PRACTICA CALIFICADA DE CONTABILIDAD APLICADA

SECTOR DE LA EMPRESA: CONSTRUCTORA

La empresa Constructora el Sol SAC se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante
el ao 2014a firmado un contrato para las construcciones de departamentos en un edificio q no
es duea del terreno, solo se dedicara de manera exclusiva a la construccin de los
departamentos, ella asumir todos los costos necesarios para la respectiva construccin.
El Inventario inicial es el siguiente:
Cuenta Corriente
Cuentas por Cobrar
Comerciales
Reclamaciones a Terceros
Alquileres pagados por
anticipado
Inversiones mantenidas para
su venta
Unidades de Transportes
Terrenos
Edificaciones Administrativas
Maquinarias y Otras de
Explotacin
Muebles y Enseres
Depreciacin y Amortiz.
Acumulada

2,987,500.
00
1,115,969.
00
865,190.0
0
63,200.00
112,600.0
0
114,500.0
0
100,000.0
0
789,400.0
0
5,300,520.
00
38,100.00
2,777,760.
00

IGV

81,450.00

Renta Tercera Categora

77,229.00

Es Salud

17,000.00

ONP
Remuneraciones y
Participaciones
Ctas. por Pagar Comerciales
Prstamo del Banco
Capital Social
Reserva Legal
Utilidades Acumuladas

48,900.00
1,308,300.0
0
2,846,200.0
0
236,800.00
3,518,340.0
0
355,000.00
220,000.00

Las operaciones realizadas por la empresa durante el ao 2014 fueron las

siguientes:
1. Se cobraron facturas pendientes al 31.12.2013.
2. La empresa debe de cancelar de acuerdo a su liquidez las obligaciones
pendientes del ao anterior. Del mismo modo de acuerdo a su liquidez deber
de pagar sus obligaciones correspondientes al presente periodo.
3. En el mes de Mayo la Junta General acuerda capitalizar la Reserva Legal, asi
como el 50% de las Utilidades Acumuladas, siguiendo el proceso hasta su
modificacin total de la escritura de constitucin; el otro 50% se distribuyen
entre los socios, efectundose el pago en el mes de Junio del 2014.
4. La empresa constructora el 02 de enero del 2014, obtiene un contrato de
construccin por un monto de S/. 5 000 000.00. De acuerdo a lo convenido la
empresa debe de entregar como garanta una carta fianza por el 10% del valor
de la obra. Dicha carta fianza es avalado por la entidad financiera en donde
efecta sus transacciones, costo que es imputado a su cuenta cte. Por el por el
10% del importe de la carta fianza. (comisin 40%, intereses 50% y otros gastos
10%)
5. Los departamentos a construir tienen las siguientes caractersticas:

Cantida
m2 por
Total
Anlisis por departamento
d
unidad
m2
Planta baja
85
100
8500
Unidades de 2 ambiente/1
dormitorio
148
90 13320
Unidades duplex
10
125
1250
Costo Total de rea de
Construccin
23070
6. La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12
meses.
7. En Febrero, la empresa adquiere materiales por un monto de S/ 400,000 (30%
corresponde a agregados),provisiona y paga remuneraciones por un importe de
S/. 225 000.00. Se efecta retenciones del Impuesto a la Rta de 5 Categ. S/.
3850.00 (Considerar que los trabajadores estn en el SNP)
8. A fines de Marzo presenta su primera valorizacin por el 35% del importe del
contrato. Dicha valorizacin es cobrado, aplicndonos las normas respectivas en
este tipo de transaccin.
9. En el mes de Abril, la empresa adquiere materiales por un monto de S/ 600,000
(30% corresponde a agregados) y paga remuneraciones por S/ 325 000.00. Se
efecta retenciones del Impuesto a la Rta de 5 Categ. S/. 3850.00
10.En el mes de Junio presenta una segunda valorizacin por el 35% (acumula
70%). Cobrndose en el mismo mes.
11.A fines del mes de Junio provisiona y paga remuneraciones por S/ 300 000.00.
Se efecta retenciones del Impuesto a la Rta de 5 Categ. S/. 3850.00
12. En el mes de Septiembre, la empresa adquiere materiales por un monto de S/
150,000 10% corresponde a agregados) adems provisiona y paga
remuneraciones por S/ 198 000.00. Se efecta retenciones del Impuesto a la Rta
de 5 Categ. S/. 3850.00
13.A fines del mes de Noviembre la empresa presenta su ltimo estado de pago
por el 30%; provisiona y paga remuneraciones por un valor de S/ 120 000.00. Se
efecta retenciones del Impuesto a la Rta de 5 Categ. S/. 3850.00
14.Se realiza las provisiones de acuerdo a Ley. (gratificaciones, cts, vacaciones,
depreciaciones)
15.Se provisionan y pagan remuneraciones al personal administrativo durante el
ao por el importe de S/. 198 425.00. se han retenido Imp. Renta de 5 Categ.
Por S/. 1250.00 mensuales
16.Durante el ejercicio se han efectuado pagos a Cta del Impuesto a la Renta.
Considerando de que en el ejercicio anterior la empresa tuvo impuesto
calculado de S/. 487976 y sus ingresos netos de ese mismo periodo asciende a
S/. 14 998789.00
17.Se han cancelado la totalidad de obligaciones tributarias y laborales de acuerdo
al vencimiento.
18.Se cancel intereses al banco por el prstamo otorgado por el importe de S/.
15980.00
SE SOLICITA:
1. Elaborar el Libro de Inventarios y Balances al inicio y finalizacin del
periodo.
2. Elaborar la Planilla de Remuneraciones.
3. Elaborar el Registro de Compras y ventas
4. Elaborar el Libro Caja

5. Elaborar el Libro Diario hasta el cierre de operaciones del ao 2014 (la

cancelacin de la clase 6 y 7 debera hacerse empleando la clase 8 de
manera ordenada hasta obtener el resultado de la hoja de trabajo)
6. Elaborar la Hoja de Trabajo
7. Elaborar los Estados Financieros Bsicos de acuerdo a lo que establece la
NIC 1
8. Determinacin de las participaciones de los trabajadores y del impuesto a
la Renta del ejercicio.
http://www.academia.edu/6767774/Revista_de_Asesor
%C3%ADa_Especializada_ASESOR_SESOR_EMPRESARIAL_MPRESARIAL_PLAN_CONTA
BLE_GENERAL_EMPRESARIAL_APLICACI%C3%93N_POR_SECTORES
CPCC.LUIS A. RAMIREZ
ALEGRE
DOCENTE