AUDITORIA

Caja y Banco
Objetivos:
1.
2.
3.
4.

Practicar la conciliacion bancaria al 31 de diciembre.

Detectar posibles problemas y proponer los ajustes.
Presentar el saldo de la cuenta bancaria.
Elaborar programa de trabajo.

Cartola Banco
FECHA
1-Dec
3-Dec
5-Dec
7-Dec
7-Dec
15-Dec
20-Dec
26-Dec
29-Dec
30-Dec
30-Dec
31-Dec
31-Dec
2-Jan
3-Jan

CONCEPTO
Saldo Inicial
Mantenimiento de Cuenta Corriente
Cheque N 250
Cuota Prestamo
Interes Prestamo
Cheque N 247
Deposito Efectivo
Cheque N 251
Deposito 48 Hrs.
Transferencia Cuenta Bco. ZZ
Comision por Gestiones
Deposito Efectivo
Cheque N 252
Deposito Efectivo
Cheque N 253

Libro Mayor: Cuenta 1.1.02.0.0 - Banco XX Cuenta Corriente

FECHA
CONCEPTO
1-Dec
5-Dec
7-Dec
11-Dec
26-Dec
30-Dec
31-Dec
31-Dec
31-Dec
2-Jan
3-Jan

Cheque N 250
Deposito Efectivo
Deposito Efectivo
Cheque N 251
Deposito 48 Hrs.
Deposito Efectivo
Cheque N 252
Cheque N 253
Deposito Efectivo
Cheque N 254

Conciliacion Bancaria: NOVIEMBRE

SALDO SEGN LIBRO BANCO
Ms
Cheques pendientes de cobros
Cheque N 247
Cheque N 248
Cheque N 249
SALDO SEGN EXTRACTO BANCARIO

DEBITO
$

CREDITO
$

120
1,700
1,500
15
130
4,200
1,250
3,100
2,100
50
3,000
8,000
200

500 -

SALDO
$
4,120
4,000
2,300
800
785
655
4,855
3,605
6,705
4,605
4,555
7,555
445
945
1,145

Corriente
DEBITO
$

CREDITO
$
1,700

1,500
500
1,250
1,500
3,000

500

8,000 220 180 -

SALDO
$
3,475
1,775
3,275
3,775
2,525
4,025
7,025
975
1,195
695
875

$
3,475

130
210
305

645
4,120

AUDITORIA
Caja y Banco

Datos Adicionales:
1. El Depsito de $1.500 de fecha 07/12 corresponde a una boleta de depsito e
2. El Depsito de $ 500 de fecha 11/12 corresponde a una boleta de depsito efe
3. Ud. Verifica que el Depsito del 20/12 fue efectuado por el cliente SRM segn
4. El Depsito del 29/12 por $3.100 fue efectuado por un cliente a cuenta de me
5. La transfereancia bancaria efectuada al Banco ZZ segn surge de la orden de
6. El cheque N 248 habia sido entregado por servicios de asesoramiento profesi
7. El cheque N 249 fue anulado por errores formales y habia sido entregado a un acree

una boleta de depsito efectuado en la cuenta del proveedor MM a cuenta de lo que se le adeuda.
na boleta de depsito efectuado en la cuenta del Socio A.
por el cliente SRM segn surge de recibo por $4.200.
n cliente a cuenta de mercaderias.
n surge de la orden de pago fue realizada a la cuenta de un proveedor.
de asesoramiento profesional.
ido entregado a un acreedor al que la empresa le adeuda por compra de bienes muebles.

le adeuda.

PROGRAMA DE AUDITORIA
DESCRIPCIN
1. Procedimientos obligatorios:
1.1. Verificar existencia fsica de los documentos.
1.2. Arqueo de documentos.
1.3. Corte de formularios
1.4. Anlisis de saldos.
1.5. Anlisis de estimacin para cuentas incobrables.
1.6. Estudio de recuperabilidad de saldos.
1.7. Confirmacin de saldos.
2. Otros procedimientos:
2.1. Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.

IA
REALIZO

FECHA

CUESTIONARIO DE CO
CONCEPTO
1.-

Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no man
para los libros de contabilidad.

2.-

Se llevan a cabo arqueos peridicos del fondo de caja, bien sea por el dep
por otra persona distinta a las labores de caja.

3.- El pago en efectivo, es ingresado a tesorera inmediatamente

4.- Todo pago de cliente sea en efectivo o con cheque, esta asociado a un do
5.-

Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas

delegar tal autorizacin en otros funcionarios.

6.- Mantiene la empresa un control de los cheques girados a fecha.

7.- Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la empresa.
8.-

Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados q

manejen dineros de la empresa.

9.-

Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todos los

efectiva conciliacin (Comparacin del nmero y valor de los cheques con

10.-

La existencia de chequeras en blanco estn controladas en forma tal que

para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas.

11.-

Los cheques mutilados aquellos daados o anulados a fin de evitar su uso

controlar su secuencia numrica.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

NCEPTO

ndos son tales que no manejan registros ni preparan asientos

e caja, bien sea por el departamento de auditora interna o

mediatamente

ue, esta asociado a un documento.

e las personas autorizadas para firmar cheques no pueden

girados a fecha.

ente por la empresa.

evisadas por empleados que no preparen o firmen cheques o

nes contemplan todos los pasos esenciales que aseguren una

y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja).

troladas en forma tal que evite que personas no autorizadas

e ellas.

ados a fin de evitar su uso, son archivados con el propsito de

SI

RESPUESTA
NO

SPUESTA
NO APLICA