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ESTADOS FINANCIEROS
CONJUNTO DE ESTADOS FINANCIEROS
Un conjunto completo de estados financieros de una compaa, segn NIIF para
PYMES incluye los siguientes:
1. un estado de situacin financiera al final del periodo (Balance
General)
Presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad en una fecha especfica
al final del perodo sobre el que se informa.
Activo: Recurso controlado por la entidad procedente de sucesos pasados y por el
cual se espera obtener un beneficio econmico futuro.
Pasivo: Obligacin presente de la entidad surgida por sucesos pasados, al
vencimiento de la cual la entidad se deber desprender de recursos que hubieran
incorporado beneficios econmicos.
Patrimonio: Es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos
reconocidos. Se puede sub clasificar en el estado de situacin financiera. El
patrimonio est formado por un conjunto de bienes, derechos y obligaciones
pertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios econmicos y
financieros a travs de los cuales sta puede cumplir con sus fines.
EMPRESA AYACUCHO S.A.A.

BALANCE GENERAL
CUENTAS
ACTIVO
Caja y Bancos
Ctas. por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Mercaderas
Productos terminados
Productos en Proceso
Materias Primas y auxiliares
Suministros diversos
Gastos pagos porx anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

(Expresado en Nuevos Soles)

AJUSTADO
31/12/2014
276,454.89
1,343,389.21
46,464.84
729,562.00
245,842.04
35,356.43
207,550.00
13,559.20
12,621.45
2,910,800.00

HISTORICO
31/12/2013
196,230.00
425,727.38
32,337.00
1,481,992.00
180,701.34
25,093.07
155,050.00
10,000.00
9,817.50
2,516,948.00

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Inversiones
Activo fijo
Depreciacin acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Sobregiros
Ctas. por pagar comerciales
Tributos por pagar
Remuneracin por pagar
Ctas. por pagar diversas
Prstamos bancarios
Cuentas por pagar a vinculadas
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Deudas a largo plazo
Prov. beneficios sociales
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
Ganancias diferidas
PATRIMONIO
Capital
Acciones de Inversin
Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Chequeo activo con pasivo y patrimonio

318,633.20
801,791.40
-217,366.32
903,058.28
3,813,858.34

239,833.20
523,610.86
-108,292.92
655,151.14
3,172,099.43

1,680,009.05
163,134.34
80,293.00
25,445.23
55,000.00

1,893,666.00
103,641.10
31,422.00
6,348.00
50,000.00

2,003,881.62
100,267.61
15,456.00
115,723.61
2,119,605.23

2,085,077.10
35,000.00
14,500.00
49,500.00
2,134,577.10

894,193.00
68,195.00
121,180.00
610,685.00
1,694,253.00
3,813,858.23
-

731,217.25
52,240.00
51,374.00
202,691.00
1,037,522.25
3,172,099.35
-

2. Un estado del resultado integral del periodo (Estado Ganancias y

Prdidas)
Establece la informacin que tiene que presentarse en esos estados y como
presentarla. Es decir como presentar su rendimiento financiero para el periodo, en
uno o dos estados financieros
El estado de resultado integral presentar todas las partidas de ingresos y gastos
reconocidas en el perodo. El estado de resultados presentar todas las partidas
de ingresos y gastos reconocidas en el perodo excepto las que estn
reconocidas en el resultado integral total fuera del resultado.
Ingresos: Son incrementos en los beneficios econmicos producidos durante el
periodo contable, por entrada o incremento de activos o como disminucin de
obligaciones, que dan resultado a un aumento del patrimonio neto.
Gastos: Disminucin de los beneficios econmicos producidos por salidas o
disminuciones del valor de los activos o por el nacimiento o aumento de los

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pasivos. Dan resultado a una disminucin del patrimonio neto, no relacionada con
su distribucin entre los participantes del mismo.
EMPRESA AYACUCHO S.A.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA
(Expresado en Nuevos Soles)
POR EL AO TERMINADO EL
31/12/2014
Ventas netas
16,144,282.69
Produccin almacenada (o des almacenada)
65,114.34
PRODUCCION DEL EJERCICIO
16,209,397.03
CONSUMO
Compra de mercaderas
Variacin de mercaderas
Compra de materia prima y auxiliares
Variacin de materias primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variacin de suministros diversos
Servicio prestados por terceros
VALOR AGREGADO
Cargos del personal
Tributos
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

