, priorizando los gastos pblicos
promotor
objetivos y metas, prestando servcios de calidad con eficiencia y eficacia, asumiendo el rol de
ecnmicb politico y social, considerando las reservas de contingencias destinadas a financiar los
funcionamiento de
gastos por su naturaleza y coyuntura social para resarcir gastos urgentes
necesarias
iniciativas sociales al servicio de la poblacin.

Las entidades con mayor gasto en la ejecucin fueron:
Suoerintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin. Tributaria (Gastadora) con

540,7 mil o 1 1,0% de la ejecucin total del rubro.
/
/
/
Si
1 354
Municioalidad Provincial de Lima, mn s/. 672 016,0 mil o 5,5% de la ejecucin total del rubro.
rubro.
Ministerio de Economa y Finanzas con S/. 542 873,5 mil o 4,40lo de la ejecucin total del
Superintendencia Nacional de los Registos Pblicos mn S/. 433 803,6 mil o 3,5% de la ejecucin
total del rubro.
/RestodeEntidades,mns/.9289983,6mi|075,6%delaejecucintotaldelrubro'
Deuda Pblica
de 94,1% con
Presenta una ejecucin de sl.8 657 222,7 mil, que representa un avance financiero
gastos
ejecutados
y
los
de
6,0%
24,50k
relacin al PIM 1,6% del PBl, del rubro Servicios Generales
la labor
comprende
anterior'
ao
al
en el perodo, s increment en St. 641 442,4 mil 8,0% respecto
y
intemo
de
endeudamiento
de atender los compromisos del Estado contraidos por operaciones
extemo.
Destacan con mayor ejecucin las entidades siguientes:
total del
Ministerio de Economa y Finanzas, con s/. 8 097 675,8 mil o 93,5% de la ejecucin
rubro,
/
/
/
rubro.
Ministerio de Defensa, con S/. 255 360,7 mi|o 2,9% de |a ejecucin tota|del
total del rubro'
Municioalidad Provincial deLima,cons/. 138 396,4 mil o 1,6% de la ejecucin
Superintendencia Nacional
de
Aduanas
de Administracin Tributaria (Gastadora)
S/.7957,1 mil o 0.1% de la ejecucin total del rubro.
r'
.
Resto de Entidades, mn S/. 157 832,7 milo 1,8% delgasto total del rubro'
Defensa y Seguridad Nacional
00 99
con
/-..NFORE
N. {C
I{ I
V
.ml3.ccrAFiAF
LA CONTRATORA
GENERAT DE
tA RIPBLICA
'l
P9. 97 de
58
con un gasto de s/.4 469 391,3 mil 0,8% del PBI y 95,3% del PlM. Respecto al rubro srvcios
Generals abanz 12,7o/o
con relacin al ao anterior fue menor en S/. 1 003 369,7 mil o 28,9%.
Conesponden a esla funcin las acciones de la direccin, coordinacin y conduccin para la

garanta de la independencia, soberania e integridad tenitorial, asi mmo actuar en la conduccin del
manejo de las emergencias y desastres para salvaguardar el orden pblico nacional y defensa
nacional, mntribuyeno a la consolidacin de la paz, al desanollo integral y.iusticia social, base de
la integracin ant el Estado y Ia sociedad en la actividad nacional, garantizando la seguridad de la
Nacin.
Entidades con mayor gasto son:
/
/
/
/
Mnisterio de Defensa, con S/. 4 402 247,6 mil o 98,5% del gasto total del rubro'
Dinccin Nacional de Inteligencia, con S/. 51 799,1 mil o 1,2% del gasto total del rubro
Instituto geogrfim Nacional, con S/. 8 881 ,6 mil o 0,20lo del gasto total del rubro
centro Nacional de Estimacin, Prevencin
Reduccin
del Riesgo de Desastres,
con
S/. 2 175,4 mil o 0,50/o del gasto total del rubro.
Resto de entidades, con S/.4 287,6 milo 0,1% del gasto totaldel rubro.
SERVtCtOS SOCTALES
En esta funcin sobresalen las siguientes:
Educacin
Esta funcin involucra las tareas y servicios en materia de educacin de manera que se pueda mejorar la
calidad del gasto pblico en Educacin a nivel nacional, asegurando la formacin intelectual, moral'
civica y proiesional de la persona, para su particpacin eficaz en el proceso de desanollo socio
econico, garantizando ai Estado la consecucin de las acciones y servicios orecidos en materia de
educacin a nivel nacional.
La ejecucin del gasto alcanz la suma de S/. 14 954 584,8 mil o 2,8% del PBI y 81,3% del. PIM;
respcto a Servicios Sociales con 25,7o/o y del gasto total fue de 10,4%, respcto al ao anterior se
increment en S/. 1 346 553 ,2 mil o 9,9% respecto al ao precedente debido a la implementacin del
plan Piloto de Municipalizacin de las Gestin Educativa en los diversos niveles asi como la
construccin, rehabilitacin, ampliacin y mejoramiento de la infraestructura educativa en los diversos
centros educativos a nivel nacional.
/
/
/
/
/
.
Ministerio de Educacin, mn S/. 2 846 923,7 milo 19,0% del gasto total del rubro.
Gobiemo Regional de Ancash, con S/. 619 108,8 mil o 4,1% del gasto total del rubro'
Gobiemo Regional de Cajamarca, con S/. 554 029,0 mil o 3,7% del gasto total del rubro'
Gobiemo Regional de Piura, con S/.498 168,'l milo 3,3% delgasto total del rubro'
Resto de Endades con S/. 10 436 355,2 mil o 69,8% del gasto total del rubro
Salud
y
Reporta una ejecucin de gastos ascendente a s/. 15 508 488,2 mil o 2,9% del PBI y 88,1% del PlM,
gasto
y
total'
resDeclo al rubro de Servicios Sociales representa el27 ,7o/o 0,10/o del
010u
INFORME
N"!02
-,,-\
V
.2OI3.CG'AFI.AF
LA
coNTRAtoRA
GENERAT OE LR NTPBLICA
P9. 98 de
'l
58
conesponde como objetivo promover, poteger, y garantizar la salud integral de la poblacin a nivel
nacional, con centros asistenciales, hospitalizacin, postas medicas, servicios de atencin a la
poblacin de escasos recursos orientados a mejorar el bienestar y elevando la calidad de vida
desagregando a la poblacin en estado de pobreza y pobreza extrema, con vocacin al servicio de la
ooblacin.
Destacan las entidades con mayor ejecucin:
/
/
/
/
/
.
Seguro Socialdel Salud, con S/. 6 835 716,5 milo 44'1% delgasto total del rubro'
lvlinisterio de Salud, con S/, 3 150 079,7 mil o 20,30/o del gasto totaldel rubro
Seguro Integral de Salud, con S/. 577 892,8 mil o 3,7% del gasto total del rubro
Gobiemo Regional Junin, con S/. 279 171,3 mil o 1,8% del gasto total del rubro.
Resto de Entidades, mn S/.4 665 628.6 mil o 30,1% del gasto totaldel rubro
Previsin Social
Las actividades de esta funcin comprende la seguridad social integral relacionada mn el ser humano,
garantizando los aspectos bsicos de asistencia social, en el marco de equidad, solidaridad eficiencia y
responsabilidad social de los gestores en cumplimiento con los principios de integridad nacional, entre
otros.
Esta funcin muestra una ejecucin de gastos de
s/. 11 869 906,6 mil o
2,2"/o del PBl, logrando e.
avance del 98,7% del PIM y 8,3% del gasto total y una vanacin negativa de S/. 956 676,0 mil o
7,40lo respecto al ao anterior.
Entidades que destacan con un mayor gasto son:
Oficina de Normalizacin Previsional, con S/. 5 304 645,9 mil
44,7o/o
de la ejecucin total del
rubro.
/
/
/
/
.
Ministerio del Intedor, con S/. 1 473 363,1 mil o 12,40lo de la ejecucin total del rubro.
Ministerio de Defensa, con S/. 1 472 056,3 mil o'12,4% de la ejecucin totaldel rubro
caja de Pensiones Militar Policial, con S/. 735 425,6 mil o 6,2% de la ejecucn total del rubro.
Resto de Entdades, mn S/. 2884 416,2 mil o 24,3% de la ejecucin total del rubro'
Saneamiento
Muestra una ejecucin en este rubro de S/. 5 761 601 ,7 mil o 1,1% del PBl, con nivel de cumplimiento
de 75,3o/o del PIM; respecto al rubro de servicios sociales con 10,3% y con relacin al gsto total
4.00/0 se observa que obtuvo un incremento de S/. 587 606,9 mil y respecto al ao anterior fue de
11,3Y0.
Entidades de mayor relevancia en el gasto son:
Servicio de agua Potable y Alcantarillado de Lima, con s/. 1 387 441,1 mil o 24,1% del gasto
total del rubro.
/
/
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento, mn S/.508 601,3 milo 8,80/o delgasto total
del rubro.
Gobiemo Regional de Loreto, con S/. 184 019,1 mil o 3,2% del gasto total del rubro.
010-L
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tNFORflE
I( J LA CONTRATORIA
V
il" 10 .2013{c'AFt.AF
GENERATDE TAREPBLICA
P9.99 de 158
/
/
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de La Libertad, con S/. 116 980,4 mil o 2,0% del gasto
total del rubro.
Resto de Entidades, con S/. 3 564 559,7 mil o 61,9% del gasto total del rubro.
SERVICIOS ECONMGOS
Destacan las siguientes:
Industria
De acuedo a la estrucfura muestra una ejecucin de 51.17 424794,6 mil o 3,30/o del PBl, con nivel de
cumplimiento de 98,8% del PIM; respecto al rubro de Servicios Econmicos mn 33,'1% y con relacin al
gasto total 12,10/o con un decremento de S/. 1 398 935,6 mil o 7,4%, respecto al ao anterior'
Las entidades con mayor gasto son:
/
/
r'
/
Petrleos del Peru S.A., con S/. 17031 539,4 mil o 97,7% del gasto total del rubro
Servicios Industriales de la Marina, S.A., con S/.297 197,3mi| o 1,7% delgasto total del rubro.
Ministerio de la Produccin, con S/.30 124,4 nilo0,2o/odelgasto totaldel rubro
Servicio Industrial de la Marina S.R.L.
lquitos, con 51.26 425,4 mil o 0.2% del gasto total del
rubro.
/
o
Resto de Entidades, con S/. 39 508,1 milo 0,2% del gasto totaldel rubro.
Transporte
En este rubro la ejecucin de gasto ascendi a S/, 13 812 252,2 nil o 2,6% del PBI y 81,4% del PIM;
con relacin al rubro Servicios Econmicos representa 26,2%, y con relacin al gasto total 9,6%.
Respecto al ao anterior se increment en 6,9%. Tiene como objetivo promover el desanollo del
transporte
las comunicaciones en el pais, aplicando politicas estrategias para integrarlo
racionalmente con vias de transportes y servicios de comunicacin, mediante la infraestructura area,
tenestre y acutica al servicio de la poblacin, dada la mayor oferta de servicios inmobiliarios, y de
construccin e ingenieria, debido a la expansin al sector construccrn, entre otros.

Entidades que lograron mayor ejecucin son:
Ministerio de Transportes y Comunicaciones, con S/. 6 900 738,2 mil o 50,0% del gasto total del
ruDro.
/
/
/
/
.
Municipalidad Provncial de Lma, particip con 5/.320 377 ,4 mil o 2,3o/o del gasto total del rubro.
Gobiemo Regional de Ancash, S/. 285 589,9 mil o 2,1% delgasto totaldel rubro
Gobiemo Regional del Callao con S/. 285 120,9 o 2,1% del gasto total del rubro
Resto de Entidades, con S/. 6 020 425,8 mil o 43,6% del gasto total del rubro.
Energa
Presenta una ejecucin de gastos por S1.11 609 329,2 mil que representa el2,2ok del PBl, logrando un
avance de 89,3% del PIM y de 22,00/o del total del rubro de Servicios Econmicos, con 8,1% del gasto
REPBL|CA 2ol2
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N'4, .mrlcG/AFr.AF
rilFoRrrrE
LA CONTRALORA
P9.100 de 158
total y compandolo con el ao precedente refleja un crecimiento de 39,2% respecto al ejercicio

anterior o S/. 3 270 705,9 mil.
Conesponde el desanollo de actividades energticas, que coadyuvan y promueven la inversin pnvada,

facilitando las relaciones armoniosas frente a retos que demanda el empleo, generando capacidad
adquisitiva y recursos para proseguir con apoyo de electrificacin a las zonas ms vulnerables de la
poblacin.
Entidades con mayor gasto son:
/
/
/
Per Petro S.A., con S/. 6 668 143.3 mil o 57,4% del gasto total del rubro
Electricidad del Pem S.A., con S/. 578 821,6 mil o 5,0% del gasto totaldel rubro
Empresa Regional de Servicio Pblico de Electricidad Electro Norte Medo, con S/. 568 660,4 mil o
4,9% del gasto total del rubm.
r'
/
.
Ministerio de Energia y Minas con S/. 469 075,0 mil o 4,0% del gasto total del rubro
Resto de Entidades, con S/. 3 324 628,9 mil o 28,60/o del gasto totaldel rubro
Comercio
217 295,4 mil o 87,6% del PlM, con un PBI de 0'8%, respecto a
Servicios Econmicos 8,0% y del gasto total fue de 2,9%, con relacin al ao 2011 muestra un aumento
de S/.549 786,3 mlo 15,0%. Las entidades ms representativas son:
Presenta una ejecucin de Sl.
/
/
Banco de la Nacin, con S/. 1 043 121,1 mil o 24,7% del gasto total del rubro.
caja Municipal de Ahono y crdito de Arequipa, mn s/. 369 784,4 mil o 8,8% del gasto total del
rubro.
/
/
Caja Municipal de Ahono y Crdito de Piura, con S/. 315 930,5 mil o 7,5% del gasto total del rubro
ca\a Municipal de Ahono y crdito de sullana, con s/. 275 514,4 mil o 6,5% del gasto total del
rubro.
/
I.5
Resto de Entidades, con S/. 2 212 945,0 mil o 52,50/o delgasto total del rubro.
CLASIFICACIN GEOGRAFICA DEL GASTO

presenta el gasto Pblim, en el clasificador a nivel de departamento, que permite evidenciar.el grado
de centralizcin y descentralizacin que se distribuye el gasto. Sin embargo en el Cuadro N" 5, se
y gasto
observa como clasificacin geogrfica al Ministerio de Defensa, servicio de la Deuda el
por
presenta
separaoo.
para
se
desagregarse
incunido en el Extefior, debido a su complejidad
0103
---.-.
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LA CONTRALORIA
CENERAL DE
tA REPtiBtlcA
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LA CONTRALORIA
CENERAL DE LA REPI'JELICA
P9.102de
NOTA
NO
l!
08: CLASIFICACIN GEOGRFICA DEL GASTO
politica o
En este acpite se presenta la distdbucin del gasto pblico, teniendo como base a la divisin
administrativa del pais. Esta distribucin del gasto refleja el departamento o regin en el cual se ha
ejecutado el gasto, en atencin a las necesidades primarias con apoyo de los programas de emergencla
scial con qrie cuenta el plan econmico del gobiemo; mntribuyendo a mejorar las condiciones sociocontribur con
econmicas, las relaciones entre el ciudadano y el estado en todos los departamentos, a fin de
el flagelo de la pobreza y pobreza extrcma de la poblacin
mil equivalente al
La ejecucin del gasto a nivel de Sector Pblico alcanz el impolte de S/ 143 836 940'1
La dstribucin a
anterior'
al
ao
respecto
27,3;/o del PBl, inrementndose en S/. 13 973 045,1 mil o 10,70lo
los rubros ms
de
comentarios
nivel del sector Pblico se muestra en el cuado No 5, con sus respectivos
importantes:
orsrR|suclN cEo6nrlc ott eesro - AfrO 2012

RTSTO
DfOs,
10.7%
del gasto son:

Entre los Departamentos con mayor relevancia en la ejecucin
LIMA:
Esimportantecomentarqueestedepartamento,debidoaqueconcentramsde|atercerapartede|a
poui.n, ti rni.to financiaron sus gastos con-los recursos ?19t.:Ttltjit^l.tt ilb:?t
m|.
presenta una eiecucin de s/. 65 500_9050
Ôt:t
impuestos y Recursos Directamente Reaudados.
pBl de 12,4o/o, c,on relacin al ao antenor
.qlr.l..iJ.r 45,5% del total Je gastos ejecutados, con
4 888 475'0 mil o 8' 1%'
muestra un crecimiento que en vablres relativos es de S/
(l I t,c
^.\IP
TNFORME
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N"
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LA CONTRALORA
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GENERAL DE TA REPBLICA
P9. t03 ds l58
OEI DEPARTAMEI{IO DE UMA
ENTIOADES PRESEIfATIVA5
lE Milesd Nuaos Soled
17031539.4
r8 549 17.5
a 61t 287.6
I594502.8
Minis. de Econom y ainazs
666729.4
4S29905,1
4
0.8
036.9i
(6.7)
36a0414.4
23.1
146
4G2
456965.9
$.2)
9.2
2:'5,3
3413
4 041
20lm
CUSCO:
Los gastos en este departamento, fueron fnanciados por las fuentes provenientes de Canon,
Sobrecanon, Regalas y Participaciones as como por los recursos transferidos por canon minero, canon
gasifero y los saldos de balance. Alcanz una ejecucin de gastos de S/. 6 383 541,1 mil, equivalente al
4,4% del gasto total y con un PBI del 1,2%. Si lo comparamos con el ao anterior se observa una
variacin mayor en S/.
1 603 226,6 mil o 33,5%.
Entidades que destacan con mayor presupuesto en este departamenlo son:

EITIDAD6 NPRsETATNS DEL DEPARAMEIVTO
I tr
Ml|3 dr |{.vos
DE CUSCO
sol6 I
20u
o!!
1130589.5
11.6
129.3
a04 58.6
176435.0
inht. De frnsporte y Comunic.cionet
643622.9
719812.3
Uiv. Ncionl Sn AntonioAb.ddl Cosco
131970.5
117s05.2
lf1416.1
1520S-3
t6.7
133537.7
53022.1
151.9
Mni.. Disrrital d chrte

M
Monic. Distntd d EiP.
(s.03)
L2.3
AREQUIPA:
Los gastos en este departamento fueron financiados principalmente de la fuente de financiamiento de
canon, Sobre canon, regalias, y participaciones, especialmente de los recursos transferidos por canon
minero y los saldos de balance, que son ingresos de ejercicios anteriores no utilizados. Reporta para el
ejercicio 2012 una ejecucin de gastos de S/. 4 589 010,0 m|, Euivalente al 3,2% del gasto total y mn
PBI del 0,970. Si lo comparamos con el ao anterior observa un incfemento stgnificattvo del S/. 509
535,9 milo 12,5%. Las entidades que destacan con mayor presupuesto en este departamenlo son:
tNFoRrrE DE AUDrroRA A LA GUENTA GENERAL oE LA REpBLtcA 2012
010 6
rxFoRME N" i
?lV
-20134GIAF|.AF
LA coNTRALoRA
LlnrPstlcA
GENERALoT
P9. t04de 156
EI\IDADES REPRESEI'ATIVAS DEL DCPARAMENTO O AREqU|PA
I E M1e3
d. 4oi sol.s
- _"."'o-___lI vî^cf,r{
- |'.t2o1r
1114511.4
149 460.1
trtr"t.tj
lltszrl
2.m 275.1
751246.A
295 079,0
238298,3
138156.3
2ao 324-0
rt.t'l
5.4
9,0
fr.e)
72.5
250 780.9
2065159.6
239 406.91
1690 266.9
4.8
22.2
LA LIBERTAD:
por la
Sus gastos e.iecutados fuerOn financiados con recursos provenientes de los ngresos captados
los
de
principalmente
y
Participaciones,
fuent de financiamiento Canon, Sobrecanon, Regalias
gastos
de
ejecucn
una
con
recursos transferidos por canon minero y los saldos de balances.
La variacin
ascendentes a Si.4 263 558,0 mil o 3,0% l total de gastos ejecutados, con PBI del 0,8%
o 7'5%
773,6
mil
de gastos del 2012 con relacin al ao 2011 refleja un mayor ejecucin de S/. 296
Ei.TIDAOES EPNESEI{AfIVA5 DEI DEFAiTAMTTO OE LA ACRT^D
(E
o[r irrHtrffo
De
Mll6
de Nuev6 solt )
tatlir)
1099 381.7
Ep, Rea. Sery,Pb.Elect,Electronone
'
Medlo
Municrpalided Pdincial de rrujillo

I
rOlicin. de ornh.cin Pdisiol

Caia
Monicilde Ahoro
Crdilo delruillo
100
!11835,1
2ss 889.3
293 116.4t
259 s98,9
12.9
1.9
148911.8
129
262
277 38.1
ts.26)
216
220 662,6
{1.87)
1930994.7
PIURA:
principalmente.de.la fuente
9e
La ejecucin del gasto fue financiado mn los recursos provenientes
l.os r.ecuu9s
especalmente-de
Participaciones'
Regalas,
canon,
Sobre
financiamiento Cnon,
anteriores. Este departamento
transferidos por Canon petroteroy ti sans de balance de ejercicios
que representa e| 3,20lo de| gasto tota| y un PB| de|

registra egresos por |a sumaogs/.4575 153,6mi|
mil o 20'8%'
O,'r". esie gasto con relacin al 201 1, es superior en S/ 788 493'9
son:
Las entidades con mayor eiecucin del presupuesto en este departamento
INFORIIE DE
I- CUE,T CEHERAL
DE LA REPUBLICA 2012
01 0?
,/-.
iI ]
|NFORIE il"
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1,
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-2013.CGIAF|.AF
LA CONTRALORIA
CENEMT DE tA RTPBIICA
P9.'l05de
158
FOAOaS nCtiCSEt{rAfrVAS 0L DPîtAMErO DE PrUu
275514.4
cj Mi.. d. Ahoro v Gnito d s!rl.n.

