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14.5 ESNOL SA
Usted es el auditor desde el ao 20X8 de la empresa ESNOL S.A., que se dedica a la edicin
de libros de cuentos infantiles y de lectura didcticos, para nios de entre 6 y 12 aos.
Los libros se venden bsicamente a libreras y bibliotecas de Capital Federal y Gran Buenos
Aires.
La empresa cierra su ejercicio econmico el 30 de junio de cada ao.
Durante la etapa de planificacin usted pudo obtener los siguientes datos:
Pudo notar, tambin, en base al relevamiento efectuado, que se produjo una disminucin
de las ventas as como tambin un elevado aumento en la rotacin de los clientes.
De acuerdo a lo informado por la Gerencia General, esto se debe a la recesin
econmica que atraviesa nuestro pas as como tambin al elevado incremento de
precios, teniendo en cuenta que la principal materia prima con la cual trabajan, el papel,
ha sufrido un aumento del 200% aproximadamente.
En el transcurso del mes de mayo el gobierno anunci que la venta de libros de cuentos
conjuntamente con CD o casetes, pasara a estar gravada por el IVA (Producto que
comercializa la ca. y que representa una 30% del total de las ventas).
Con respecto al circuito VENTAS - CUENTAS A COBRAR usted pudo obtener esta
informacin:
Cada vez que un cliente solicita libros, ya sea telefnicamente, por internet o
directamente en una de las sucursales de venta, se emite la Nota de Pedido, la cual
hace referencia al precio y cantidad, en formularios preimpresos en triplicado. El original
es enviado al sector de ventas y los otros dos al sector Anlisis Crediticio y al Sector de
Depsito.
El sector Depsito archiva el pedido a la espera de su cotejo con el remito que recibir
ms adelante.
Las notas de Pedido una vez aprobadas se envan al rea de Sistemas para realizar la
carga de las mismas. Esta es efectuada por un empleado temporario, dado que la
empleada fija se encuentra con licencia por maternidad. Al final de cada da se emite un
listado de notas de pedido para que otro empleado controle la integridad de las mismas.
Una vez aprobado este listado se emite la Factura y Remito en forma correlativa
quedando automticamente registrada la operacin en la cuenta Ventas y en la cuenta
Deudores por Venta.
Una copia del remito va al depsito para que el encargado vaya preparando el pedido.
La factura es enviada al cliente por un cadete contratado por la compaa, una copia es
enviada a Contadura para su archivo provisorio mientras llega el remito conformado por
el cliente
El cliente retira el pedido del depsito de ESNOL S.A., momento en el cul firma el
remito respectivo.
A fin de mes Contadura solicita al sector de Sistemas que le indique cul es el ltimo
nmero de factura, y controla que dicha factura se haya contabilizado.
Se solicita: identificar los Riesgos de Control y Riesgos Inherentes existentes y para cada
uno de ellos proponer concisamente la respuesta de auditora (principales procedimientos a
aplicar).