-11,245,154.00
-258,546.00
-2,682,780.00
44,747.50
-79,860.70
3,059.20
-323,005.44
1,667,857.59
-322,305.98
-40,067.39
1,305,484.22

Cargas diversas de gestin

Provisiones del ejercicio
Prov. Cobranza dudosa
Depreciacin del ejercicio
RESULTADO DE EXPLOTACION

-272,704.90
-58,601.18

Ingresos diversos
Ingresos financieros
Ingresos excepcionales
Cargas financieras
Cargas excepcionales
Result. por expos. a la inflacin
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTO A LA RENTA

5,784.00
55,182.27
8,844.37
-68,413.33
-22,285.61
48,407.00
896,738.84

Participaciones
Impuesto a al renta
RESULTADO DEL EJERCICIO

-58,973.00
-159,227.00
678,538.84

3. Un estado de cambios en el patrimonio del periodo

-112,408.05
869,220.14

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Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y
la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin
de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el
patrimonio de una empresa.
Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital
social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el
pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

EMPRESA AYACUCHO S.A.A.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

POR LOS AOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014
Capital
Social
Saldo al 1 de ENERO de 2013
Capitalizacin de utilidades
Ajustes por fusin

346,899.60
195,369.25

Aportes en efectivo

216,734.40

Acciones de
Inversin
34,689.96
19,535.16

Utilidad del periodo

Apropiacin a Reserva Legal
Saldo al 31 de DICIEMBRE de 2013
Detraccin a reservas
Capitalizacin de utilidades
Aporte en efectivo

759,003.25

54,225.12

Reserva
Legal

Resultados
Acumulados

29,949.41

626,442.8
6
216,734.4
0
233,771.0
9
1,076,948.3
6

214,903.89
-214,904.41

23,377.11

233,771.09
-23,377.11

53,326.52

210,393.47

133,305.94

13,970.14

-147,276.08

53,326.52

-0.28

67,853.88

678,538.84
-67,853.88

1,884.0
0
-63,117.6
7
1,015,714.6
9
678,538.8
4
-

121,180.41

610,684.68

1,694,253.53

1,884.00

Dividendos pagados

-63,117.67

Saldos antes del R. Ejercicio

Utilidad del periodo
Apropiacin a Reserva Legal
Saldo al 31 de DICIEMBRE del 2014

Total

894,193.18

68,195.26

4. Un estado de flujos de efectivo del periodo

Proporciona informacin sobre los cambios en el efectivo y equivalentes de una
entidad del perodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios

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segn procedan de actividades de operacin, actividades de inversin y

actividades de financiacin.
Una entidad presentar los flujos de efectivo procedentes de las actividades de
operaciones utilizando:
a. Mtodo Indirecto: El resultado se ajusta por los efectos de las
transacciones no monetarias, cualquier pago diferido o acumulaciones por
cobros y pagos por operaciones pasadas o futuras, y por las partidas de
ingreso y gasto relacionadas con flujos de efectivo de inversin o
financiacin.
b. Mtodo Directo: Se revelan las principales categoras de cobros y pagos en
trminos brutos.
Actividades de operacin: Son las actividades que constituyen la principal
fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por ello, los flujos de
efectivo de actividades de operacin generalmente proceden de las transacciones
y otros sucesos y condiciones que entran en la determinacin del resultado.
Actividades de inversin: Son la adquisicin y disposicin de activos a largo
plazo y otras inversiones no incluidas en equivalentes de efectivo.
Actividades de financiacin: Son actividades que resultan en cambios del tamao
y composicin del patrimonio y prstamos de una entidad.

EMPRESA AYACUCHO S.A.A.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(Expresado en Nuevos Soles)
(NOTAS 1 y 2)
Por el ao terminado
31/12/2013

ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza a los clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos
Otros Pagos Relativos a la Actividad
Efectivo proveniente de actividades de operacin

15,242,798.50
53,482.00
-14,414,215.95
-391,798.20
-143,739.51
346,526.85

ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por Venta de Valores

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Ingresos por venta de inmuebles, Maq. y E.
Otros ingresos relativos a la actividad
Pagos por compra de valores
Pagos por Compra de Inmuebles, Maq. y Equipo
Otros Pagos Efectuados Relativo a la Actividad
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversin

-258,283.00
-69,686.34

-327,969.34

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por Emisin de Acciones o Nuevos Aportes
Ingresos por Prstamos Bancarios a Corto y Largo Plazo
Ingresos por Emisin de Bonos Hipotecas y Otros
Otros Ingresos de Efec. Relativo a la Actividad
Amortizacin de Prstamo Obtenidos
Redencin de Emisin de Ttulos Valores
Pago de Dividendos y otras Distribuciones
Otros Pagos Efectuados Relativo a la actividad
Efectivo y Equivalente de efectivo
proveniente de actividades de Inversin
Aumento (Disminucin) neto del Efectivo

1,884.00
1,755,600.00
955,815.00
-1,752,500.00
-63,117.67
-891,877.39
5,803.94
24,361.45

Saldo de Efectivo al inicio del ao

Resultado por exposicin a la inflacin

203,686.74
48,407.00

Saldo de Efectivo al final del ao

276,455.19

CONCILIACION DEL RESULTADO NETO DEL AO CON EL EFECTIVO

PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
Utilidad (Prdida) del Ejercicio
Ajustes al Resultado Neto segn balance:
+Depreciacin y Amortizacin del Perodo
+Provisin Para Beneficios Sociales
+Provisiones Diversas
+Prdida en Venta de Inmuebles, Maq, y Equipo
+Prdida en Venta de Valores
+Prdida en Venta de Activos Monetarios No Corrientes
+Otros
-Utilidad en Venta de Inmuebles, Maq. Y Equipo
-Ganancia en Venta de Pasivos Monetarios No Corrientes
Resultado por exposicin a la inflacin
- Otros

678,538.84
104,958.00
47,370.00
-

-48,407.00
782,459.84

Cargos y abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo

Aumento (Disminucin) en cuentas por cob. comerciales
Aumento (Disminucin) en otras cuentas por cobrar
Aumento (Disminucin) en existencias
Aumento (Disminucin) en gastos pagados por anticipado
Aumento (Disminucin) en cuentas por pagar comerciales

-901,484.19
-12,899.03
691,374.52
-2,430.89
-285,616.26

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Aumento (Disminucin) en tributos por pagar
Aumento (Disminucin) en otras cuentas por pagar
Aumento (Disminucin) del Efectivo proveniente de
actividades de operacin

55,554.88
19,568.03
346,526.90

Chequeo con las actividades de operacin

-0.00

5. Notas, que incluyan un resumen de las polticas contables ms

significativas y otra informacin explicativa
Los

estados

financieros

tambin

contienen

notas

explicativas,

cuadros

complementarios y otra informacin. Por ejemplo, pueden contener informacin

adicional que sea relevante para las necesidades de los usuarios respecto a
determinadas partidas del balance general y del estado de resultados. Pueden
incluir informaciones acerca de los riesgos e incertidumbres que afectan a la
empresa, y tambin sobre recursos u obligaciones no reconocidas en el balance.
Asimismo, suele suministrarse, en las notas explicativas, informacin acerca de
segmentos de negocios o geogrficos, o acerca del efecto sobre la empresa de
los cambios en los precios.
Representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables
o que no se presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben
leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta interpretacin.
La situacin financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la
entidad puede leerse en sus estados financieros bsicos, aunque estos en
muchas ocasiones no son lo suficientemente explcitos, en tales circunstancias se
hace necesario aclarar las condiciones que rodean ciertas cifras que componen
los estados financieros. En consecuencia, la redaccin de Notas a los estados
financieros es una necesidad.
Las notas proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas
presentadas en esos estados e informacin sobre partidas que no cumplen las
condiciones para ser reconocidas en ellos.
Las notas contienen informacin adicional a la presentada en el estado
de situacin financiera, estado del resultado integral, estado de resultados (si se
presenta), estado de resultados y ganancias acumuladas combinado (si se
presenta), estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivo. Las

UNIVERSIDAD PRIVADA TELESUP

notas proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas

presentadas en esos estados e informacin sobre partidas que no cumplen las
condiciones para ser reconocidas en ellos. Adems de los requerimientos de esta
seccin, casi todas las dems secciones de esta NIIF requieren informacin a
revelar que normalmente se presenta en las notas.
6. Un estado de situacin financiera al principio del primer periodo
comparativo
Un estado de situacin financiera al principio del primer periodo comparativo,
cuando una entidad aplique una poltica contable retroactivamente o realice una
reexpresin retroactiva de partidas en sus estados financieros, o cuando
reclasifique partidas en sus estados financieros.