M!i.iprlidad P@.i,1 de Piu.
of rcin de Nrliz..ln Prdillo.al
n',1
:^^l
ANCASH:
la fuente de
Este departamento financi los gastos con los recursos provenientes principalmente de
recursos
financiamiento canon, Sobrecanon, Regalias y Participaciones siendo este ltimo sus
ejercicios
tnnsferidos por canon minero, canon gifero y los saldos de balance no utilizados de
anteriores. resenta una ejecucin de gastos en este departamento que alcanz-a.la sumade
es mayor
S/.4 066 108,0 mil, to que equivale al 2,8% del total y un PBI del 0,8%, mn relacin al 2011,
en S/. 367 059,5 mil o 9,9%.
|foaoEs RtPnascTArvas Dlr OtAf
ifl{fo
oc
acasH
(111)
Muni.. Oirfital d. sn M..os

Micrpalidd Prdm.ial
lr.r.
r.r. s.*.
loticla
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r,r em.a"a--n. *"ar.

153 rO1,0l
Nomracio P.eviskrnl
115522.9
PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO:
e industnales a nivel nacional

En este departamento cuenta con las mayores infraestrygt-ufis-pgrtuarias
que
representa el 2,970 d-el gasto
mit
4
165
057,4
y registra'como ejecucin de gasto la suma de s/.
ml o 14'7%'
iotatiun pel el d,8%. Este gsto con relacin al 2011, es superioren S/ 532 759'4
son:
Las entidades con mayor e.iecucin del presupuesto en este departamento
DEI CALLAO
TNIIOAOE! RGPRESEIV'ATIVAs DE LA PROVITCIA @XSf'UCIONAL
E.
tuxda comro&
MLd. es 56Lj
EL c .ô
17.2
crp.P..D. Afop,Y Avlc-Co
r.d*ri.l. d.
INFORME DE
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5 A -CORPAC
Mri
5.4,
0,1
08
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TNFORME
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3{G/AF|.AF
LA CONTRALORIA
GENERATDE LA REPTJBLICA
P9.106 de'158
E grfco siguente muestra el importe de
gastos alcanzado en servicio de la deuda, el Ministerio de Defensa
y los gastos ejecutados a nvel del extrior.
6A505 pOR
OPTOJ,
91.396
SERVICIO DE LA DEUDA
En este rubo la ejecucin de gastos ascendi a
s/.8
097 675,8 mil o 5,6% del total del gasto y un PBI
de i,5yo revelandb un incremnto de S/. 503 140,5 mil o 6,6%, respecto al ao anterior, los gastos
ejecutados fueron por el Ministerio de Economa y Finanzas. Se muestra en forma independiente
debido a oue la deuda es a nivel nacional, no pudiendo relacionarse con uno o ms departamentos
MINISTERIO DE DEFENSA
con una ejecucin de s/. 4 043 711,8 mil o 2,8% del total de gastos del ejercicio, presenta una
el
variacin de St.23O 282,4 mil o 6,0% con relacin al ao anterior; igual que en el caso de la deuda,
Ministerio en mencin realiza gastos a nivel nacional.
Tiene como funcin principal, garantizar la independencia, soberania
integracin tenitorial
de
la
el
Repblica, participa en el desanollo socio-econmico del pas y la defensa nacional, asumiendo
controldel orden intemo en regimenes de excepcn.
1.6
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS

El Cuadro No 6 presenta los ingresos y gastos en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos'
0109
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LA coNTRALoRA
GENERAI-
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V
-2013.CG/AFLAF
LA CONTRALORIA
CENERATDE LAREPIJBLICA
P9.'l08de
NOTA
NO
158
09 AL ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS
El Estado de fuentes y uso de fondos, permite conocer a nivel del Sector Pblim,
el
nivel de movimiento de
ejercicio econmico, producto de la e.lecucin

presupuestaria del Estado, asi como el origen de los recursos financieros y el uso de aplicacin de los
las operaciones de ingresos
y gastos
durante
el
m6mos. Presenta al trmino del ejercicio 2012, los ingresos conientes que ascendieron a S/. 149 494 932,0
mil y los gastos mnientes a S/. 98 146 981,3 mil, obteniendo un Ahoro en Cuenta Comente de
S/. 51 347 950,7 mil. A este rsultado se suman los ingresos de capital por S/. 1 980 543,6 mil, deducido el
Gasto de captal por s/.3'l 988 224,6 mil y los intereses y cargos de la deuda por s/. 5 452 620,5 mil, se
obtiene un Resultado Econmico de S/. 15 889 649,2 mil, que agregado el financiamiento neto de
S/. 23 702 208,5 mil, se obtiene un Resultado de Ejecucin Presupuestaria de S/ 39 591 857,7 mil.
A nivel de Gobiemo y empresas del Estado se comenta a continuacin:
GOBIERNO NACIONAL
En este nivel los ingresos conientes alcanzaron S/. 85 783 16'1,5 mil y los gastos conientes fueron
s/, 38 907 629.9 mil. resultando un Ahono en cuenta corriente de s/. 46 875 531,6 mil, y de ingresos de
capital S/. 602 665,1 mil, que deducidos los gastos de capital por S/. 10 627 010,2 mil, y el servicio de la
deuda por St. 5 294 721 ,8 mil, se obtiene un Resultado Econmico positivo de S/. 31 556 464,7 mil, que
agregao al financiamiento neto de S/. 13 347 459,3 mil; anoja un Resultado de ejecucin presupuestaria.de
Si. 4 903 924,0 mil o 1 13,4% a nivel det Sector Pblco. Debemos indicar que dicho resultado ha permitido
financiar el saldo negativo que presente el nivel de los Gobiemos Regionales.
GOBIERNOS REGIONALES
y los gastos conientes
S/. 13 667 436,9 mil, obtenindose como resultado un desahono en Cuenta Comente de S/. 9 978 964,7 mil;
lo que refleja que los ingresos conientes fueron insuficientes para cubrir los gastos operatvos y
administrativs; a los cuales se suman los ingresos de capital de S/. 422 61 1,8 mil; deducindose los gastos
Durante
el ejercicio 2012 los ingresos corientes alcanzaron S/.3688471,2mi|
de capital por S/. 6 723 187,4 mil y el servicio de la deuda por S/. 4 179,7 m|, muestra un Resultado
Econmico negativo de S/. 16 283 720,0 m|, que adicionado el financiamiento neto de S/. 3 385 512,5mi1; se
obtiene un Reiultado de Ejecucin Presupuestaria negativa por el importe de S/. 12 898 207,5 mil o 32,6% a
nivel de Sector Pblico. Es importante sealar que el aparente dficit que muestra este nivel se debe a que
los gobiemos regionales no registran los ingresos de la fuente de Recursos Ordinarios (conespondindole al
Gobiemo Nacional); los cuales han financado los gastos conientes y de capital de este nivel.
GOBIERNOS LOCALES
gastos
Al trmino del ejercicio 2012los ingresos conientes alcanzaron la suma de S/. 18 207 357,0 mil y los
conientes fueron S/. I418 843,2 mil, mostrando un Ahono en Cuenta Coniente de S/. 8 788 513,8 mil o
y
9,90/o del Sector Pblico, que sumados los ingresos de capital por el importe de S/. 537 631,1 mil
por
mil,
un
449,0
aroja
S/.
26
de
deuda
y
servicio
mil
el
12
382
487
gastos
de capital St.
deducindose los
,7
Resultado Econniico negativo de S/. 3 082 791,8 mil, que adicionndose el financiamiento neto de S/. 6 996
432,1 mil, logrando un Resultado de Ejecucn Presupuestaria de S/. 3 913 640,3 mil o 9,'lolo a nivel de
Sector Pblico.
EMPRESAS DEL ESTADO

gastos
Al trmino del ejercicio 2012, presenta en este nivel ingresos conientes por S/.33 766 076,0 ml y de
'116,1
8,5%,
milo
4
751
959,8
de
s/.
por
cuenta
conienle
mil, mostrando un Ahono en
conientes
sl. zg 0t
1 649
gastos
de
S,/.
de
capital
y
los
que sumados los ingresos de capital de S/. 416 585,8 mil deducidos
positivo
de
S/.
3 392
i34,4 mil y servicio e b deuda 5t.127 270,0 mil, se obtiene un Resultado Econmico
INFORfIIE OE
A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012
0111
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rrronrs
r"{01.
.2oi 3.cclAFpAF
LA CONTRATORA
GENERALDE LAREPTJBLICA
P9.'109 de 158
041,2 mil, que adicionando el financiamento neto de S/. 27 195,4 mil, permite obtener un Resultado de
Ejecucin Presupuestaria de S/. 3 364 845,8 mil o 7,8% a nivel de Sector Pblco
ORAS ENTIDADES
Este rubro est representado por los ingresgs corientes de S/. 8 051 866,3 mil y gastos conientes de S/..7
138 956.1 mil. obteniendo un ahono enauenta Coniente de S/.912 910,2 mil, que sumados los ingresos de
capital por s/. 1 049,8 mil, deducidos los gastos de capital de s/. 606 304,9 mil, se llega al resullr'o
Econmico positivo de S/. 307 655,1 mil, se obtiene un Resultado de Ejecucin Presupuestaria S/. 307 655'1
milo 0,8% deltotalde ejecucin del Sector Pblico.

El detalle de la informacin antes indicada se muestra en el Cuadro No 06.
1.7 ESTADO
PRESUPUESTARTO SECTOR PBLICO FINANCIERO
SECTOR PBLICo NO
FINANCIERO.
segn la estructura del sector Pblico, est compuesto por el Gobiemo General, que abarca el sector
Pblico Financiem
1.
yel Sector Pblico No Financiero.
Sector Pblco Financiero

Agrupa a todas las entidades pblicas financieras, como el Banco Central de Reserva, corporacin
y las
Financien de Desanollo (COFIDE), Banco de la Nacin, Banco Agropecuario, Fondo MiVivienda
Caias Municipales.
al
Ingresos.- Los ingresos en el PIM ascendi a s/. 5 378 791,0 mil que representa el 3,2% respecto
mnto total, con una ejecucin de S/. 5 655 386'3 mil o 3,'1% del total de ingresos'
Gastos,- con un PIM de
s/.4
189 211,'l mil o 2,5% del total de gastos y con relacin a la eiecucin
muestra S/. 3 763 445,3 mil o 2,6% del total del gasto
2.
Sector Pblico No Financiero (Cuadro
07)
Ingresos.. los ingresos no financieros muestfan un gran desempeo debido
mayores ingresos
ge-nerados de proJuctos y mejoras de la Administracin Tributaria. En este rubro los ingresos obtenidos
del PIM
soecto al PIM ascendieron Sl. IOS ZOZ 239,1 mil, que representa el 96,8% respecto al total
de ingresos, y una ejecucin de ingresos de Sl. 177 773 411,5 mil o 96,9%'
a nivel sector Pblico

Gastos,- Con un PIM de s/. 161 638 123,7 mil o 97,5%, respecto al total del PIM
gasto a nivel sector Pblico
y una ejecucin que alcanz a s/. 140 073 494,8 mil o 97,4% del total del
El detalle se muestra en el Cuadro No 07'Sector Financiero y No Financieo
INFOR"E
DE.
AUDITORiA A LA CUENiA GENERAL DE LA REPBLICA 2012
0112
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LA CONTRALORIA
P9.
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de 158
2012.
t
UNIVERSO IilSTITUCIONAL Y ENTIDADES INTEGRADAS A LA CUENTA GENERAL DE

LA REPBLEA
El Universo Institucional del Sector Pblico para el ejercicio fiscal 2012 fue de 2 403
entidades, mayor en 28 entidades con respecto a las 2 375 entidades, del ejerci 201 1.
Al 02 de abril de 2013, 2 305 entidades cumplieron con entregar su infomacin contable a la
Direccin General de Contabilidad Pblica DGCP, representando el 95.9% del universo;
quedando en condicin de omisas 98 entidades que representaron el 41% del Universo

Institucional.
Es preciso sealar que de las 98 entidades omisas indicadas en prrafo anterior, 59 de ellas
presentaron su informacin contable en forma extempornea hasta el 10 de mayo de 2013
fecha lmite para la recepcn e inclusin de informacin en la Cuenta General de la
Repblica, sealada en el Memorando No 242-2013-EFl51.01,con lo que al ciene del mismo
tenemos 2 364 entidades integradas las que representan el 98.4% y 39 entidades no
integradas que representan el 1.6% del Universo Institucional. El detalle se presenta en el
siguiente cuadro:
20i
x
2r
237
11
4,3
96.3
100.0
35
1).0
t iw6iddes tbcionls
orEanisM oe!ce.r.liEdd Annotu

tsrltocone5 pblics DetctlladtvFd
toz
Sced.de! de lnefencr hiblc.
93
9L2
2l
t6
t9a9
1lta
99.t
1833
1838
8
dgs6 Pblic6 oescenlraliados
100.0
59
8.4
21
1.3
0.1
18
1.0
62.5
1m.0
1@.0
ntu.icp l3
1.9
98.4
hstituto5 de Malidad Mnlcpal
10.5
t6l
176
122
Ehpres., n 9t@cin de fi op.nEs
113
96.1
35.0
2C
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20.5
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l7
540
10
t4.5
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100.0
B.ro
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d. lseM
1m.0
Gj
de Penrms
Mllla.-
lm.0
Polcial
10.0
1@.0
Fdd. R.mlFr. d ariATsE
|orul,avBso
a,!
t@.0
2Xa
9t.t
1,
FuenterDGCP - forno lCuenta Generalml2, Pgina 25

InbgBdas: Entidades que presentaDn las rendones de eentas en foma extemponea hasla el 10 de mayo de 2013' las
mismas que fueron ncludas e la Cuenh GeneEl de la Repblica 201 2
No integnda!: Entidades que no prcsentaron rcndir.ioss de cuenb an postefior al plazo adicional(10 de mayo de 2013)
otorgado por la Dirccclin Generalde Conlabilidad Pblica.
Onasa: Entijades que no presntaron las rsndiciones de cuenb (infonacin linancerc y presupuestal) para la elaboracin de
la Cuent Geneclde la Repblica 2012 al 02
deabrilde20l3.
/tt
TNFoRME DE
auDtroRfA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012
0114
?)
V
INFoRE N./O .2OI34G,AF.AF
l.n coNrRALoRA
GENERAT
or ta nrPstlcn
P9.1'f2 d f58
LA PRESENTACN DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y

LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA Y ACCIONES
COWRAIONI GENERAL DE LA RCPUELIC
ENTIDADES oMISAS A
PRESUPUESTAL PARA
ADoPTADAS PoR
2.1
ENTIDADES OMISAS
Al 02 de abril de 2013, las enttdades omisas a la
presentacin
de la
informacin
conespondiente al Ejercicio Fiscal 2012 ascendieron a 98 entidades, con relacin al ejercicio
2011 en que fueron 69 entidades representando un incremento del 29.5%.
Segn la clasificacin geogrfica, la omisin se pesenta en 24 Regiones del pais, siendo las
de mayor incidencia las Regiones de Lima (16), Puno (10), Cajamarca (9), Ancash (8) y Piura
(8), las que representan en conjunto el 52% del total de entidades omisas. El detalle se
GOBIERNO
GO9TERNO9 LOCAIES
t{^ctoNAL
YOfA L
D EHEF.
ooB.
EI{'DADES
OPD
LOCAtES
6
0
0
3
0
TO'AL
oGCP Tonro
t6
3
0
I
l0
3
3
I
l6
23
I
Cuena GeneEl de la Repblic
98
355
De|tota|degSentidadesom|sasa|apresentacinde|ainformacinfinancieray
no
psupuestat para la cuenta Genenl de la Repblica, de este total, 39 entidades
ir.r.ht tn l citada informacin quedando no integradas. en la cuenta g9neral, -91be
qu, de este total 36 de ellas no rindieron cuenta en los aos 2010, 2011 y 2012 y
a sociedades de Beneficencia (08 entidades), Empresas No Operativas (16
Empresas en Liquidacin (09 entidades),; las mismas que no representan
lntidades), y'dado
que dichas entidades no cuentan mn presupuesto aprobado' 'ver
materialidd,
iiir.i
'oerrenecen
0l
siouiente cuadro:
011
--r
-,
FOR
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.2013.CG'AF|.AF
coNTRAroRA
LA
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Ln nrPellcA
P9.'l13de
om.r]zofz
n|.d.d
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31 M.zo 2013 .l lo .ro
158
2013
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lnstituciones Pblicas Descentral2aclas

Sociedades de Beef cencias Pblicas
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Muncpaldades
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Empresas n
ror.r unrErto{d.d..
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Re30luci Diredor.l
Retolr.ln Dirclol
N' o13-2012-EF/51 01 de 25 abril 2012
Resolucl Directoral N'oo1_2011_EFl5101 de
El.bddrr: c.mi3n
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23
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16
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N' oo7_2013'EF/51 01 de 29 Abt 2013
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9
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11
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2
Org. Pblicos Desce. - Muncpales

lnsttutos de validad Muncipal
:;:t
"::io;t-'
2011
tor.
de 2013' recibi
Tal como hemos sealado la DGCP, entre el 03 de abril y el 10 de mayo
para la cuenta
renocn e cuentas de 59 entidades, las mismas que fueron incorporadas
cuadro:
Generatde la Repblica 2012; relacin de entidades en elsiguiente
lt:;
rsiirgo_Gtctetaarr
31
:F6rEo sb6lE.rE
:I
:sm rc!@
M'ESR sdoRA
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LA
coNrRAroRA
CENERALoT rRnrPsLlCA
P9.
lll
de
15
Su variacin estadistica se gnfica en los siguientes cuadros:
t../
500
2000
1500
1000
2
':..'
5@
.2O\2
Integradas
2364
No Integradas
Omss
98
2011
2325
50
69
2010
23o5
56
88
.2009
27a6
60
199
r
t
2@E
2293
2@7
222.7
114
263
a3
Auditora
Entidades Omisas
1m
50
Otros
Benefcenc
Empaesa5
Gobernot
Totl
LOCa|S
as
20!2
27
9a
2011
t2
50
2010
,2009
r 2@8
.27
10
34
72
30
18
60
29
46
118
Elaboracln: Comhin Auditon
Entidades 0misas 2012 con relacin a aos anteriores

Del anlisis efectuado a las entidades omisas a los eiercicios econmicos 2012,2011 y
2010, se determin que 36 entidades omisas a la presentacin de la informacin financiera y
presupuestal para la Cuenta General 2012, (que representan el 367% de las entidades
92.3% de las entidades no integradas en la cuenta general 2012) -son

recunents en la omisin en la presentacin de rendicin de cuentas; de las cuales 28 de
ellas conesponden a empresas del estado (3 empresas no financieras, 9 empresas en
liquidacin y 16 empresas no operativas); y las restantes 8 conesponden a benefcencias
oblicas: como en aos anteriores recomendamos se efecten las acciones legales que
conesDondan con la fnalidad de declarar la extincin de las referidas entidades dado que
Omisas
y el
estas entidades no cuentan con presupuesto asignado, ni realizan actividad econmica. Ver
detalle de las ctadas entidades en cuadro siguienle:
A LA CUENTA GENERAL OE LA REPUBLICA 2OI2
CIli T
-,-.
TNFORME
{r
il.
-2or3.CGIAF|.AF
LA CONTRATORIA
CENERAT DE
tA RTPBIICA
Pg.1l5de'158
DE 8ENEI. PUB. DT
JUMBILIA. BONGARA
DE BENEF, PUB. DE
COROI'{60
DE STNEF, PUg.
DT SENET. PUB. DEPISCO
DE 8TNEF, PUB. DE AANGARO
OE BNEF. PUB. DE
DE BENTT. PUB, DE HUANCANE
0 8ENEF. PUB. DESAN l\,llGUEL
OEAPUO
DE BENEF. PU8. DE BAMEAIVIARCA. HUATGAYOC
JUU. CHUCUITO
VIAT PROVINCIAT OE MARISCALLUZURIAGA
4
2632
ElP,
PNtsI, DESERV. OESANEAMIENTO JUCUSBAMBA S'C.R.L
. MUNIC.
2171
2619
DE
ADMINIsT.IERM.ITRRESRE DE MOIITNDO
SERVICIO BPECIATDE IRANSPORI! MUNICI PAI- ANIA sAC
EMP. MUNIC. HUAROCHIRI DSERV,
MULIPIISS'AC
9
AGUA POf, Y ,ALCNT.DE IUMEES
15
2343
16
2420
17
2456
18
.to
2460
2462
EMP.MUN,DE SERVICIOS MUTTI PLES 5.R.LTOA,
20
2482
EMP,ASTRRADIRO MUNICIPAI-YAVARI 5."
.MUN.TROI'fITRIZA
DE
EIVP.MUN.DE TERM.TTRR.DE PASAJ,OE fACNA S.A

.MUI.{.DE STRV.DE MAQUI MRIA S'A-HIJANCAEAMBA
.MUN.DI STRV,MULT]PIIS SA.HUARAZ
2488
2650
24
2340
EMP. MUNIC, DE IRANSPORES SEOR DE GUALAMIfASRL

S.A
.MUNIC. DE EECNIC. Y SERV. MUTTIP' COCHAS HUANCHAY
MUNICIPALDE CREDIfO POPULAR OL CT]AO

CARRION 5'4,
25
2421
,MUN,DE TRANSP,DANIEL
26
2422
,MUN.DE IRAT6P.I I,IIERP.OE PASAJ.IURISMO HUANCAEAMBA
27
2423
28
2450
29
2464
30
2531
5
E,!P.MUN.Dt TnANSP.TtRR,INItRP.0E PASNZEpIIA
EI/tP, MUNICIPAI. OE TNANSPORIES ARAPA S'A.C'

DE sERV. MUN, SAMIA
31
MUNICIPAI
MUNIC.
DE
35
MUNIC.
DE SERV.
37
ROSAS
MUNIC, OE PRODUCC, COMERCIAUZAC.
36
5.4
A"
EL
Y SERV'
REPRODUCIIVOS S'A
COI]AO S,A.C
sERV. MUI-IP.VIRGEN DE
I'S
MERCEDES s.A'C
MUtfIP, S,AC 'EMUSTM SAC PUNO
Y
SRIEMP. DE COPIO Y TRAISO RMAC. DE IICHE sERV.
.MUNIC,
.
DE
MNSPORIE
DE AYAVIRI SRL
MUNTCTPALVISI0N 2000 sRt
39
Fonb: DGCP - Direccon de Anlbb y Consolidacltn Estadlsliu

Elabo.cin: Comb Auditora
ry
nl
tR
U L.| \J
-,IFOR
EN'l0
\:
'2or 3.CG/AF|-AF
LA CONTRALORA
CENERAT DE
tA
REPI:'BTICA
P9. 'l'16 do 154
2.2
ACCIONES ADOPTADAS POR LA CONTRALOR|A GENERAL DE LA REPBLICA
47.La Ley N. 28708 Ley General del sistema Nacional de contabildad, en su Articulo
para
la
Cuenta
presupuestaria
y
preseniacin
financiera
de la informacin
Omisin a la
Pblca notifca
General, seala en su numeral 47.1 "La Drcccin Nacionat de contabilidad
de Ia
colegada
o
prcsupuestaio
ndividual
o ta mxma autoidad
at titula; det ptiego
presentnin
de la
a
Ia
entidad del secto pblico, segn sea et caso, ta condicin de om'so
Repblica, dentro
infomrcin esfadsfica contible y remite a ta contrctora General de la
omisas para que
e bslrgurenles quince (15) dias calendaio, la relacin de entidades
ejeatte ls correspondientes accones de control''
que representan el
La CGR tomo conocimiento de la omisin por parte de 98 entidades
los
Oficios Circulares
+.t' Orl totat del universo de la Cuenta General y procede a emitir
las causas de la
l;r ooi, ooos y,00004-2013-cG/AFl, con la finalidad de determinar
Omisn por parte del Titular
que reprcsentan el 60 2% de las

Al respecto hasta el '10 de mayo de 2013, 59 entidades
de.las citadas entidades;
rniiob.i O.itrt a ta cuenta oeneial y el2'5ok del univeno
y
incluidas en la Cuenta
fueron
oraatntatn la informacin fnanciera y presupuestaria
General 2012.
que de las
numeral anterior s determin
Por otro lado, tal como lo hemos sealado en el
que
representan el
2012; 36 de ellas
.;d;b;
no integradas a la cuenta Generat
las entidades no integradas; son recuentes

36.7% de las entidades omisas y et 92 3% de
2011 y
notion de cuentas de los eiercicios 2012'
en la omisin en la presentaci;
lt
( 3 empresas no
a empresas-del
OfO; "].i cuales'2g de ellas conesponden
-estado
y
las restantes. S
operativas);
no.
financieras, 9 empresas en riqr]OacOn'y 16 empresas
*att
no cuentan con presupuesto asignado'

conesponden a beneficencias pt-uitti; ht
materialdad
nirearan actvOaa econmica, por lo que carecen de
la
entidades se atribuyen como causales a
De las respuestas alcanzadas por parte de las
dt'ia intormacbn tnanciera v presupuestal' las siguientes:
;; Jt-;;
a) Contabilldad atrasada yio enada

b) lncumPllmento del Contador
c)
d)
e)
f)
g)
No cuenta con Contador.

Versin SIAF y SICON desactualizadas
Enores en validacin
No cuenta mn Personal calificado
No indica
que.contraten baio la modalidad de

Por otro lado se debe recomendar a las autoridades
protesionJs gstos se hagan por el perodo comprendido de abril a
contrato por Servcos
r*ntittt i ptttupuestaria debe ser hasta el 31
abril dado que la ent .s. o. r. iJo;tJOn
de mazo de cada a0.
I- CUENT
EEHERAL DE LA
0119
-,
r[FoR[E
N" q0
.m13-CG'AF|.AF
LA
coNTRAtoRA
GENTRALDELARTPBLICA
P9.
ll?
de 158
Y ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA
DICTAMENES AL ESTADO DE
DICTAilIEN AL ESTADO DE
DIcTAMEN DE
Los AuDlroREsDE LA coNTRALoRiAGENERAL DE LA
REPUBLIcA
Seor
LUIS CASTILLA RUBIO
Ministro de Estado en el Despacho de Economia y Finanzas
1.
periodo terminado al 31 de diciembre de

Hemos examinado el Estado de Tesorera por el
2012.
2.LaDheccinGenen|deEndeudamientoyTesoroPb|im.de|MinisteriodeEconomiay
razonable del Estado de
Finrnr.r, es responsable de la preparaiin y presentacin
pais y con principlos de contabilidad

Tesorer[a de acuerdo con normas leialbs vigentes en el
principios de contabilidad
,p..lr. at sector guuem;mentati que dnen su base.en los
disear,. implantar,y
glnialrnente aceptos en el peru. Esta responsabilidad incluye:
y presentacin razonable del Estado
mantener el control inteto pe,tinente en la preparacin
de importancia relativa' ya
de Tesoreria para que este lbre de representaciones enneas
i.,
.oro umob
ppJri;
reatzar
las
.*r;
aplicar las politicas contables

con las
estimaciones contables razonables de acuerdo
tr*r o
seleccionar
circunstancias.
Resoonsabilidad del auditor
3.
sobre el Estado de Tesoreria en

Nuestra responsabilidad consiste en expresar- una opinir
la constitucin Poltica del Peru y el
cumplimiento a ro oispuesto poi el articulo 82" de
del sistema Nacional de control y
articuto 22., incso 0 e ra L-ei n..ln ds -;r_ry orgnica
fue realizada de acuerdo mn
de la Contralora O"neraf ia'epuUtica" Nest audilo.a
Peru v
normas de autora genel'.n- ttptttt en el
-?:9i111:
Repblica. Tales normas requteren
la
de
emitidai por la Contaloria General
y realicemos la auditoria pan
que cumplamos ron t qutt.nioi ticos y planifquemos
Tesoreria no contiene fepresentaciones
obtener seguridad |,.ron. l qr. .i esto oe
erneas de imPortancia relativa.
lq
grr.r*ta
4.
P-it-t
procedimientos para obtener evidencla, de
Una auditoria comprende la realizacin de

auditoria sobre tm op.o.ionti lue se incluyen en.
el
Estado
de Tesoreria
Los
drt ui.io out audjtor, que incluye la evaluacn_del

enneas de impoftancia
irrg. qr. el mencionado Estado contega repfesentaciones
esta evaluacin de riesgo, el
retativa, ya sea como ,".u-no . iu" *or. t efectuaf
procedimientos
l.
,.tr..ion.j-o.p.r*
auditortomaenconsoe,acone|contfo|intemore|evantede|aentidaden|apreparacn-y
procedimientos de auditoria
razonaule oeiEstaoo e tesorea a tn de disear
fresentacion
de expresar una opinin sobre la
apropiados a las crcunsuncas, fero no con et propsito
tambin comprende la evaluacin
efectividad del controt ntem; dl.nenftad. Una auitora
0120
-,.f
IFORrE il"
1r2
\:
.2013.CG'AF|-AF
LA CONTRALORA
GENERAIDE TAREPSLcA
P9.118de 158
de si los principios de mntabilidad aplicados son apropiados y que las. estimaclones

de la
contables iealizadas por la entidad son razonables, asi como una evaluacin
presentacin genenl del Estado de Tesoreria.
y apropiada
consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente
para proporcionamos una base para nuestra opinin'
5.
Ooinin
6.Ennuestraopinin'e|EstadodeTesoreriapresentarazonab|ementeentodossusaspectos
al 31 de diciembre de
Sgnit.tuot, la posicin de ingresos y egresos. del Tesoro,Pblim
y
dL cntabilidad genenalmente aceptados en el Peru
2012, de acuerdo *n ro,
pffi,
normas legales vigentes y aplicables.
Lima
Per.
31 de mayo de 2013
Refrendado por:
Matricula n." 01 - 2503'l
-r
cuelr
oexeRAL DE LA
01 21
\}
il'{r . |34GJAF|-AF
IFORUE
LA coNTRALoRA
GENERALoTLnnPnucn
P9.
ll9
de 158
ESTADO DE TESORERIA
(En
at
'OfAI
3't.12-2012
Miles de Nuevos Solet
at
al ll.12,20ll
r'1.12.4o12
ENf!DAOES
01 Fr6idc ceio.
o1 Pr*iddEcsqo Mirot
irl3o!
?2
oa
Oa M. dRddo Entio.6
d6Rd*iE Eno.a
M.
675
o 67A2a.A
5
M.
d.E!i.YMiE
2a
CoEro
Ne Del.Mtt
24 Ttibdcoidt@od
27 Fso iilitd Pliod
rt tbltid
2a ColE d.lRP'bl
d6l.R.Oblie
31 Jdo Ntiof d.
32 Ofit l4
32 OlioN- Oofto@s
35
d.EfqisrMi
M.
21 Coqo
24 Tibrl co6titroord
20 o.ldsridc tublo
20 o.rFrladc tu bro
21 CoGqo N&. o.l.M
27 lF
d6Trsbao
36 M. d. TrPortd
37 M. d.
39
M.
D.Pro@s do'd
35 M. d.CoEclo En.ior
36 M.d.fsporldY
3a
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33 Regi.lro N- ldslfdE3t'do
d.Coqo EniorY
M.
263192 2
Ptomd^Sood
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35 6/.4
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Cotui@oG
Vitigr Cot@n
d. l. Frro@o
d.l.Mqd
39 M. d.l.Mqd
Pobl.oo
aO M d.
Pobldjo
Os.do .ldci'
Socc
99 GobieR.oor.6
99 G.bim3R.9io^c6
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(AlEo
No
OrROs lAn.x. N''a)
a 675305.4
3)
g
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1A20 2A9.2
956414
2 t!3
123
FUENTE Ondln
G-d d.
End.d-risno
a0 t06 033.6
710,7
12! t|1,13,5
la1l13.l
Tdo'o fi6
012'
,-,-|.
rrFoRE
il.
vr
/i ]
\-
.20l3.cG,AFr.AF
LA CONTRALORIA
CENERAT DE LA REP8LICA
P9. 120 de 158
NOTAS AL ESTADO DE TESORER|A
Las presentes notas han sido elaboradas
pr
la mmisin de la contralora Genenl en base a la
informacin procesada por la Direccin Genenl de Endeudamiento y Tesoro Pblico que sustentan los
importes contenidos en su Memoria y en el Eshdo de Tesorera mnespndiente al ejercicio 20 12.
Antecedentes:
La Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP) es un organismo dependiente
del vice Ministerio de Hacienda, es el rgano rector del sistema Nacional de Tesoreria, est
facultado para dictar normas relacionadas con el manejo de los fondos pblicos, en el marco de sus
atribuciones.
1.
Funciones de la Direccin General

De acuerdo al Reglamento de organzacin y Funciones del Ministerio de Economia y
Finanzas, modificaio por la Resoluin Ministerial n1 223-2011-EFl43, las funciones de la
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico son:
Ejercer la rectoria del Sistema Administrativo Nacional de Tesorera
.Proponer|aspo|iticas,dictarlasnofmasyestab|ecer|osprocedimientospara|a
administracin integrada de acvos y pasivos
o
.
Administrar integradamente los activos y pasivos.
Poponer la politica y dictar normas. para qSYla.r la administracin de los fondos

pbticos como rgao rector del sistema Administrativo Nacional de Tesoreria,
los fondos
coordinando los aipectos de politica fiscal del movimiento efectivo de
oblicos.
.
.
.
.
Programar, dirigir, coordinar, supervisar y evaluar la gestin de Tesoreria
que onenten la prognmacin

Elaborar el Presupuesto de Caja, y establecer normas
de caia a nivel descentralizado.
Realizar
pagados
el seguimiento y control de los gastos devengados' girados. y.
recaudados'
dunnte la ejecucin presupuestal, y el seguimiento de los ingresos
Evaluar la gestin de tesorera.
y Gestin de
Por otro lado cabe sealar que las funciones de la Direccin de Tesoreria
Activos Financieros, son las sguentes:
.Centra|izacinde|arecaudacinyverificacinde|adistribucinde|osfondosque
Financieros.
administra y registra la Dheccin d Tesorera y Gestin de Activos
de pagaduria
Autorizacones. a travs del slAF-sP, relacionadas con las operaciones
y
registra
con cargo a los fondos que administra
.Autorizacinde|asaperturasdecuentasysubcuentasbancariasde|osorganismos
conformantes del Sistema Nacional de Tesoreria'
0123
-
f
r{FoR[f E
N' \ 0L.Ntz+enr ap
LA coNTRALoRA
CTTERALDE tAntPaLlCA
P9.l2'l do i58
oresentacin de los estados financieros, el Estado de Tesoreria e

informacin estadistica sobre las operaciones del Sistema Nacional de Tesoreria
Veriflcar
la
Verificar la autorizacin de la emisn y colocacin de instrumentos de fnancamiento

de corto Dlazo.
Evaluar
la
Gestin
de Tesoreria de las Unidades Ejecutoras o
dependencias
eouivalentes.
Principios y Pcticas Contables
Se incluyen algunos de los principios y prcticas contables aplicados por la Direccn

General de Endeudamiento y Tesoro Pblico, informacin proporcionada por la citada
Direccin.
La contabilizacin de las oDenciones de la Direccin General de Endeudamiento y

Tesoro Pblico se regstran de acuerdo al principio de "percibido", es decir en la fecha
de afectacin en los estados bancarios, no se registran operaciones presupuestales'
Las operaciones en moneda extranjera sen expresadas en nuevos soles, al tipo de

cambio de la fecha de operacin, publicada por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP en el Diario Oficial "El Peruano".
.
.
.
Las operaciones referidas a los ajustes contables par las variaciones de los tips de
cambio, son determnadas automticamente por el mdulo contable SIAF al flnal de
caoa mes.
Las recaudaciones oue no se identifican al ente recaudador, son consideradas como
diversos, y se muestran en el rubro'Otras Entidades" del Estado de Tesoreria'
Los saldos de la cuenta Traspasos y Remesas del pfesente ejercicio se pfesentan

como patrimonio dentro del rubro Hacienda Nacional Adicional.
Las reversiones por menores gastos a favor del Tesoro Pblico efectuadas por las
unidades ejecutoras, se muestran deducidas de los egresos en el Estado de
Tesoreria.
.
/-',
El Estado de Tesoreria incluye cuentas bancarias (1101 030101), depsitos a,plazos

(1101 0303), cuentas intangibles (f101 0501)y cuentas de encargos (1101 06) cuyo
titular es la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblim'
-l
0124
=---',
rr,rFoRME
il.
!r
/{ I
V
.2or3.CG,AF|.AF
LA CONTRALORIA
GENERAL DE
tA
REPBTICA
P9.122 de 158
Estado de Tesorera
El Estado de Tesorera para el ejercicio 2012 muestra los resultados de la ejecucin de

ingresos de S/. 99 948 678.3 mil y egresos por S/. 87 896 660.4 mil, los mismos que se
presentan por un ncremento de 6% en los ingresos y 7% en los egresos, respecto al ao
2011.
Asimismo, se inmrpora dentro de dicho estado, en lo referente a los ingresos, el saldo iniclal de
s/. 40 805 033.8 mil pmvenientes del ejercicio 2011 y los egresos muestran un saldo resultante
al final del eiercicio 2012 de S/. 52 857 051.6 mil.
TOTAL ESTADO DE TESORERA - INGRESOS
TOTAL ESTNN DE TESORERA. EGRESOS

Otor
1%
0125
fl{FORrirE .1r
-,-
LA CONTRALORA
.2013.CG'AF|.AF
GENERAT DE
tA REPBtlcA
P9.123 de l58
3.1
Ingresos
Presenta los rubros por los cuales se captaron recursos pblicos' que durante el periodo
bal examen alcanzaon un nivel de ingresos tobl ascendente a S/. 99 948 678.3 mil
superior en un 6% respecto a lo recaudado en el ejercicio 2011 que fue de
S/.94 547 805.8 mil.
INGRESOS DEL TESORO PBLICO

Secon3
Ofc
?A
tc
Ot.3 End&
1F
Los rubros se presenbn de la siguente manera:
3.1.1. SUNAT Captadora, recaud el 73% de los ingresos corespondiente al

ejercicio 2012, respecto al ao anterior muestra una mayor recaudacin
representada por una variacin positiva de 18,2% tal como se muestra en el
cuadro siguiente:
SUI{AT CAPTADORA
RECAUDAGIN ACUIIULADA 2012 Y 2011
21,0
SUNAf - Tributo6 lntemos
58 712,0
60
ADUANAS - Tfibutos Adaneros
19 058,0
18 078,0
DOCUMENTOS VALOMOOS Y OTROS
275,0
(15 55s,0)
(-) DEVOLUCTONES
211,0
03173,0)
458,0
980,0
64,0
12382,0)
14,0
5,4
30,3
'r8,1
enan la dloafitrmo y rllofo ruon@

Z [.mod 20l l - Dlroccln Ge.rl de Endedr rrto y leoro Pbllco
lf Dlnccn
3.1.2. Los recursos recibidos por el Tesoro Pblico povenientes de los Sectores en
el elercicio 2012 representaron el 2% deltotal de la recaudacin, equivalente a
S/. 2 174 639.2 mil, inferior en un 40% con respecto al ao 2011; tal como se
muestra en elcuadro siguiente:
0126
TNFORT{E
il.
{r
-,V
.20r3'CGIAF|-AF
LA coNTRALoRA
GENERAT
oe tR nePucr
Pg.l24de l58
RECURSOS PROVENIENTES DE LOS SECTORES 2012 Y 201I

en Miles de Nuevos
43,9
822,7
(778,8)
(94,7)
9,5
26,5
(17,0)
(64,1)
04 Poder Judicial
41,2
27.2
14,0
51,5
05 Del Ambiente
1,7
22,0
(20,3)
(92,4)
06 M, de Justicia
162,4
772,5
(610,1)
(79,0)
07 M. del lntetior
't8 219,2
12747,1
324,9
287,0
01 Pesidenca Cosejo de Mnistros

03 Ministerio de Cultuc
08 [. de Relaciones Extedores
732146,2
(683
1194,1
3 269,1
(1
24,4
tL2
0,0
0,1
421,2
2 869,5
1 769 088,8
2 356 740,3
0,0
0,0
0,3
0,1
10,1
11,2
84,8
114,0
19,9
13,2
902,0
825,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
04
0,8
0'0
0'0
'1,5
'1,6
306 604,6
246 030,0
12733,1
32632.7
0,0
246,8
39 Mujer y Desanollo Social
10,8
3 404,1
40 M. de Desarollo e Indusin Sochl
33,3
0,0
48
09 M. de Economla
0 M. de Educacin
'1
11 M. de Salud
12 M. de TrbaP Y Promocin Social
1
3 M. Agricultura
16 M, de Energa
Minas
19 Contraloria General
20 Defensoa del Pueblo

21 Consejo Nac. De la l\agistraturc
22 M. Pblico
24
f ibunal
Costitudonal
26 M. de Delensa
27 Fuerc Militar Polkial
28 Congreso de la Repblica
31 Jurdo Nacionade Elecciones
32 Ofcina Nac. De Procesos E|eclorales
33 Registro Nac. ldentif 0e estado Civil
35 Cornenio Exterior
Tusmo
36 Transports y Comunicaqones
37 Vivenda, Consfucain y Saneampnto
38 Produccn
c127
467
,7
472J
37,9
678,5)
475,0)
0,1
(0,1)
448,3)
(587 651,5)
(2
42,9
13,2
(93,4)
(45,1)
0.6
(72,6)
(85,3)
{24,9)
0,0 0,0
0,2 214.2
(1,0) (e,3)
129,2\
(25,6)
6,7 50,9
76/ 9,3
0,0 0,0
0,0 0,0
0,0 0,0
(0,4) (46,s)
0,0 (12,0)
(0,1) (4,7)
60 571,5 24,6
899,5)
(19
(246,8)
(3
(61,0)
(100,0)
393,3)
(9e,7)
33,3
1m,0
,.-|.
FoR
il.
{r
/( I
\:
.2or3.cc,AFrAF
LA CONTRALORIA
tA RTPBIICA
GENERAT DE
P9.125de 158
3.1.3.
Se observa el mncepto Otras Entidades que alcanz el monto
de
S/. 15 624 307.4 mil que coesponde a las transferenclas efectuadas al Tesoro
Pblico; y el rubo Otros que muestra el impo e de S/. I659 8024 mil para el
eercicio'20t2, los mismos que representaron el 16% y 1070 de la recaudacin
respecvamente; de acuerdo al siguiente detalle:
OTRAS EInDADESDE I"A COLUMNA DE *GRE5O5

(En Mil6 d N!16/03 so16)
Carbn prv.ignG do Rca*n Trbnara
6 139 4014
t 350 986 0
TraNfrrEi8 d las CFrl
8124 003 6
I017601.3
3 d Cano
360 941E
SUNAT Gstadora
Utilidad6dd Br@ dela N-n (ConpGdin

Utrlrdd dd BdEo Csdl.d deR3fldl Pd
os 002
479 365.1
52 727.1
PERUPETRO
Fondo d Pcion D.L. 20530
Fondo dO6rollo Pr Ctd
Fondo Coroliddo d Rrvs- FCR Lev28046vOS
Mdis lrplEtas Por SUNASS

Ly
N'
15686
Aboms infomEdos por d
(C#,
7E 721.3
copldrrndios
Banco dla
N*in
7 074.1
27 813.O
471.6
dd lnp!sto
19.r
a 1Tl 2
0128
353 904.3)
1.3
(
(
148s
0)
20 734.6)
{
5
824
( ?6)
( zl.6)
3.8
30 9)
85 3)
272
( 69778)
0.0
395S4
567 O)
o)
20 3)
100 o)
73 78X O)
(
{
153 780.8)
15993 9)
98.{)
249
107364.9
54o)
n4.8
d Protrbcin M unicpl
402
635.5
2l137.4
dFONCoR
18
t6
436.1
ao.a
PiS'O. SEM APCH S-A')
fficiss d6los Rcursos
27 262 7
FONDO M I VIVIENDA
Tmnsrrncras
55345.4
PROGRAMA EIJROPAN
Trensf
153 780
56 430.4
3 959.r
EMAPAS
737430
FONAFE
Pdtoparorl6
371996
17Aa
100 0)
35 754.9
0.0
'1o72.4
00
162 5o4.1
0.0
200 000.0
0.0
-,\:
.zorclru
t{FoR[E r{. VOZ
LA
coMRAtoRA
CENERATDELAREPBLICA
P9.126 de 158
NUMERAI IIDEL RUBRO OTRO6 D IA COLUM NA

lEn M
Erd6rristo
O6nbolso por
Fiblico
Ext6m
Colocen d6Boms Sobr'|os

Cobrade Ri69o - SWAP
Dits.Eal d6
cob.tn*
Dqd a Asrnida y
Otas
Gsmls
1963 335.4
583 463-4
2 815S49.6
r 1a4 524.5
553
Rigo (Sw+ dmorEd)
de
DE INGRE9O6
il6dN6os Sol*)
2 3
8.2
563 1a2.3
4.2
21363
l-lods deAvd
11467.4
18
879.6
744.2
1205.4
643.9
( 4796)
{ 1320.S)
100 0)
10
3t
85939.6
a5939.6
7331.4
14
3 272.6
Opstos dCOLFONAVI - SEDAPAL

Oepstos po Opseions de
1632.4
- SEOAPALSA.
Rd.p6ende ProgrrrE RFA. FOPE

op.sion de Fidcoriso - COBMYPE
Re.rpdain d e Crt..s
1379 472 4
Edadrrito Ablico
23.7
11879.4
15.9
R9drain
Cstlicdo
qscicios
dtso16
d Fond os - SEPYM O<
D6psilo DLI a-2oo
l.tq66aqdirdos s 16 c(sra dd Tefo

Aici* oor Oifdtrade Cmbio alaor
Opssion6
de Fidicorfto ' COAM

Opd&ion6 de Fondos - SEPYM EX
Sddos deOtr6 Cusr6 Bcsa
0116
CEr6dd
YPE
Psvo (Corr)
Olr* CLsf dl Pirc

En d
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3.2
7271
ra
ls
vr&n
16 170 0)
de sldos s lirEl d6l
| 3 674 7l
( 994 O)
264436.1
{No CoBdre)
cotd
93 s)
Pllbrico
Noral
2)
3 053.S
d ltud3in Pjblica Rgiol y Locd
OpreiorE
47
(
{
iscicio ds las Cu.16 dl P6ivo dl Bdc
15176.0)
119
6 592 s42 4)
Gsd.
Egresos
La $ecucn de los Eresos en el ejercicio 2012 fue de S/. 87 896 660.4 mil; denotando
un aumento de 7% respecto lo gastado en el ao anterior, que fue de
S/. 82 336 482.7 mil , siendo las entidades que ejecuhron mayores gastos las siguientes:
EGRESOS DEL TESORO PIIBLICO
Ob6
Ot6 Enlddg
591
Golino.
LocdB
tStt
Gdrno6
Rrgio.Cos
AL
TNFoRME DE
AUDtroFlA A LA cUENTA GENERAL oE LA REpBlrca 2012
0129
8)
1526.4
-,
l[FoRnE x" r0 .20r3{G/AF|.AF
LA
coNTRAroRA
cENEMt o Ln nrPeLlCA
P9.127de f58
3.2.'l
Los Egresos del Tesoro Pblico estuvieron confomados por las transferencias
efectuadas a las entidades de Gasto e Inversin oue alcanz la suma de
S/.85 89'1730.8 mil, que comparado con el ao anterior presenta una variacn
de 5,5%, cuyo detalle se muestra en el sigurente cuadro:
ENTIDADES DE GESTION E INVERSIOI{
274,0
122,7
341,0
(218,3)
(64,0)
04 PoderJudicial
I277,8
1 135,3
142,5
12,6
05 Del Ambente
168,0
164,6
3,4
2,0
06 M. de Justicia
578,3
421,0
151,3
35,4
07 M. del Inbrior
5 791,4
5 071,6
719,9
14,2
477,1
456,9
20,2
4,4
09 r. de Economia
10 837,8
10 671,1
166,7
1,6
10 M. de Educacin
5171,3
5 358,2
(186,9)
(3,5)
11 M. de Salud
03 Minbterio de Cultura
08 l\. de Relaciones Exleriofes
3 580,9
3 300,6
280,3
8,s
12 M. de TrabaF y Pmmodn Social
263,5
129,1
134,4
104,1
13 M. Agric1rltura
788,8
634,7
16 M. deEnea y Minas
281,9
2871,2
320,2
241,7
78,6
32,5
20 Defemoria del Pueblo
39,3
35.7
3,6
10,2
21 Consejo Nac. De la Lrlagslratura
19,1
16,5
2,6
15,7
22 M. Pblico
24 Tribunal Constitucional
1012,4
880,9
131,6
14,9
26,4
24,1
26 M. de Defensa
5 638,3
4632,9
1005,4
21,7
10,3
9,0
14,2
392,4
40,6
u8,2
1,3
.4 2
72,9
(32,3)
(44,4)
32 Ofcina Nac. De Prccesos Electorales
50,9
330,3
.279,4)
(84.6)
33 Regisfo Nac. ldentif. De eshdo Civil
50,1
90,0
(44.4)
284,0
207,3
6 390,4
6 623,3
{39,e)
76,7
(232,9)
870,2
611,6
Contalola
General
27 Fuero Mliiar Policial

28 Congreso de la |Epublic
31 Jurado Nacional de Elecciones
35
Comercio Exteriory Tu smo
36
Transports y Comuncaciones
37 Vivienda, Construccin y
38 Prcduccin
127,4
115,2
39 Mujery Desarollo Social
281,6
1138,3
40 M. de Desaollo e Indusl5n Social

Otras Ertidades
2226,6
0,0
4112,4
8675,3
154,1
(2 589,2)
258,5
24,3
(90,2)
q4
12,7
37.0
{3.5)
42.3
12,3
10.7
(856,7)
(75.3)
2226,6
(4 562,9)
100.0
(52.6)
3.2.2 Se observa el concepto Otras Entidades que alcanz el monto de

Sl. 4 112 428.1 mil conespondiente a transferencias efectuadas por el Tesoro
Pblico; y el rubro Otros muestra el importe de S/ 2 004 929.6 mil para el
ejercicio 20'12, el mismo que conesponde al traspaso de documentos, gastos
financieros y otros.
El detalle se oresenta a continuacin:
A LA CUENTAGENEFAL DE LA
0130
lllFoRrEr{"
-,.-\
LA CONTRATORA
.2ol34GtaFt-AF
GENERATDE TAREPBLICA
P9.128de58
OTRAS ENTIDAOES DE LA COLUM NA DE EGRESOS

NrBos sbl)
{En [ ils d6
OTRAS EI{'IOADES
frnsfrerEi
20t'l
2Q'12
l Fondo d Establiz*i n Fiscal - FEF
04
7
Cargos
503.5
a 633 939.9
9215
41365.5
ilorndos por d BarEo delaN*in
NIJr, EFiAL II DL RU6RO OTROS DE LA
112 429.1
a 675 305,4
OLUM A DE EGR ESOS
(EnM,l*deNLBossblc)
TRArlSFER E{C IA f,E POCUi/| ENfOS
conp.|E*i
obrg*
d6Rigo (sv.P derEd$)
Aplc&in Nots docrdio leociat l'S.rNAr
F9uldizaln de Jorcici
cdtloado d lRdsinfjbrca Rsord
y rc5
6lfos
OAgIOS FNA(: IERO3

deT60ro Rbrico
rfrs dbl-03 d 16 cllds
corisnoor M arlo dsTso.rfadal Etado
Ai6l ror dr d
ood-io
da Fdcoriso - coBMYPE
opr*o
de Fondos - SEPIM oa
Olra Clds
orrsCns
por ctrrr
po' Cbrd alego Plo
TOIAL U BhO OTFOA
3.3
Saldo del Estado de T6orera

La composicin del saldo fnal mostrado por el Estado de Tesoreria ascendente a
S/. 52 857 051.6 mil, comDrende entre otros, los saldos de las cuentas bancarias en
moneda nacional y moneda extraniera depositadas en cuentas bancarias a nombre
de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblim, que incluye depsitos a
plazos frjos, sujetos a restriccin segn normas legales expresas, Fondo de
Estabilizacin Fiscal, obligaciones con la Fuente de Financiamiento - Recursos
Determinados y fondos administrados por el Tesoro Pblico bajo la modalidad de
Encargos, segn se muestra a continuacin:
0131
FoR
Eil.{r
-,-
tA CONTRALORA
.2o134GtAFt.AF
CENERAT DE LA R,EP8LICA
P9. 129 de 158
COMPOSICION DEL SALOO DE TESORERIA

AL 31 DE DICIEIIBRE DE 2012
IIONEDA t{ACIONAL
CUENTAS CORRIENTES
DEPOSITOS A
291,4
PWOS
CUENTAS ENCARGADAS
IIONEDA EXTRAI{JERA
CUENTAS CORRIENTES
1,2
CUENTAS CORRIENTES
6,2
CUENTAS ENCARGADAS
0,4
CUENTAS ENCARGADAS
0,4
MONEDA NACIOTIAL
CUENAS CORRIENTES
I643,7
DEPOSITOS A PLAZOS
22 000,0
3,5
CIJENTAS ENCARGADAS
DEPs[os. suJ.
1014,5
REsrRrcctoN
MOi{EDA EXIRANJERA
CUENTAS CORRIENTES
1418,9
CUENAS CORRIENTES
53,1
DEPOSITOS A PLAZOS
764,7
CUENTAS ENCARGADAS
86,6
291,6
DEPsrros. suJ.
REsrRrccroN
't8 274,1
FONDO DE ESTABILIZACIN FIScAL
Frente: Infofincln Cootbh dd
Elrdclo
2012 . IGETP
Fondo de Estabilizacin Fiscal
El Fondo de Estabilizacin Fiscal (FEF) fue creado por Ley n.0 27245 - Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal, con el fin de contribuh a la estabilidad econmica. El FEF se encuentra
adscrito
al
Ministerio
de Economia
Finanzas
y es
administrado por
un
Directorio
conformado por tres miembros: el Minstro de Economa y Finanzas, quien lo preside; el

Presidente del Banco Central de Reserva y por un representante designado por el Presidente
del Consejo de Ministros.
Los recursos del Fondo son intangibles y deben ser depositados en el Banco Central de
Reserva del Peru (BCRP) o en el exterior.
En el siguiente cuadro se muestra el Balance del Fondo de Estabilizacin Fiscal al 31 de

diciembre de 20'12:
BALANCE DEL FONOO OE ESTABILIZACION FISCAL
DS. N" 043.2003-Pcfil (Art26o, l{um.7)
Ingreso3 obtenidos en elao 2012

Otorgamienlo de
Intereses
Concesiones
1 005.9
5 855.2
Transf. saldo de libre dsponibilidad
delao 2012 (Ley
TNFoRME DE
28929)
1 535
703.1
AuDtroRiA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPBLGA 2012
0I32
1542564.2
--,TNFORHE
r./0
.2013.CG/aF!AF
LA CONTRALORA
CENERAL DE TA REPBIICA
P9. '130 do 158
Ft E[TE: PonlWeb dd Xinlltio de Econom y
flnr!
- DGEP.
Anlisis de los Saldos de los Ingresos del Proceso de Promocin de la Inversin Privada
La recaudacin en el marco de la promocin de la inversin privada en moneda extranjera
alcanz US$ 9,9 millones; montos conciliados entre la Agencia de Promocin de la Invenin
Privada - PROINVERSIN y la Direccin General de Endeudamiento y Tesoo Pblico
El resumen por unidad privatizada o bien transferido se muestra en el siguiente cuadrol
RESUMEN DE LAS ACTAS OE CONCILIACION DE OPERACIOI{ES.

VE}IA DE ACTIVOS Y CONCESIONES
Hokl Tudstas achuPicchu Ruinas
0.6
Prcyeclo Mnero La Grania
3.8
Poyecto iinero lvichquillay
1.0
Proyeclo Minero Magishl
2.3
Asignacn de las Bandas 899-915 MHz y 9"14960 MHzen LrE y Calho y 902-915
l\Hz y 947-960MHz en el resto del pais
2.0
AsignaciSn ds los Canales 15 al20 de las Bandas 10'15 - 10'30 Ghz y 10 50 - 10'65
Ghz en Lira y Callao
0.2
0133
TNFOR{E N"
{r
-V
-20r3-CG/AFTAF
LA
coNTRAtoRA
GENERAT
or Ll nrPsllcA
P9.131 de 158
DICTAMEN AL ESTADO DE LA DEUDA PUBLICA
DICTAMEN DE LOs AUDITORES DE LA CoNTRALORIA GENERAL DE LA REPBLICA

Seor
LUIS CASTILLA RUBIO
Ministro en el Despacho de Economa y Finanzas
1.
Hemos examinado
el Estado de la Deuda Pblica
Dor
el periodo terminado al 31 de
diciembre de 2012.
2.
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblim del Ministerio de Economia y

Finanzas, es responsable de la preparacin y presentacin razonable del refendo Estado de
acuerdo con normas legales vigentes en el pais y con principios de contabilidad aplicables al
sector gubemamental, que tienen su base en los principios de contablidad generalmente
aceptados en el Peru. Esta responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener el control
intemo pertinente en la preparacin y presentacin razonable del Estado de la Deuda
Pblica para que est libre de representaciones enneas de importancia relativa, ya sea
como resultado de fraude o eno[ seleccionar y aplicar las polticas contables apropadas; y
la
realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancas.

Responsabilidad del auditor
3.
Nuestra auditorla fue realizada en cumplimiento a lo dspuesto por el articulo 82' de la

Constitucin Poltica del Peru, moditcado por la Ley n.o 29401' y el articulo 22', inciso f) de
la Ley n.o 27785 -'Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica". Se efectu de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas en el Peru y las normas de auditora gubemamental emitidas por la contraloria
General de la Repblica. Tales normas requieren que cumplamos mn requisitos ticos y que
planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable que el Estado
de la Deuda Pblica no contiene reDresentaciones errneas de importancia relativa.
4.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditoria
sobre las operaciones que se incluyen en el Estado de la Deuda. Los procedimientos

seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo que el
mencionado Estado contenga representaciones enneas de importancia relativa, ya sea
como resultado de fraude o enor. Al efectuar esta evaluacin del riesgo, el auditor toma en
consideracin el control intemo pertinente de la Entidad en la preparacin y presentacin
razonable del Estado de la Deuda a fin de disear pfocedimientos de auditorla de acuerdo
con las circunstancias, pero no con el propsito de expfesar una opinin sobre la efectividad
del control intemo de la Entidad. una auditora tambin comprende la evaluacin de si los
principios de contablidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables
realizadas Dor la Entidad son razonables, asi como una evaluacin de la presentacin
general del estado de la deuda.
5.
Considenmos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada

para proporcionamos una base para nuestra opinin.
0134
_--,-',
rrFoRiiE i"
4r
r( I
V
-20i3.cctAFt.AF
LA CONTRALORIA
CENERAT DE
tA RTPBIICA
P9.l32de'158
0pinin
6.
En nuestra opinin, el estado de la deuda pblica presenta razonablemente, en todos sus

aspectos de importancia, la posicin de la deuda pblica al 3l de diciembre de 2012, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas legales
vigentes y aplicables.
Enfasis de asunto
7.
Los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al Regimen Privado de

Pensiones en elejercicio 2012 ascendieron a US$ 2 531,2 millones (US$ 2 510,0 millones en
201'1), segn lo registrado por la Oficina de Normalizacin Previsional
ONP; sin
embargo, se ha determinado que el Banco Central de Reserva del Peru BCRP, informa
como saldo de la deuda pblica por estos bonos de reconocimiento un importe equivalente a
US$ 2 903,0 millones (US$ 2 863,0 millones en el 2011), el cual en relacin a lo
el
contabilizado por la ONP, difiere en US$ 371,8 millones (US$ 353,0 millones en el 201 1),
aspecto presentado debido a la utilizacin de dos metodologas diferentes de clculo.
Lima
Pe.
31 de mayo de 2013
Refrendado por:
Matrcula n." 01 - 25031
tNFoRf{E DE AUDrroRh
L cuEttl
GENERAL DE LA REPBL|CA 2012
0135
rlrFoR[E il.
{0
-,l)
\:
.A13.CG'AF|.AF
LA
coNTRAtoRA
GENERAIoT LnnePaLlCA
P9.133 de 158
EsrADo DE LA DEUDA PallcA DEL GoBlERl{o NAcIoNAL 2012 v 2011

OEUOA OE IEOIANO Y LARGO PLAZO
(En M les de Nuevos Soles)
t.r c RDrros
159l 761.2
saLDo ||{tctaL
1071
411.6
lll s
Actualizein
sss 354 9
583 388.6
Deslfbolsos
de Sddo
Carga FnarEira
Adeddo
at raso
1374.1
TOTAL DEUDAS POR
C RED
ITOS
't.2 BONOS
Saldo lricid
17t3 918.2
96 482 8
31528 643.9
't
8m
2 939 57.0
Coloceiones
ActrCiz&in
de Saldo Adeado
Crg FinaEira O6egda
TOTAL
111
145 785.5
oifrdEa d e cambio
19
DAS POR SONOS
667f/6.4
2.1
1 718 8t.0
(454654)
40.2)
521390.9)
26 258 209.5
a32 932.2
5r1 122.71
2.01
2 683
8$.6
(
(
04)
100.0)
73.3)
1391.6
' 'il
81448 2)
2 628 3015)
25 080 216.5
8450058
2E 258
26
2',10.0
117
135.7
1066 913.2)
1
34t 500.0
Adedo
Carga Fmrire Dwergada
rb rticl
Df.sEia
fOfAL OEUDAS
trtrss po r
POR BONOS IIONEOA EXfRANJERA
sEs
lrlefss por vsrer
8372453
a37 245.3
n
s Cambo
Intsm
Rilca dm
D{d s Pblica
oeia
',ouu
13316829
24 691590.4
25 080
f6.5
36
7f/0.7
35035 694.1
37
n195.4
u.nt. i Dirccn GrEral ds Erl(,etdari6f,to y f6oro Ptblico - M EF

El.borcln.: Direcin dansis, co160lidcin v Estad stica ' oGCP
a".,
36 062 249.4
Ironile oe uo[oRA a LA cUENTA GENERAL
a ttl
DE LA REPUBLIGA 2012
0136
34)
91.3
Ma!
1344 500.0
56 6)
15fl973.2)
0.4
1068.2
1113916
2.2 BONOS EN M OT.EDA EXTRANJERA

SALOO INICIAL
Sldo
78.1)
30.4
1't.6
r66 3r|.5
25 629 908.5
Actdizin dd
3 709 045.0
DifsdiadCar$io
fOTAL DEU DAS POR COXTRAIOS
Colocrors
140.6
4 499.4
2 333 260.9
ADrtiz-n
9.3
866 90E.9
0.0
Crga FirrErera Drrada
3579
.',|
31 528 643.9
15877.6
Aclualacin d Saldo Adaldado
345356.2
35 237 688.9
Mr
Dsbolsos
343.7
320.9
2.lCONTRATOS
saLDo llclAL
0.9
20)
93.6
6s1853.0
866 908.9
AD rtizacin
OEU
1220 660.0
(
i
48244
790.9
M!
18,4
9.6
117 7 52
596 166.1
30
3t
{ r966 3)
( 20 13.)
1404.9
6 233.3
441839.0
Acizacin
520
2617637
388
62
a4
6.1)
921.3)
2 735222 3)
9.3)
4.11
,,-.
rrFoRIE
il.
{r
{ J
.a13aG'AF|.AF
LA CONTRATORIA
CENERATDE TAREPBttcA
Pg.134 de 154
ESTADO DE T"A DEI'DA PI'BLICA . COBIERIIO TIIACIONAL
AI 3I-12-2DL2
DAUDA ISDIAIO Y LARGO P"4O

OEUOA PUBLICA ITTRNA
Equivalente US$
CONTRAIOS
SALDO INICIAL.
MAS
DESEMSOLSOS
ACTUALIZACION DE SALOO ADEUDADO
CARGA FIMNCIERA OEVENGADA
DIFERENCIA DE CAMBIO - Monedas Extranjeras
583.388.578. 35
222,187 ,721.U
,374,133 00
534.664.45
2.443.490 76
33,512,346 45
6,2?3,U4.97
0.00
MENOS
AMORTIZACION
DSUOAS POR COI.ITRAfOS
1.2 BOI'O9
SAIDO NICIAL
MAS :
COLOCAClONES
ACTUALIZACION OE SALDO AOEUDADO
CARGA FINANCIERA DEVENGADA
DIFERENCIA DE CAMBIO ' Moneda Extranjera
----fsag.
sl r,ooo. oo
67.725.56s.45
6, 908,869. 05
1,10,275.975.26
25,546.590.44
339,830,995.33
0.00
707,363,409.3C
MENO$
'r45,785,521.20
AMORTIZACION
DIFERENCIA DE CAMBIO
19,320,910.00
53,997.114.88
0.00
DEUoAsPoRBonos'@
TOTA'DE'DAITTPNNA:@
'
Sldo Iniciat 2012 pro6enb una diferoncia de Sl.1
{0l8t,63
rospecto alao
013'i
ml1' ver llota
e lo3 Estados Financieros n
'
19'
INFORME
I{'
{02
-,r-\
V
.M1}CG'AFTAF
LA
coNTRAtoRA
CENERAL DE
tA
REPI]BLICA
P9.135 de 158
SSTADO DE I"A DEI'D PUILCA . GOBIER}O IIIACIONAI, AL 3L.T2.2OL2

Dg'DA BDAIrO Y LARGO PLAZO
2..
DEUDA PUSLICA EXTER}A
Equivalente US$
2,1 CONTRATO9:
SALDO INICIAL
MAS :
DESEMBOLSOS
MENOS
449.437 .141
.165,877,594.48
1,068,190.93
't54,391,619.26
ACfUALIZACION OE SALDO ADEUDAOO

CARGA FNANCIERA DEVEN6AOA
397,107 90
60,521 998 90
AMORTIZACON
DIFFRECIA DE CAMBJO
2.333,260.940.70
aa7,732.920 54
,616,37 /,4Et.5Z
53,264,1/5
OEUDAS POR CONTRA'OS :
EO
.99
10,Or7
2.? BOI{OS:
SALDO INICIAL
MAs
COLOCACION DE BONOS
CARGA FINANCIERA DEVENGAOA
DIFERENCIA DE CAMBIO - Moned Extranjera
MENOS
5@,000.000.00
170,835,805.72
0.00
21,215,423.70
837.245.304.00
1,331,662.961.54
312,172.000 00
0.00
1,344,500,OO0.OO
435,802,
40.4
A|ORTIZACON
DIPERENCIA OE CAMBIO
DEUDAS PON SONOS :
TOTAI DSTIDA EIKTERIIA
'S.ldo nich| ml2 pr6enb
TNFoRME DE
un8
,590,397.11
dlercnda ds S,.417.a) r6pec{o al.o 20l. Ver Noi
.08
a lo5
9,679,
19.728
Elbdos Fnancleros n.'
auDrroRA A LA CUENTA GENERAL DE LA REpBLtcA 2oi2
0138
19,
-.-.
lNFORttt H"
( J LA CONTRATORIA
101, .213'66.P
GENERAT DE
tA
R,EPBIICA
P9.136d658
NOTAS AL ESTA-DO DE LA DEUDA PBLICA

NOTA N9 1
sTADO OE rA OEUoA PUA$CA
GOSlEn O NACI''AI AL 31'12'101
{n nuevos
s{*ejl
DEUTIA [rblAt{O V IAIGO FIAZO

1. gFUOA PiJ BIICA, I'IfTTRNA
oE5M80r505
fl monto d frutss protrentntr3 de lar oFefaclo*ss d efrdeudaminto pblico f*erno'
areendiroi un llil de 5/. 583 3S8 5?&35 lo5 m5m5 que en su tatdidd pro\tniern d
pl5tmo! dl gnc de la ttacn.
cgLoeA.c_r0t$
ourante l afio 2ou.3a fealiafon |trkionr de Eonlr n el ffiercafu de cagitles domstko

por un mpcd de V- 2 939 5t7 000,00.
MORTACION POR CON'IATOS
n et ao zOI2. se pg por nce0ta de amorlac.rn 5/' 441 819 069,97 en efectivo.
AMORTIZ C!O{ POR 8O}rO9

5t redm borios sbtnos ntrnca pot un tqtal de
pgaron ef
ffcctw por n rnoflto rotal de 5/.
5/'
15 7E5 521,?0, de los eues se

(1,496) y por aplkacin de
00o,oo
000
tllidader dal Bancr de la {n el monto rt s/. 143 785 521,20 t98,6%}.

RgG
ur.ARIZACIONCS
monto d S/. 6? 725 565,16 cosuera l.s aatualizsrions de los Bonos Sobefim$ - VAC po;
cafieepto dl ndk df prrr l cmumldor. Por tr ldo 3 reSistra la stuocn de duda
con r SUtlAl por 5/. 1 374 13,00.
5AIOO ADEUoAOO
jl64 922'39, sldo que

inluYe Baos por elmonto de 5/, 34370 780061,08 (95,2%l y por conlr.tos ef rnonto total de
sl. 1 73? 6A4 861,31 {4.896}.
t l deud pblic
lnern4 el Jald ideudado sciende a f/. 36
lS
Of CAMSIO
5e prctnta pof loi sldos fr dlres nort?americnos por
DfFERENCA
loi 8ono5 dc Reci1,cd' Bonot

fndo de fieJpaldo para bs MYPt, 8na5 Fondo Mtiltple da Cobertuf MYP, bj la
!dmnistr3cin de COIO 5.
tn h llEta a los fstdos Financelo, lt 2 "Pfln!s y Prctca3 Conlblef 5e detllt los
vicre de cierte det dlar nort?ameticano del rrcitio 2011 y 2012'
CARCA FI{ANCIERA PACAO
En el 2012 rc sestuaron patos pot un tolal de 5/. 2 5S1 30 476,92 por carts fnanciera, de
fs cuafes l monto de s|,97 &6 2*9,18 (8%l conetpondi a clntrtos d deuda iclema Y
, rnonto d{ S/, Z 483 734 1?7,74 {96,296} l pa8o por 8onos.
Asirrrsmo, se realirron pa8os por g3tos diversos por 51. 2 856 825.84.
INFORIIE DE AUDITORA A LA CUENA GENERAL DE LA REPBLEA 2012
013f]
TNFoRHE
N.
lr
T)
V
.2oi 3.cc,AFr.AF
rA coNrRALoRA
P9.137 de 158
'
!STA0 0r
'{OTA
DEutA PurtKA - Go$lgnfto Aclol{at AL 31-12-2012
(!a nu.vo9 roletl
DEU'A MTDIAIO Y TARGO PIZO

1. 0EuDAfq!{A.!ITEBSA
CARGA
tn
tr[A!,rctRA OvqNGADA
r8lrird3 nsdmhntos pol Dve$gdor da nlereses Por un rnnio tofal

142 r4fi2., de bs cuales *l mnto de Sl.6 233 344,97 (0'796) (orrespondi a
e 2012 5
ln
de 5/. 87
+:qtrtoe de deuda iterna y ei monto de Sl. 866 908 869,01
{99,396} 9or Bonos sobrrr:'
NgrA Nq2
tsTADO DE LA OUBA PUBIICA
- 608f G.Rtlo ttAcloftAt A[ 31'1'201t
(n nuevos
!oe*
DEUOA MED}ANO Y LARGO PU\JO
z.
oguDA pguea
erren
laR6a,FrN4gE8A.tgApa
'187 3787 ptr carga lnntieta' dt los

ef 2012 s efectu paSos pgr ufi rotal de S/. Z W7
por soro5
891 o3E 540,48 (72,6t6t corre$poftd d oblgconet
cut6 cl fato d
GlobaiyS/.714 74&832,39 (27,4t6) a co tto$'
S 17 767 67 '78'
s
Atimi5mo, re rBislraron y realilarcn plSoi pof gttoi diverst Wr '
lfi
s/. I
CARGA FIHANCIf nA oEvtGADA
y Contsoe! por un
z te tin t"Silradot rnovimntos @r ostngdo3 de tnteress
"l d 5/. 59O 193 ?59,S?, de lo3 uals el rnont d 5/. r54 391 61936 {26.29{) cqelpond
tqtal
t35 802 1ao,4l {?3'8s} por Sonos E'(tcrno''
a cotrto! de deud ex'terll y cl monto de 5/'
!i
01,{0
'---,
TNFORME
N.
vr
II J LAcENEMt
CONTRATORIA
tA
V
.2013.CGrAF|.AF
DE
REPBL|CA
P9.138 de158
ESTADO DE LA DPUDA PUBLTCA. GOBTERT{O NACIOIIAL AL

{a lfuevos Solea}
3I'T2-2OI2
ANEXO
MEDIANO Y LAROO PLAZO:
Montos
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA INTERNA:

Las Cargas Fnanceras pagadas por Bonos Internos son:
Las Cargas Financieras pagadas por Crdilos Internos 6on:
Se cancelaron gastos diversos:
2,483,734,177 -74
97,646,299.18
2,856,825.84
866,908,869.05
6,233,344.97
Las Cargas fnancieras Devengadas por Bonos

Las Cargas tinanceras Devengadas por Cditos
Las Cargas Financieras por vencer de Bonos intemos son:

Las cargas Financieras por vencer de Cdlos Intemos son:
35,755,099,787.47
307.149,588.08
SERVICIO D LA DEUDA PUBLICA EXTERA Y OTROS:

Las cargas fnancieras pagadas por Crdito$ Exlemos son:
Las cargas fnancets pagadas por Bonos Exlemos son:
Se regislraron y canceltor gaslos diversos :
714,748,832.39
,893,038,540.48
17 0 ,7 67
,467
-7I
435,802J44.41
154,391,619,26
Las Cargas naciers Devengadas por Boos

Las Cargas fnancieras Davegadas por Crdtos
Las cargas linanceras por vencer de Crdtos Extemos son:

Las cargas inanceras por vencer de Bonos en M.Ext. son:
4,533,293,471.72
Los pagos consideran ls diferentes modaldades y/o tipo de recuBos (Admnistracin de Deuda, Recursos del
Tesoro Pblc, Traspaso de RecJrsos, Canje de Deuda, etc-).
01 {1
r[FoRME N.
4'
-T)
V
.ml34c'AFt.AF
LA
coNTRAtoRA
CENERATDE LAREPBL|CA
P9.139 do158
Asimismo, la presente informacin ha sido elaborada por la comisin de auditoria de la Contraloria

General de la Repblica sobre la base de los reportes analiticos que sustentan los importes
contenidos en el Estado de la Deuda Pblica.
1.
ASPECTOS GENERALES
Respecto a la normatividad que regula el Sistema Nacional de Endeudamiento (SNE), en
mrito a la autorizacin contenida en la Stima Disposicin Complementaria Final de la Ley
n.o 29814, de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, modificada por la
Ley n.o 29855, Ley de Recomposicin de los Montos de Endeudamiento Previstos en el
Arlculo 40 de la Ley n.o 29814, Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2012, se dict el Decreto Supremo n.' 0U-2012-EF, que aprob el Texto nico Ordenado
de la Ley n.o 28563, Ley Gene.aldel Sistema Nacionalde Endeudamiento.
El TUO de la Ley General del SNE establece el marco legal general para la prognmacin,
concertacin y desembolso de las openciones de endeudamiento pblico, el registro y pago
de la deuda, as como para las operaciones de administracin de deuda y las garantias que
otorga o contrata el Gobiemo Nacional, requeridas en el marco de los procesos de

promocin de la invenin privada y de concesiones. Regula tambin lo relativo al
endeudamiento de corto plazo, la mntratacin de financiamientos contingentes e
instrumentos destinados a obtener recuFos ante la eventual ocunencia de desastres y
situaciones de emergencia y crisis econmica y financien y la emisin y colocacin d
Letras del Tesoro Pblico.
Asimismo, mediante la Ley n." 29814, Ley de Endeudamiento del Sector pblico para el Ao
Fiscal 2012 y su modifcatoria, se fiaron los montos mximos hasta por los cuales se
autoriz al Gobiemo Nacional a acordar operaciones de endeudamiento pblico, extemo o
Intemo, y a otorgar o contratar garantas requeridas en el marco de los procesos de
privatizacn y de concesiones durante el ao fscal 2012, y el monto mximo de
saldo
adeudado al ciene de dicho ao fscal por la emisin de Letras del Tesoro pblico.
De otro lado, mediante la Resolucin Vice Ministerial n! 004-2012-EFt1L 01, se aorob el
Manualde Procedmientos de ra Direccin Genera de Endeudamiento v Tesoro pbrico.
1,2
ESTADO DE I.ADEUDAPBLEA2OI2 EN NUEVOS SOLES
La deuda pblica del Gobiemo Nacional al
3l
de diciembre de 2012, ascendi
S/. 158 402,0 millones. Esta cifra comprende deuda intema por S/. 73 043,g millones y deuda
efema por S/. 85 358,2 millones, incluye principal y cargas financieras por vencer.
Al comparar el Estado de la Deuda del ao 2012 mn el periodo anterior. se aorecia un

incremento de la deuda intema en st. 3 72i,9 mi ones (5,4y0) y una disminuiin de la deuda
extema por S/. 5 752,'l millones (6,3%), lo que en su conjunto determina una disminucin de
la Deuda de Gobiemo Nacional en 1,3%, es decir S/. 2 030,3 millones, como se muesra en
el cuadro siguiente:
0I42
=--.
rilFoR
{r
/{ I
LA CONTRATORIA
.m34G'AFLAF
P9. 110 d 158
DEUOA PUBLICA DEL GOBIERNO NACIONAL
33123.4
Saldo Acumulado lnical
(+) CaEas Financietrs Devengada

(+) Desembolsos
(+/-) Actualzacin de Saldo Adeudado
{t,
olercncia de Cambio
(-) Amortizacjn
Sub
foil
(+) Inlereses por Vencer
Saldo Aqrmulado Inical
li
31951,2
46,1
0,0
1,4
0.0
1,2
0,0
0,0
4.8
18r6,0
2,6
0,1
IU,7
0,2
0,0
-14,8
0,0
-4,5
30,4
-587.6 {.8
36981,6 50,6
-763,7
-1,1
176,1
-23,1
33 124,8
47,8
36062,2
36197,2
873,1
3 522,9
69.1
-19.3
53 338,4
62,5
0,0
0,0
590,2
0,7
2 510,4
7A
1,1
0,0
(+) Caqas Financieras Vencidas

(+) Cargas FinancieEs Deyengada
(+) Desmbolsos
(+/-) Aclualzcin de Saldo Adeudado
(4,
oife.encia de Cambo
(-)Amorlizacn
Sub Total
(+) Intereses por Vencer
ll
1172,2
45,3
0,0
{+) Cagas Financjeras En Ahaso
54
980,1
0,0
0,0
2683,9
1,1
8s6,8
60,3
-1641.7
0,0
0,0
2,9
0,0
0,0
-1036,2
,755,8
50 321,5
53 338,4
-3 016,9
37 771,9
41,0
35 036,7
A lmportc no lclya la! crr finenclan! vsrclda dal o
-2,1
-2,7
-3,0
0,0
590,2 1m,0
-173,5 -6,5
0,0
-3 170,5
-1
11,6
135,0
911,9
-2 414,7
-2 948,1
3,7
-1,4 -100,0
873,1 100,0
1706,9 94,0
-65,6 48,7
735,2
0,0
54,2
31,3
.7,2
erior
Por otro lado, la composicin de la deuda pblica del Gobiemo Nacional al 31 de diciembre
de 2012, por parte de la Deuda Intema estuvo mmpuesta en un g7,2o/o por bonos y en un
pot cditos. Mientras que la deuda extema muestra una composicin de 64,7ok y
?,_8%1
35,3% en bonos y crditos respectivamente.
1.3
ESTADo DE LA DEUDA ptlBLcA2012 EN DLARES ESTADOUNTDENSES (US $)
La Direccin cneral de Endeudamerno y Tesoo pblim ha registrado al 31 de diciembre de

2012, un total de US $ 64 690,5 millones por concepto de deuda pblica nacional, cifna que
mmprende deuda del Gobierno Neional por US $ 62 094,i millones y deuda no asumida del
Sector Pblim por US $ 2 596,4 millones, lo que representa 96,0% y +,0% el total
respecvamente.
Durante el 2012 la deuda pblica del Gobiemo Nacional, se increment con relacin al eiercicio
anterior en US $ 2 608,6 millones (4,4%), dicho rubro comprende deuda extema e intemal la
A LA CUENTA GENERAL oE LA REPBLEA
0113
_---|.
rNFoRr{E
il.
I I
V
lD .2ot
3.CGIAF|.AF
LA COMRATORIA
CENERAT DE
tA
REPBTICA
P9.141
dq58
primera de ellas muestra una disminucin de US $ 321,4 millones (1,0%) y la segunda un

incremento de US $ 2 930,1 millones (11,4%). En dichos montos se encuentran mmprendidas
las cargas financieras vencidas y los intereses por vencer al 31 de diciembre de 2012; estos
ltimos son obligaciones que sern canceladas por el Gobiemo, onforme a su fecha de
vencimiento. Lo expresado se muestra en el cuado sguiente:
ESTADO DE LA DEUDA PBLGA COMPAMTIVO AL 31.DIC.2012

en Mllones de Ddares
460,7
53,9
28633,4
46,1
33
-321,4 -1,0
2 930,0 11,4
-7,4
-10,2
21,3
0,8
CO}ICERTACIONES
2.1
CONCERTACIOI{ESENERNAS
La Ley n.o 29814, Ley de Endeudamiento del Sector pblico para el Ao Fiscal 2012,
autoriz al Gobiemo Nacional a acordar openciones de endeudamiento extemo, a olazos
mayores de un a0, hasta por un monto mximo equivaente a US$ 2 230,3 millones.
Mediante la.Ley n.o 29855, que aprob la modificacin de la Ley n.o 29g14, se dispuso la
recomposcin de los monlos de endeudamiento, extemo e intemo, previstos oara el Ao
Fiscal 2012. La distribucin del monto mximo de endeudamiento para el ao 2012. oor subProgramas, luego de la citada recomposicin, se muestra a continuacn
a. Sedorcs
Econmcos y Sociates
b. Apoyo a la Balanza de pagos
A LA GUENTA GENERAL DE LA REPBLEA 2OI2
01 ,14
NFOR
N.
!/
?)
V
.T1}CG/AFI.AF
LA
coNrRALoRA
GENERALoT LRnrPsLlcA
P9.112 de'158
3l de diciembre de 2012, se concertaron veinticinco (25) opraciones de endeudamiento

extemo por un monto total equivalente a US$ 1 392,3 millones, que represent el 86,50/o del
monto mximo autorizado, Este nivel de ejecucin, en forma agregada, se puede apreciar
en el siguiente cuadro y el detalle del mismo puede observaFe en los Cuadros siguientes,
Al
respectvamente.
a. Seclores
Econmicos y Socales
b. Apoyo a h Balaza de Pagos
CONCERTACIOT.ES DEUDA EXTERNA 201 2

POR SECTORES
Transporbs
93,4
6,7
72,2
5,2
808.9
58,1
57,9
4,2
219,6
15,8
70,0
5,0
FUEtfiE: DGETP
La totalidad de las ooeraciones de endeudamiento extemo acordadas durante el ao 2012,

ascendente a US$ 1 392,3 mllones fueron acordadas con las siguentes fuentes de
fnanciamiento:
de Crdito: US$ 429'9 millones, de los cuales,
se
20'0
US$
el
BIRF,
con
millones
35,0
BlD,
US$
el
con
cocertaron US$ 355,0 millones
millones con la CAF; y US$ 19,9 millones con el FIDA;
Club de Pars: US$ 462,4 millones, de los cuales US$ 374,5 millones fueon con el
JICA del Japon; y US$ 87,9 millones mn el Kff\/ de Alemania; y
Emisiones de Bonos: US$ 500,0 millones emitidos en el mercado intemacional, de
Organismos Multilaterales
conformidad con lo disouesto en el D.S.
INFORME DE
n.' 020-2012-EF.
01 '{b
-
rNFoRE
r'90
-mr 3.cclAFLAF
rA coNTRAroRA
cENERAtoe LnnrPaLlCA
P9.113 do 158
CONCERTACIONES DEUDA EXTERNA 2012
D.S.n.'020-2012-EF
Emsin Extema y/o intema de Bonos

Programa de Agua Polable y Saneamiento para laAmazonia Rul
Programa de Pequea
y ledana Infrastuclura de Rq]o en
la
Sien" del Perir

Pfogrma '[ejoramiento
de la Edccin Inicial en
Ayao.rdlo,
Huanavelca y Hunuco'
Puno, Piut", Ancash, Tumbes, Apudmac, lca, Hunuco, Puedo

Maldonado, San Martln, Junln, Lambayeqe, Loreto, Ayacuco,
500,0
0.S. n."
044-2012-EF
38,9
0.S. n."
051-2012-EF
53,5
D.S.n.'141-2012-EF
D.S. n."
143-m12-EF
D.S. n."
149-20'12-EF
25,0
15,0
Amazoms, Lma y Pasco'
Agua Potable y Alcantadllado de los Seclores 129, 130, 131, 132,

133, 134 y 135- Dbtto de LuriganoySan Antonio de Huarcchrf
Proyeclo 'eF.amiento de la Gestion de la Invelsin Pblic
Teritofial'
'Prcyeclo Innovaciln para la Compelitivilad'
Puno, Piur, Ancash, fumbes, Apudmac, lc, Hunuco, Puedo

Maldonado, San iarn, Junin, Lambayeque, Loreb, Ayacudlo,
Amazonas, Lirna y Pasco'
Prwrama de Asistenci? para lnf|asfudura de Renovacn
100,0
D.S.n.'156-2012F
20,0
D.S.n.''157-2012F
35,0
D.S. n."
158-2012-EF
57,2
0.S. n."
199-2012-EF
11E,7
D.S.n.'210-2012F
30,0
Energtic
Proorama de Refonas de los Seclocs Socjales
lll
Programa e Desanollo Foeslal Sostenible, Inclusivo y Competivo
2319-2012-EF
20,0
2392012-EF
70,0
D.S.n.'240-2012-EF
70,9
D.S. n."
en la Ariazma Peruana
Prcyedo de Rehabililacn
Canh{a viuda-Unbh
Poveclo 'Ogmizacin
y Woramenb de la cebra
ds
Sstemas
Llma-
de Agua Pobble
Alcanbrillado, Sedorizacin, Rehabililaclin de Redes y Actualizacitn

de Cataslro - Area de Infuenca Planta Huachipa - Area de Drenaie
Oquerdo, Slnch Roca, Puente Piedra y Seclores 84' 83, 85 y 212
Lima'
Progrra de fi,ledilas de Rpiro Impaclo ll
Prcgrma '|\]|eio|amiento
de la
educcin inicial
D.S. n."
en Ayaolcho'
245-2012-EF
I'E
D.S.n.'247-2012-EF
8,0
D.S.n.'248-m12-EF
30'0
D.S. n."
249-2012-EF
30'0
O.S. n."
260-2012'EF
20,0
D.S.n.'262-2012-EF
25'o
D.S.n.'283-2012-EF
19'9
D.S.n.'28,4-2012-EF
33,4
0,S.n.'285-2012-EF
10,0
288-m12-EF
16,7
D.S.n.'308-2012'EF
35'3
0.S. n."
Huancavelica y Hunuco'
Programa par la Mejora de la Productividad y la Competividad ll
Programa paG
el Dsarollo de una
Sostenible lV
Programa
de
Segunda Genercn
Nueva Matiz EtpQtica
de
Reformas
del
Sedor
Saneamento
Prcgrama
Wormienb
de la Calidad de Educad Supeior
Proyelo 'Fortalecmiento del Desarollo Local en AEs de la Siera y

Setua Alta del Peru'
Progrnu de Eneeat Rercvables y Eficienca Ene{lica

Asistencia Tffca para el Apoyo al Prcgrama de Gestin de
Resultados Dara la Indusi(tn Socal
Prcgrma 'Crdito
D.S. n."
Rural- CoFIDE lll'
Proorama 'Establedmiento de las Bases para el Desanolb Rural a

hava del Turbmo en el Coedor Tusco del Valle dl Urubamba'
Sedor Pedro Ruiz - Leymebamba, Regn AnEzonas'
FUETE| oGEIP-Df
A LA CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA 2012
01
.16
-----,
TNFORTTEN.
vrl
/( J LA CONTRALORIA
V
.uICG/AFLAF
GENERATDE LAREPBLICA
P9.111de 158
2.2
CONCERTACIONESINTERNAS
Para el ao 2012, la Ley n.o 29814 autoriz al Gobiemo Nacional a acordar o garantizar
openaciones de endeudamiento intemo, a plazos mayores de un a0, hasta por un monto de
S/. 2 632,3 millones.
Mediante la Ley n.o 29855, que aprob la modificacin de Ia Ley n.0 29814, se dispuso la
recomposicin de los montos de endeudamiento, extemo e ntemo revistos para el Ao
Fiscal 2012. La estructura del Programa de Concertaciones Intemas para el ao 2012, por
Sub-Programas luqo de dicha recomposicin, se detalla a continuacin:
a. Sedofes
Econrnicos y Sociales
b.
Apoyo a la Balanza de Pagos
c.
Defensa Nacoal
d.
Bonos ONP
En el ao 2012 se autorizaron siete (07) operaciones de endeudamiento interno por un

monto total de S/. 4 068,7 millones, equivalente al 93,8% del monto mximo autorizado. La
ejecucin por Su Programas se puede apreciar en el siguiente cuadro y el delalle de la
misma se aprecia en el siguiente cuadro:
a. Seclores
47,0
Econmicos y Socials
b. Apoyo a la Bahnza de Pagos
100,0
c. oefensa Nacional
100,0
d.
100,0
Bonos ONP
La concertacin de las openaciones de endeudamiento intemo mresponde a:
Un total de 51.2354,2 millones, por concepto de la emisin de Bonos Soberanos en el

mercado local, mn cargo a la suma total autorizada porel D.S. n.' 020-2012-EF;
La garanta otorgada por el Gobiemo Nacional, hasta por S/. 101,6 millones, a la
emisin de Bonos de Reconocimiento y Bonos Complementarios, a ser efectuadas por
la ONP durante el Ao Fiscal 2012;
Tres pstamos del Banco de la Nacin, por un monto total de S/. 238,0 millones, para
financiar proyectos de la Universidad Nacional de la Amazona Peruana (S/.9,4
millones), del Gobierno Regionalde Apurimac (S/. 149,4 millones) y de la Municipalidad
Provncial de Abancay (S/.79,2 millones); y
Dos pstamos del Banco de la Nacn, por un monto total de S/, I 375,0 millones, para
financiar requerimientos del Ministerio de Defensa.
tNFoRME DE AUDrroRiA a LA cUENTA GENERAL DE LA REpBLtcA 20r2
01,{7
-
rNFoRirEil. ir
.2or &cGrAFr.AF
LA coNTRALoRA
GENERALOT LNNTPBLICA
P9. 145 ds '158
CONCERTACIONES DEUDA INTERNA 2012
Crdito lnterno
Pro\cb 'Re@oeractn
del
SNbb de lnsiuccih
Bsica de vuebs de Aeronaves de Ala Fa en la FAPGrum Areo n.' 51 en la Base C0. FAP Renn Ellas
D.S.
n.'21m12-EF
606,7
0.S.
.'
768,2
Oli/era'.
Requedmienbs dnomhadc'Requerimirbs
'lmpbnnbcin, rEnbniminb y
lnbmedbs"
ZS$2012-EF
equpamieb de unitades miitars en el VRAElvl.
Prcyedo 'Amdbcijo de b Seruiirs en b Faqlltad de
Industias Alirnhrias-uMPn
ZungarccodE-gn Juan Baulisb-
el
Caserio
DS. n.'26f2012-EF
9,4
n.'28&2012-EF
149,4
aym*orcb
Carbc de Venbb (26)Poyecb6 de Inwfsn Pblica

par el G&nb Rqional del DepartanEnb de
D.S.
Aouririac
'
Carbr de Onc (1.|) PDyeclos de lnvefsn Pblba

par ta Ntunijpalijad P|ovhcal de Abancay
79,2
D.S n." 287-2012-EF
Toll
r 6129
- Embbn Bonos Sobean6 m12

- Bono Recor|ocimienb ONP
D.S.n.'022012F 2b4,2
Sub
3S,6
Emsin de Bonos
Sub
3.
D.S.
n.'06$2012-EF
fobl
101,6
2
155
DESEMBOLSOS Y COLOCACIONES
3.I
DE OPERACIONES D(ERNAS
desembolso establecidos en el Marco

Macroeconmico Multianual, durante el afto 2012 se ha regstrado un tolal de US$ 949,4
Teniendo
en cuenta los
oarmetros
de
millones por concepto de desembolsos provenientes de las operaciones de endeudamiento

extemo, segn el siguiente detalle:
DEUDA PBLICA EXfERNA DE IIEDIANO Y LARGO PLAZO
DESEMBOLSOS 2OI2
POR FUENTE FINANCIERA
OeanisD6 Inbna.rale6
363,9
38,3
85,5
9,0
0,0
0,0
5m,0
52,7
Ctub d Pads
Arndca Lalira
Bonos Gbbabs
l/ l{o trdy. crdib..ln g.rnlli dd Gobl6m0.

t|rdor l pr.
Z Boo
0118
rr{FoR
r{.
{0
?'\
V
.a13-CG'AF|.AF
LA
coNTMroRA
ot Lr nPBucl
CENERAT
P9.146 de i58
Del monto total de desembolsos, el 52,7% conesponden a la colocacin de Bonos Globales,

35,2o/o de crditos mncertados para proyectos de invesin y 12,1o/o de crditos para el
apoyo a la Balanza de Pagos segn el siguiente detalle:
US$ 334,4 mm
US$ 115,0 mm
Proyectos de Inversin
Apoyo a la Balanza de Pagos
US$
Colocacin de Bonos Globales
500.0 mm
TOTAL US$ 949,4 mm
pan Proyectos de Inversin, un total de US$ 183,4 millones

estuvieron dirigidos al sector Transportes y Comunicaciones, en especial para la ll Etapa '
Tren Elctrico (US$ 130,0 millones), y US$ 51,0 millones al Sector Saneamiento, de los
cuales US$ 20,3 millones fueron para el Proyecto 'Mejoramiento y Ampliacin del Agua
De los desembolsos realizados
Potable y Alcantarillado de lquitos, Cusco y Sicuani".

DEUDA PBLICA EXTERNA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO I'
DESEMBOLSOS 2012
Millmes de
Gobino ilecoml z
891,6
-ASbnE
-Ccrffi
Ecqiry
FrE6
-ErE0by[,t6
Julicb
- Desanollo e Indusin Social
2,0
0,2
621,0
65,4
0,9
0,1
2,0
0,2
2,4
0,3
, sd-d
03
Transpodes y Comunicaci$er
VNierda, Corstucan y
PEsiienca delConseF de
183,4
Saneamib
[4hist6
0,8
0,1
Exbfbrs
o,4
0,0
11,5
4.4
0.s
0,1
0,5
0,1
0,6
-PodrJuddal
- RebcionG
Goberno Regional
-
ApunfrEc
- Cai?nEfra
-
Cusco
11,4
. LIeP
-
0,3
San iartin
93,1
Sub Totl
Emptss Pblicas
- Sdapsl
16,3
1,7
'13,7
1,4
0,3
- Provinciales
1/ ilo Incluy. Cdlto! tin G.r.ntl dol Goblemo.

tbd old dd Got,kmo ilcion|.
3, Oqrd Gm gn. dd GobLrt|o l{&loml.
1J oeud lor rrrpto dc R.cu[o. d6l Gobl.mo kclonl Enprsr Pbllc!.
2f
0149
-\
[. q0
NFoRtE
.z)13{crAFr.AF
LA
coNrRALoRA
CENERAT oE
tA ruPrstlcA
P9. t47 de 158
3.2
DE OPERACIONES INTERNAS
Los desembolsos provenientes de las openciones de endeudamento ntemo durante el

ao 2012, ascendieron a un total equivalente a US$ I 350,4 millones (S/. 3 585,7 millones),
De este total, US$ 1 128,2 mllones (S/. 3 002,3 millones) conesponden a la emisin de
bonos y US$ 222,2 millones (S/. 583,4 millones) a las operaciones de cdito.
DEUDA INTERNA DEL GOBIERNO NACIONAL DE i'EDIANO Y LARGO PLAZO
DESEMBOLSOS 2012
Millones de Nuevos SolelDlares
Crdltos de Modiano v Larqo Plazo
oeferEa
- lV. Defensa
M. Defensa
-
M.
- M.
-
Debr6a
APN
Ndo Bsco de Defnsa
TEmo
Nudeo Bsico de oefnsa
ll
Ndeo Bsco de DekEa
lll Tramo
VRAE
[rC
Wo{amento y AmpliaclSn Boca de Ent|ada al Teffnnal
adin
G.R. Sa iartin
- G.R. San l4adin
MeFramiento. Sisbma de Agua Pobble y Alcanldlldo Rioja
s/.
st.
s/.
iejorm. de
s/.
-G.R. San
ileFramflb. Sistna d Agua Pobble
Meprmenb. Sbtema de Agua Pobble y Alcanhdllado
, APN MTC
- G.R.
- M.
Callao
Deferisa
s/.
s/.
s/.
s/.
s/.
lvleFram. de
la
la
y Akanladllado
Av. Nstor Gambb - Calao
550,0
28,5
10,6
0,8
802,3
107,8
40,8
3.0
730,6
48,8
18,6
1,4
250,0
7,0
2,6
0,2
185,0
0,0
0,0
0,0
51,3
21,7
8,2
0,6
22,7
12,9
4,9
0,4
48.4
17,8
150,0
s/.
s/.
Av. Nstor Gambela - Calho
Resonador Magnco (1) y Flob d mnhls
6,8
0.5
26,3
2,0
85,0
85,0
32,3
,t
26,0
21,4
8,3
0,6
del Seryiio de Instucc$n Bsica de vuelos
Boos
s/. 2155,0 2354,2 881,2

s. 1 335,0 368,4 142,4
0,0
s/. 2 600,0 0,0
1 146,3 119,3
Eonos Soberanos m12
Bon6 Soberanc -
201 2
(prefnanciamenb)
Bonos Sobrnoc para Rgionesr/
- DGETP
Sub Total
Eonos
10,5
0,0
65,7
- ONP
Borp6 de Reconocimenb ,,
-ONP
Bon6 de Reconocinienb , ComplerEnbdo

Bonos de Reconocimieb
.ONP
Bonos de Reconocmienb 1 Cmplemenlaf io

Sub
sl. 6 ,9
9. 1537,2
s/. 58,7
si. 42,9
581
-ONP
Totl
24,6
0,9
33,9
52,6
15,8
-9,3
4,7
0,3
0.0
12,8
1,0
m,l
1,5
6,0
0,9
Admnisiracin de Deuda
- DGETP
65,2
Fnancar Adquiscin Equipamiento Militar VRAE
lI Ap.ob.do modlrt OU. 0{f20G.

Z Concdldo rn or Irirna
3, Concldor .|| d 2012.
En relacin a los
desembolsos de los bonos colocados en este periodo, el monto de

(S/.
881,2
S$
millones
2 354,28 millones) conespondi a la colocacin de Bonos Soberanos
TNFoRME DE AUDtroRiA A LA CUENTA GENERAL oE LA
REpBLrcA 20r2
0150
I{FORfl E N'
13-CGIAFT.AF
LA coNTRALoRA
CENERAT
ot
tl
nrPstlcn
P9. t18 de 158
en el marco del D.S. n." 020-2012-EF, US$ 142,4 millones (S/. 368,5 millones) a Bonos
Soberanos emtidos al amparo de la Ley n.o 29814 (Prefinanciamiento 2013), US$ 80'7
millones (S/. 216,8 millones) a Bonos emitidos bajo la modalidad de Administracin de
Deuda, y US$ 24,0 millones (S/. 62,8 millones) a Bonos ONP.
De los desembolsos provenientes de las operaciones de crdito, US$ 70,0

conesponden a las openciones de endeudamiento para el Ncleo Bsico de
millones
Defensa
(kamos l, ll y lll), US$ 62,7 millones para la Recuperacin del Servicio de Instruccin Bsica
de vuelos con aeronaves de ala fija en la FAP, US$ 58,7 millones para el Mejoramiento de la
Av. Nstor Gambeta - Callao, US$ 19,9 millones para el Mejoramiento de los Sistemas de
Agua Potable y Alcantarillado en las ciudades de Juanjui, Saposoa y Rioja, US$ S,3millones
pra la Adquisicin de un (1) Resonador Magntico para el Centro Naval y Flota de Omnibus
y US$ 2,6 millones para elVME.
SERVICIO DE DEUDA DIRECTA
4.1
SERVICIO DE DEUDA PBLICA EXERNA
pblca extema
Durante el ao 2012, se utiliz en la atencin del servcio de la deuda
y s/ 2 780'4
millones
189,1
i s gog millones (S $ 2 261,0 millones), de los cuales S/ 3
y cargas
principal
millones,'se emplean en el pago de las obligaciones por concepto de
financieras, respectivamente, tal como se muestra a continuacin:
DEUDA PBLICA EXERNA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO
Millones de
0,0
0,0
0,0
0,0
0.0
0,0
0,0
608,1
161,1
0,8
231,2
61.3
0.3
2923
Club de Paris 1/
Deuda Exlema Bonos Mediano Plazo
837,2
1 892,9
0,1
312,2
717,0
0,1
I 04,3
0.0
0,0
0,0
0,0
658,6
207,9
1,2
E67J
1,4
0.1
0,0
't,5
Banca Corercial Sin GaBntia
Euopa delEstey ReP. PoP. China

0f ganbrnos Intemaconales
0,0
0,0
0,0
1 730,6
547,6
3,2
Paises Latinoamericanos
3,6
ProvEedores Sin Garanla
9,6
0,2
0,0
0,0
0,0
ifl["T|Hff
con
ilffjlii]S?Hliili[
clY.! ron
lh;rdl.cin
de
Et do. L8
4.2
o*.-o.
cpr
y EITEL IERU,
1,4
0,0
0,0
64,6
tr cu.tc. rson coprdr. cor r dd! 6rt m3'
19A1321 1'2 y 20A9281 T'2'
'on
ps'd'!
SERVICIO DE DEUDA PBLICA INTERNA
mediano y largo plazo'

Durante el ao 2012, el servicio de la deuda pblica intema, de
millones coresponde a la
ascendi en US$ 1 197,3 millones; de los cuaGs, US$ 1 104'3
la deuda, y US$ 93'1 millones a Operaciones de
atencin del servicio regular
de
Administracin de Deuda.
total de US$ 110'49

De los US$ 1 104,3 millones conespondientes al servicio regular' un
como principal
Nacin
tnn.. *o.rponOen a pagos efectados por crditos al Banco de la
acreedor y US$ 992,7 millones a los Bonistas'
INFORME DE
0151
6,1,6
rr3 doud!
IIFORIEI{.
.2013.Cc'Aft-AF
LA
coNTMtoRA
GENERAT
Ln ruPsLlcn
P9.119 de 158
En el caso de los pagos por Operacin de Administracin de Deuda, el total (USg 93,05
millones) conesponde a la Operacin de Crdito canjeado por Bono.
Desde el punto de vista de pagos por principal, intereses, comisiones y otros costos, el
mporte cancelado como servicio de la deuda intema (US$ 1 197,3 millones) comprendt el
pago de principal poU$220,4 millones (18,4%), y los intereses ms comisones por la suma
de US$ 977,0 millones (81,6%).
DEUOA PBLICA INTERNA DE MEDIANO Y LARGO PLAZOI
Bonos
0,0
0,0
Crdihs
0,0
0,0
Leasing Fimncero
0,0
0,0
1,1
Gastos Dverso6
FuEl{TE: Raoorta
5,
Eldo
de lhud Int.ma .131 da dkiembr dr 2012.
DIFERENCIA DE CAMBIO
Se genera por la conversin a Nuevos Soles de las obligaciones de mediano y largo plazo. Durante
el ao 2012 la dferencia de cambio de deuda intema ascendi a S/. -19,3 millones y la
correspondiente a deuda extema a S/. -2 948,1 millones. En el cuadro siguiente se aprecia la

composicin de la diferencia de cambio generada durante el 2012.
DIFERENCIA DE CA]|IBIO 2OI2
0,0
Creditos
(19,3)
Bonos
Crtitos
Bonos
FUEiITE: E6trdo de
(1616,4)
(1 331,7)
l thud Pbllcr - Gob.oo Nconl rl
de2012 lEn uvo! tol..)
ll
de dlcl.mbre
- oGETP.
No induye los impodes de la dave 1280081 corcspoodiente a la Asuncin y Capitalzacin de la Deuda Tdbubria de SEDAPAL S.A.
(Ley .'28941).
A LA CUENTA GENEBAL DE LA
3'i
5:
|FoR
El{'
.2013.CG/AF|.AF
LA
coNTRAtoRA
GENERALoT LnnrPsLCA
P9.150 do 158
6,
El
ACTUALIZACINDESALDoADEUDADO
presente rubro refleja
la
actualizacin
de las
obligaciones
de
mediano
largo plazo
contabilizadas en la cuenta contable 23 (antes cuenta contable 46) de los registros contables de la
DGETP las cuales resultan de las operaciones de reestructuracin de deuda (convesin de deuda,
prepagos, intercambo de bonos, recompE reprogramaciones, otras) que incrementan o disminuyen
el saldo de la deuda oblica.
La actualizacin de la deuda Dblca del periodo 2012 fue de S/. 70,2 millones, conespondiendo a la
deuda intema S/. 69,1 millones y a la deuda extema S/. 1,1 millones, cuyo detalle se aprecia en el
cuadro siouiente:
ACTUALIZACIN DEL SALDO ADEUDADO 2Of2
Cr#itos
1,4
0,5
67,7
Bonos
Creditos
0,4
1,1
Bonos
0,0
0,0
E3t do
(En nu.ro6
dG
.oh.
l Ded
y US )
- mEfP.
0155
'/-.
IIIFORTEN'
iI ]
V
.M13.CG/AFI.AF
LA CONTRALORIA
CENERAT DE TA REPI'BIICA
P9.l5l de
Vl.
SEGUIMIENTO DE ITEDIDAS CORRECTIVAS
158
La Contraloria Genenl de la Repblica durante los ltimos seis aos ha emitido opinin calificada
sobre los estados financieros de la cuenta General de la Repblica, los rganos intErantes del
Sistema Nacionalde Controlen las auditorias ndependientes realzadas en las entidades del Sector
Pblico, han determinados hechos recurrentes que afectan la calificacin del Dictamen y que ao a
ao se acumulan en el proceso de seguimiento de medidas conectivas provenientes de las
recomendaciones de los informes de auditora, habindose dispuesto lo siguiente: 'Acciones de
Saneamiento de la Informacin Contable en el Sector Pblico' dispuesto en el articulo 3o de la Ley
la
No 29608, Ley que aprueba la cuenta General de la Repblica del Ejercicio Fiscal 2009, aprob
Contable
pana
de
Saneamiento
Proceso
el
Bsicos
Directiva No OS-ZO1l-efrc.Ot 'Lineamentos
y
la Resolucin
en el Sector Pblico", medante la Resolucin Directoral No 012-201 1- EF/93.01, con
para
el Proceso
Bsims
Directoral No 011-2011-EF/51.01 se aprob el "Manual de Procedimientos
y
modifcatorias.
de Saneamiento Contable de las Entiddes Gubemamentales" de 19.Oct,2011
cabe indicar que de acuerdo a la cuadragsima Primera de las Disposiciones c_omplementaria

para el Ao Fiscal 2012, se
fnaies Oe la iey No 29812 -Ley de Presu-puesto del Sector Pblico
pronoga|avigenciade|articulo3ode|aLey29608,respectoa|asactividadesdesaneamiento
primer.semestre del ao 2012 y los

contaie, fanose como plazo de presentacin de avances el
Novena de las Disposiciones
resultads finales al culminar dicho ao; posteriormente la Vigsma
del
Sector Pblico para el Ao
Presupuesto
Cornpl.r..i.* Finales de fa Ley ZS95t Ley del
Articulo 3" de la Ley 29608
del
vigencia
i Zf i, prr.Sa hasta el 31 Jlcemre L 20i3, ta
de
avance, al primer semeste
..nr.r- bipi.r. de presentacin de las acciones de saneamiento
del ao 2013
Losavancesdesaneamientonformadospor|asentidadesde|sectorpb|icoseresumenene|
siguiente
cuadr.
Acciones de saneamento
(En mles de nuevos sols)
Resultados Cuentas de
Sedor Pblico
Acumulados
Gobierno Naconal
Gobierno Regional
Gobiernos Locales
141,998.3
-722,947.4
-55,598.1
Orden
2ffi,@7.7
185,s31.6
59,480.3
Total
Fuente: DGCP
Elaboracin: Comisin Aud'tora
A|3ldediciembrede2012,seresume|ainformrcina|canzadapor'3,l2entidadesconformadas
poderes is EntOaes det Gasto; 11 Universidades; 18 Instituciones
pol t nrinrt or, 2
v
23 Gobiemos Regionales ; 235
,i1"". o"s."ntzaas; e siJes e Beneficencia Pblica ;
Gobiemos Locales y
Instituto Vial Provincial
Municipales de Ahono y.Cdito

nueve (39) Empresas del Estado y Nueve Caias
por
Ley de Presupuesto del Sector
t *uatOd a lo seaho
cumolieron con informar su
2e812, Cuadragsima Primefa Disposicn
;i
d-t-11,lty No 29608' respecto a las
Complementaria finat que pronoga ta vigencia del articulo 1"
5'
Treinta
;i,tH';;
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;;'f'-rt-_- i.y "
actividades de saneamiento contable,
cuyo detalle se muestra en el Anexo
01s4
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.20 34G,AF]AF
\}
LA
coNTRAroRA
CENERAIoT LnnePaLlCA
Pg.152 do 158
vil.
c0NcLUsr0NEs
como resultado de la auditoria a la Cuenta General de la Repblica 2012, se emiten las

conclusiones siguientes:
1.
El universo institucional del Sector Pblico para el ejercicio fiscal 2012 estuvo conformado
por 2 403 entidades, candad mayor en 28 entidades con respecto a las 2 375 entidades, del
ejercicio 2011.
Al 01 de abril de 2012, cumplieron con entregar nformacin contable a la Direccin General

de Contabilidad Pblica - DGCP, un total de 2 305 entidades que representan el 95.9% del
universo; quedando en condicin de omisas 98 entidades que representaron el 4'10/o del
universo instifu cional,
Entre el 02 de abril al 10 de mayo de 2013, la DGCP recibi la rendicin de cuentas de 59
entidades, las cuales fueron incorporadas en la Cuenta General de la Repblica 2012. En tal
sentido la DGCP incorpor un total de 2 364 entidades, las que representan el 98.4% del
univeno institucional.
- No integradas" un total de 39
y
presupuestaria
conesponden principalmente a
entidades, las cuales carecen de aprobacin
econmica alguna, no
actividad
empresas en liquidacin y no oprativas que no desarrollan
Al 11 de mayo de 2013 quedaron en condicin de 'Omisas
representando materialidad contable ni estadstica.
Del anlisis efectuado a las entidades omisas a los eiercicios econmicos 2012' 2011 y
2010, se determin que 36 entidades son recurentes en la omisin en la presentacin de
rendicin de cuentas; de las cuales 28 de ellas conesponden a empresas del estado (3
empresas operativas, g empresas en liquidacin y 16 empresas no operativas) y 8
conesponden a beneficencias pblicas,
(lnforme de Entidades 0misas a la Cuenta General 2012'Captulo lV)
un total de 18'l auditoras financieras ejecutadas por los diferentes rganos conformantes del
Sistema Nacional de control representan en su conjunto, respecto a los estados fnancieos
del Sector Pblico contenidos en la Cuenta General de la Repblica 2012, el 79.8% del total
activo,79.9o/o de los ingresos y el 73.2% de los gastos (en 2011, fueron 195 entidades, que
representaron el 79,00/o deltotal activo, 73.3% de los ingresos y el 73.0% de los gastos).
ut,
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A LA CUENTAGENERAL DE LA
I' iJJ
rilFoR[E il" li0l
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.At 34ctAf
LA coNTRALoRA
\:
t-AF
CENERAT DE LA REPBLICA
P9.153 de 158
ENTIDADES DE LA MUESTM FINANCIERA coN neuc6 nL uNvenso

INTEGRADO POR NIVELES DE LA ACTIVIDAD GUBERNAI'ENTAL
90
310,849,8m
s6,729,948
49
9l)241,74
a,o91,cn
25,112,506
17
305s1
16,242,&24
,924
121 ,4rA,556
272,143'*5
572,672,621
D{fqAqAs / !9rA! c)
1SO,028,C8
Eaboracin: Conbbn Auditora

(1Ftr:TofmltstadcsFimnc|efosQentaGenral2012Pgs116y117edcomndolosiustesdehp9
1?2 y
hs effncones de la p9. 1 25,
Asimismo, en cuanto a los estados presupueslarios, se recibieron 166 informes de auditoria

de la muestn que representan con relacin a los ingresos, el 66.20lo del presupuesto inicial,
61.2% del presupuesto modilcado y 56.7% de ejecucin; y en cuanto a los gastos
represento el 71.8%, 64.3% y 67.0% del presupuesto inicial, modificado y ejecucin,
respectivamente (en el eiercicio 20'11 se recibieron 177 informes que representaron, con
relacin a los ingresos el 64.10lo del presupuesto inicial, 60.'l% del presupuesto modfcado y
57.9% de ejecucin; y en cuanto a los gastos represent el 66.2%, 62.80/o
presupuesto inicial, modificado y ejecucin, respectivamente).
66.2ok del
ENTIDADES DE LA MUESTRA PRESUPUESTAL CON RELACIN AL UNIVERSO

INTEGRADO POR NIVELES DE LAACTIVIDAD GUBERNAMENTAL
ttt
2
s
F. nt.:se considro
106
ar,l56'05l
@,078,54
ar,956,ar4
at,a4<1,19
to,441,n
t3,7iP,91'
t3F7,toa
to,00,182
t6gt,ro1
7,r8,653
?,06r,'r$
5,69f,l,1
76l'43B,18f
t3:97,83
7,4,14
11,952,549
6,69r,5@
Fslad6 ft6upu6ldi@ dl Totrc I oi6la c*net8l 2012 pgs 66 v 77
(Dictamen a los Estados Financieros y Estados Presupuestaros
J.
;127,711
Captulos ll y lll)
El efecto del total de endades de la muestra representa califcaciones determinadas en los

informes emitidos por los rganos mnformantes del Sistema Nacional de Conlrol, asi mmo
TNFoRME oE AUDtroRA
a LA cUENTA GENERAL DE LA REPBL|CA 2012
^.''atfloo
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rr{FoRE
il.
{,
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.20r34G/AF|AF
LA CONTRATORIA
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CENERAT DE
tA
REPBLICA
P9.154de 158
los reparos deteminados en el marco de la auditoa a la Cuenta General de la Repblica

2012; an relacin a los activos totales del balance general asciende a 10.0% y al1.1o/o de
los ingresos del estado de gestin (en el ejercicio 2011 represento el 11.9% del total de los
actvos y el 4.3 del total de los ingresos del estado de gestin representan) de acuerdo al
cuadro siguiente:
EFECTO DE LAS CALIFICACIONES EN LOS ACTIVOS DEL BALANCE GENERAL

Y DEL ESTADO DE GESNN DEL SECTOR PBLICO INTEGRADO
sLETnAcro.{B
1,418,7|a,8
27,&.4
SOBRESTIII ACIONES
3,237,6C1,7
1,380,320.2
IIBTIq,
TOTAL
BRES
sl.8
52.160.986.6
|IVBSO r/
1,3A0,767.0
272,143,5a5-2
572,672,621 ,2
Baboracln: Corsin Audilora

1/ Re nte: ToD
Estados Fnancbros OJenta Gnoralm12 Pgs 116 y 117 adbonando los
aiustes de
h pg.
122 y
hs eleiinaconos de
(Dictamen a los Estados Fnancieros
la
p9 125'
Captulos ll)
como resultado del examen efectuado al proceso de integracin y consolidacin de los

estados financieros del sector Pblico conespondientes al ejercicio 2012, la Contraloria
General de la Reoblica ha emitido un dctamen mn salvedades.
(Dictamen Financiero, Estados Financieros del Sector Pblico, y sus Notas - Captulo
il)
Resoecto al examen
a la informacin presupuestana integrada y mnsolidada del sector
Pblico 2012, hemos emitido un dictamen sin salvedades.
(Dictamen Presupuestal, Estados Presupuestarios, y sus Notas' Captulo lll)
o.
como resultado del examen efectuado al estado de tesoreria ejercicio 2012, que elabora la
y
Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblim del Ministerio de Economia
Finanzas, la Contralora General ha emitido un dictamen sin salvedades
(Dictmenes del Estado de Tesorera
Estado de la Deuda Pblica'
y sus
Notas
'
Captulo V)
como resultado del examen efectuado al estado de la deuda ejercicio 2012 que elabora la
Direccin General de Endeudamiento
Tesoro Pblico del Mnisterio de Economia y
Finanzas, la Contraloria General ha emitido un dictamen sin salvedades
(Dic{menes del Estado de Tesorera
Estado de la Deuda Pblica,
Captulo V)
015?
y sus
Notas -
-,
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.20r3.cGrAFr.AF
LA coNTRALoRA
CENERAT
or Lc REPtJstICA
P9. 155 de 158
De acuerdo a lo sealado en el lnforme de Endades Omisas a la Cuenta General de la

Repblica, la Contraloria General de la Repblica realiz acciones de carcter posteior con
el objetivo de disminuir la cantidad de las mismas a la presentacin de la informacin para la
Cuenta General.
(lnforme de Entidades Omisas a la Cuenta General de la Repblica 2012 - Captulo lV).
A partir de la emisin de la Ley n.' 29608, la Direccin General de Contabilidad Pblica viene
adoptando medidas para que las entiddes del sector pblico efecten el saneamienlo de
sus respectivas cuentas contables, emitiendo manuales de procedimientos, estableciendo la
dinmica de las cuentas de saneamiento contable. Asimismo, ha elaborado un mdulo de
saneamiento contable al cual se puede acceder va web, a fin que las entidades registren las
cuentas contables identifcadas a sanear, reclasificar o conegir' Asimismo, dicha direccin
deber determinar las causas por las que a la fecha no se ha concluido con lo dispuesto en
9.
la directiva emitida.
Al 31 de diciembre de 2012, incorpora la informacin alcanzada por 312 entidades del sector
pblico que se han acogtdo al proceso de saneamiento contable, Cabe sealar que la
Vigsima Novena de las Disposiciones Complementarias Finales de la Ley n."29951 - Ley
del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013, ponoga hasta el 31 de
diciembre de 2013, la vigencia delArticulo
(Seguimiento de Medidas Correctivas
10.
3'de
la Ley n.'29608
Captulo Vl).
El pleno del congreso de la Repblica en sesin de 29 de octubre de 2012, aprob la cuenta

General de la Rpblica conespondiente al ejercicio fiscal 2011 elaborada por la Direccin
General de Conbilidad Pblica auditada por la Contralora General de la Repblica,
presentada por el Poder Eiecutivo y dictaminada por la comisin de Presupuesto y cuenta

General de la Repblica del Congreso de la Repblica.
(lntroduccin
1'1.
Captulo l).
A la fecha no se viene cumpliendo en pafte con lo sealado en el Articulo 35' de la Ley n."
28708; en referencia a la publicacin por parte de la Direccin Nacional de contabilidad
informacin complementaria de las

la Ley de Transparencia y Acceso a la
Pblica de los estados financieros, presupuestarios
entidades del sector Pblico, de conformidad

lnformacin Pblica, Ley No 27806.
(lntroduccin - Captulo l).
12.
Los bonos de reconocimiento de los trabajadores incorporados al Rgimen Privado de
Pensiones oresentan diferencias entre lo registrado por la ofcina de Normallzacin

de
Previsional - oNP y el Banco central de Reserva del Peru - BCRP; debido a la utilizacin
que
Direccin
la
sealar
debemos
tal
sentido,
En
dos metodologias dferentes de clculo,
por la
General de Cdntabilidad Pblica se ha pronunciado a favor de la metodologa utilizada
oNP,sinembargoe|BCRPsostienequenopuedeap|icarotrametodo|ogiasinoaque||a
establecida en el Manual de Estadisticas del Fondo Monetario Intemacional'
(Dictamen Financiero, Estados Financieros del Sector Pblico - Captulo ll)
0158
rnFoRHE
il. l0L
.20r3.CG/AF|.AF
LA
coNrRALoRA
CENERAtot tnnrPatlcA
P4.156de
13,
En Cuentas de Control (Orden) Contingencias
Otras Cuentas, sobresale
15E
el rubro de
Obligaciones Previsionales por S/. 74 970 104.8 mil; asimismo, se incluyen las cuentas de
Contingencas por Demandas Judiciales en contra por S/. 20 068 462,3 mil; las mismas que
podrian afectar la situacin financiera en cuanto se tenga certeza de su desembolso
(Dictamen Financiero, Estados Financieros del Sector Pblico ' Captulo ll)
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LA CONTRALORIA
CENERAT DE
tA
REPBTICA
P9.157 de 158
vilt.
RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditoria
a la Cuenta
General de
la Repblica 2012, se emiten
las
recomendaciones siguientes:
AL SEOR PRESIDENTE DE LA COMISIN DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA

REPI]BLICA DEL CONGRESO NACIONAL:
1.
Considerando las acciones de implementacin de saneamiento de la infomacin contable en
de la Ley n.' 29608, se sugiere fortalecer

sustantivamente las acciones oue oermitan obtener estados financieros razonables y
el Sector Pblico, establecidas en el articulo
3'
consistentes Dara la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
(Conclusiones n.os
I y8)
AL SEOR MINISTRO DE ECONOMiA Y FINANZAS:
2.
Que la Direccin General de Contabilidad Pblica contine y refuerce el seguimiento y

monitoreo a todas las entidades del Sector Pblico respecto a las acciones adoptadas en
tomo al saneamiento contable, determinando las causas por las que a la fecha no se ha
concluido con lo dispuesto en la directva emitida; considerando pertinente la dacin de una
nueva directiva que permita culminar dicho proceso.
(Conclusin n.o 9)
3.
Que, la Direccin General de Contabilidad Pblca, establezca la obligatoriedad para todas

las entidades pblicas que sean sujetas a auditorias fnanceras, de publicar en el Portal de
Transoarencia sus estados financieros auditados, de forma paulatina iniciando a partir del
ejercicio fiscal 2014.
(Conclusin n.o 1l)
4.
Que la Direccin General de Contabilidad Pblica, presente una propuesta legislativa donde
se contemplen las acciones legales que conespondan, con la finalidad de declarar la
extincin de las entidades en situacin de "No Operativas" y'En Liquidacin", con el fin de no
distorsionar la pfesentacin de la rendicn de cuentas de las entidades del sector Pblco.
(Conclusiones n.os
I y8)
5.
Que la Direccin General de Contabilidad Pblica mordine con la Oficina de Normalizacin

Previsional -ONPycon el Banco Central de Reserva del Peru - BCRP afn de uniformizar
y definir el clculo de los bonos de reconocimiento de los trabajadores inmrporados al
Rgimen Privado de Pensiones; dado que a la fecha existen dos metodologias, lo que
ocsiona diferencias entre lo registrado por ambas entidades y afectan el monto de los bonos
de reconocimiento en favor de los afiliados.
(Conclusin n.o 12)
6.
Que la Direccin Generalde Contabilidad Pblica, efecte la revisin y proponga los cambios
necesarios de la Ley n.'28708 Ley del Sistema Nacional de Contabilidad Pblica, para
fortalecer los mecanismos de rendicin de cuentas de las entidades pblicas y proponer las
sanciones para aquellas entidades que presenten informes de auditoria que contengan
dictmenes con abstencin de oDnin o adversos.
(Conclusin n.o 2)
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A LA CUENTA GENEBAL DE LA REPUBLICA 2012
016U
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LA
coNTRAtoRA
CENERAT
o Ll
nePst-lcA
P9.158de 158
AL CONCEJO DE DEFENSA JURIDICA DEL ESTADO
7.
Que el Concejo de Defensa Juridica del Estado en coordinacin con la Direccin General de
Contabilidad Pblica, de acuerdo con lo establecido en sus directivas y las nomas

internacionales de contabilidad para el Sector Pblico, establezca los mecanismos que
permitan a los procuradores pblims contar con una base de datos que refleje la calificacin
del estado situacional de los procesos legales a favor y/o en contra; que tengan a su cargo
en sus resDectivas entidades
(Conclusin n.o '13)
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DETALI"E DE OASERVACIONES PRESEiTAOA5 EI{
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IO5 O|CTMNEs PRESUPUSfARIOS DE IA5 IiTIDADS AUD]TADAS N fL UERCICIO 2012

(Exprsado en Miles de Nuvos Sole,
1jpo d3
Oplni
Con Salvedades
CUERPO GENRAL DE EOMBEROS
Tobl E.cucin
del Gtsto
4s,670,518
Hocho3
ccBP dejo de ejecuta. S/. 55 533 458,00 rp.sent {88,93%l del presupusto
por res!ltado autorzado para la adquisicn de vehculos S/ 62 559 446,00
Et
El monto deido de jecutr represet el 53 7% del PresuPuesto Total s/.103

627 737 orobado oara eICGBP
GOE|RNO REGIONAL DE
CJAMARCA
Co slvedades
1,223,037,48a
unidades ejecutoras qu conforman el Pliego o presenta inforrn.cin

Dresuouestri uditada. Esta situacin constiiuve una limtacin a nurro
alcnce de auditoria debido a que no xiste una opinn emitid por u audito
ts
indpendent ecerca
si l rco v
oroarados de acurdo
eiecucin p.esupuestari han sdo

a la no.mtiva legal vjgente en iodos sus spetos
signincativos.
GoEIERNO REG|oNAL
LAMBAYEQUE con
Salvddes
PEO no ha
756,026,43512 Unidad jeclltora N'm2 Provecto Especial Olmos Tinaioes
consider.do como Ingreso un monto d us s 22 989 565 (eqlivalent a s/ 60
462 557)producto de la venta de las tierrs eras del PEor (Proyecto Especal
Olmos1nioes)
GOSIERNO SEGIONAL
UCAYALT
MUNICIPALIDAD PRovlNClatDE
TAcNA
Con Salvedades
Con Salveddes
467,195,057 Por elfecto del dlcit presuPuelal del 11,13%, no ecutado de los ingresos
reales oor un monto de 5/ 58496 401,15, elmrco vejecucn presupuesta'ia'
113,716,653 En el perodo liscal 2012, ta ejecucin presupuestaria d ingreso! por S/ 151455

364 Y d Egresos por S/ rr3 716 653 por toda Fute de Financ'ameto,
reflejad n el E3tdo d Eiecu. del Presupuesto de 's'esot Y Gastos {EP-1)

Ao Fiscal 2012, no es ra.oble, Por habrse efedudo menor Ejecucin de
Gastosen Actividades v Provectos por u monto de Sl 17 738711
Se h utilizado los recursos pblcos po. un monto de
S/
5 475 794 de la fuente
de fin.nciamiento de recursos determinados del rubro Canon v sobrecanon,

Retala3, Renta de Aduanas v Particip.ciones
MUNICIPAIIDAD PROVINCIAL DE
PIURA
Abstencin
(mult's,
555,278,392 No deberon nclur e el Pretupuesto eierccio 2012 5/. 3a,420,000
intereses los msmos que fueron impuestos por SUNAT)
No incluYe todos los gastos dvengdos e eleierccro por S/ 19,699,000
Particpacin de los trabaj.dores e ipestot a ls Sanancas 5e encuentran
subestlmdas por aplica. tass de dePrecicin que difiern de la norativa
ELECTRICIOAO OEL PERU S.A.

ELECTROPERU
EMPR5A DE GENERACION TIECIRICA

MACHUPICCHU
5.A,.
153,397,557 Recursos provenientes del canon Petrolero de la MP de Piura por S/ 447

949,17fueron dettindos para gstos oPerativos de la Entdad'
Gastot de Personal ercedi e S/. 2 206 403,16 al monto aprobado en el PAP
Con Slvedades
TGEMSA
49,769,936 Partcpacn de los trabajadores e impuestos a las $nancas se encuentran

subestimads poreplicrtass de depreciacin que difieren d la normativa
6,190,865,584 6aros de Pe6onal s/ 4,045,851,266 v Gastos por Pensiones 5/ 1,169'732'772' no

cientn con etsustento de planllat ffsicas de PaSos Y remuneracions'
MINISTERIO OfL INTERIOR - MININTER
Fondos destinados al ejoramieto del sruicio de investiSacin policial,

adqotic de vehfculos v otros 5l.3!L22q934 solo lcn2 el 48 73% de
ejecucin de su prsuPuesto modificado de s/.640,720,199
Con S.lvedades
5UTRAN
28.143.541
Evelua
de control Interno ha estado liitda debdo a que
los
instrurnentos de Gestin tales como: el Pln strat8ico Institucion.l Y Pol no

han 5ido formalkados con las resoluclones correspondlentes por pa'te de la
Titular de la inftucin, que perhitan evlur su5 objetivos estrat8icos
stitucioales Y medk el av.nce de los objetvos v metas institucionales de la
5UTRAN
MUNICIPALIDAD PROVTNCIAL OE
CHIMBOTE
5ANA.
CON S.IVEdAdES
165,503,087 tos aspectos relaconados sobre el !umplimiento de metas, la evalucin de los

obietivos inftucionates y el Srado de indicadores de desempeo; lo cual no h
sido Dosible oara la Comisn Audtora.elkar su evaluaci Y pronunciarle
sobre ello, po.lat I'milcioe! que se dieror con el alcace del eramen Y/o no
hber sido puesto

P.esupuestalanal.
0199
a disposici de la coisn el Inform de
Evaluacin
rlpo
: . ..de
Entldad
9plnron
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL OE CANCHIS Con Salvedades

SICUANI
Tot l Elcucln
Hochos
dol Gsto
61,231,255 Se ha inobservado la no.mativ presupuestaria e. mte.ia de restriccioes del

gasto pbllco por modificaciones Presupuestarias de Sastos de PeBol por S/
25.4 093 n lr p.rtd.s 2.1.1.1 ".eslrlccioes y complementos en efectivo" v
2.2.1 "pensonl' lctuads despu5 del 31 E N E.20l2.
101,363,599 Subvencions otorSadas a
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LA
lat pe6on3 aturale5 de extrema pob.ea v otros'

5/.54 500,00 v carece de documentacin
durante el ao 2012, asciende a
CONVENCION
sustentatori.
5e efecto Salos po. contumo afectando ndebidament a la cuent Recrsos
Dnectamnte Recaudadotv FONCOMUN por S/.63 000,00.
51,727,802 S hn utiliado recursos delcaon pra Pgo de remuneraciones vobliSacioe5
tocales d prsonl del 0 L N' 276 Y de contratos cas, contraviniendo lt
disposicionessobre el uso del caon
MUNICIPALIOAO PROVINCIAI. OE ]ORGE

8A5ADR
MUNICIPALIDAD PROVINCIAI DE PURU5.
co salvedades
lot
evaluacin de
Sastos cargados
11,908,200 Deficite control en ieucin
Indebidmnte a provecto5 que no coresponde,
No cuentan con n detalle de los biens de activos fos que han sdo cr8dos a
los Droyectos de iversin, con ellin de determinr la ubcacin, costo real del
bie v si so factible de depreciacin.
Deficiente adninistracin de os provectos

documpntad sustentatori que ecredite
de inversin, l no tener
el
cumplnto
la
de la mel
o.esupestaria, provectos de mejoramento de la comuncaci de la poblacin

de 10omunidadesde la P.ovincia de Punls
ENTIDAO PRESTAOORA DE SERVICIOS
DE
Adversa
SANEAMIENTO DE LAMBAYEQUE 5.A. EPSETS.A
62,134,484 se efecto mayor ejecuci Presupuestara de garos d persoal Por un mo'to
de 5/. 1 526 986, ed relacin a los montos de las partldas
presuPuestaras
ap.obadas eo l Presupuesto lnsttuoonal

se utillaron los recursos finacieros del Fondo Eclusivo de lversi del Pla
Maestro Optmiado (PMO) 8stot de capital no ligdos a ProYectos po' un
monto de
5/.3
688 830,12, sin marco Presupustario aprobdo en
el
P.esuPuesto Inst'tucional
No efectu la Provis de los gastos de personal, bienes, servciot, raudos

arbitrales y otros; encontrndose l iecucin presuprestaria sbestimada e el
o.den d 5/ 2 031 233,69
M
U N
ICIPALIOAD PROVINCIAt OEI CUSCO Con5alvdades
129,841,628 El ma.co pretupuestal durante eleiercicio 2012, o mnliene consrtteca con la

infomacln lnancer preparada para 5u concilacin, debdo a inexacttudes en
la cifra de saldo de balanc de las luentes de fnacamiento R D R , ooncones
yTranferencsY Rubros impuestot Municipalet v caon y sobrecanon, alcierr
deleje.clcio 2011, nfo.mado, an.orporado Y ejecutado e lejercco 2012
Durante el perodo 2012 adquri unidds vehiculares por el impofte de 5/ 1
422180, icumDliendo 6on ello,las medidas de austeridad stablcdasen la Lv
d P.esupuesto delSector Pblico para elao fsc|2012-
MUNICIPAIIDAD PROVINCIAL DE MAYNAs Con Salvedades
71.539.693 En el Periodo Fiscal 2012, s efectu eecucin PresuPuestaria de 8sto5 de la

partida 2 3 23 l1i Servio de Limpi e H8ie por 5/' 5 548 752 por los paSos
efectu.dos dl Servicio de Recoleccin, T'alado y Di5posicin final de los
Residuos Slidot d la Cudad de lquitos v Mntenmienro del Rlleno Sitrio,
po' l
sin sustento de los lformes de los SuPervisores debdamente aProbados
Greci d Saeamiento v Salud ambental dl la M P. Mayas
Se efectu eiecucin
pretupuerara de la panid 21.1911: Gratificacioes en
s/- 613 896.11, icluve la ejecucin d s/. 406 812,10, Por los pasos
de
Gratlcacin otorSadas por el Gobieho Central a los Fucionros, Empleadot

Nombrados, contratados Y csntes, que vieen percibendo Boificacin
xtraordinaria por fiestas Patrias v Navidad otorSado Por Pacto Colectivo;
incumplindos a lo establecido en la Qunta Disposicin Transtoria, numerl 1)
v 3) de le tey N'28411.
partid. 2.1.19.3 99: Otras Ocasion'les

en S/. 10 989 086,71, nluve la eecucn de S/.892 350,00, Por los paSos d
ic.mento de Sonfcacin subvenci Alimenticia Por pdo colectivo los
Funcionrios, Empleados Nombrados, Cont.atdos y Cesantes, que o cont con
Resolucin de alcaldfa qu aprueba los beneficios acorddos por la Comkin
Partara:ncumDli.dose a lo establecido n elartculo43'd l Lev N'27972.
Se efectu eiecucjn presupuestaria de la
se efectu eiecucn presupustarla de la prtida 2.1.11.11; Funcionarios

Elegidospor Elccin Poltaca n S/.122 539,29, iricluy la ejecucin de 5/ 22 O8S
po. los pagos de reunerciones otorgados al alcelde v/o Alcaldesai e contra
lo establecido eo elO s. N'025-2007-PcM.
0200
Entdd
llpo
de
Opnln
fotal Elocucin
Hachoa
del Grato
se efectu ejecucn presupuestaia de la prtda 2.1.1.10.12: Diets en s/.515

482,50, incluye la ejecucin de s/. 101 205 a los Rgdores; en contra a lo
erablecidoenel DecretoSupremo N'025-2007-PCM.
La Ejecucin Presupuestaria de Ingresos po.5/. 90 194 257 Y de Egresos po. S/
71 539 693 por toda Fuente de Fi.nciamieto, reflejad en el Estdo de
jecucin de Presupuesto de Ingresot y Gstos {EP'l) Ao Fiscl 2012 no e5
raonable, por habe6e efedu.do menor Ejcucin de Gastos en Actividades v
Provctos oor un monto de 5/. 18 654 564-
End.d
ltno
oplnln
MUNIcIPALIDAo PROvlNclAt DE CANCHIS con slvedades

5ICUANI
fotl Eloclcln
H.cho3
del lngrBoc
73J43,798 En el estado de ejecucin presuplestaria 1EP'1I la eiecuci de ingresos s

encuentra dsmiuido en S/. 1 553 739,56 importe que corresponde saldos de
bal.nce dl ao 2011depostdos en cuent's ban(a''as que no se revelro en
la eiecucn de ingreeos del pretupuesto ao 2012, neesarios para la
detenacin de los saldos d balance delao 2013 en estricto umPimiento
del equilibrao presuPUeral.
MUNICIPALIDAO PROVINCIAL DE
LAMBAYEQU
ProSramacin de lgresot Y su
55.634.075 como resultado de la compraci de
eicucin, por el Perodo 2012, reflejdos en cuentas presupuer'ls del balnce
costructivo y e5tados presuPuestrios s establec un diferencia de S/ 419
977.@.
MUNICIPALIDADDISTRITAIDEJESUS CoSalvedades
53,195.535 Dtrnte elao 2012, no ha inco.porado elsaldo de blance al o 2011 en l

PIM por S/.5 343 989.
No se orooorcionado la concilaci entre l saldo contable del rubro Etedivo v
Eqivalente de Efctivo del Ealance Geoeral y el Resultdo de la Ejecucin
PresuPulria.
fig0t_
SANEAMIENTO CONTABTE
A tA
EMPRESAS qUE COMUNICARON ACCIONES REALIZADAS EN I"OS ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS

CUENTA GENERAL DE tA REPUBLICA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
crta GG{17912013-f GASA
EGASA
accloNES
DOCUMEI{TO
EMPRESAS
d.l
tr.3oo.tistas dc combustibles porau

5/,8302,61.
27103/2013
o.xc.dc
ls trs LrlT;
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U..vti seal. no tnc..cciones d. eêam.no cotabl. ti eb.Go

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ILECTRO
ELECIRO UCAYAU
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No. 207-20!3/DE.FOMF
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2ZO3l2013,
los 6n3id.6ndos idi.
l. apb.ci d. etn.r d. l. pnida d.
mu.hls mouiriv.olirc.limoorted.S/.396872mil;d.bi.do.probar'
c.n No,602-2013
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EMAPA HUANCAVELICA sAC
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rdmtc cucro e oir.ctorio 13&020-2012 d.l 27lo9l2012 3 apros los

pla.s d,e c.i gn.l Y pln3 d acci speclicos, r.l..io.'lor co l'!
obs.tu cione5, re.omendcion.t v.lvd.d.t contenidei en el ltr trgo v
(hl27103/2013
H"" ,."11."d.
No.072-2013 5tDAM HYO.S.A /GG dcl l103/2013
olici No- o4-2013/GG-IMAPA HVC
SAC
d.l 27103/2013
cco No. 043-2013G-5EOA HUANUCO 5.4. d.l 06/0212013
t bl.e por l iporL d

cu.nts por.obrar d'v.4.s
GNAU
5.4
Oficio No. 263-2013-EPS Gr.u S.A.&l 22lO7l20La
51 339
hil . l3.o.nrr
presa form
comit d. tan.minto con R.3olucin Nt 396_201!_cG-
!l
5EDA HUANUCO dl O11l2o11, decidieron no utili.r lo3 prcc'dih'tos t

inm.ntos d.l eei.to cotble po.qu 3s lstdos finnci'rd de
Er. .mpr.s lorh.1Comit d. S.4.mi.nto

EPS
5/
fo....ti 3.n.hito cont.bl. c lot.st.dot fi.cir6 d.|2012, d'bido a

qu. l. GeEci. Gene6l dGpus q. o s. r.lic. con los rubros propuetros por
el comit .cion.do y qoe ttoe ren obligcions por paar v cob c'
E5ta
SaDA HUA|UCO S,A.
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GRAU S,A,,
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l sp.cto p..o no Epona
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cotbl.e por cl meort. d 5/. u e/5 nuevos pEs,

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S/ 16 662 v tactlf's por
C69, oros g.rtor conratdos po. aticipdo
F;;Llittfai3trot
O6lOSl70L3
Ofi.io No. 032-2013-EMAPAS lGG
21
olicio No. 283-2013-SEDAL|E 5.A.
&l 22/l2aL1
i-rcroat"protirc
SEOAUB5.A
lntormatico d. eeami.to co.tabl'^
lm" d'dici'mbr
.l rcrtrc cont bl. oor s/. 1 223,1 mil por cuents po cob qlY!I!3
prcs.m el nn pr.s.nt un. p.opuetta p la pliecin &
s/ 3
n.iento contble tobre.ets por cob.r por .l importe d
hciedo r.Etros
a95 327 uror 501.3 y..clamo3 d.los.6 2010Y 2011,
2012
ii
SED CHIMEOTE S.A.
i.io
6EGE No,086-2013
dd 0a/03/2013
ô
. los rubror d. or.r cuent.s po. cobrar, DquoacD 4

rbra.inver3ion.3int.3ibl.t,prowdnpr..l ao0t3iinalircon lp'@esc
:E;;ltdfod.ic.,
Ofi.io No- 1o 2o13<G-EMAPACOP 9.A. dt 15/05/2013
i. sneami.to.o
0203
1.3 cuentas por cob6r, @nroccio3 n curso, bi rk
SANEAMIENTO CONTABIE
EMPRESAS QUE COMUNICARON ACCIONE5 REALIZADAS EN I.OS ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS
LA
CUENTA GENERAL DE I.A REPUBIICA AL 31 DE DICIEMSRE DE 2012

acctoNES
DOCUMENO
EMPRESAS
Al 3121202se ha contabilizado ela cuenta Electo s desansmpnlo

Cotabl les oblgaciones dpudasde la cunta 41y {6ascendente
a S/.1978.75 nusvos soles. PorResolucin 69.20?-EMUSAP SRL
Ofico No. 062-20-EMUSAP SRUGG/o2
EM USAP SRL
09/04/20f]
dal
del2UA|20A b Grcia General apro$ 6l quiebr de la deuda que

mariee la Muncpalidd Pmvcial de Chachapo's por
Sl. 267 25220 nuvos soles. registndoss contblentenlo. se
dspu de los estados fnanclsms las cuets por cobrar cul,o
d6recho oar rclnrar o forzar slpago ante el Podr Judicial han
prscnto A dem s iniciarc n accb nss lgals respeclo a saneam nto
fisico legal n base a un expdlsflle de saneaminto conlabl de la
cunta P ro pidad, Plnt. yEquipo porun valorde S/ 2138.86 nuevos
edante Rsolucbn 0?-mF/5101 realizaron las siguienles
acciones: cuents cl6s. bancarias.los documelos abonados porel
banco no rgistrdos e libro s fuerc n d S/ 256 952 nuvos so les v
US$ 81 341dol.es, los mismos qus n la corciliacion bancaria al
3't zlzoQ dospus d.l a^lisis y rgulanzacio ns, l saldo dism inly a
la sum d S/. ?9 953 nuevos soles y US$ 29 837 spectivamsnt.
Asimsmo sarlaro conl.blemnte las clentasd pagos a cuedaa
c lintes, Dfo visi n d co brnu dudo sa, c unlas po co brr diverss '
CORPAC S.A.
Carta GG
?020$-c,06 del04/03/203
co branza dudosa. unidades de rmpla2o, rclamcions d
ENA
Cada ?2-203-ENAPU S.A IGG d6t27 IO3|2OB
U S.A.
EO
If ORA
EM
UFEC S.A.
Cada 06&G0000+P -20C da |O2J20B
P ERU
otb|o No. l}M t,FEcG.m3dl p/032013
te6ros
cuntas oof oaoarDasibldscompsacinconcuenlas declients

Comunican info.6 final d senoamiento de la nlormcon conraD|e
de ENAPU ao 20? y elngGso de los registro s contables al.rdulo
inlomlico S|sCO.
Medante nfome delconit do saneamirno conclulen en qu se
rnuestr partdas qs caliuquon par ser objeto d6 sanemento
Ssalan habr glslrdo en
ol mdulo
SISCO inrornac|on d
snamianto contabl
habsi;fecluado la dopuracin ycomo resultedo delanlisis

S;-abn
EM AP E
infoman qu no t6n saldos srr,tos a incluir n 6l procsso de

saeaminto contabl. Asimismo sn les cuetas por pagar se
poced a depurar no habiendo sldos de aos enteriors a ser
O{ico 32-208/EMAPE/GAF del2OlO2l2OB
S.A.
incluidos en el aneaminto conlable.
FINVER CALLAO S.A.
SIM
cafra
P ERU
sru a routros
cl
ES-20C-045 dl 27l03/20ts
cata JsF2013 det 22/03203
INFFLORES SAC
Banco ds l.
Oficio No. 047-20?-FINVER/GG del 29/0t|/202
El ele de ta olcina de Conlabldad ha elabordo un estdo

situacioal ds las crnlas contables al 30/0/20? d sus eslados
financsros registrndose e sl mdulo infornlico SISCO perc no
indica habr rEalzado rcqistros conlables.
et Comit e Sarcamrnto aprob lacudo trasanlsis vrevsn
de que no .xilte o prsco nes qu. amernon ser o bFto dc anem |3lo
contable, toda vez qu los saldo que co nforman los EEFF al 30 de
oviembr v 31212012 esla dabrdamente susl6nladas con l
do cntaci n co nasoo ndiefit.
ElComn ds Sanariento apfDb elacu6rdo lras anlisis yrvsn
d que no sts opracionss financieras que amerilsn ser objto de
saeamiento contabl. tod v6 qu los saldos qu conforman los
EEFF al 30 de floviombre d 2012 estn debrdamnt6 suslonladas
co la documntcin cotrBspo ndienle.

Haii reatzado registros contables al 3lu20e en el dulo
infomtco de sanariento contable por elmporta deSl 474721:
Oficio No 08-20341]nnots SA C del2Z0U201] nuevos sols po.concepto de coeccn de enosiS/ 768 336 70
nvos sols oor rclasificaciones
Al31Z20? han conlablizsdo por efecio de sanaamnto conlsbl
C ada EF /92.2000 No . 69 2oB del 22JO3|2OB
6limoorte de S/.3 729 ?8.60 nuevos soles
Con /Q120? ven s6sin de drclorio No. 32, l djreclono apbo
las propuostas de castigo yslllnacin delas cuents del Estado de
cafte EF/922fr00 No . 006-208 det26t02l203
Situac n F inanc ier al ciene dl o 20? eftuada po r el Co m rt de
Sanaminlo Contble.
0204
DtCOMITE
EMPRESAS QUE COMUNICARON INSTAI.ACION
At 31DE
DICIEMBRE DE
DE
SANEAMIENTO Y OTRAS ACCIONES
2012
ACCOTE
IrocuMEt{fo
ET\/|PRESAS
Ofi
SEMAPA AARAI{A
co No.083'2013G-SEMAPA
BARRANCA S.A
lstalaron Comit de Snemieto
det z7 10212013
Emorcr Prnadora de Se'clos d

Oficio No.062-20134G/PS SEDACN 5.A, del
hstalaron Comit
sancamlcnto d caiamarca 5.4. -EPs
!41o2/2Ot3
Oficio No. 075-2012 GG-MAPA-Y. 5.R.Ltda del
EMAPA YUIIGUYOSRITd.
EPS
24t12t2012
MOYOOAMA SRTtd.
of co No. 038-20 r3-Ep5.M
del
IGG
20/O2/20tt
de Sanemiento
litalaron Comt de Sanamiento

Modifica cin de comit de sa nea mento conta ble
EMAPISCOS.A.
Ofico No. 170-2012-EMAPISCO S.A. G.G- del

conforman comit de rneamiento cotable de la mpres
08to3t2072
EPsILO
Oficio No. 06664-2012G-EPS lLOS.a
PS
O: SAI{EAMIEITTO AYACUCHO S.A.
de 30/03/2012
Oficio No. 131-2012-EPSASy'GG
Oficio No. 374-20124G-EPS

19t09t20t2
EPSEMAPICAS.A.
Rcomposicin del Comit de saeamielo cont.ble
EMAPICA
5.a. Del
Recoformn elCort de Saneamento Co.ttble de EPSA5A
tnrtalaron Comit de Snemiento

Sealan la recomposicin del comt de saneamiento cotable de
Oficio No.
ENACOS.A.
009-2013-NACO
5.4,/
del
2Alotl2Ot3
ESVTCSAC
cart 016AF-2013-ESVTCSAC
s[sAs,a.
crta
del
No. 027G-STLSA-2013 del
carta cF{1645,2013/GM del
2a
r/012013
01/02/2013
lO2/2O1,3
ENACO
S.a. A fin de cotinuar co
lar
acciones administraiivat
Coformecin del Comit de 5aeamento

Instalron comat de Saneameto
Elcomit de sneiento contable de COFIDE cosider que deben
contua. compando a la 585 en el proceso de .rmonDcn de
su nonnatva contabl a lar NlF, r como contua. con el
!guimaento
de la implentaci de los plae5 de
accn
relecionados y/o provnientes de recomend.ciones de auditors
internosv/oexte.05.
CMAC Sanra, CMAC Plur1
CMAC
Las ca,as mnfiestan que no erite benes o montosque setengan
que felrar el sneaminto cotble
Hulcno,CMAC Cusco, CMAC Truilllo,

diverios documentos
CMAC Pat, CMAC Tacna, CMAC lc..
EN
cumplimiento
de ls normas stal
el comh de snmntoy
lue8o dl analisis respectivo cocluy q're la entdad no tie

pandes pednts por saeamiento contble en el ee.cicio 2012
aracomotamoocolas tuvo en los eiercacao nterores,

la Empresa de Gener.cin l.trica 5an Gabn 5.a. manifest no
EMPRESA DE GENERACON ELECTRICA SAI
cotr con activos y privos que ameriten dpurcin en aplicacn
carte EGt56 No. 171-2013.6G
l3 norms de sneamento contabl

Informn no tenercunts sanea..
a
Ehpr.r MulclpJ Lr.do
S.A.
Ofi
cio No. 023E-2012-MDL del 20/09/2012
Seal o manteer bee3, derehos n obliSacioe5 que atucten al
ptrionio de la emprsa qo ameritn accioet de saneaminto
020s
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Informe 402-CuentaGeneral 2012

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Jess Mara, 09 de agosto de 2013

Fredy Otrola Pearanda

:lnforme de Auditora a la Cuenta General de la Repblca 2012

Tengo el agrado de dirigirme

usted, para hacer de su conocimento que la

dictmenes a los Estados Financieros y del Estado de Consolidacin de la Programacin y

oportundad para expresar

usted las muestras

Fuad Khoury Zarzar

Oficio N' 01667-2013-CG/DC

Jess Mara, 09 de agosto de 2013

l r:; :.;tr,;:,..'-., l, : -Dli

Luis Castlla Rubo

Mnisterio de Economa y Finanzas

:lnforme de Auditora a la Cuenta General de la Reoblica

Tengo el agrado de dirigirme

a usted, para hacer de su conocimento que la

oportunidad para expresar

usted las muestras de

Oficio N" 01668-2013-CG/DC

Jess Mara, 09 de agosto de 2013

Ollanta Humala Tasso

Presidencia de la Repblica - Despacho presidencal

:lnforme de Auditora a la Cuenta General de la Reoblica 2012.

_Tengo el agrado de dirigirme a usted, para hacer de su conocimiento que la

oportunidad para expresar

usted las muestras de

DEPARTAMENTO DE AUDITORIA FINANCIERA

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

MINISTERIO DE ECONOMAY FINANZAS

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per'

INFoRME DE AUDtroRtA A Los ESTADoS FtNANctERso e ltonmcn

. Origen de los Exmenes

Naturaleza y objetvos de los Exmenes

Anlecedentes y Base Legal

Antecedentes del Proceso de la Cuenta

DICTAI,IEN FINANCIERO, ESTADOS FTNANCTEROS

INFORME DE ENTIDADES OI,IISAS A LACUENTAGENERAL DE LA

DICTMENES DEL ESTADO DE TESORERA Y ESTADO DE LA DEUDA

SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS

Opiniones de los Estados Financieros de las entidades auditadas en er

de las entdades auditadas en el ejercicio 2012.

Los EsTADos FINANCIERoS e IHronmIcN pRESUPUESTARIA

CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA 2OI2

MtNtsrERto oe economin v RNANzAS

ORIGEN DE LOS EXAMENES

La Contralora General de la Repblica, de acuerdo a lo establecido en el articulo 81" de la

NATURALEZA Y OBJETTVOS DE LOS EXAMENES

sobre los montos

estados fnancieros contengan representaciones enneas de importancia relativa, ya sea

de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones

rr{FoRuE N" ^10

pero no generalizadas sobre

patrimoniales y de cumplimienlo de metas.

. l.r Oigr.* conformantei del Sistema

mencionados estados financieros y

Direccin Genenl de Endeudamiento v Tesoro Pblico

Expresar opinin sobre la razonabilidad del estado de la deuda pblica, estados

Entidades Omisas a la Cuenta General de la Reoblica

Evaluar el estado stuacional de las entidades

y empresas pblicas omisas a

Repblica del periodo 2012; precisando las causas que

originaron esta stuacn.